07 viec ke toan can lam hoa toc trong thang 1 2017

07 VIỆC KẾ TOÁN CẦN LÀM HỎA TỐC TRONG THÁNG 01/2017 Thứ nhất: Đăng ký thang bảng lương với phòng lao động thương binh xã hội: – Ngày 14/11/2016, phủ ban hành nghị định 153/2016/NĐ-CP quy định mức lương tối thiểu vùng, có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 Theo đó, mức lương tối thiểu vùng tăng, thang bảng lương bạn áp dụng cho năm 2016 khơng phù hợp, bạn phải làm lại nộp lại thang bảng lương cho phòng lao động thương binh xã hội (Thông thường doanh nghiệp phải làm lại nộp lại, doanh nghiệp xây dựng mức lương cao chút mức lương tối thiểu vùng, nên khơng phù hợp lương tối thiểu vùng tăng) Thứ hai: Xây dựng quy chế lương cho năm 2017: – Nếu quy chế lương bạn năm 2016 xây dựng, mức lương với mức lương tối thiểu vùng, đương nhiên năm 2017 bạn phải xây dựng lại quy chế lương, mức lương tối thiểu vùng năm 2017 tăng lên theo nghị định 153/2016/NĐ-CP Thứ ba: Soạn thảo phụ lục hợp đồng lao động cho năm 2017: – Lương người lao động thay đổi, đồng nghĩa bạn phải soạn thảo phụ lục hợp đồng điều chỉnh lại mức lương cho người lao động Thứ tư: Soạn thảo định tăng lương cho người lao động năm 2017: – Lương người lao động thay đổi, đồng nghĩa bạn phải soạn thảo định tăng lương cho người lao động Thứ năm: Làm thủ tục báo tăng mức đóng Bảo hiểm: – Cơng ty bạn có tham gia bảo hiểm cho người lao động, mức đóng thấp mức lương tối thiểu vùng năm 2017, bạn phải làm thủ tục báo tăng mức đóng bảo hiểm cho người lao động Thứ sáu: Nộp tờ khai thuế – Nộp tờ khai thuế tháng 12/2016: + Nếu công ty bạn kê khai thuế theo tháng, bạn nộp tờ khai thuế tháng 12/2016 chậm vào ngày 20/01/2017: Tờ khai thuế GTGT, TNCN, Báo cáo sử dụng hóa đơn tờ khai khác – Nộp tờ khai thuế quý 4/2016: + Nếu công ty bạn kê khai thuế theo quý, bạn nộp tờ khai thuế quý 4/2016 chậm vào ngày 30/01/2017: Tờ khai thuế GTGT, TNCN, Báo cáo sử dụng hóa đơn tờ khai khác Thứ 7: Nộp tiền thuế – Nếu công ty bạn kê khai thuế theo tháng, phát sinh số thuế phải nộp tháng 12/2016, bạn nộp tiền thuế chậm vào ngày 20/01/2017 – Nếu công ty bạn kê khai thuế theo quý, phát sinh số thuế phải nộp quý 4/2016, bạn nộp tiền thuế chậm vào ngày 30/01/2017 – Nộp tiền lệ phí mơn bài: Chậm ngày 30/01/2017 nộp tiền lệ phí mơn cho năm 2017 Lệ phí mơn năm 2017 có nhiều thay đổi – Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 4/2016: (Đọc kỹ trường hợp này, kẻo bị phạt) Theo quy định điều 17 thông tư 151/2014/TT-BTC: + Không phải làm nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý, doanh nghiệp phải vào kết sản xuất kinh doanh để tạm nộp tiền thuế hàng quý Trường hợp tổng số thuế tạm nộp kỳ tính thuế thấp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo tốn từ 20% trở lên doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp phần chênh lệch từ 20% trở lên số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo tốn tính từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp thuế quý bốn doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế thiếu so với số tốn + Trước đây, khơng có quy định cụ thể phạt số thuế tạm nộp hàng quý, nên doanh nghiệp thường khai số thuế TNDN tạm nộp hàng q khơng phải nộp, sau đến cuối năm làm toán nộp tiền thuế TNDN Nhưng, có quy định rõ ràng, bạn lưu ý Ví dụ 1: Đối với kỳ tính thuế năm 2016, Doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 