Kế toán nợ phải trả thủ tục đi vay ngân hàng, cách phân loại và trình bày các khoản nợ trên báo cáo tài chính

Bài thuyết trình Nhóm !!! Chủ đề: Kế Tốn nợ phải trả: Thủ tục vay ngân hàng, cách phân loại trình bày khoản nợ báo cáo tài chính………… I-Lý thuyết chung kế tốn nợ phải trả: • 1.1 Khái Niệm Là loại tài khoản dùng để phản ánh khoản nợ phát sinh trình sản xuất, kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, phải toán cho chủ nợ bao gồm khoản vay, khoản nợ phải trả cho người bán, cho nhà nước, công nhân viên khoản phải trả khác I-Lý thuyết chung kế toán nợ phải trả: • 1.2 Điều kiện ghi nhận: - Có khả sử dụng nguồn lực để toán cho nghĩa vụ - Khoản nợ phải trả phải xác định cách đáng tin cậy I-Lý thuyết chung kế tốn nợ phải trả: • 1.3 Ngun Tắc Kế Toán: - Hạch toán chi tiết theo đối tượng - Phải tổ chức đối chiếu, xác nhận nợ phải trả - Khi lập bảng CĐKT tài khoản NPT trình bày theo ngun tắc khơng bù trừ khác đối tượng - Phân loại nợ theo thời hạn toán khoản nợ - Cuối năm tài chính, số dư khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hang thời điểm cuối năm tài I-Lý thuyết chung kế tốn nợ phải trả: • 1.4 Phân loại nợ phải trả: 1.4.1/ Nợ Ngắn Hạn - Là khoản tiền mà doanh nghiệp có trách nhiệm trả vòng năm chu kỳ kinh doanh bình thường bao gồm khoản: Vay ngắn hạn, Nợ dài hạn đến hạn trả, phải trả cho người bán, thuế khoản phải nộp cho nhà nước…v.v I-Lý thuyết chung kế toán nợ phải trả: 1.4.1/ Nợ Ngắn Hạn - Kế toán thuế khoản phải nộp nhà nước - Kế toán phải trả CBCNV - Kế toán phải trả người bán - Kế tốn chi phí phải trả - Kế toán vay ngắn hạn - Kế toán quỹ khen thưởng phúc lợi quỹ phát triển khoa học công nghệ - Kế toán khoản phải trả phải nộp khác I-Lý thuyết chung kế toán nợ phải trả: 1.4.2/ Nợ Dài Hạn: - Kế toán vay dài hạn nợ dài hạn đến hạn trả - Kế toán trái phiếu phát hành - Kế toán nhận ký quỹ, ký cược dài hạn II- Tổ chức kế toán nợ phải trả: 2.1 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY: 2.2 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN: 2.2.1 Khái Niệm: Phải trả cho người bán, thầu người nhận thầu, người ủy thác xuất người nhận ủy thác nhập ( sau gọi tắt phải trả người bán ) hay gọi khoản nợ thương mại khoản nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp phải trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ, người nhận thầu xây lắ, người ủy thác xuất nhập người nhận ủy thác nhập theo hợp đồng kinh tế kí kết Đây khoản nợ phát sinh từ giao dịch mua bán vật tư, hàng hóa, dịch vụ hay hợp đồng xây dựng chưa đến hạn tốn thời hạn toán theo hợp đồng II- Tổ chức kế toán nợ phải trả: 2.1 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY: 2.2 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN: 2.2.2 Chứng từ sử dụng: Đối với khoản phải trả người bán cần theo dõi chi tiết theo đối tượng chủ nợ, thời hạn để đảm bảo toán hạn Những khoản nợ thường phản ánh chừng từ : hợp đồng mua vật tư, cung cấp dịch vụ; hóa đơn; biển giao nhận vật tư, hàng hóa, TSCĐ; biên nghiệp thu khối lượng cơng việc hồn thành… III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: • BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN: 3.1 Mội số nguyên tắc cần ý: Nợ phải trả phải trình bày riêng biệt thành ngắn hạn dài hạn, tùy theo chu kỳ kinh doanh DN - DN có chu kỳ kinh doanh vòng 12 tháng: + Nợ phải trả tốn vòng 12 tháng tới kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm xếp vào Nợ ngắn hạn + NPT toán từ 12 tháng trở lên từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm xếp vào nợ dài hạn III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: • BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: 3.1 Mội số nguyên tắc cần ý: Nợ phải trả phải trình bày riêng biệt thành ngắn hạn dài hạn, tùy theo chu kỳ kinh doanh DN - DN có chu kỳ kinh doanh bình thường nhiều 12 tháng: + NPT tốn vòng chu kỳ kinh doanh bình thường, xếp vào lọai ngắn hạn + NPT toán thời gian dài chu kỳ kinh doanh bình thường, xếp vào loại dài hạn III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: 3.2 CƠ SỞ LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: - Căn vào sổ kế toán tổng hợp Căn sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết Căn vào bảng cân đối kế tốn năm trước III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: 3.3 THƠNG TIN TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 3.3.1 Thơng tin chung doanh nghiệp: - Tên địa doanh nghiệp báo cáo Nêu roc báo báo doanh nghiệp hay BCTC hợp tập đoàn Kỳ báo cáo Ngày lập báo cáo tài Đơn vị tiền tệ lập báo có tài III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: 3.3.2 Thơng tin cần trình bày - Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu thương mại phải thu khác Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Các khoản đầu tư tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: - Tài sản dài hạn khác Vay ngắn hạn Các khoản phải trả thương mại phải trả ngắn hạn khác Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản vay dài hạn nợ phải trả dài hạn khác Các khoản dự phòng Phần sở hữu cổ đơng thiểu số Vốn góp Các khoản dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: 3.4 Nội dung phương pháp lập bảng CDDKT năm: • NỢ PHẢI TRẢ - Mã số 300 Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 330 • NỢ NGẮN HẠN - Mã số 310 Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 317 + Mã số 318 + Mã số 319 + Mã số 320 • Vay nợ ngắn hạn - Mã số 311 Là số dư Có tài khoản 311 "Vay ngắn hạn" 315 “Nợ dài hạn đến hạn trả” sổ III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: • Phải trả cho người bán - Mã số 312 Là tổng số dư Có chi tiết tài khoản 331 "Phải trả cho người bán" phân loại ngắn hạn mở theo người bán sổ kế tốn chi tiết tài khoản 331 • Người mua trả tiền trước - Mã số 313 Căn vào số dư Có chi tiết TK 131 "Phải thu khách hàng" mở cho khách hàng sổ chi tiết TK 131 số dư Có TK 3387 ”Doanh thu chưa thực hiện” sổ kế toán chi tiết TK 3387 III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: • Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Mã số 314 Là số dư Có chi tiết Tài khoản 333 "Thuế khoản phải nộp Nhà nước" sổ kế toán chi tiết TK 333 • Phải trả người lao động - Mã số 315 Là số dư Có chi tiết tài khoản 334 "Phải trả người lao động" sổ kế tốn chi tiết TK 334 (Chi tiết phải trả người lao động) III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: • Chi phí phải trả - Mã số 316 Là số dư Có tài khoản 335 "Chi phí phải trả " sổ • Phải trả nội - Mã số 317 Là số dư Có chi tiết tài khoản 336 "Phải trả nội bộ" sổ chi tiết TK 336 (Chi tiết phải trả nội ngắn hạn) • Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - Mã số 318 Là số dư Có TK 337 "Thanh tốn theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng" sổ III- Trình bày thơng tin báo cáo tài chính: • • Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Mã số 319 • Dự phòng phải trả ngắn hạn - Mã số 32 Là tổng số dư Có TK 338 "Phải trả, phải nộp khác", Tài khoản 138 “Phải thu khác”, sổ kế tốn chi tiết TK 338, 138 (Khơng bao gồm khoản phải trả, phải nộp khác xếp vào loại nợ phải trả dài hạn) Là tổng số dư Có chi tiết TK 352 "Dự phòng phải trả" sổ kế toán chi tiết TK 352 (chi tiết khoản dự phòng cho khoản phải trả ngắn hạn) Nợ dài hạn.- mã số 330 • Mã số 330= mã số 331 + mã số 332 + mã số 333 + mã số 334 + mã số 335 + mã số 336 + mã số 337 phải trả dài hạn người bán – mã số 331 Là tổng số dư Có tk 331 Phải trả nôi bô dài hạn.- mã số 332 Là chi tiết số dư Có tk 336 “phải trả n ôi bô” ( chi tiết khoản phải trả n ôi b ô xếp vào dài hạn Phải trả dài hạn khác – mã số 333 Là tổng số dư Có chi tiết tk 338 tk 344 (chi tiết phải trả dài hạn) Vay nợ dài hạn.- mã số 334 Là tổng số dư Có tk 341, tk 342 kết số dư Có TK 3431- số dư Nợ tk 3432+ số dư Có tk 3433 sổ kế toán chi tiết tk 343 Thuế thu nhâp hoàn lại phải trả.- mã số 335 Là số dư Có tk 347 Dự phòng trợ cấp viêc làm- mã số 336 Là số dư Có tk 351 7.Dự phòng phải trả dài hạn –mã số 337 Là số dư Có chi tiết tk 352 Thanks For Listening!!! ... Kế Toán nợ phải trả: Thủ tục vay ngân hàng, cách phân loại trình bày khoản nợ báo cáo tài chính ……… I-Lý thuyết chung kế tốn nợ phải trả: • 1.1 Khái Niệm Là loại tài khoản dùng để phản ánh khoản. .. trả, phải trả cho người bán, thuế khoản phải nộp cho nhà nước…v.v I-Lý thuyết chung kế toán nợ phải trả: 1.4.1/ Nợ Ngắn Hạn - Kế toán thuế khoản phải nộp nhà nước - Kế toán phải trả CBCNV - Kế. .. chung kế toán nợ phải trả: 1.4.2/ Nợ Dài Hạn: - Kế toán vay dài hạn nợ dài hạn đến hạn trả - Kế toán trái phiếu phát hành - Kế toán nhận ký quỹ, ký cược dài hạn II- Tổ chức kế toán nợ phải trả: