Thực trạng và hiệu quả sử dụng Vốn lưu động của Công ty xà phòng Hà Nội.doc

Thực trạng và hiệu quả sử dụng Vốn lưu động của Công ty xà phòng Hà Nội

Lời nói đầu

Nghị quyết đại hội Đảng toàn quốc lần thứ IX tiếp tục khẳng định đờng lối đổi mới cơ chế quản lý nền kinh tế đất nớc và đổi mới cơ chế quản lý trong các doanh nghiệp ở nớc ta hiện nay Trong nền kinh tế thị trờng mở cửa với sự tham gia của các thành phần kinh tế thì vốn sản xuất kinh doanh là yếu tố hết sức quan trọng đối với sự phát triển của mỗi doanh nghiệp.

Để phát huy vai trò chủ đạo của khu vực kinh tế Nhà nớc trong nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo định hớng CNXH Nhà nớc ta chủ trơng tổ chức lại hệ thống doanh nghiệp thành các pháp nhận kinh tế khác, loại trừ mọi u tiên tối u quyền của cơ chế bao cấp trớc đây, mà trớc hết là u tiên về vốn đối với các doanh nghiệp ở khu vực này, vốn là điều kiện tiên quyết, là tiền đề sản xuất kinh doanh Vì thế không một Công ty hay một doanh nghiệp nào muốn tồn tại và phát triển lại thờ ơ với việc tính toán làm sao để tạo đợc vốn đồng thời quản lý và sử dụng vốn một cách có hiệu quả.

Vì vậy vấn đề thu hút sự quan tâm rộng rãi của các nhà quản lý kinh tế, các doanh nghiệp và các nhà sản xuất kinh doanh hiện nay là quản lý vốn nh thế nào, hiệu quả sử dụng vốn ra sao và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lu động.

Chơng I: Một số vấn đề lý luận về vốn kinh doanh và hiệu quả của vốn lu động trong doanh nghiệp.

I Vốn lu động và vai trò của vốn lu động trong doanh nghiệp.

1 Vốn kinh doanh và vai trò của vốn nói chung trong doanh nghiệp.

Những năm gần đây, nền kinh tế nớc ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN, các ngành hàng hoá, tiền tệ ngày càng mở rộng và phát triển Trong điều kiện đó xuất hiện các doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau cùng song song tồn tại, cạnh tranh lẫn nhau và bình đẳng trớc pháp luật Với bất kỳ doanh nghiệp nào thì mục tiêu lớn nhất và xuyên suốt trong quá trình sản xuất kinh doanh là phải làm sao thu đợc lợi nhuận tối đa và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất.

Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình kết hợp của ba yếu tố: t liệu lao động (TLLĐ), sức lao động (SLĐ), đối tợng lao động (ĐTLĐ) để tạo ra các sản phẩm đáp ứng nhu cầu của thị trờng Trong nền kinh tế tập trung bao cấp, ba yếu tố trên đợc Nhà nớc cung cấp, các doanh nghiệp Nhà nớc có nghĩa vụ thực hiện Nhng ngày nay lại khác, nền kinh tế thị trờng để đạt đợc yếu tố trên thì doanh nghiệp phải có một lợng vốn nhất định để mua sắm tài sản - nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải, tiền lơng cho công nhân viên, trả tiền lãi vay, nộp thuế…

Điều này đợc thể hiện qua công thức T - H H' - T' có nghĩa là sau khi tiêu thụ sản phẩm, số tiền mà doanh nghiệp thu đợc phải bù đắp mọi chi phí đảm bảo có lãi Nh vậy nhờ sản xuất kinh doanh số tiền ban đầu đã tăng thêm Quá trình này diễn ra liên tục, bảo đảm cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.

Từ những phân tích trên đây cho thấy "vốn kinh doanh là một phạm trù kinh tế cơ bản, trong doanh nghiệp vốn là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản đợc đầu t vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời".

Mỗi doanh nghiệp có chức năng và nhiệm vụ khác nhau nên đèu có cơ cấu vốn kinh doanh phù hợp riêng Mỗi doanh nghiệp nguồn gốc hình thành vốn cũng khác nhau Nếu phân loại theo nguồn vốn hình thành thì vốn kinh doanh đợc huy động, khai thác từ một số nguồn sau:

- Vốn do ngân sách cấp (chủ yếu cho các doanh nghiệp Nhà nớc) còn gọi là nguồn vốn chủ sở hữu.

