Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam, chi nhánh đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN THỊ HÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN THỊ HÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trần Thị Hà MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, VAI TRỊ CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 1.1.3 Vai trò phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 1.2 NỘI DUNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 1.2.1 Thu thập thông tin 10 1.2.2 Thẩm định thông tin độ tin cậy báo cáo tài 10 1.2.3 Tiến hành phân tích báo cáo tài 11 1.2.4 Lập báo cáo phân tích 25 1.2.5 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 25 1.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 30 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 30 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng 30 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng 31 2.1.3 Tình hình hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng 34 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 37 2.2.1 Tổ chức công tác phân tích báo cáo tài khách hàng 37 2.2.2 Công tác thu thập thông tin 40 2.2.3 Công tác thẩm định thông tin độ tin cậy báo cáo tài khách hàng 41 2.2.4 Tiến hành phân tích báo cáo tài 42 2.2.5 Lập báo cáo kết phân tích 61 2.3 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 63 2.3.1 Những kết đạt 65 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 71 3.1 MỤC TIÊU CỦA VIỆC HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 71 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 72 3.2.1 Xây dựng quy trình, quy định phân tích báo cáo tài chi tiết hơn, rõ ràng 72 3.2.2 Đa dạng hóa nguồn cung cấp thơng tin 73 3.2.3 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định thông tin 75 3.2.4 Vận dụng kết hợp nhiều phương pháp phân tích 80 3.2.5 Hồn thiện nội dung phân tích 85 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra giám sát 91 3.2.7 Nhóm giải pháp bổ trợ 92 3.3 KIẾN NGHỊ 94 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Bộ ngành có liên quan 94 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 94 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Đà Nẵng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu LN Lợi nhuận NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QLKH Quan lý khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TD Tín dụng TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 1.1 Phân tích đánh giá tổng hợp dòng tiền 15 2.1 Kết kinh doanh BIDV Đà Nẵng giai đoạn 2010- 2012 33 2.2 Tình hình cho vay giai đoạn 2010-2012 34 2.3 Tình hình cho vay doanh nghiệp theo ngành kinh tế 36 2.4 Tình hình phân loại nợ cho vay doanh nghiệp 2010- 2012 37 2.5 Quy định thời gian phân tích BCTC 39 2.6 Cơ cấu chấm điểm XHTDNB BIDV Việt Nam 43 2.7 Phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần STC 45 2.8 Phân tích báo cáo kết kinh doanh Công ty cổ phần STC 2.9 46 Hướng dẫn phân tích tài khách hàng BIDV Việt Nam 48 2.10 Phân tích tiêu khoản Cơng ty cổ phần STC 52 2.11 Phân tích tiêu hoạt động Công ty cổ phần STC 53 2.12 Phân tích tiêu cân nợ cấu tài sản, nguồn vốn Công ty cổ phần STC 54 2.13 Phân tích tiêu thu nhập Cơng ty cổ phần STC 55 2.14 Điểm tiêu tài Cơng ty cổ phần STC chương trình XHTDNB 2.15 57 Giới hạn Hệ số nợ theo ngành kinh tế BIDV Việt Nam 58 2.16 Hệ số Nợ Công ty cổ phần STC 59 2.17 Phân tích vật tư đảm bảo nợ vay thời điểm 31/12/2012 60 Công ty cổ phần STC 2.18 Kết phân tích xếp hạng tín dụng Cơng ty cổ phần STC 2.19 62 Bảng tổng hợp tiêu chí đánh giá kết cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng BIDV Đà Nẵng 64 2.20 Bảng tổng hợp BCTC kiểm toán 68 3.1 Phân tích ROE Cơng ty cổ phần STC 81 3.2 Bảng tổng hợp số Z 83 3.3 3.4 3.5 3.6 Kết số Z Công ty cổ phần STC năm 2010 đến 2012 84 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty cổ phần STC (Theo phương pháp gián tiếp) 87 Tóm tắt luồng tiền lưu chuyển Công ty cổ phần STC 88 Bảng cân đối nguồn sử dụng nguồn Công ty cổ phần STC 90 ... nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng 34 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH... CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 30 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH... TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 71 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI