Chương 6: KẾ TỐN THU CHI Mơn: KẾ TỐN CƠNG Giảng viên: CN Nguyễn Thanh Huyền Nhóm 12 Stt Mssv Họ tên Lớp sinh hoạt 030630142577 Thạch Phi Hùng DH30KT04 030630142531 Nguyễn Thị Mỹ Hạnh DH30KT05 030630142515 Nguyễn Thị Kim Luyến DH30KT01 030630141086 Trầm Tiến Đạt DH30KT02 030630142281 Lý Thị Thịnh DH30KT04 Sách Bài Tập Bài 6.1 ĐVT 1000đ a) Định khoản Nợ TK 661- Chi HĐ Có TK 111 – TM Nợ TK 661 - Chi HĐ 1.320 1.320 ( 1.200 * 1.1 ) 450 450 18.150 18.150 ( 16.500 * 1.1 ) 385 385 ( 350 * 1.1 ) 15.000 Có TK 111- TM Nợ TK 661- Chi HĐ Có TK 331- Các khoản phải trả Nợ TK661- Chi HĐ Có TK 111 – TM Nợ TK 111- TM Có TK 5111- Thu phí, lệ phí 15.000 Nợ TK 661 – Chi HĐ 80.000 Có TK 334 – Lương trả CCVC 80.000 Nợ TK 661 – Chi HĐ 9.600 ( 80.000 * 50% * 24% ) Nợ TK 334 - Lương trả CCVC 4.200 ( 80.000 * 50% * 10,5% ) Có TK 332 – Khoản phải trả theo lương 13.800 Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm 4.620 Có TK 111 – TM 4.620 ( 4.200 * 1.1 ) Nợ TK 661 – Chi HĐ 16.500 Có TK 331- Các khoản phải trả 16.500 ( 15.000 * 1.1) 10 Nợ TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ 6.800 Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ 6.800 11 Nợ TK 511 – Các khoản thu 15.000 Có TK 111 – TM 15.000 12 Quyết tốn chi phí duyệt Nợ TK 461- Nguồn KPHĐ 131.025 ( 1.320 + 450 + 18.150 + 385 + 80.000 +9.600+ 4.620+ 16.500 ) Có TK 661- Chi HĐ 131.025 b) Phản ánh vào sổ tài khoản liên quan khác SỔ CÁI Đơn vị A Năm N Tài khoản CHI HOẠT ĐỘNG Số hiệu 661 Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Số dư đầu kỳ 1.Thanh toán tiền mặt HĐ văn phòng phẩm Thanh tốn chi phí khắc dấu, mộc Thanh tốn hóa đơn điện, nước Thanh tốn phí sửa chữa máy photocopy Thu nghiệp (lệ phí) Trả lương cho CBNV Trích khoản theo lương Thanh tốn cơng tác phí cho Phó Chủ tịch Thanh tốn hóa đơn xăng, dầu 10 Tính khấu hao TSCĐ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Số STT trang dòng Bài 6.2 ĐVT 1000đ a) Định khoản Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm Có TK 112 – TGNH Nợ TK 6612 Có TK 111 Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có Ghi 111 1.320 111 450 331 18.150 111 385 334 80.000 334 332 4.200 13.800 111 4.620 331 16.500 214 6.800 142.025 137.825 4.200 13.750 13.750 ( 12.500 * 1.1) 8.800 ( 8.000*1.1 ) 8.800 Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm 10 11 35.200 Có TK 111 – TM 35.200 ( 32.000 * 1.1 ) Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm 2.750 Có TK 111 – TM 2.750 ( 2.500 * 1.1 ) Nợ TK 111 – TM 750.000 Có TK 5111 – Thu phí, lệ phí 750.000 Tính lương cho cán cơng chức Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm 80.000 Có TK 334 – Lương trả CCVC 80.000 Trích khoản theo lương Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm 9.600 ( 80.000 * 50% * 24% ) Nợ TK 334 – Lương trả CCVC 4.200 ( 80.000 * 50% * 10.5% ) Có TK 332 – Các khoản nộp theo lương 13.800 Nợ TK 112 – TGNH 40.000 Có TK 5118 – Thu khác 40.000 Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm 6.380 Có TK 111- TM 6.380 ( 5.800*1.1 ) Nợ TK 6612 – Chi HĐ năm 60.000 Có TK 334 – Lương trả CCVC 60.000 Nợ TK 466 –CHĐ 30.000 Nợ TK 466 – CDA 6.000 Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ 