Nguyên lý kế toán - GV Lê Thị Bích Thảo - Tài liệu học tập Bai tap tong hop

Nguyên lý kế toán - GV Lê Thị Bích Thảo - Tài liệu học tập Bai tap tong hop tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luậ...

NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN (Introduction to Accounting) Giảng viên:TS Trần Thị Kim Anh Khoa: Quản trị Kinh doanh Email: anhttk@ftu.edu.vn Giáo trình, tài liệu tham khảo  Giáo trình  Nguyên lý kế toán – trường ĐHNT, TS Trần Thị Kim Anh, 2012.  Lý thuyết hạch toán kế toán – trường ĐH KTQD, Học viện Tài chính, ĐH Thương mại, ĐH Kinh tế TP HCM.  Nguyên lý kế toán – PGS.TS Võ Văn Nhị - NXB Thống kê  Bài tập nguyên lý kế toán – Trường ĐH KTQD, Học viện tài chính, ĐH Kinh tế TP.HCM  Hệ thống văn bản pháp luật  Luật Kế toán 2003  Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt nam (VAS).  Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.  Các thông tư hướng dẫn và văn bản pháp luật có liên quan  Websites:  Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn  Forum kế toán viên: www.webketoan.com; www.danketoan.com; www.ketoantruong.com.vn  Kiểm toán: www.kiemtoan.com.vn Nội dung môn học Chương 1: Bản chất và đối tượng của Kế toán Chương 2: Tài khoản Kế toán Chương 3: Báo cáo tài chính CHƯƠNG I: Bản chất và đối tượng của kế toán Nội dung chương  Bản chất của Kế toán  Đối tượng của Kế toán  Các khái niệm và nguyên tắc cơ bản của Kế toán 1. Bản chất của kế toán Bản chất của kế toán  Kế toán là công cụ quản lý kinh tế:  Vĩ mô: Kiểm tra, giám sát việc thực thi luật pháp về kinh tế, các chính sách, chế độ của NN.  Vi mô: quản lý tài sản, nguồn vốn. Điều hành hoạt động để đạt được các mục tiêu của DN. o Kế toán là một nghề:  Lao động kế toán, đối tượng lao động, sản phẩm, tư liệu lao động, chi phí và lợi ích…  Quá trình kế toán: thu nhận, xử lý, cung cấp TT Kế toán là Việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chính dưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian lao động. (Điều 4 - Luật kế toán 2003). Quy trình kế toán trong doanh nghiệp 5. Ng ườ i ra quy ế t đị nh 1. Ho ạ t độ ng SXKD 2. Thu th ậ p, ghi chép 3. X ử lý, phân lo ạ i 4. Thông tin (Báo cáo kt) Đ Đ Ặ Ặ C ĐI C ĐI Ể Ể M C M C Ủ Ủ A THÔNG TIN K A THÔNG TIN K Ế Ế TO TO Á Á N N  Hướng tới việc ra quyết định kinh tế:  Quyết định kinh doanh  Quyết định huy động vốn  Quyết định đầu tư  Bản chất là thông tin tài chính định lượng:  Thước đo tiền tệ  Giả định đồng tiền ổn định  Gắn với một thực thể cụ thể [...]...SẢN PHẨM CỦA HỆ THỐNG KẾ TOÁN Hệ thống báo cáo kế toán tài chính: Bảng Cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo kế toán quản trị: Báo cáo chi phí, giá thành Báo cáo dự toán K toán tài chính & K toán qu n tr K toán tài chính: Thu th p và cung c p thông tin kinh t , tài chính thông... K toán qu n tr : Thu th p và cung c p thông tin kinh t , tài chính theo yêu c u qu n tr và quy t đ nh kinh t tài chính trong n i b đơn v k toán KHOA HỌC KẾ TOÁN Đối tượng nghiên cứu Phương pháp: Chứng từ, Tài khoản, Bài Tại DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau: DN mua tài sản cố định hữu hình, giá hóa đơn chưa thuế GTGT 10% 59 triệu đồng, chưa toán Chi phí vận chuyển toán tiền mặt 1,1 triệu đồng có 10% thuế GTGT TSCĐ sử dụng phận bán hàng, thời gian sử dụng hữu ích năm DN mua tài sản cố định vô hình, giá mua có thuế GTGT 5% 49,35 triệu đồng, toán chuyển khoản Chi phí chạy thử triệu đồng, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt TSCĐ sử dụng phận quản lý DN, thời gian sử dụng hữu ích năm Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ mua TSCĐ Tính định khoản trích khấu hao (theo tháng) nghiệp vụ Bài Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Số liệu kế toán sau: Vật liệu A tồn đầu tháng: 15 kg – đơn giá 95.000đ/kg Tình hình nhập xuất VLA tháng: – Ngày 01: Nhập VL 30 kg, đơn giá thuế 110.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa toán – Ngày 05: Xuất VLA sản xuất sản phẩm 35 kg – Ngày 10: Nhập kho VLA 40 kg, đơn giá chưa thuế 105.000đ/kg, thuế GTGT 10% toán chuyển khoản Chi phí vận chuyển chưa thuế GTGT 5.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, công ty toán tiền mặt – Ngày 20: Nhập kho VLA 20kg, đơn giá chưa thuế 105.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty toán ½ chuyển khoản, ½ nợ – Ngày 25: Xuất VLA phục vụ phân xưởng 55kg Yêu cầu: Tính giá xuất kho tồn kho cuối kỳ theo trường hợp sau: Xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cố định Xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trường hợp Bài 3: Công ty sản xuất thương mại ML hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 8/N có tài liệu sau : Đơn vị tính : ngàn đồng Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ: 15.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: a Giá thực tế NVL xuất kho dùng cho phận: Trực tiếp sản xuất sản phẩm 450.000; Quản lý phân xưởng sản xuất 20.000; Bán hàng 10.000; Quản lý DN 20.000; b Tiền lương phải trả kỳ cho phận: Công nhân sản xuất sản phẩm 80.000; Bộ phận quản lý phân xưởng 15.000; Bán hàng 10.000; Quản lý DN 15.000; c Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định; d Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí sản xuất chung 100.000, chi phí bán hàng 30.000, chi phí QLDN 50.000; e Cả tháng DN sản xuất 1.000 thùng khăn giấy Giá trị sản phẩm dở dang cuối tháng đánh giá 30.000; f Xuất kho 700 thùng khăn giấy bán thu TGNH, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 1.050, Thuế GTGT 10% g Xuất kho 200 thùng khăn giấy bán thu tiền mặt, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 1.040, Thuế GTGT 10% h Kế toán xác định kết kinh doanh tháng, biết thuế suất TNDN 20% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Tính giá thành sản phẩm Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Bài Công ty H&A hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Có tài liệu hoạt động kinh doanh tháng 12/N sau: Đơn vị tính : ngàn đồng Mua nguyên liệu nhập kho Giá mua ghi hoá đơn 20.000 Tiền hàng trả bớt phần tiền gửi ngân hàng 8.000 Số lại nợ người bán Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 50; Mua nguyên vật liệu, đưa vào phận sản xuất sản phẩm A, giá mua 7.500 Tiền hàng trả cho người bán tiền mặt ; Xuất kho số nguyên vật liệu, đưa vào sản xuất, giá xuất 25.000 Trong dùng để sản xuất sản phẩm A: 15.000, sản phẩm B: 10.000; Xuất kho số vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm B, giá xuất: 6.000; Tính lương phải trả kỳ cho: công nhân SX SP A 20.000, công nhân Sx SP B 15.000, nhân viên phân xưởng: 5.000, cán nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000; Khấu hao TSCĐ kỳ: phân xưởng 5.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.500; Chi phí tiếp khách cuả phận quản lý doanh nghiệp chi tiền mặt: 700; Kế toán phân bổ CPSX chung cho loại SP theo tiền lương công nhân trực tiếp SX loại sản phẩm 9 CPSX dở dang đầu kỳ: sản phẩm A 1.500, sản phẩm B 1.000 CPSX dở dang cuối kỳ sản phẩm A 800, sản phẩm B 1.200 Kế toán xác định giá thành cuả sp sx kỳ theo loại sản phẩm Yêu cầu: Ghi định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mở sổ, ghi sổ, khoá sổ TK: 621, 622, 154 chi tiết theo loại SP TK 627 Bài 5: Ở công ty trách nhiệm Nam Việt chuyên sản xuất mì ăn liền, tháng năm N, có tài liệu sau: A- Số dư đầu tháng năm N tài khoản: - Hao mòn TSCĐ: 15.000.000đ - Tiền mặt: 28.000.000đ - Tiền gửi ngân hàng: 33.000.000đ - Vay ngắn hạn: 35.000.000đ - Phải thu khách - Nguyên vật liệu: 20.000.000đ hàng: 15.000.000đ - Thuế khoản - Phải trả người bán: 25.000.000đ phải nộp Nhà nước: 2.500.000đ - Công cụ, dụng cụ: 5.000.000đ - Phải trả công nhân - Chi phí SX KD dở viên: 4.000.000đ dang: 500.000đ - Phải trả khác: 3.200.000đ - Thành phẩm: 60.000.000đ - Vốn kinh doanh: 200.500.000đ - TSCĐ hữu hình: 125.000.000đ - Lãi chưa phân phối: X Các tài khoản khác số dư đầu tháng B- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm N: Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá chưa có thuế GTGT 5.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền nợ người bán Xuất kho nguyên vật liệu, giá thực ...Dethisinhvien.com Đề thi Nguyên lý Kế toán – ngày 25/12/2014 (đề 15, 16) Lý thuyết 15 - nội dung và yêu cầu của chứng từ ? xử lí và luân chuyển chứng từ kế toán 16 - bảng cân dối kế toán là gì ? tính chất bảng cân đối cho vd ? Phần bài tập khá là dễ , hầu như mọi ng đều làm đc , chỉ có thấy nhiều ng ko đủ thời gian để làm nốt bảng cân đối , nên các bạn thi sau cố gắng làm nhanh nhé , đừng bỏ lỡ , thì phí lắm hic mình thấy có 1 câu này thấy có 1 vài ng nhầm , nên mình viết cho các bạn : định khoản : người mua trả nợ bằng tiền qua tiền gửi ngân hàng 26.000 , chuyển trả vay ngắn hạn 59.000 nợ tk 112 : 26.000 nợ tk 311 : 59.000 có tk 131dn : 85.000 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Người trình bày TS.TRẦN VĂN THẢO Trøng ĐH KINH TẾ TP.HCM 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN ĐẶT VẤN ĐỀ  CÓ CÁCH NÀO ĐỂ TỔ CHỨC GHI NHẬN VÀ KIỂM SOÁT MỘT CÁCH KHOA HỌC TÌNH HÌNH HIỆN CÓ VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA TÀI SẢN DN 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN PHƯƠNG PHÁP TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP 12/05/16 TÀI KHOẢN GHI SỔ KÉP KẾ TOÁN TỔNG HP VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI KHOẢN VÀ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN, BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ĐỐI CHIẾU KIỂM TRA