Công tác lập báo cáo tài chính hợp nhất tại Tổng công ty Cienco 5.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG N H H NG INH C NG C C ÀI CH NH H NH ẠI NG C NG CI NC U N VĂN HẠC SĨ QUẢN Đà Nẵng - Năm 2012 KINH D ANH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG N H H NG INH C NG C C ÀI CH NH H NH ẠI NG C NG CI NC C n ngàn K N Mã số 60.34.30 U N VĂN HẠC SĨ QUẢN KINH D ANH Người hướng dẫn khoa học: PGS S NGU ỄN C NG H Đà Nẵng- Năm 2012 NG ỜI CAM Đ AN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn T nT ng in MỤC ỤC Trang H N MỞ Đ U Tn c i c i c i u ng i n c u Đ i ng ng i n c u ng v B c cc vi ng i n c u i Tổng qu n i liệu ng i n c u CH NG C C NG SỞ Ý HU C N VÀ C C ng c c ìn cơng y ìn Cơng y k ốn k oản K U N CH CH NG HỰC u Ợ Gi i ẹ 10 ẤT 16 n 16 uậ lậ Báo cáo i c n C NG NG C NG T C n n 18 20 C C CI NC ẤT, T C C ÀI CH NH 33 C 33 iệu v Tổng công ty 33 C c u ổc Đ C ĐI i c n công y NG 32 ẠI Đ C ĐI ẹ - công ty k oán d ng k i lậ báo cáo i c n guy n ắc lậ v kỹ NH ẹ - Công ty Tổng qu n báo cáo i c n H NH MẸ - – CÔNG TY CON Ậ BÁO CÁO TÀI C Í ng HÌNH C NG ÀI CH NH H GT K niệ , c Đặc iể VỀ M C c quản l 33 G TÁC K TOÁ 36 Bộ áy k oán 36 Các c n sác k oán 37 CÁC K O ĐẦ TƯ TÀI C Í CỦA T GC GT 37 Các k oản u i c n v o công y 37 Các k oản u i c n v o công y li n k 38 K TOÁ CÁC GIAO DỊC ĐẦ TƯ TÀI C Í VỊ ỘI BỘ VÀ 40 K oán gi o d c v i K oán VỚI CÁC ĐƠ u n v nội 40 ic n d i n 41 T ỰC TRẠ G Ậ BÁO CÁO TÀI C Í TẠI T GC G TY CIENCO 43 ội dung c Tổ c ệ ng Báo cáo i c n i Tổng công y 43 c c i i i k oản k oán, ổ c gi o d c nội li n qu n n lậ Báo cáo c sổ k oán v k oán ic n i Tổng công y Cienco 44 T ực ng lậ Báo cáo i c n n i Tổng công y Cienco 48 K ận xé công ác lậ báo cáo i c n U N CH NG 62 C ương HỒN CH NH H C C Í NH HI N C NG ẠI G TÁC K Ợ i Tổng công y Cienco 58 C NG C NG TOÁ ỤC VỤ C CI NC Ậ ÀI 63 BÁO CÁO TÀI ẤT 63 Tổ c cc i i Tổ c c i k oản k oán v ổ c c sổ k oán n 63 i c i u gi o d c nội 68 Ậ BÁO CÁO TÀI C Í Ợ ẤT TẠI T GC G TY CIENCO 69 T ìn ự lậ báo cáo i c n ậ báo cáo i c n K U N CH H NK n n 69 70 NG 81 U N 82 DANH MỤC ÀI I U HAM KHẢ 83 QU Đ NH GIA HỤ ỤC ĐỀ ÀI U N VĂN ns DANH MỤC C C CHỮ VI BCĐKT BCK Bảng cân ĐKD Ắ i k oán Báo cáo k o ộng kin n BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán công n ân vi n ĐT D Đ u KQKD K kin n xây dựng SCL c ữ l n SXKD ản xu kin n TCT Tổng công y T CĐ T i sản c n DANH MỤC C C ẢNG Số n ng Trang ng 1.1 Bảng ó ắ 2.1 Bảng 2.2 Bảng ng k u ốn eo lo i ìn u i c n v o công y k oản u 20 38 i c n v o 38 v nc sở ữu 71 sở ữu 73 công y li n k 3.1 Bảng i Công y cổ 3.2 Bảng i Công y cổ 3.3 Bảng v i 3.4 nv ìn ìn ăng giả n xây dựng cơng ìn 505 ìn ìn ăng giả v nc n 508 gi o d c nội giữ Tổng công y ẹ 75 ng c o 76 uộc Bảng gi o d c công y ẹ bán công ty 3.5 Bảng công y ty gi o d c công y bán ng c o ẹ v công y k ác ong Tổng công 77 DANH MỤC C C S Số sơ ĐỒ n sơ 2.1 ồc c u ổc 2.2 ổc Trang c quản l Tổng công y Cienco c lậ BCTC n i Tổng công y 34 49 Cienco 3.1 o n Cienco iện ìn ự lậ BCTC n i TCT 69 H N MỞ Đ U n n kin gi i Đ u n c ong n ng cv n n lĩn vực n iệu o s ậ ộng c ờng, ô v v n T ong xu nòng c n c luậ , ng k iện, n ậ Việ nv n ực k lậ v v công y n d công y ã i n n u T ic n n báo cáo công y n eo c c c xác lậ v nv ực o n ội n ậ v ic n ốn v i ẻ ực n ã có ong n y ã ông i v i n ng iệ gặ n i u k ó k ăn ơng uy l ìn công ty Nhà uộc v công y con, Tổng ông l công y n n cu i nă c ây, công y c c ỉ lậ báo cáo c n c eo , ong ó có c uẩn ực k k ẹ - công y n n ng ng ộng li n k , li n n v i công y k ác Vì vậy, Tổng cơng y cơng ìn gi o c ộ c, C n ẹ - công y Tuy n ững v n i d ng c uẩn n n y ngo i n n ng ong q ìn ìn b y báo cáo Tổng cơng y cơng ìn gi o ìn cơng y n c s ng o vận oán Việ ng l n ững v n ng n ô nâng c o ời ìn l d n v việc vận d ng c úng v o ong c, n n c iện n y l c uẩn ng dẫn n c n c, ồng n n l ng oán Việ o n kin c b n ó, n ằ c o k u vực kin ó, ong b i cản kin i ệ n v quy ẹ - công ty ực li n qu n n ng ng y c ng l n ng c uyển ổi n i u n ng iệ n B nc n ho n c ngo i quy n ,l ìn cơng y c ỉn ờng ội n ậ v o n n kin n ng iệ n o n kin ãv n ic n n c o ic n lậ Báo cáo n vi n Từ cu i nă eo ô ải lậ báo cáo i ic n n c sở cộng ng ng i ng c ộng n eo k oản Tổng công y v báo cáo 009, Tổng công y i i i n 84 [12] T n T uỳ An ( 007), Thực trạng giải pháp lập Báo cáo tài hợp cho doanh nghiệp Việt Nam, uận văn [13] V Văn c sĩ ( 006), Hoàn thiện báo cáo tài hợp áp dụng cho Tổng cơng ty, công ty mẹ - công ty Việt Nam, Đ ng i n c u k o ọc c bộ, T ờng Đ i ọc Kin T i C , TPHCM [14] VAS 07 [15] VAS 08 [16] VAS 25 ng An [17] Austrailian Companies & Securities Advisory Committee (1999), Corporate Groups, Disscussion Paper, December, 1999 [18] Bl ck’s w Dic ion y [19] Companies & Securities Advisory Committee (2000), Corporate Groups – Final Report, May 2000, Sydney NSW [20] IAS 27 HỤ ỤC ng ân ố k C ỉ A- ÀI SẢN NGẮN HẠN I n k n ương ương n Ti n Các k oản ng ng i n II C k n ầ n ngắn n Đ u ngắn n Dự òng giả giá u ngắn n III C k n ngắn n ải u k ác ng Tả c c o ng ời bán ải u nội ngắn n ải u eo i n ộ Đ D Các k oản ải thu khác Dự òng ải u k ó òi IV Hàng n k ng ồn k o Dự òng giả giá ng ồn k o V s n ngắn n k C i ả c ngắn n T u GTGT ck u T u v k oản ải u n n c T i sản ngắn n k ác n Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 ăn òng ơng MD3 49,816,213,285 61,705,582 61,705,582 mẹ năm 2011 VPTCT K rùng 961,110,298,086 -48,297,518,654 2,637,785,279 2,637,785,279 Cộng 962,628,992,717 2,699,490,861 2,699,490,861 48,887,289,497 922,927,385,972 -48,297,518,654 33,277,856,350 212,464,183,275 107,902,513,089 -48,297,518,654 923,517,156,815 33,277,856,350 212,573,753,889 59,604,994,435 472,962,389 472,962,389 585,034,763,678 -15,751,930,420 28,853,157,778 28,853,157,778 633,812,482,561 -15,751,930,420 29,326,120,167 29,326,120,167 394,255,817 6,691,969,057 238,913,343 4,109,995,922 4,348,909,265 155,342,474 2,581,973,135 2,737,315,609 109,570,614 48,777,718,883 0 7,086,224,874 C ỉ B- ÀI SẢN DÀI HẠN I C k n dà n ải u d i n k ác ng V n kin n n v ực uộc ải u d i n nội ải u k ác Dự òng ải u d i n k ó òi II s n ố ịn T i sản c n ữu hình - Nguyên giá - Giá o òn lũy k T i sản c n u ic n - Nguyên giá - Giá o òn lũy k T i sản c n vơ ìn - Nguyên giá - Giá o òn lũy k C i xây dựng c III ộng s n ầ - Nguyên giá - Giá o òn lũy k IV C k n ầ n dà n Đ u v o công y Đ u v o công y li n k , li n n Đ u d i n k ác Dự òng giả giá u ic n d i Mã số 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 n 259 MD3 VPTCT 191,561,059,158 42,729,217,750 41,963,509,675 60,139,860,390 -18,176,350,715 0 K rùng 0 765,708,075 765,708,075 148,831,841,408 30,359,428,174 121,701,413,234 20,000,000 -3,249,000,000 Cộng 191,561,059,158 42,729,217,750 41,963,509,675 60,139,860,390 -18,176,350,715 765,708,075 765,708,075 148,831,841,408 30,359,428,174 121,701,413,234 20,000,000 -3,249,000,000 C ỉ Mã số V C r dà nk 260 C i ả cd i n 261 T i sản u u n ậ oãn l i 262 T i sản d i n k ác 263 VI ương m NG CỘNG ÀI SẢN 270 NGUỒN VỐN A- N HẢI Ả 300 I N ngắn n 310 V y v n ngắn n 311 ải ả ng ời bán 312 g ời u ả i n c 313 T u v k oản ải nộ n n c 314 ải ả ng ời l o ộng 315 C i ải ả 316 ải ả nội 317 ải ả eo i n ộ k o c Đ D 318 Các k oản ải ả, ải nộ ngắn n k ác 319 Dự òng ải ả ngắn n k ác 320 II N dà n 330 ải ả d i n ng ời bán 331 ải ả d i n nội 332 ải ả d i n k ác 333 V yv n d i n 334 T u u n ậ ỗn l i 335 Dự òng c việc l 336 MD3 K rùng VPTCT Cộng 49,816,213,285 1,152,671,357,244 -48,297,518,654 50,481,303,221 50,481,303,221 1,154,190,051,875 798,851,374,864 -48,297,518,654 798,786,305,340 -48,297,518,654 131,238,480,436 81,479,115,899 307,463,412,066 6,545,491,491 797,597,487 61,358,995,708 33,499,814,606 -48,297,518,654 801,035,159,431 800,970,089,907 131,238,480,436 81,535,240,947 307,463,412,066 6,545,491,491 797,597,487 61,358,995,708 33,499,814,606 2,127,659,519 176,403,397,647 178,531,057,166 65,069,524 56,125,048 48,297,518,654 65,069,524 65,069,524 65,069,524 C ỉ Dự òng ải ả d i n Do n uc ực iện B- VỐN CHỦ SỞ HỮU I V n c sở ữu V n u c c sở ữu T ặng d v n cổ n V n k ác c c sở ữu Cổ i u, quỹ C n lệc án giá l i i sản C n lệc ỷ giá i uỹ u iển uỹ dự òng i c n uỹ k ác uộc v n c sở ữu i n uận s u u c ân i V n u DCB II Ng n k n àq ỹk uỹ k en ởng v úc l i guồn kin guồn kin ã ìn n T CĐ CI CH C Đ NG HI U SỐ NG CỘNG NGUỒN VỐN Mã số 337 338 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 439 440 MD3 VPTCT -665,089,936 -665,089,936 -665,089,936 353,819,982,380 356,544,365,481 182,844,727,034 6,931,171,615 8,414,211,088 150,093,700,818 8,260,554,926 -2,724,383,101 -2,724,383,101 K rùng Cộng 0 49,816,213,285 1,152,671,357,244 -48,297,518,654 353,154,892,444 355,879,275,545 182,844,727,034 6,931,171,615 8,414,211,088 149,428,610,882 8,260,554,926 -2,724,383,101 -2,724,383,101 1,154,190,051,875 HỤ ỤC ng ân ố k C ỉ Mã 505 số A- ÀI SẢN NGẮN HẠN I n k n ương ương n Ti n Các k oản ng ng i n II C k n ầ n ngắn n Đ u ngắn n Dự òng giả giá u ngắn n III C k n ngắn n ải thu khách hàng Tả c c o ng ời bán ải u nội ngắn n ải u eo i n ộ Đ D Các k oản ải u k ác Dự òng ải u k ó òi IV Hàng n k ng ồn k o Dự òng giả giá ng ồn k o V s n ngắn n k C i ả c ngắn n T u GTGT ck u T u v k oản ải u n n c T i sản ngắn n k ác 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 n k ố 507 ông n năm 2011 508 529 Các công ty 67.400.506.861 919.072.367.172 1.518.278.234.284 56.858.070.708 2.561.609.179.025 1.118.878.373 1.118.878.373 23.789.546.590 23.789.546.590 16.074.291.602 16.074.291.602 925.850.297 925.850.297 41.908.566.862 41.908.566.862 2.800.000.000 2.800.000.000 2.800.000.000 2.800.000.000 730.966.565.807 243.700.211.718 217.903.152.312 0 269.598.881.678 -235.679.901 1.559.713.459.625 1.559.713.459.625 226.220.586.731 1.024.137.426 17.315.393.371 57.507.303 207.823.548.631 24.566.785.190 14.703.229.141 6.260.638.288 423.831.937.122 95.628.390.698 134.153.438.975 260.552.323.844 121.875.085.169 72.019.216.819 22.015.519.651 11.493.506.710 5.469.858.230 3.834.597.662 -231.679.901 36.101.899.882 36.101.899.882 194.050.107.449 66.662.021.856 -4.000.000 1.157.570.170.340 1.157.570.170.340 5.052.154.711 24.002.347.846 24.002.347.846 5.612.943.416 126.611.841.903 635.757.513 9.231.789.732 14.492.064 116.729.802.594 84.081.448.498 302.043.621 8.032.435.634 9.914.352.914 86.336.292 51.168.005 75.746.969.243 9.776.848.617 43.015.239 5.569.928.177 342.039.041.557 342.039.041.557 C ỉ Mã 505 507 508 529 Các công ty số 200 3.280.935.797 75.032.048.012 273.916.135.426 7.003.102.492 359.232.221.727 210 7.061.834.236 7.061.834.236 211 3.957.810.498 3.957.810.498 212 213 218 3.401.722.923 3.401.722.923 219 -297.699.185 -297.699.185 220 2.828.308.053 22.959.704.734 260.568.140.191 6.415.902.903 292.772.055.881 221 2.828.308.053 19.186.369.623 115.679.328.241 6.415.902.903 144.109.908.820 222 31.752.064.048 84.031.738.235 199.013.696.346 18.099.889.499 332.897.388.128 223 -28.923.755.995 -64.845.368.612 -83.334.368.105 -11.683.986.596 -188.787.479.308 224 23.111.110 23.111.110 225 2.133.926.191 2.133.926.191 226 -2.110.815.081 -2.110.815.081 227 481.368.266 57.422.245 538.790.511 228 177.166.000 652.603.000 87.184.328 916.953.328 229 -177.166.000 -171.234.734 -29.762.083 -378.162.817 230 3.268.855.735 144.831.389.705 148.100.245.440 240 241 242 250 50.000.000 7.000.000.000 0 7.050.000.000 251 252 258 50.000.000 7000000000 7.050.000.000 B- ÀI SẢN DÀI HẠN I Các k oản ải u d i n ải u d i n k ác ng V n kin n n v ực uộc ải u d i n nội ải thu khác Dự òng ải u d i n k ó òi II s n ố ịn T i sản c n ữu ìn - Nguyên giá - Giá o òn lũy k T i sản c n u ic n - Nguyên giá - Giá o òn lũy k T i sản c n vơ ìn - Ngun giá - Giá o òn lũy k C i xây dựng c III ộng s n ầ - Nguyên giá - Giá o òn lũy k IV C k n ầ n dà n Đ u v o công y Đ u v o công y li n k , li n n Đ u d i n k ác Dự òng giả giá u ic n d i n 259 V C r dà nk 260 402.627.744 38.010.509.042 13.347.995.235 587.199.589 52.348.331.610 C ỉ C i ả cd i n