- Vốn tự bổ sung: là vốn nội bộ của doanh nghiệp lấy từ trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Vốn liên doanh, liên kết.- Vốn vay

* Các loại vốn thể hiện dới hình thức khác nhau:

- Vốn cố định là vốn đầu t ứng trớc mua sắm tài sản cố định hữu hình nh: cơ sở vật chất kỹ thuật đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh độ tiến hành (máy móc thiết bị, phơng tiện vận chuyển bốc dỡ, kho tàng, cửa hàng ) hoặc những chi phí đầu t… cho tài sản cố định vô hình.

- Vốn lu động là toàn bộ số tiền ứng trớc về tài sản lu động sản xuất và tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc thực hiện một cách thờng xuyên và liên tục.

- Vốn lớn hay nhỏ tuỳ thuộc vào quy mô tính chất nhiệm vụ hoạt động kinh doanh Đó là đại lợng đợc xác định trong quan hệ tỷ lệ với doanh số bán ra và số vòng quay của vốn Đại lợng đợc xác định đó không những là điều kiện, phơng tiện cần thiết cho kinh doanh mà còn bao hàm yếu tố kích thích Có nghĩa là với một lợng vốn nhất định muốn tăng doanh số bán hàng phải tìm cách tăng nhanh vòng quay của vốn hay nói cách khác là tối đa hoá lợi nhuận không ngừng bổ sung cho vốn ngày càng tăng trởng.

Tóm lại, vốn tạo điều kiện thuận lợi cho kinh doanh, chúng vừa là tiền đề vừa là kết quả của nhau, có liên quan biện chứng hữu cơ, tác động hỗ trợ lẫn nhau và cùng phát huy tác dụng.

2 Vốn lu động và vai trò của vốn lu động.

a Khái niệm

Vốn lu động của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các tài sản lu động nhằm phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục Vốn lu động còn đ-ợc chuyển hoá theo 2 hình thức tiền và vàng.

Tài sản lu động là toàn bộ hàng hoá, nguyên vật liệu, nhiên liệu phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ lao động nhỏ, tiền tệ dùng trong kinh doanh (vốn lu động).

Giá trị của vốn lu động là giá trị thực tế hay sức mua của vốn thể hiện ở khả năng mua sắm vật t cho khâu dự trữ, tài sản lu động định mức nói chung và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Các khoản phải thu: Là một trong những bộ phận quan trọng của vốn lu động Khi doanh nghiệp bán hàng hoá của mình cho các doanh nghiệp khác, thông thờng ngời mua sẽ trả tiền ngay lúc giao hàng Nhng cũng có nhiều tr-ờng hợp khách hàng không trả tiền ngay lúc đó các hoá đơn cha đợc trả tiền

này thể hiện quan hệ tín dụng thơng mại và chúng tạo nên các khoản phải thu.

Hàng tồn kho: Một bộ phận của vốn lu động là dự trữ Doanh nghiệp dự trữ về nguyên liệu, bán thành phẩm và thành phẩm dở dang hay thành phẩm chờ ngày giao hàng Chi phí của dự trữ không chỉ là chi phí về trông nom, bảo quản mà còn là chi phí cơ hội của vốn.

c Vai trò của vốn lu động trong doanh nghiệp.

Vốn lu động là bộ phận quan trọng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn của doanh nghiệp Đặc điểm vốn lu động luân chuyển nhanh hơn vốn cố định mà trong quá trình luân vốn lu động tạo ra lợi nhuận chủ yếu cho doanh nghiệp.

Nếu không sử dụng vốn lu động trong kinh doanh có nghĩa là hoạt động kinh doanh sẽ không tiến hành đợc dẫn đến hiệu quả kinh tế giảm Bởi vậy vốn lu động khi tham gia vào kinh doanh sản xuất, kết thúc một vòng tuần hoàn đã khôi phục lại toàn bộ giá trị ban đầu của nó và có thể góp phần tạo thêm một phần giá trị tích luỹ và lợi nhuận cho doanh nghiệp Điều đó phù hợp với quy luật phát triển tự nhiên của xã hội, đảm bảo cho các doanh nghiệp tồn tại và phát triển, mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh cả về chiều rộng lẫn chiều sâu.