VIỆC GHI CHÉP TRÊN CÁC TÀI KHOẢN HỆ THỐNG TÀI KHOẢN NGUYEN LY KE TOAN TÀI KHOẢN – KHÁI NIỆM  LÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN PHẢN ÁNH TÌNH HÌNH HIỆN CÓ, TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC ĐỐI TƯNG KẾ TOÁN MỘT CÁCH THƯỜNG XUYÊN LIÊN TỤC VÀ CÓ HỆ THỐNG BẰNG THƯỚC ĐO TIỀN TỆ 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN TÀI KHOẢN – KẾT CẤU Tài khoản có kết cấu hai bên :  - Bên trái: gọi bên Nợ  - Bên phải: gọi bên Có  12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN TÀI KHOẢN -KẾT CẤU CHỨNG TỪ SỐ 12/05/16 DIỄN GIẢI NGÀY NGUYEN LY KE TOAN TK ĐỐI ỨNG SỐ TIỀN N CÓ TÀI KHOANÛ-KẾT CẤU  SƠ ĐỒ TK DÙNG TRONG HỌCTẬP N 12/05/16 CÓ NGUYEN LY KE TOAN NGUN TẮC GHI CHÉP TRÊN TÀI KHOẢN THEO PHƯƠNG TRÌNH KT TS = + - NPT - + + VCSH - + DT CP + 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN - - + TÀI KHOẢN-NGUYÊN TẮC GHI CHÉP TÀI KHOẢN TÀI SẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ  SỐ PS TĂNG SỐ PS GIẢM CỘNG SPS CỘNG SPS    SỐ DƯ CUỐI KỲ 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN TÀI KHOẢN-NGUYÊN TẮC GHI CHÉP TÀI KHOẢN NGUỒN VỐN    SỐ PS GIẢM  CỘNG SPS SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PS TĂNG CỘNG SPS   12/05/16 SỐ DƯ CUỐI KỲ NGUYEN LY KE TOAN 10 3.1 KẾ TOÁN TỔNG HP   Để đơn giản, học tập trình bày theo sơ đồ chữ T Nợ   TK PTNB Có Nợ TK NL-VL 250.000 (1) (1) 250.000 Có (1) Dùng để quan hệ đối ứng TK sử dụng sơ đồ chữ T 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 26 3.2 KẾ TOÁN CHI TIẾT  Kế toán chi tiết thu thập, xử lý, ghi chép cung cấp thông tin chi tiết đơn vò tiền tệ, đơn vò vật đơn vò thời gian lao động theo đối tượng kế toán 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 27 3.2 KẾ TOÁN CHI TIẾT  THỰC HIỆN BẰNG TK CẤP 2,3 VÀ SỔ CHI TIẾT  12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 28 3.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA KẾ TOÁN TH VÀ KẾ TOÁN CT  - Cộng số dư , số phát sinh nợ, số phát sinh có tài khoản cấp với số dư, số phát sinh nợ, số phát sinh có tài khoản cấp 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 29 MỐI QUAN HỆ GIỮA KẾ TOÁN TH VÀ KẾ TOÁN CT  - Cộng số dư, số phát sinh nợ, số phát sinh có sổ chi tiết với số dư, số phát sinh nợ, số phát sinh có tài khoản cấp cấp2 mà chi tiết hóa 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 30 MỐI QUAN HỆ GIỮA KẾ TOÁN TH VÀ KẾ TOÁN CT  - Cộng số dư , số phát sinh nợ, số phát sinh có tất sổ chi tiết với số dư, số phát sinh nợ, số phát sinh có tài khoản cấp mà chi tiết hóa Trong trøng hợp kế toán phải lập bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh để thuận tiện cho việc đối chiếu.TR116 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 31 Mối quan hệ Tài khoản Bảng cân đối kế toán  - Cuối kỳ, vào số dư cuối kỳ tài khoản để lập bảng cân đối kế toán cách ghi vào khoản mục tương ứng bảng (Cột số cuối kỳ ) 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 32 Đối chiếu, kiểm tra số liệu ghi chép tài khoản  Do nhiều nguyên nhân, việc ghi chép kế toán chưa phương pháp ghi sổ kép Muốn kiểm tra để sửa chữa kế toán sử dụng bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản bảng đối chiếu số phát sinh kiểu bàn cờ 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 33 Bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản  XEM SÁCH NLKT TRANG 111 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 34 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN – DO NHÀ NƯỚC BAN HÀNH ÁP DỤNG CHO DN  XEM NLKT – 2008 TRANG 89 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 35 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN – DO NHÀ NƯỚC BAN HÀNH ÁP DỤNG CHO DN          LOẠI 1, 2: TK TÀI SẢN LOẠI 3: TK NỢ PHẢI TRẢ LOẠI 4: TK VỐN CHỦ SỞ HỮU LOẠI 5: TK DOANH THU LOẠI 6: TK CHI PHÍ SX,KD LOẠI 7: TK THU NHẬP KHÁC LOẠI 8: TK CHI PHÍ KHÁC LOẠI 9: TK XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ LOẠI 0: TK NGỒI BẢNG 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 36 NHĨM TK ĐIỀU CHỈNH GIẢM TK129 TK139 TK159 TK214 TK229 12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 37 NHĨM TK ĐIỀU CHỈNH TĂNG GIẢM TK 412  TK413  12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 38 NHĨM TK PHÂN BỔ THEO DỰ TỐN TK 142  TK 242  TK 335  12/05/16 NGUYEN LY KE TOAN 39 NHĨM TK TÍNH GIÁ THÀNH TK Chương KẾ TOÁN QUÁ TRÌNH KINH DOANH CHỦ YẾU KT Q TRÌNH KINH DOANH CHỦ YẾU        KT HÀNG TỒN KHO KT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HH KT TẬP HỢP CPSX VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TRONG DNSX KT BÁN HÀNG, GHI NHẬN DOANH THU KT CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KT CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DN HIỆN HÀNH BT ĐIỀU CHỈNH, BÚT TỐN KHĨA SỔ VÀ KT XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KIH DOANH KT HÀNG TỒN KHO        KHÁI NIỆM NGUN TẮC CHỨNG TỪ TÀI KHOẢN SỔ KT CHI TIẾT THƠNG TIN ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN QUÁ TRÌNH MUA HÀNG    Mua vật liệu, công cụ, Hàng hóa nhập kho chưa trả tiền N TK152,153, 156 N TK133  C TK331 KẾ TOÁN QUÁ TRÌNH MUA HÀNG    Mua vật liệu, công cụ, hàng hóa nhập kho trả tiền mặt, TGNH N TK152,153, 156 N TK133  C TK111,112 KẾ TOÁN QUÁ TRÌNH mua hàng    Chi phí vận chuyển, bốc dỡ chi phí khác liên quan trình mua NVL, cơng cụ, hàng hóa nhập kho: N TK 152,153, 156 N TK 133  C TK 111,112,331 KT MUA HÀNG      Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên DN N TK 141  C TK 111, Mua công cụ, vật liệu nhập kho tiền tạm ứng N TK152,153 N TK133  C TK141 KT TSCĐ HỮU HÌNH    KHÁI NIỆM NGUN TẮC KT TĂNG TSCDHH   CHỨNG TỪ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN TĂNG TSCĐHH    Mua tài sản cố đònh hữu hình dùng cho SXKD: N TK 211 N TK 133  C TK 111,112,331 KT GIẢM TSCĐ DO THANH LÝ, NHƯỢNG BÁN  BÚT TỐN XĨA SỔ   N214 N811   C 211 GHI NHẬN KẾT QUẢ THANH LÝ NHƯỢNG BÁN  N 111,112   C3331 C 711 TỔNG HP CHI PHÍ ĐỂTÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM  TK SỬ DỤNG: TK154  CP dở dang đầu kỳ   Tổng hợp chi phí theo khoản mục   CP dở dang cuối kỳ - Khoản ghi giảm Z - Z sản phẩm hoàn thành nhập kho TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM   Zsp = CPSXDDĐK + CPSXPSTK – CPSXDDCK- giảm GT 621 154 xxx   622 627 xxxx xxx xx KẾ TOÁN SẢN PHẨM HOÀN THÀNH NHẬP KHO  TK SỬ DỤNG:TK155 Thành phẩm  TK154 TK155 KẾ TOÁN BÁN HÀNG     TK SỬ DỤNG TK 511 – DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TK 632 – GIÁ VỐN HÀNG BÁN TKLQ 111,112,131,333 KT CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG CHI PHÍ BÁN HÀNG CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG     TK SỬ DỤNG TK641 Nợ 641/ Có TKLQ Cuối tháng, kết chuyển CPBH: Nợ TK911 / Có TK641 KẾ TOÁN CHI PHÍ QLDN     TK SỬ DỤNG: TK 642 Nợ 642/ Có TKLQ Cuối tháng, kết chuyển CPQLDN: Nợ TK911 / Có TK642 KT CP THUẾ TNDN      SDTK 821, 333 Thuế phải nộp N 821/ có 3334 Cuối kỳ kết chuyển N911/c 821 KT HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH      KT DOANH THU HĐ TÀICHÍNH KT CHI PHÍ HĐTÀI CHÍNH TK 635 N 635/ CTKLQ N911/CTK635 KT HOẠT ĐỘNG KHÁC        PHẢN ÁNH THU NHẬP KHÁC SỬ DỤNG NTKLQ/CĨ TK 711 CHI PHÍ KHÁC SỬ DỤNG N TK811/CTKLQ CUỐI KỲ KC: N911/C811 N711/911 BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH, KHÓA SỔ VÀ XÁC ĐỊNH KQKD  BT ĐIỀU CHỈNH     PHÂN BỔ MỘT KHOẢN CHI LIÊN QUAN ĐẾN HAY NHIỀU KỲ PHÂN BỔ DOANH THU NHẬN TRƯỚC GHI NHẬN CHI PHÍ DỒN TÍCH GHI NHẬN DOANH THU DỒN TÍCH XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH       TK SỬ DỤNG : TK 911 632 635 641,642 811,821 421(lãi) 511 515 711 (Lỗ)421 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ MUA BÁN HÀNG HÓA TRONG CÔNG TY THƯƠNG MẠI    Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền N TK156(1561):Gía mua N TK133 Th.gtgt khấu trừ   C TK331 Tổng số tiền phải trả N TK156(1562):Chi phí thu mua  C TK111, 112, 331 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ MUA BÁN HÀNG HÓA TRONG CÔNG TY THƯƠNG MẠI      Sau ghi nhận doanh thu kt phản ánh giá vốn hàng bán: Phản ánh giá vốn hàng bán N TK 632/ C TK156(1561) Phân bổ chi phí thu mua cho hàng bán N TK 632/ C TK156(1562) CHƯƠNG  HẾT [...]...KẾ TOÁN QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT  NVL TSCĐ  NC   PXSX KT tập hợp CPSX TP Tính Z KẾ TOÁN TẬP HP CHI PHÍ SX Sử dụng các TK: TK621- CP NVL trực tiếp TK622- CP nhân công trực tiếp TK6 27- CP sản xuất chung Tập hợp CP Số dư cuối kỳ = 0 Kết chuyển CP TK154 Kế toán CPNVL      Xuất NVL dùng để trực tiếp chế tạo sản phẩm N TK621 Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm toán Mục tiêu Sau nghiên cứu xong chương này, sinh viên có thể:  Hiểu mục đích ý nghĩa báo cáo tài  Giải thích kết cấu nội dung ý nghĩa báo cáo tài  Giải thích giả định nguyên tắc kế toán  Giải thích hạn chế báo cáo tài Chương BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nội dung Tổng quan báo cáo tài  Khái niệm Khái niệm  Tình hình tài thay đổi tình hình tài Tổng quan BCTC Các báo cáo tài  Thời điểm thời kỳ Các giả định nguyên tắc kế toán  Các báo cáo tài  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo KQHĐKD  Báo cáo LCTT Hạn chế BCTC  Bản thuyết minh BCTC Khái niệm Tình hình tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp trình bày tình hình tài thời điểm thay đổi tình hình tài thời kỳ nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho đối tượng sử dụng định kinh tế Nguồn lực kinh tế doanh nghiệp kiểm soát Nguồn hình thành nguồn lực kinh tế Tài sản