T i sản u u n ậ oãn l i T i sản d i n k ác VI i ng i NG CỘNG ÀI SẢN NGUỒN VỐN A- N HẢI Ả I N ngắn n V y v n ngắn n ải ả ng ời bán g ời u ả i n c T u v k oản ải nộ n n c ải ả ng ời l o ộng C i ải ả P ải ả nội ải ả eo i n ộ k o c Đ D Các k oản ải ả, ải nộ ngắn n khác Dự òng ải ả ngắn n k ác II N dà n ải ả d i n ng ời bán ải ả d i n nội ải ả d i n k ác V yv n d i n T u u n ậ oãn l i Dự òng c việc l Dự òng ải ả d i n Do n uc ực iện Mã 505 507 508 529 Các công ty số 261 402.627.744 35.648.048.747 2.942.879.783 587.199.589 39.580.755.863 262 2.311.882.807 9.611.843.832 11.923.726.639 263 50.577.488 793.271.620 843.849.108 270 70.681.442.658 994.104.415.184 1.792.194.369.710 63.861.173.200 2.920.841.400.752 300 88.715.115.530 969.039.305.240 1.721.176.773.137 105.681.413.768 2.884.612.607.675 310 88.470.356.568 947.057.118.930 1.146.693.179.498 93.824.295.544 2.276.044.950.540 311 20.758.263.086 451.771.675.377 274.762.142.842 3.464.237.231 750.756.318.536 312 19.179.404.530 121.780.092.058 245.644.904.491 49.614.412.122 436.218.813.201 313 34.506.956.437 41.330.274.130 231.269.639.070 10.912.379.504 318.019.249.141 314 2.229.314.160 200.382.743.091 227.770.876.213 4.488.822.070 434.871.755.534 315 162.539.038 1.424.580.655 6.186.204.224 837.126.410 8.610.450.327 316 3.921.558.491 57.056.515.999 46.014.818.389 10.090.761.393 117.083.654.272 317 5.000.000.000 1.283.513.747 9.494.069.704 10.327.596.378 26.105.179.829 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 338 2.712.320.826 72.027.723.873 105.550.524.565 4.088.960.436 244.758.962 21.982.186.310 579.483.593.639 11.857.118.224 -3.733.410.764 24.645.000.000 519.635.305.457 59.787.189.710 11.857.118.224 1.070.597.074 61.098.472 244.758.962 184.379.529.700 613.567.657.135 0 515.901.894.693 96.289.307.934 1.376.454.508 0 C ỉ B- VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn sở ữ V n u c c sở ữu T ặng d v n cổ n V n k ác c c sở ữu Cổ i u, quỹ C n lệc án giá l i i sản C n lệc ỷ giá i uỹ u iển uỹ dự òng i c n uỹ k ác uộc v n c sở ữu i n uận s u u c ân i V n u DCB II Ng n k n àq ỹk uỹ k en ởng v úc l i guồn kin guồn kin ã ìn n T CĐ CI CH C Đ NG HI U SỐ NG CỘNG NGUỒN VỐN Mã 505 507 508 529 Các công ty số 400 -18.033.672.872 25.065.109.944 23.215.172.421 -41.820.240.568 -6.573.631.075 410 -18.094.721.813 25.065.109.944 23.577.605.895 -41.820.240.568 -6.272.246.542 411 12.358.400.000 8.933.258.504 23.684.144.567 2.757.118.155 47.732.921.226 412 413 414 415 388.112.199 416 417 45.055.942 715.531.707 14.273.500 774.861.149 418 32.182.816 612.566.365 30.000.000 286.626.982 419 420 -30.530.360.571 16.131.851.440 -1.434.626.744 -44.621.632.223 -60.454.768.098 421 430 61.048.941 -362.433.474 -301.384.533 431 61.048.941 -362.433.474 -301.384.533 432 433 439 42.802.424.152 42.802.424.152 440 70.681.442.658 994.104.415.184 1.792.194.369.710 63.861.173.200 2.920.841.400.752 HỤ ỤC K QUẢ H Ạ ĐỘNG KINH D ANH C ỉ i u Do n u bán ng v cung c d c v Trong đó: Doanh thu nội Các k oản giả n u Doanh thu t u n v bán ng v cung c dc v Giá v n ng bán i n uận gộ v bán ng v cung c dc v Do n u o ộng i c n Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng C i quản l n ng iệ i n uận o ộng kin n T u n ậ k ác 12 Chi phí khác i n uận k ác Tổng l i n uận c u C i u T D iện n C i u T D oãn l i i n uận s u u T D i c cổ ông iểu s i n uận s u u c C y ẹ Mã s 01 505 NG H KHỐI C C C NG 507 508 C N NĂM 2011 529 Cộng 23.296.963.853 209.857.016.878 358.239.459.449 3.967.844.602 02 803.342.347 909.239.453 105.897.106 10 11 23.296.963.853 209.053.674.531 358.133.562.343 3.967.844.602 24.689.550.376 177.349.034.197 302.041.382.278 3.534.000.000 594.452.045.329 507.613.966.851 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 -1.392.586.523 290.477.577 3.951.115.189 3.951.115.189 86.838.078.478 13.360.267.001 55.912.850.316 54.737.653.319 4.181.567.843 50.720.386.306 -10.616.458.986 23.958.805.210 14.505.002.101 9.453.803.109 -1.162.655.877 4.587.883.999 -5.750.539.876 -5.087.661.824 -662.878.052 3.839.059.633 -8.892.283.768 2.734.855.502 631.187.841 2.103.667.661 -6.788.616.107 -6.788.616.107 -2.325.779.878 -4.462.836.229 31.704.640.334 12.079.814.863 10.329.138.888 10.325.808.888 3.209.059.294 21.607.669.581 8.638.587.434 1.854.869.001 5.991.723.771 -4.136.854.770 4.501.732.664 2.163.609.235 56.092.180.065 982.941.504 39.924.100.311 39.271.911.515 972.508.549 23.670.883.284 -7.492.370.575 18.811.917.711 7.445.673.729 11.366.243.982 3.873.873.407 2.424.274.764 433.844.602 7.033.057 1.708.495.928 1.188.817.727 2.338.123.429 1.449.598.643 -2.761.881.946 4.211.480.589 -2.749.645.841 2.338.123.429 1.602.773.808 -2.870.392.077 557.162.996 436.416.760 120.746.236 -2.749.645.841 -2.749.645.841 ng ân ố k C ỉ A- ÀI SẢN NGẮN HẠN I n k n ương ương n Ti n Các k oản ng ng i n II C k n ầ n ngắn n Đ u ngắn n Dự òng giả giá u ngắn n III C k n ngắn n ải u k ác ng Tả c c o ng ời bán ải u nội ngắn n ải u eo i n ộ Đ D Các k oản ải u k ác Dự òng ải u k ó òi IV Hàng n k ng ồn k o Dự òng giả giá ng ồn k o V s n ngắn n k C i ả c ngắn n T u GTGT ck u T u v k oản ải u n n c Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 HỤ ỤC n n ông Các công ty 2.561.609.179.025 41.908.566.862 41.908.566.862 năm 2011 C Mẹ 962.628.992.717 2.699.490.861 2.699.490.861 K rùng Cộng -59.604.994.435 3.464.633.177.307 44.608.057.723 44.608.057.723 2.800.000.000 2.800.000.000 2.800.000.000 730.966.565.807 243.700.211.718 217.903.152.312 0 269.598.881.678 -235.679.901 1.559.713.459.625 1.559.713.459.625 226.220.586.731 1.024.137.426 17.315.393.371 57.507.303 2.800.000.000 -59.604.994.435 1.594.878.728.187 276.978.068.068 430.476.906.201 -59.604.994.435 0 903.411.364.239 -15.987.610.321 1.589.039.579.792 1.589.039.579.792 233.306.811.605 1.024.137.426 21.664.302.636 57.507.303 923.517.156.815 33.277.856.350 212.573.753.889 59.604.994.435 633.812.482.561 -15.751.930.420 29.326.120.167 29.326.120.167 7.086.224.874 