Nghị định số 101 2011 NĐ-CP quy định thi hành Nghị quyết số 08 2011 QH13 của Quốc hội tài liệu, giáo án, bài giảng , luậ...
CHÍNH PHỦ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Hà Nội, ngày 04 tháng 11 năm 2011 Số: 101/2011/NĐ-CP NGHỊ ĐỊNH Quy định chi tiết thi hành Nghị số 08/2011/QH13 Quốc hội ban hành bổ sung số giải pháp thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp cá nhân CHÍNH PHỦ Căn Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Luật Thuế giá trị gia tăng ngày 03 tháng năm 2008; Căn Luật Thuế thu nhập cá nhân ngày 21 tháng 11 năm 2007; Căn Luật Quản lý thuế ngày 29 tháng 11 năm 2006; Căn Nghị số 08/2011/QH13 ngày 06 tháng năm 2011 Quốc hội; Xét đề nghị Bộ trưởng Bộ Tài chính, NGHỊ ĐỊNH: Điều Phạm vi điều chỉnh Nghị định quy định chi tiết thi hành Nghị số 08/2011/QH13 ngày 06 tháng năm 2011 Quốc hội ban hành bổ sung số giải pháp thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp cá nhân Điều Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011 doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2011 doanh nghiệp nhỏ vừa, trừ số thuế tính thu nhập từ kinh doanh xổ số, kinh doanh bất động sản, kinh doanh chứng khốn, kinh doanh tài chính, ngân hàng, bảo hiểm thu nhập từ sản xuất hàng hóa, kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ doanh nghiệp xếp hạng I, hạng đặc biệt thuộc tập đoàn kinh tế, tổng công ty, doanh nghiệp công ty tổ chức theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty mà công ty mẹ doanh nghiệp nhỏ vừa nắm giữ 50% vốn chủ sở hữu công ty 2 Doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy định khoản (không bao gồm đơn vị nghiệp) doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí vốn lao động theo quy định khoản Điều Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30 tháng năm 2009 Chính phủ trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Trường hợp doanh nghiệp nhỏ vừa thành lập từ ngày 01 tháng 01 năm 2011 tiêu chí vốn xác định số vốn điều lệ ghi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Giấy chứng nhận đầu tư lần đầu Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2011 doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động lĩnh vực sản xuất, gia công, chế biến nông sản, lâm sản, thủy sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử, xây dựng cơng trình hạ tầng kinh tế - xã hội Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động quy định khoản doanh nghiệp có tổng số lao động sử dụng thường xuyên bình quân năm 2011 300 người, khơng kể lao động có hợp đồng ngắn hạn tháng Trường hợp doanh nghiệp tổ chức theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty số lao động làm xác định đối tượng giảm thuế công ty mẹ không bao gồm số lao động công ty Số thuế thu nhập doanh nghiệp giảm số thuế tính thu nhập hoạt động sản xuất, gia công, chế biến nông sản, lâm sản, thủy sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử từ hoạt động xây dựng cơng trình hạ tầng kinh tế - xã hội Hoạt động sản xuất, gia công, chế biến nông sản, lâm sản, thủy hải sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử quy định khoản xác định theo quy định Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 10/2007/QĐ-TTg ngày 23 tháng 01 năm 2007 Thủ tướng Chính phủ Hoạt động xây dựng cơng trình hạ tầng kinh tế - xã hội quy định khoản bao gồm thi công, xây dựng, lắp đặt: nhà máy nước, nhà máy điện, cơng trình truyền tải, phân phối điện; hệ thống cấp thoát nước; đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga, bến xe; xây dựng trường học, bệnh viện, nhà văn hóa, rạp chiếu phim, sở biểu diễn nghệ thuật, sở luyện tập, thi đấu thể thao; hệ thống xử lý nước thải, chất thải rắn; cơng trình thơng tin liên lạc, cơng trình thủy lợi phục vụ nông, lâm, ngư nghiệp Số thuế thu nhập doanh nghiệp giảm quy định khoản 1, khoản Điều số thuế tính tạm nộp hàng quý số thuế phải nộp theo toán thuế năm 2011 Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động giảm thuế thu nhập doanh nghiệp quy định Điều Trường hợp khơng hạch tốn riêng thu nhập hoạt động giảm thuế thu nhập để tính số thuế giảm xác định theo tỷ lệ (%) doanh thu hoạt động giảm thuế với tổng doanh thu năm 2011 3 Doanh nghiệp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp quy định Điều doanh nghiệp thành lập hoạt động theo pháp luật Việt Nam; thực chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật nộp thuế theo kê khai Điều Giảm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp kinh doanh nhà trọ, trông giữ trẻ cung ứng suất ăn ca Giảm 50% mức thuế khoán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01 tháng năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2011 đối với: hộ, cá nhân kinh doanh nhà trọ, phòng trọ cho cơng nhân, sinh viên, học sinh th; hộ, cá nhân chăm sóc trơng giữ trẻ hộ, cá nhân cung ứng suất ăn ca cho cơng nhân Mức thuế khốn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân quy định khoản thực theo quy định pháp luật quản lý thuế Giảm 50% số thuế giá trị gia tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp phát sinh từ ngày 01 tháng năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2011 hoạt động cung ứng suất ăn ca cho công nhân (không bao gồm hoạt động cung ứng suất ăn cho doanh nghiệp vận tải, hàng không, hoạt động kinh doanh khác) doanh nghiệp Doanh nghiệp giảm thuế quy định khoản phải đáp ứng quy định khoản Điều khoản Điều Nghị định Hộ, cá nhân kinh doanh doanh nghiệp giảm thuế quy định Điều phải cam kết giữ ổn định mức giá cho thuê nhà trọ, phòng trọ, giá chăm sóc trơng giữ trẻ, giá cung ứng suất ăn ca năm 2011 mức giá thực tháng 12 năm 2010 Giá cho thuê nhà trọ, phòng trọ, giá chăm sóc trơng giữ trẻ giá cung ứng suất ăn ca phải công khai, niêm yết sở kinh doanh thông báo cho quyền xã, phường nơi kinh doanh quan thuế trực tiếp quản lý Trường hợp kiểm tra, tra phát hộ, cá nhân kinh doanh doanh nghiệp không thực cam kết giá quy định khoản hộ, cá nhân kinh doanh doanh nghiệp không giảm thuế theo quy định Điều Điều Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân Miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01 tháng năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2012 cổ tức chia cho cá nhân từ hoạt động đầu tư vào thị trường chứng khốn, góp vốn mua cổ phần doanh nghiệp trừ cổ tức chia từ ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng 4 Giảm 50% số thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01 tháng năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2012 thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán cá nhân Miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01 tháng năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2011 cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền cơng từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế thu nhập cá nhân bậc Biểu thuế lũy tiến phần quy định Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân Thu nhập tính thuế làm xác định việc miễn thuế quy định khoản thu nhập tính thuế bình qn tháng cá nhân thực nhận năm 2011 Điều Hiệu lực thi hành Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày 20 tháng 12 năm 2011 Trong thời gian doanh nghiệp hưởng mức ưu đãi thuế khác khoản thu nhập lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi Trong trường hợp doanh nghiệp thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật số thuế thu nhập doanh nghiệp giảm theo quy định Nghị định tính số thuế lại sau trừ số thuế thu nhập mà doanh nghiệp hưởng ưu đãi Bộ Tài hướng dẫn, xử lý cụ thể trường hợp doanh nghiệp kê khai,nộp số tiền thuế giảm theo quy định Điều Điều Nghị định vào ngân sách nhà nước Điều Trách nhiệm thi hành Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phạm vi thẩm quyền theo quy định pháp luật có trách nhiệm đạo Sở, Ban ngành quyền cấp địa phương phối hợp với quan thuế tuyên truyền, đôn đốc kiểm tra việc thực Nghị định Hội đồng tư vấn thuế xã, phường phối hợp với quan quản lý nhà nước giá địa phương xác nhận theo dõi, kiểm tra việc thực cam kết giữ ổn định giá hộ, cá nhân kinh doanh doanh nghiệp quy định Điều Nghị định Các Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./ Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - VP BCĐTW phòng, chống tham nhũng; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Hội đồng Dân tộc Ủy ban Quốc hội; - Văn phòng Quốc hội; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Ủy ban Giám sát tài Quốc gia; - Ngân hàng Chính sách Xã hội; - Ngân hàng Phát triển Việt Nam; - UBTW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - VPCP: BTCN, PCN, Cổng TTĐT, Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo; - Lưu: Văn thư, KTTH (5b) TM CHÍNH PHỦ THỦ TƯỚNG (Đã ký) Nguyễn Tấn Dũng ... làm xác định việc miễn thuế quy định khoản thu nhập tính thuế bình qn tháng cá nhân thực nhận năm 2011 Điều Hiệu lực thi hành Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày 20 tháng 12 năm 2011 Trong... nghiệp kê khai,nộp số tiền thuế giảm theo quy định Điều Điều Nghị định vào ngân sách nhà nước Điều Trách nhiệm thi hành Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc... hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật số thuế thu nhập doanh nghiệp giảm theo quy định Nghị định tính số thuế lại sau trừ số thuế thu nhập mà doanh nghiệp hưởng ưu đãi