Nguồn vốn thời điểm Sự thay đổi tình hình tài Tình hình tài (tiếp) Sự vận động nguồn lực kinh tế doanh • • • • • Tiền mặt Nguyên vật liệu Thành phẩm Hàng hóa Máy móc thiết bị, nhà xưởng, NGUỒN VỐN TÀI SẢN nghiệp kiểm soát nguồn hình thành nguồn lực trình hoạt động • Phải trả cho người bán • Vay nợ • Thuế phải nộp • Vốn đầu tư CSH doanh nghiệp Sự vận động Tài sản Nguồn vốn thời kỳ Ví dụ Ví dụ Tài sản Tài sản 1.000 1.000 Nguồn vốn Chi tiền mua hàng Tài sản Bán hàng thu tiền 1.200 Vay tiền mua hàng Nguồn vốn Nguồn vốn 1.000 1.000 1.200 Ngày 01.01.20x1, bạn giao điều hành công ty có nguồn lực kinh tế 1.000 triệu đồng dạng tiền mặt Nguồn hình thành nguồn lực 500 triệu đồng vay 500 triệu đồng chủ nhân bỏ vốn Trong tháng 01/20x1: o Bạn chi 300 triệu đồng mua hàng bán hết với giá 400 triệu đồng thu tiền mặt o Bạn vay thêm 200 triệu đồng tiền mặt dùng tiền vay mua thiết bị Sự thay đổi tình hình tài công ty thể sau: Ví dụ (tiếp) 10 Ví dụ (tiếp) Tình hình tài Tài sản Tiền mặt: 1.000 Sự thay đổi tình hình tài kết HĐKD Tháng 1/20x1: Tài sản Tiền mặt: 1.100 Thiết bị: 200 – Doanh thu : 400 – Chi phí: Nguồn vốn Vay nợ: 500 Vốn CSH: 500 300 – Lợi nhuận: 100 Nguồn vốn Vay nợ: 700 Vốn CSH: 600 Làm tăng vốn chủ sở hữu Ngày 01.01.20x1 Ngày 31.01.20x1 11 12 Ví dụ (tiếp) Thời điểm thời kỳ Sự thay đổi tình hình tài lưu chuyển tiền Tháng 1/20x1:  Hoạt động kinh doanh  Thu tiền bán hàng: 400  Chi tiền mua hàng: (300) Tiền tăng (giảm) từ HĐKD: 100  Hoạt động đầu tư  Chi mua thiết bị: (200) Tiền tăng (giảm) từ HĐĐT: (200)  Hoạt động tài  Thu vay: 200 Tiền tăng (giảm) từ HĐTC: 200 Vay để đầu tư Tài sản Nguồn vốn Thời kỳ: Tháng 01 Nguồn vốn Tình hình tài Tình hình tài Thời điểm 01/01 Thời điểm 31/01 14 Bài tập thực hành Thông tin Loại BCTC Tình hình tài Bảng cân đối kế toán Nguồn lực kinh tế Thời điểm Nguồn hình thành nguồn lực kinh tế Sự thay đổi tình hình tài Báo cáo kết HĐKD Thời kỳ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sự vận động nguồn lực kinh tế thay đổi tương ứng nguồn hình thành Bản thuyết minh BCTC Số liệu chi tiết giải thích Thời điểm thời kỳ Các thông tin bổ sung Sự thay đổi tình hình tài 13 Các báo cáo tài Nội dung Tài sản Tính chất 15 Vào ngày 01.01.20x0, cửa hàng thực phẩm SafeFood ông Huy có nguồn lực kinh tế sau: Thực phẩm kho: 300 triệu đồng Tiền mặt: 100 triệu đồng Ông Huy bỏ số tiền 250 triệu đồng để kinh doanh, vay ngân hàng 150 triệu đồng Trong tháng 01/20x0, ông Huy bán hết số thực phẩm thu 400 triệu đồng, số tiền ông sử dụng sau: Trả lương cho nhân viên bán hàng tháng 1/20x0 30 triệu đồng ... N, có tài liệu sau: A- Số dư đầu tháng năm N tài khoản: - Hao mòn TSCĐ: 15.000.000đ - Tiền mặt: 28.000.000đ - Tiền gửi ngân hàng: 33.000.000đ - Vay ngắn hạn: 35.000.000đ - Phải thu khách - Nguyên. .. 500.000đ - Phải trả khác: 3.200.000đ - Thành phẩm: 60.000.000đ - Vốn kinh doanh: 200.500.000đ - TSCĐ hữu hình: 125.000.000đ - Lãi chưa phân phối: X Các tài khoản khác số dư đầu tháng B- Các nghiệp... pháp khấu trừ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Bài 6: DNTHƯƠNG MẠI Có tài liệu kế toán tháng 10/201X Cty thương mại Nam Việt sau: * Số dư đầu tháng tài khoản (Đơn vị