4.348.909.265 C ỉ n k ác Mã số 158 B- ÀI SẢN DÀI HẠN I C k n dà n ải u d i n k ác ng V n kin n n v ực uộc ải u d i n nội ải u k ác Dự òng ải u d i n k ó òi II s n ố ịn T i sản c n ữu ìn - Nguyên giá - Giá o òn lũy k T i sản c n u ic n - Nguyên giá - Giá o òn lũy k T i sản c n vơ ìn - Nguyên giá - Giá o òn lũy k C i xây dựng c III ộng s n ầ - Nguyên giá - Giá o òn lũy k IV C k n ầ n dà n Đ u v o công y Đ u v o công y li n k , li n doanh 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 T i sản ngắn 250 251 252 Các công ty 207.823.548.631 359.232.221.727 7.061.834.236 3.957.810.498 0 3.401.722.923 -297.699.185 292.772.055.881 144.109.908.820 332.897.388.128 -188.787.479.308 23.111.110 2.133.926.191 -2.110.815.081 538.790.511 916.953.328 -378.162.817 148.100.245.440 0 C Mẹ 2.737.315.609 191.561.059.158 K rùng 7.050.000.000 148.831.841.408 -30.359.428.174 125.522.413.234 30.359.428.174 -30.359.428.174 -30.359.428.174 42.729.217.750 41.963.509.675 60.139.860.390 -18.176.350.715 765.708.075 765.708.075 121.701.413.234 Cộng 210.560.864.240 520.433.852.711 7.061.834.236 3.957.810.498 0 3.401.722.923 -297.699.185 335.501.273.631 186.073.418.495 393.037.248.518 -206.963.830.023 23.111.110 2.133.926.191 -2.110.815.081 1.304.498.586 1.682.661.403 -378.162.817 148.100.245.440 0 128.701.413.234 C ỉ Đ u d i n k ác Dự òng giả giá u i c n d i n V C r dà nk C i ả cd i n T i sản u u n ậ oãn l i T i sản d i n k ác VI ương m NG CỘNG ÀI SẢN NGUỒN VỐN A- N HẢI Ả I N ngắn n V y v n ngắn n ải ả ng ời bán g ời u ả i n c T u v k oản ải nộ n n c ải ả ng ời l o ộng C i ải ả ải ả nội ải ả eo i n ộ k o c Đ D Các k oản ải ả, ải nộ ngắn n khác Dự òng ải ả ngắn n k ác II N dà n ải ả d i n ng ời bán ải ả d i n nội ải ả d i n k ác Mã số 258 Các công ty 7050.000.000 Mẹ 20.000.000 K rùng Cộng 70.000.000 -3.249.000.000 -3.249.000.000 270 52.348.331.610 39.580.755.863 11.923.726.639 843.849.108 2.920.841.400.752 1.154.190.051.875 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 2.884.612.607.675 2.276.044.950.540 750.756.318.536 436.218.813.201 318.019.249.141 434.871.755.534 8.610.450.327 117.083.654.272 26.105.179.829 801.035.159.431 800.970.089.907 131.238.480.436 81.535.240.947 307.463.412.066 6.545.491.491 797.597.487 61.358.995.708 33.499.814.606 52.348.331.610 39.580.755.863 11.923.726.639 843.849.108 3.985.067.030.018 3.626.042.772.671 3.017.410.046.012 881.994.798.972 517.754.054.148 625.482.661.207 441.417.247.025 9.408.047.814 178.442.649.980 0 184.379.529.700 178.531.057.166 259 260 261 262 263 319 320 330 331 332 333 C 608.567.657.135 0 510.901.894.693 65.069.524 -89.964.422.609 -59.604.994.435 -59.604.994.435 -59.604.994.435 362.910.586.866 608.632.726.659 0 510.901.894.693 C ỉ V yv n d i n T u u n ậ oãn l i Dự òng c việc l Dự òng ải ả d i n Do n uc ực iện B- VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn sở ữ V n u c c sở ữu T ặng d v n cổ n V n k ác c c sở ữu Cổ i u, quỹ C n lệc án giá l i i sản C n lệc ỷ giá i uỹ u iển uỹ dự òng i c n uỹ k ác uộc v n c sở ữu i n uận s u u c ân i V n u DCB II Ng n k n àq ỹk uỹ k en ởng v úc l i guồn kin guồn kin ã ìn n T CĐ CI CH C Đ NG HI U SỐ NG CỘNG NGUỒN VỐN Mã số 334 335 336 337 338 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 439 440 Các công ty C Mẹ 96.289.307.934 1.376.454.508 65.069.524 0 -6.573.631.075 353.154.892.444 -6.272.246.542 355.879.275.545 52.732.921.226 182.844.727.034 0 388.112.199 774.861.149 286.626.982 6.931.171.615 8.414.211.088 -60.454.768.098 149.428.610.882 8.260.554.926 -301.384.533 -2.724.383.101 -301.384.533 -2.724.383.101 0 42.802.424.152 2.920.841.400.752 1.154.190.051.875 K rùng -30.359.428.174 -30.359.428.174 -30.359.428.174 -89.964.422.609 Cộng 96.289.307.934 1.441.524.032 0 316.221.833.195 319.247.600.829 205.218.220.086 0 388.112.199 774.861.149 7.217.798.597 8.414.211.088 88.973.842.784 8.260.554.926 -3.025.767.634 -3.025.767.634 0 42.802.424.152 3.985.067.030.018 HỤ ỤC K QUẢ H Ạ ĐỘNG KINH D ANH H C ỉ Do n u bán ng v cung c d c v Trong đó: Doanh thu nội Các khoản giả n u Do n u u n v bán ng v cung c dc v Giá v n ng bán i n uận gộ v bán ng v cung c dc v Do n u o ộng i c n Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng C i quản l n ng iệ i n uận o ộng kin n T u n ập khác 12 Chi phí khác i n uận k ác Tổng l i n uận c u C i u T D iện n C i u T D oãn l i i n uận s u u T D i c cổ ông iểu s i n uận s u u c công y ẹ NH Mã số 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 NG C NG NĂM 2011 Các công ty C Mẹ Cộng 595.361.284.782 111.900.491.374 707.261.776.156 0 909.239.453 909.239.453 594.452.045.329 111.900.491.374 706.352.536.703 507.613.966.851 98.506.784.358 606.120.751.209 86.838.078.478 13.393.707.016 100.231.785.494 13.360.267.001 55.912.850.316 54.737.653.319 4.181.567.843 50.720.386.306 -10.616.458.986 23.958.805.210 14.505.002.101 9.453.803.109 -1.162.655.877 4.587.883.999 -5.750.539.876 -5.087.661.824 -662.878.052 32.338.327.382 206.417.673 0 34.019.146.083 11.506.470.642 3.264.071.893 1.174.381.929 2.089.689.964 13.596.160.606 0 13.596.160.606 13.596.160.606 45.698.594.383 56.119.267.989 54.737.653.319 4.181.567.843 84.739.532.389 890.011.656 27.222.877.103 15.679.384.030 11.543.493.073 12.433.504.729 4.587.883.999 7.845.620.730 -5.087.661.824 12.933.282.554 ... lậ báo cáo tài n i Tổng công y cơng ìn gi o ìn ic n c c ìn c ọn Tổng công y u ông c ản án n ững ực úng ó, i : “Cơng tác lập Báo cáo tài hợp Tổng công ty CIENCO 5” n ằ o n iện n v công ác lậ Báo. .. Nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài hợp Cơng y ic n c số ể ẹ k i lậ Báo cáo i c n n công y ong v ngo i n ực iện n Báo cáo i c n ải c v o báo cáo c công y ẹ kiể 21 Công y ẹ k ông báo cáo tài c n... iện công ác lậ báo cáo i c n n i Tổng công y Cienco q n l ng n Báo cáo tài h p nh t l n tổ ch c ho u i n c quy nh bắt buộc cho ộng theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty tổng công ty c có nh t cơng ty