80 triệu đồng, toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán 90 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng; chênh lệch số thuế phải nộp theo toán với số thuế tạm nộp năm 20% doanh nghiệp phải nộp số thuế phải nộp sau tốn 10 triệu đồng vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định (Sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính) Trường hợp doanh nghiệp chậm nộp số thuế chênh lệch bị tính tiền chậm nộp theo quy định Ví dụ 2: Doanh nghiệp có năm tài trùng với năm dương lịch Kỳ tính thuế năm 2016, doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 80 triệu đồng, toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán 110 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng 20% số phải nộp theo toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = triệu đồng Khi đó, Doanh nghiệp phải nộp số thuế phải nộp sau tốn 30 triệu đồng Đồng thời, Doanh nghiệp tính tiền chậm nộp số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp thuế quý bốn doanh nghiệp (từ ngày 31 tháng năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế thiếu so với số thuế phải nộp theo toán Số thuế chênh lệch lại (là 30 – = 22 triệu đồng) mà doanh nghiệp chậm nộp Doanh nghiệp tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ toán (từ ngày tháng năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế Theo đó: Nếu Doanh nghiệp bạn tạm nộp số thuế TNDN tạm tính theo quý, cần tổng số thuế tạm tính quý tính đến hết ngày 30/01 năm sau chiếm từ 80% trở lên so với số tốn Doanh nghiệp khơng bị phạt chậm nộp thuế TNDN theo quý Bạn không cần phải nộp xác theo q Vì xét xét tổng số thuế tạm nộp q so với tốn, khơng phải xét quý so với toán Nếu quý 1, quý 3, quý 3, bạn chưa xác định được, để đến quý xác định nộp Vì đến hết quý 4, bạn phải làm báo cáo tài chính, lúc bạn biết xác số thuế TNDN phải nộp toán bao nhiêu, bạn tạm nộp chậm vào ngày 30/01 năm sau số thuế chiếm từ 80% trở lên tốn Ví dụ 3: Trong năm 2016, Doanh nghiệp chưa tạm nộp số thuế TNDN tạm tính, hàng quý chưa xác định số thuế phải nộp Đến hết năm 2016, DN tập hợp hóa đơn, chứng từ, lên BCTC, xác định năm 2016, số thuế TNDN phải nộp 100 triệu đồng Doanh nghiệp nộp số thuế TNDN tạm tính chậm vào ngày 30/01/2017 80 triệu đồng (Hoặc 80 triệu đồng) Doanh nghiệp không bị phạt chậm nộp số thuế TNDN tạm tính, tạm nộp đạt 80% số thuế TNDN so với số phải nộp toán Doanh nghiệp phải nộp số thuế TNDN thiếu 20 triệu đồng chậm vào ngày cuối thời hạn nộp tờ khai toán thuế TNDN 2016 (Chậm ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính) Lưu ý: Ngày 30/01/2017 vào ngày 03 tết, bạn chủ động nộp tờ khai trước  ... 30/ 01/ 2 017 nộp tiền lệ phí mơn cho năm 2 017 Lệ phí mơn năm 2 017 có nhiều thay đổi – Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 4/2 016 : (Đọc kỹ trường hợp này, kẻo bị phạt) Theo quy định điều 17 thông tư 15 1/2 014 /TT-BTC:... nộp tháng 12 /2 016 , bạn nộp tiền thuế chậm vào ngày 20/ 01/ 2 017 – Nếu công ty bạn kê khai thuế theo quý, phát sinh số thuế phải nộp quý 4/2 016 , bạn nộp tiền thuế chậm vào ngày 30/ 01/ 2 017 – Nộp tiền... tháng, bạn nộp tờ khai thuế tháng 12 /2 016 chậm vào ngày 20/ 01/ 2 017 : Tờ khai thuế GTGT, TNCN, Báo cáo sử dụng hóa đơn tờ khai khác – Nộp tờ khai thuế quý 4/2 016 : + Nếu công ty bạn kê khai thuế