36.000 Quyết tốn chi phí duyệt Nợ TK 4612 – Nguồn KP HĐ Năm 216.480 ( 13.750 + 8.800 + 35.200 + 2.750 + 80.000 + 9.600 + 6.380 + 60.000) Có TK 6612 – Chi HĐ năm 216.480 Kết chuyển khoản thu vào Nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK 5111 – Thu phí, lệ phí 750.000 Nợ TK 5118 – Thu khác 40.000 Có TK 333 – Các khoản phải nộp NN 790.000 12 TK 4612 Các nguồn kinh phí hoạt động năm 1.250.000 216.480 1.033.520 Nguồn kinh phí lại nộp vào NSNN chuyển khoản Nợ TK 4612 – Nguồn KPHĐ năm 1.033.520 Có TK 112 – TGNH 1.033.520 Bài 6.3 ĐVT 1000đ Nợ TK 661 Có TK 152 Nợ TK 661 Có TK 334 Nợ TK 661 Có TK 112 Nợ TK 643 Có TK 153 Đồng thời ghi Nợ TK 661 Có TK 643 Nợ TK 111 Có TK 511 Tính lương cho cán y, bác sĩ Nợ TK 661 Có TK 334 Trích khoản theo lương với tỷ lệ qui định Nợ TK 661 Nợ TK 334 Có TK 332 Nợ TK 3118 Có TK 5118 Hàng tháng thu chuyển khoản 95.000 95.000 45.000 45.000 27.500 27.500 ( 25.000*1.1 ) 3.000 3.000 ( 1.500*2 ) Có TK 005 3.000 750 750( 3.000/4 kỳ ) 540.000 540.000 120.000 120.000 14.400 ( 120.000*50%*24% ) 6.300 ( 120.000*50%*10.5% ) 20.700 600.000 600.000 10 11 12 Nợ TK 112 50.000 Có TK 3118 50.000 Nợ TK 662 135.000 Có TK 152 135.000 Nợ TK 5111 540.000 Có TK 461 432 000 ( 540.000*80% ) Có TK 462 108.000 ( 540.000*20% ) Nợ TK 466 CHĐ 40.000 Nợ TK 466 CDA 10.000 Có TK 214 50.000 Nợ TK 661 37.400 ( 34.000*1.1 ) Có TK 3311 37.400 Quyết tốn chi phí duyệt Nợ TK 4612 340.050 Có TK 6612 340.050 ( 95.000 + 45.000 + 27.500 + 750 + 120.000 + 14.400 + 37.400 ) Nợ TK 462 135.000 Có TK 662 135.000 Kết chuyển khoản thu vào nguồn kinh phí hoặt động ( tốn thu khơng nói bổ sung nguồn kinh phí nên ghi Có TK 333 ) Nợ TK 5118 600.000 Có TK 333 600.000 TK 4612 Các nguồn kinh phí hoạt động năm Nợ Có 650.000 340.050 432.000 1.082.000 741.950 TK 462 Các nguồn kinh phí dự án Nợ Có 250.000 135.000 108.000 223.000 Bài 6.4 ĐVT 1000đ a) Định khoản Nợ TK 661 22.000 ( 40.000*50%*1.1 ) Nợ TK 152 22.000 ( 40.000*50%*1.1 ) Có TK 3311 44.000 Nợ TK 661 6.400 Có TK 643 6.400 Nợ TK 635 45.000 Có TK 152 45.000 Nợ TK 661 13.200 Có TK 312 13.200 ( 12.000*1.1 ) Nợ TK 643 35.200 Có TK 3311 35.200 ( 32.000*1.1 ) Phân bổ kỳ Nợ TK 661 4.400 Có TK 643 4.400 ( 35.200/8 ) Nợ TK 661 96.000 ( 120.000*80% ) Nợ TK 635 24.000 ( 120.000*20% ) Có TK 334 120.000 Trích khoản theo lương Nợ TK 661 11.520 ( 120.000*80%*50%*24% ) Nợ TK 635 2.880 ( 120.000*20%*50%*24% ) Nợ TK 334 6.300 ( 120.000*50%*10.5% ) Có TK 332 20.700 Nợ TK 635 4.950 Có TK 3311 4.950 ( 4.500*1.1 ) Nợ TK 661 38.000 Có TK 152 38.000 Nợ TK 465 180.000 Có TK 5112 180.000 10 Nợ TK 466 65.000 Nợ TK 466 17.000 Có TK 214 82.000 11 Nợ TK 661 27.500 Có TK 112 27.500 ( 25.000*1.1 ) 12 Quyết tốn chi phí duyệt Nợ TK 4612 219.020 ( 22.000 + 6.400 + 13.200 + 4.400 + 96.000 + 11.520 + 38.000 + 27.500 ) Có TK 6612 219.020 Kết chuyển khoản thu vào Nguồn kinh phí hoạt động ( thơng thường tốn ĐĐH Nhà Nước bổ sung chênh lệch thu chi 421, yêu cầu bổ sung Nguồn kinh phí ghi nhận nguồn kinh phí tăng ) Nợ TK 5112 Có TK 635 4.950 ) Nợ TK 5112 Có TK 421 76.830 76.830 ( 45.000 + 24.000 + 2.880 + 103.170 ( 180.000 – 76.830 ) 103.170 TK 4612 Các nguồn kinh phí hoạt động năm Nợ Có 650.000 219.020 430.980 TK 465 Nguồn Kinh phí theo ĐĐH Nhà Nước Nợ Có 250.000 180.000 70.000 Bài 6.5 ĐVT 1000đ a) Định khoản Nợ TK 661- Chi HĐ 24.000 ( 60.000*40% ) Nợ TK 662 – Chi dự án 18.000 ( 60.000*30% ) Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 18.000 ( 60.00*30% ) Có TK 152 - NVL 60.000 Nợ TK 661 – Chi HĐ 6.600 ( 15.000*40%*1.1 ) Nợ TK 662 – Chi dự án 4.125 ( 15.000*25%*1.1 ) Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 5.775 ( 15.000*35%*1.1 ) Có TK 152 - NLV 16.500 Nợ TK 211 – TSCĐ HH 500.000 Có TK 521 – Thu chưa qua NS 500.000 Đồng thời ghi nhận nguồn hình thành TSCĐ Nợ TK 661 – Chi HĐ 500.000 Có TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ 500.000 Thu phí cơng trình Nợ TK 111 – TM 95.000 Có TK 5111 – Thu phí, lệ phí 95.000 Sau chuyển khoản 50% số thiền ngân sách , 50% bổ sung nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK 5111 – Thu phí , lệ phí 95.000 10 11 12 13 14 15 Có TK 461 – Nguồn hình thành TSCĐ 47.500 ( 95.000*50% ) Có TK 112 – TGNH 47.500 ( 95.000*50% ) Nợ TK 661 – Chi HĐ 4.400 ( 10.000*1.1*40% ) Nợ TK 662 – Chi dự án 3.300 ( 10.000*1.1*30% ) Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 2.200 ( 10.000*1.1*20% ) Nợ TK 642 – CP QLC 1.100 ( 10.000*1.1*10% ) Có TK 3311 – Các khoản phải trả NCC 11.000 Tính lương cho cán công nhân viên Nợ TK 661 – Chi HĐ 150.000 ( 300.000*50% ) Nợ TK 662 – Chi dự án 90.000 ( 300.000*30% ) Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 60.000 ( 300.000*20% ) Có TK 334 – Lương trả CCVC 300.000 Trích khoản theo lương Nợ TK 661 – Chi HĐ 18.000 ( 150.000*50%*24% ) Nợ TK 662 – Chi dự án 10.800 ( 90.000*50%*24% ) Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 7.200 ( 60.000*50%*24% ) Nợ TK 334 – Lương trả CCVC 15.750 ( 300.000*50%*10.5% ) Có TK 332 – Các khoản nộp theo lương 51 750 Nợ TK 521 – Thu chưa qua NS 500.000 Có TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ 500.000 Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 12.100 Có TK 112 – TGNH 12.100 ( 11.000*1.1 ) Nợ TK 661 – Chi HĐ 32.175 ( 45.000*1.1*65% ) Nợ TK 662 – Chi dự án 7.425 ( 45.000*1.1*15% ) Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 9.900 ( 45.000*1.1*20% ) Có TK 3311 – Phải thu KH 49.500 Nợ TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ 90.000 { 100.000*(30% + 20% + 40% )} Nợ TK 631 – CPSXKD 10.000 ( 100.000*10% ) Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ 100.000 Nợ TK 661 – Chi HĐ 15.000 Nợ TK 662 – Chi dự án 18.000 Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 35.000 Có TK 643 – Chi phí trả trước 68.000 Nợ TK 662 – Chi dự án 25.000 Có TK 111 – TM 25.000 Nợ TK 465 – Nguồn KP theo ĐĐH NN 235.000 Có TK 5112 - Thu theo ĐĐH NN 235.000 Nợ TK 3118 – Phải thu khác 3.080 Có TK 661 – Chi HĐ 3.080 ( 2.800*1.1 ) Quyết tốn Nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK 4612 – Nguồn KPHĐ năm 597.095 Có TK 6612 Chi HĐ năm 597.095 ( 24.000 + 6.600 + 500.000 +4.400 + 150.000 + 18.000 + 32.175 + 15.000 – 3.080 ) Quyết toán ĐĐH Nhà Nước Nợ TK 511 – Các khoản thu 150.175 Có TK 635 – Chi theo ĐĐH NN 150.175 ( 18.000 + 5.775 + 2.200 + 60.000 + 7.200 + 12.100 + 9.900 +35.000) Nợ TK 5112 – Thu theo ĐĐH NN 84.825 ( 235.000 – 150.175 ) Có TK 421 – CL thu, chi chưa xử lý 84.825 TK 461 Các nguồn kinh phí hoạt động năm Nợ Có 1.300.000 597.095 47.500 500.000 547.500 1.250.405 Nguồn kinh phí dự án Nợ TK 462 – Nguồn KP dự án 176.650 Có TK 662 – Chi dự án 176.650 ( 18.000 + 4.125 + 3.300 + 90.000 + 10.800 + 7.425 + 18.000 + 25.000 ) TK 462 Các nguồn kinh phí dự án Nợ Có 800.000 176.650 623.350 TK 465 Các nguồn kinh phí theo ĐĐH Nợ Có 250.000 235.000 15.000 Đơn vị A SỔ CÁI Năm N Tên tài khoản Chi hoạt động Số hiệu 661 Nợ TK 661 Có TK 3311 253,000,000 253,000,000 Nợ TK 3111 Có TK 531 Có TK 33311 275,000,000 250,000,000 25,000,000 Nợ TK 631 Nợ TK 3113 Có TK 3311 3,500,000 350,000 3,850,000 Nợ TK 631 Nợ TK 3113 Có TK 3311 20,000,000 2,000,000 22,000,000 Nợ TK 661 Có TK 3311 33,000,000 33,000,000 Nợ TK 631 Có TK 152 126,000,000 126,000,000 Nợ TK 631 Nợ TK 3113 Có TK 3311 45,000,000 4,500,000 49,500,000 Nợ TK 661 Nợ TK 631 Có TK 334 150,000,000 100,000,000 250,000,000 Nợ TK 631 Nợ TK 661 Nợ TK 334 Có TK 332 12,000,000 18,000,000 13,125,000 43,125,000 NỢ TK 466 Nợ TK 214 Có TK 211 15,000,000 65,000,000 80,000,000 Nợ TK 5118 Có TK 1111 200,000 200,000 10 11 Nợ TK 466 Nợ TK 631 Có TK 214 45,000,000 20,000,000 65,000,000 12 Nợ TK 661 Nợ TK 631 Có TK 643 15,000,000 35,000,000 50,000,000 13 Nợ TK 466 Nợ TK 214 Có TK 211 15,000,000 50,000,000 65,000,000 Nợ TK 5118 Có TK 111 100,000 100,000 Quyết tốn chi phí duyệt: Nợ TK 4612 529,660,000 Có TK 6612 529,660,000 Kết chuyển khoản chi vào Nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK 4612 300,000 Có TK 5118 300,000 14 TK 4612: Các nguồn kinh phí hoạt động năm Nợ 529,660,000 300,000 Có 980,000,000 450,040,000 Sxkd: Nợ TK 531 Có TK 631 Nợ TK 421 Có TK 531 15> Thuế 361,500,000 361,500,000 111,500,000 111,500,000 Nợ TK 4218- CLTCCXL Có TK 3334- CKPNNN Bài 6.10 ĐVT 1000đ a) Định khoản Trong HCSN Nợ TK 152 ( HCSN ) 22300000 (111500000*20%) 22300000 52.800 ( 80.000 * 60 % * 1.1 ) Có TK 331 – Các khoản phải trả 52.800 Chi phí vận chuyển Nợ TK 661 – Chi HĐ 660 Có TK 111 – TM 660 ( 1.000 * 60% * 1.1 ) Trong SXKD Nợ TK 152 ( SXKD ) 32.400 ( 80.000 * 40% + 1.000 * 40%) Nợ TK 3113 – Thuế GTGT KT 3.240 Có TK 331 – Các khoản phải trả 35.200 Có TK 111 – TM 440 Nợ TK 661 – Chi HĐ 60.000 Có TK 152 ( HCSN ) 60.000 Nợ TK 211 – TSCĐ 253.000 Có TK 331 – Các khoản phải trả 253.000 ( 230.000 * 1.1 ) Nguồn hình thành TSCĐ Nợ TK 661 – Chi HĐ 253.000 Có TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ 253.000 Nợ TK 3111 – Phải thu KH 275.000 Có TK 531 – Thu HĐ SXKD 250.000 Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp 25.000 Nợ TK 631 – Chi HĐ 3.500 Nợ TK 3113 – Thuế GTGT KT 350 Có TK 331 – Các khoản phải trả 3.850 Trong HĐ HCSN Nợ TK 661 – Chi HĐ 33.000 ( 50.000 * 60% * 1.1 ) Có TK 331 – Các khoản phải trả 33.000 Trong SXKD Nợ TK 631 – Chi HĐ SXKD 20.000 ( 50.000 * 40% ) Nợ TK 3113 – Thuế GTGT KT 2.000 Có TK 331 – Các khoản phải trả 22.000 Nợ TK 631 – Chi HĐ 126.000 Có TK 152 -( SXKD ) 126.000 Nợ TK 211 – TSCĐ 450.000 Nợ TK 3113 – Thuế GTGT KT 45.000 Có TK 331 – Các khoản phải trả 495.000 Nguồn hình thành TSCĐ Nợ TK 431 – Các quỹ 495.000 Có TK 411 – NVKD 495.000 Tính lương Nợ TK 661 – Chi HĐ 150.000 Nợ TK 631 – Chi SXKD 100.000 Có TK 334 – Phải trả CCVC 250.000 10 11 12 13 14 Nợ TK 661 – Chi HĐ 18.000 (150.000* 50% * 24% ) Nợ TK 631 – Chi SXKD 12.000 ( 100.000* 50% * 24% ) Nợ TK 334 – Phải trả CCVC 13.125 ( 250.000 * 50% * 10.5% ) Có TK 332 – Các khoản trích theo lương 43.125 Nợ TK 5118 – Thu khác 15.000 Nợ TK 214 – Khấu hao TSCĐ 65.000 Có TK 211 – TSCĐ 80.000 Chi phí tháo dỡ Nợ TK 5118 – Thu khác 200 Có TK 111 – TM 200 Nợ TK 631 – Chi HĐ SXKD 20.000 Nợ TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ 45.000 Có TK 214 – Kháu hao TSCĐ 65.000 Nợ TK 661 – Chi HĐ 15.000 Nợ TK 631 – Chi HĐ SXKD 35.000 Có TK 643 Chi phí trả trước 50.000 Nợ TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ 15.000 Nợ TK 214 – Khấu hao TSCĐ 50.000 Có TK 211 – TSCĐ 65.000 Chi phí tháo dỡ Nợ TK 5118 – Thu khác 100 Có TK 111 – TM 100 Hoạt động HCSN Nợ TK 461 – Nguồn kinh phí HĐ 529.660 Có TK 661 – Chi HĐ 529.660 ( 660 + 60.000 + 253.000 + 33.000 + 150.000 + 18.000 + 15.000 ) Hoạt động SXKD Nợ TK 531 – Thu HĐ SXKD 250.000 Có TK 631 – Chi HĐ SXKD 250.000 Kết chuyển TK 631 TK 421 Vì Chi lớn Thu Nợ TK 421 – CL thu, chi chưa xử lý Có TK 631 – Chi HĐ SXKD Nợ TK 421 – CL thi, chi chưa xử lý Có TK 5118 – Thu khác 66.500 66.500 ( 316.500 – 250.000 ) 15.300 15.300 ( 15.000 + 100 + 200 ) Bài tập sách tham khảo Bài ĐVT đồng Nợ TK 0081 – Dự toán chi TX Nợ TK 111 – TM Có TK 4612 – Nguồn năm Có TK 0081- Dự tốn chi TX Nợ TK 334 – Phải trả CCVC Có TK 661 – Chi HĐ Nợ TK 334 – Phải trả CCVC Có TK 3118 – Thu khác Nợ TK 334 – Phải trả CCVC Có TK 312 – Tạm ứng Nợ TK 66121- Chi HĐTX Có TK 334 – Phải trả CCVC Nợ TK 66121 – Chi HĐTX Nợ TK 334 – Phải trả CCVC Có TK 332 – Các khoản trích theo lương Nợ TK 334 – Phải trả CCVC Có TK 111 – TM Bài ĐVT 1.000 đồng 1/ Nợ TK 661 Chi hoạt động Có TK 334 Phải trả cơng chức, viên chức 2/ Nợ TK 332 Các khoản phải nộp theo lương Có TK 334 Phải trả cơng chức, viên chức 3/ Nợ TK 334 Phải trả công chức, viên chức Có TK 312 Tạm ứng 4/ Nợ TK 661 Chi hoạt động Nợ TK 334 Phải trả công chức, viên chức Có TK 332 Các khoản phải nộp theo lương 5/ Nợ TK 334 Phải trả công chức, viên chức Có TK 112 Tiền gửi Ngân hàng 6/ Nợ TK 3321 Bảo hiểm xã hội Có TK 112 Tiền gửi Ngân hàng 7/ Nợ TK 112 Tiền gửi Ngân hàng Có TK 3312 Bảo hiểm xã hội 20.000 20.000 20.000 20.000 1.200 1.200 300 300 600 600 20.000 20.000 4.800 ( 20.000 * 24% ) 2.100 ( 20.000 * 10.5% ) 6.900 50.000 50.000 20,000,000 20,000,000 800,000 800,000 400,000 400000 4,800,000 ( 20,000,000*24%) 2,100,000 (20,000,000*10.5%) 6,900,000 21,700,000 21,700,000 4,800 4,800 800,000 800,000 Bài ĐVT 1.000đ Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ 10 11 12 Bài Nợ TK 466 – Nguồn KP hình thành TSCĐ Có TK 211 – TSCĐ HH Nợ TK 3111 – Phải thu KH Có TK 5118 – Thu khác Nợ TK 313 – Cho vay Có TK 111 – TM Nợ TK 3118 – Phải thu khác Có TK 531 – Thu HĐSXKD Nợ TK 3311 – Phải trả NCC Có TK 112 – TGNH Nợ TK 211 – TSCĐ HH Có TK 2143 – Sửa chữa lớn TSCĐ Đồng thời ghi Nợ TK 6612 – Nguồn năm Có TK 466 – Nguồn KP hình thành TSCĐ Nợ TK 661 – Chi HĐ 100.000 Có TK 112 – TGKB 100.000 Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ Nợ TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ Có TK 211 – TSCĐ HH Nợ TK 3118- PTK Có TK 5118- TK Xử lý Xóa bỏ Nợ TK 5118 – Thu khác Có TK 3118 – Phải thu khác Bồi thường Nợ TK 5118 – Thu khác Có TK 333 – Các khoản phải nộp NN Nợ TK 111 – TM Có TK 313 – Cho vay Nợ TK 431 – Các quỹ Có TK 3132 – Vay hạn Nợ TK 112 – TGNH Có TK 461 – Nguồn kinh phí HĐ Nợ TK 152 ( HC_Z ) Có TK 111 – TM 60.000 60.000 120.000 80.000 80.000 20.000 20.000 8.000 8.000 50.000 50.000 100.000 100.000 100.000 100.000 20.000 30.000 50.000 30000 30000 20.000 ( 50.000 * 40% ) 20.000 30.000 ( 50.000 * 60% ) 30.000 15.000 15.000 5.000 5.000 80.000 80.000 55.000 55.000 Nợ TK 635 Có TK 334 Nợ TK 635 Nợ TK 334 Có TK 332 Nợ TK 635 Có TK 152 Nợ TK 635 Có TK 153 Nợ TK 635 Có TK 112 Nợ TK 635 Có TK 312 Nợ TK 465 Có TK 5512 Nợ TK 5512 Có TK 635 Nợ TK 5512 Có TK 421 CTĐĐHCNN PTNLĐ CTĐĐHCNN PTNLĐ CKPNTL CTĐĐHCNN NLVL CTĐĐHCNN CCDC CTĐĐHCNN TGNH CTĐĐHCNN Tạm ứng NKPTCTĐĐHCNN TTCTĐĐHCNN 24.000 24.000 5.760 2.520 8.280 36.000 36.000 1.000 1.000 6.000 6.000 1.544 1.544 90.000 90.000 TTCTĐĐHCNN CTĐĐHCNN TTCTĐĐHCNN CLTCCXL 74.304 74.304 15.696 (90.000 - 74.304) 15.696 TGNHKB THĐSXKD TGTGTĐR CHĐSXKD PTCCVC CHĐSXKD PTCCVC CKNTL CHĐSXKD HMTSCĐ NKPHTTSCĐ HMTSCĐ CHĐSXKD CCDC CCDC TGTGTĐKT TM CHĐSXKD TGNHKB THĐSXKD 88000 80000 8000 4000 4000 960 420 1380 1000 1000 1000 1000 400000 400000 2000 200 2200 8000 8000 413960 Bài Nợ TK 112 Có TK 531 Có TK 33311 Nợ TK 631 Có TK 334 Nợ TK 631 Nợ TK 334 Có TK 332 Nợ TK 631 Có TK 214 Nợ TK 466 Có TK 214 Nợ TK 631 Có TK 153 Nợ TK 153 Nợ TK 3113 Có TK 111 Nợ TK 631 Có TK 112 Nợ TK 531 Có TK 631 CHĐSXKD (4000+ 960+1000+8000+400000) 413960 Nợ TK 421 TCCL 333960 Có TK 531 THĐSXKD 333960 Bài ĐVT 1.000đ Nợ TK 112 – TGNH 10 160.000 Có TK 462 – KP dự án 160.000 Có TK 009 – Dự toán chi dự án 160.000 Nợ TK 111 – TM 80.000 Có TK 112 – TGKB 80.000 Nợ TK 152 – NVL 20.000 Có TK 111 – TM 20.000 Nợ TK 662 – Chi dự án 20.000 Có TK 152 – NVL 20.000 Nợ TK 662 – Chi dự án 20.000 Có TK 334 – Phải trả CCVC 20.000 Nợ TK 662 – Chi dự án 4.800 ( 20.000 * 24% ) Nợ TK 334 – Phải trả CCVC 2.100 ( 20.000 * 10.5% ) Có TK 332 – Các khoản phải nộp theo lương 6.900 Nợ TK 662 – Chi dự án 80.000 Có TK 112 – TGKB 80.000 Nợ TK 66222 – Chi thực dự án 24.000 Có TK 112 – TGNH 24.000 Nợ TK 462 – Nguồn KP dự án 148.800 Có TK 662 – Chi dự án 148.800 ( 20.000 + 20.000 + 4.800 + 80.000 + 24.000) Nợ TK 462 – Nguồn KP dự án 11.200 ( 160.000 – 148.800 ) Có TK 112 – TGKB 11.200 Bài Nợ TK 112 Có TK 465 Nợ TK 635 Có TK 152 Có TK 3311 Có TK 334 Có TK 332 Có TK 312 Có TK 111 TGNH NKPTĐĐHCNN CTĐĐHCNN NLVL PTNB PTCNVC CKPNTL Tạm ứng Tiền mặt 150.000 150.000 123.300 65.000 25.000 20.000 2.100 4.000 3.200 Có TK 112 TGNH 4.000 Nợ TK 334 Có TK 332 Nợ TK 211 Có TK 331 PTCNVC CKPNTL TSCĐ PTNB 2.100 2.100 15.000 15.000 Nợ TK 635 Có TK 466 Nợ TK 465 Có TK 5112 Nợ TK 5112 Có TK 635 CTĐĐHCNN NKPHTTS NKPTĐ ĐHNN TTCTĐĐHCNN TTCTĐĐHCNN CTĐĐHCNN 15.000 15.000 150.000 150.000 138.300 138.300 10 11 Nợ TK 5112 TTCTĐĐHCNN Có TK 421 CLTCCXL Nợ TK 421 CLTCCXL Có TK 4311 Quỹ khen thưởng Có TK 4312 Quỹ phúc lợi Nợ TK 241 XDCBD Có TK 337 KPĐQTCNS Nợ TK 661 Chi hoạt động Có TK 337 KPĐQTCNS Nợ TK 3338 CKPNK Có TK 461 NKPHĐ Nợ TK 461 NKPHĐ Có TK 661 Chi hoạt động Nợ TK 461 NKPHĐ Có TK 112 TGNH Bài ĐVT 1.000đ Nợ TK 111 – TM Có TK 5111 – Thu phí , lệ phí Nợ TK 5111 – Thu phí, lệ phí Có TK 4612 – Nguồn KP năm Có TK 334 – Phải trả CCVC Có TK 3338 – Khoản phải nộp khác Có TK 4311 – Quỹ khen thưởng Nợ TK 661 – Chi HĐ Có TK 111 – TM Nợ TK 4311 – Quỹ khen thưởng Có TK 334 – Phải trả CCVC Nợ TK 431 – Các quỹ 11.700 11.700 5.200 5.000 200 46.250 46.250 4.250 4.250 1.000 1.000 4.250 4.250 3250 3250 450 000 450.000 450.000 270.000 ( 450.000 * 60% ) 135.000 ( 450.000 * 30% ) 22.500 ( 450.000 * 5% ) 22.500 ( 450.000 * 5% ) 20.000 20.000 10.000 10.000 6.500 Có TK 112 – TGNH Nợ TK 661 – Chi HĐ 10 11 6.500 3.000 3.000 20.000 20.000 Có TK 111 – TM Nợ TK 211 – TSCĐ HH Có TK 111 – TM Chí phí trước sử dụng : Nợ TK 661 – Chi HĐ : 1.000 Có TK 111 – TM : 1.000 Nợ TK 661 – Chi HĐ : 21000 Có TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ : 21000 Nợ TK 152 – NVL 20.000 Có TK 112 – TGNH 20.000 Nợ TK 661 – Chi HĐ 62.500 Có TK 111 – TM 62.500 Nợ TK 661 – Chi HĐ 25.000 Có TK 152 – NVL 7.500 Có TK 153 – CCDC 17.500 NỢ 005: CCDCLB: 17.500 Nợ TK 4613 – Nguồn năm sau : 270000 Có TK 4612 – Nguồn năm : 270000 Nợ TK 6613 – Chi HĐ năm sau : 132500 Có TK 6612 – Chi HĐ năm : 132500 Bài 1/ Nợ TK 631 Chi hoạt động Có TK 334 Phải trả cơng chức, viên chức 2/ Nợ TK 631 Chi hoạt động Có TK 332 Các khoản phải nộp theo lương 3/ Nợ TK 631 Chi hoạt động SXKD Có TK 214 Hao mòn TSCĐ 4/ Nợ TK 631 Chi hoạt động Nợ TK 3113 Thuế GTGT ĐKT Có TK 3311 Các khoản phải trả 5/ Nợ TK 631 Chi hoạt động SXKD Nợ TK 3113 Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111 Tiền mặt 6/ Nợ TK 631 Chi hoạt động SXKD 14,500 14,500 2,465 2,465 1,450 1,450 18,850 1,885 20,735 1,500 150 1650 17,400 Có TK 661 Chi hoạt động 17,400 7/ Nợ TK 111 Tiền mặt 59,730 Nợ TK 311 Các khoản phải thu 39,820 Có TK 531 Thu hoạt động SXKD 90,500 Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp 9,050 8/ a) Nợ TK 5118 Thu khác 2,900 Nợ TK 214 Hao mòn TSCĐ 214,600 Có TK 211 TSCĐ hữu hình 217,500 b) Nợ TK 5118 Thu khác 700 Có TK 111 Tiền mặt 700 c) Nợ TK 112 Tiền gửi Ngân hàng 7,250 Có TK 5118 Thu khác 7,250 9/ a) Nợ TK 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 7,250 Nợ TK 214 Hao mòn TSCĐ 36,250 Có TK 211 TSCĐ hữu hình 43,500 b) Nợ TK 3118 Phải thu khác 7,250 Có TK 5118 Thu khác 7,250 10/ a) Nợ TK 5118 Thu khác 2,175 ( 7,250*30%) Có TK 3118 Phải thu khác 2,175 b) Nợ TK 111 Tiền mặt 725 Nợ TK 334 Phải trả công chức, viên chức 4,350 Có TK 3118 Phải thu khác 5,075 11/ Nợ TK 531 Thu hoạt động SXKD 56,165 Có TK 631 Chi hoạt động SXKD 56,165 (14,500+2,465+1,450+1,500+17400+18,850) Thu lớn chi Nợ TK 531 Thu hoạt động SXKD 34,335 (90,500-56,165) Có TK 421 Chênh lệch thu chi chưa xử lý 34,335 Bài 10 ĐVT 1.000đ Định khoản Nợ TK 009 – Dự toán chi dự án 2.500.000 Nợ TK 111 – TM 2.500.000 Có TK 46211 – Nguồn KP QLDA 750.000 Có TK 462 – Nguồn KP dự án 1.750.000 Có TK 009 – Dự tốn chi chương trình, dự án 2.500.000 Nợ TK 152 – NVL 500.000 Có TK 111 – TM 500.000 Nợ TK 211 – TSCĐ HH 10 Có TK 111 – TM Đồng thời ghi Nợ TK 662 - Chi dự án Có TK 466 – Nguồn hình thành TSCĐ Nợ TK 66211 – Chi QLDA Nợ 662 – Chi dự án Có TK 334 – Phải trả CCVC Nợ TK 152 – NVL Có TK 111 – TM Nợ TK 211 – TSCĐ HH Có TK 111 – TM Nợ TK 66211 – Chi QLDA Nợ TK 66212 – Chi thực DA Có TK 111 – TM Nợ TK 66211 – Chi QLDA Có TK 111 – TM Nợ TK 66212 – Chi thực dự án Có TK 112 – TGKB Nợ TK 66211 – Chi QLDA Có TK 3318 – Phải trả khác Bài 11 Nợ TK 631- CHĐSXKD Có TK 214-HMTSCĐ Nợ TK 631-THĐSXKD Có TK 111-TM Nợ TK 631- THĐSXKD Có TK 112 Nợ TK 214-HMTSCĐ Có TK 211-TSCĐHH NỢ TK 112-TGNHKB Có TK 5118- THĐSXKD Nợ TK 5118- THĐSXKD Có TK 111-TM 5560 5560 72280 72280 69500 69500 166800 166800 22240 22240 2240 2240 Thu > chi nên Nợ TK 5118- THĐSXKD 20000 Có TK 431- CQ 20000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 22.500 127.500 150.000 75.000 75.000 525.000 525.000 27.500 22.500 50.000 45.000 45.000 100.000 100.000 55.000 55.000 Nợ TK 631- CHĐSXKD 55600 Có TK 334- PTCCVC 55600 Nợ TK 631-CHĐSXKD NỢ TK 334-PTCCVC Có TK332- CKTTL Nợ TK 642 – CPQLC Có TK 111- TM Nợ TK 466- NKPĐHTTSCĐ Nợ TK 214- HMTSCĐ Có TK 211-TSCĐHH Nợ TK 5118- Thu Khác Có 311- CKT Nợ TK 334- PTCCVC Có TK 4314- QĐT 10 Nợ TK 112- TGNHKB Có TK 531- THĐSXKD 11 Nợ TK 531 – THĐSXKD Có TK 631 – CHĐSXKD NỢ TK 531- THĐSXKD Có TK 421- CLTC 13344 5838 19182 66720 66720 13900 55600 69500 13900 13900 1390 1390 596000 596000 216284 216284 379716 379716 Bài 12 Nợ TK 111 Có TK 5111 Nợ TK 112 Có TK 5111 Nợ TK 661 Có TK 112 Nợ TK 334 Có TK 112 Nợ TK 3332 Có TK 111 Nợ TK 009 Nợ TK 111 Có TK 462 Có TK 009 Nợ TK 662 Có TK 112 Nợ TK 662 Có TK 112 TM TPLP TGNH TPLP Chi hoạt động TGNH PTCNVC TGNH PTCNVC Tiền mặt DTCCTDA Tiền mặt NKPDA DTCCTDA Chi dự án TGNH Chi dự án TGNH 650.000 650.000 400.000 400.000 44.000 44.000 88.000 88.000 50.000 50.000 110.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 40.000 40.000 10 Nợ TK 661 Có TK 112 11 Nợ TK 661 Có TK 112 12 Nợ TK 111 Có TK 531 13 Nợ TK 334 Có TK 111 14 15 16 17 Nợ TK 631 Có TK 111 Nợ TK 531 Có TK 631 Nợ TK 4218 Có TK 3334 Nợ TK 3334 Có TK 111 Nợ TK 531 Có TK 421 Nợ TK 421 Có TK 4311 Chi hoạt động TGNH Chi hoạt động TGNH TM THĐSXKD PTCNVC Tiền mặt 112.000 112.000 124.000 124.000 240.000 240.000 60.000 60.000 Chi hoạt động SXKD Tiền mặt THĐSXKD Chi hoạt động SXKD CLTCCXL TTNDN TTNDN Tiền mặt THĐSXKD CLTCCXL CLTCCXL Quỹ khen thưởng 93.000 93.000 93.000 93.000 29.400 [(240.000-93.000)*20%] 29.400 29.400 29.400 147.000(240.000-93.000) 147.000 147.000 147.000 ... TK 531 – Thu HĐ SXKD 250.000 Có TK 631 – Chi HĐ SXKD 250.000 Kết chuyển TK 631 TK 421 Vì Chi lớn Thu Nợ TK 421 – CL thu, chi chưa xử lý Có TK 631 – Chi HĐ SXKD Nợ TK 421 – CL thi, chi chưa xử... : 658100 Có TK 661 – Chi HĐ : 658100 Vì tất chi phí hoạt động dùng để sản xuất thành phẩm vitamin A 100 phế liệu thu hồi Phế liệu thu hồi : Nợ TK 152 ( PL ) : Có TK 661 – Chi HĐ : 10 Nợ TK 661... thành TSCĐ 253.000 Nợ TK 3111 – Phải thu KH 275.000 Có TK 531 – Thu HĐ SXKD 250.000 Có TK 3331 – Thu GTGT phải nộp 25.000 Nợ TK 631 – Chi HĐ 3.500 Nợ TK 3113 – Thu GTGT KT 350 Có TK 331 – Các khoản