Vốn lu động trực tiếp tham gia sản xuất kinh doanh, giúp cho hàng hoá đợc luân chuyển, quá trình kinh doanh đợc thông suốt, đảm bảo đa hàng từ nơi cung cấp đến nơi tiêu dùng trong xã hội Có vốn lu động thì có tiêu dùng, ngời lao động nhờ thế mà ổn định đời sống, tái sản xuất sức lao động tiếp theo của họ.

Vốn lu động luân chuyển, đi vào lu thông thì giá trị hàng hoá mới đợc thực hiện Khi đó doanh nghiệp thu tiền bán hàng về, bù đắp các chi phí trong cả qúa trình kinh doanh đảm bảo chế độ hạch toán lấy thu bù chi, có lãi.

Thông qua việc theo dõi, phân tích quá trình vận động, luân chuyển của vốn lu động ccá doanh nghiệp có thể nắm đợc tình hình sản xuất kinh doanh hạch toán chính xác các khoản mục chi phí và thu nhập Từ công tác kế toán theo dõi sự luân chuyển của vốn lu động phát hiện ra những nguyên nhân tồn tại, những chi phí bất hợp lý, khắc phục kịp thời, tránh những rủi ro đáng tiếc xảy ra.

Ngoài tác dụng to lớn đối với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vốn lu động còn có tác dụng tích cực đối với việc góp phần làm tăng ngân sách Nhà nớc và làm tăng tài khoản quốc gia Các nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nớc là thuế Thuế chỉ đợc thực hiện một cách lành mạnh khi các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, làm ăn có lãi và không ngừng phát triển, hay nói cách khác, vốn lu động sử dụng trong kinh doanh, một mặt sinh ra lợi nhuận cho doanh nghiệp, một mặt đóng góp cho ngân sách Nhà nớc.

Do vậy, vốn lu động là điều kiện không thể thiếu đợc trong quá trình sản xuất kinh doanh, nó có ảnh hởng lớn đến hiệu quả vốn kinh doanh cũng nh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

II Tình hình quản lý vốn lu động và các chỉ tiêu.

1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lu động.

Đợc thể hiện bằng mối quan hệ so sánh giữa kết quả thu đợc khi doanh nghiệp bỏ ra một chi phí nhất định, thể hiện qua công thức.

Thu nhập chỉ đợc xác định khi kinh doanh đã tiêu thụ đợc một số lợng hàng nhất định với giá cả thị trờng chấp nhận Do đó ta có thể lựa chọn và sử dụng các tiêu thức chủ yếu dới đây để phân tích hiệu quả của vốn:

Mức lu chuyển của doanh nghiệp theo giá vốn trong một kỳ nhất định:Tổng thu nhập đạt đợc trong một kỳ kinh doanh.

Đây là đại lợng phản ánh phần chênh lệch giữa doanh thu của doanh nghiệp với tổng chi phí phải chi trả để mua, nhập, bảo quản và tiêu thụ hàng hoá.

Số tuyệt đối:Hvlđ = KD - Vvlđ

Để đạt đợc một hiệu quả phải sử dụng nhiều kinh phí nhng một chi phí không chỉ dùng để tạo ra một kết quả Giữa kết quả và chi phí và sự khác nhau về đơn vị đợc dùng chung là giá trị.

Từ công thức trên ta thấy bất kỳ một hoạt động kinh tế nào nếu chi phí đã nhỏ hơn kết quả đạt đợc thì đơn vị hoạt động kinh doanh có hiệu quả và ngợc lại.

2 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động trong kinh doanh.

Từ trớc đến nay, các nhà kinh tế học có rất nhiều quan điểm để đánh giá hiệu quả kinh tế và việc sử dụng các chỉ tiêu để đánh giá Các quan điểm cho rằng có thể dùng một chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá, song cũng có quan điểm cho rằng phải dùng cả một hệ thống chỉ tiêu đánh giá.

Tuy nhiên, tuỳ theo mục đích kinh doanh của từng doanh nghiệp trong vùng thời điểm mà có thể chọn ra một chỉ tiêu chủ yếu phản ánh đúng đắn hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

a Hệ số doanh lợi: biểu hiện bằng tỉ số giữa lợi nhuận doanh nghiệp

đạt đợc trong một kinh doanh với số vốn lu động sử dụng bình quân trong thời kỳ.

Công thức: HI =

Hệ số doanh lợi càng tăng càng tốt

Hệ số doanh lợi cho biết với một đồng vốn lu động bình quân doanh nghiệp bỏ ra sẽ thu đợc bao nhiêu đồng doanh thu hoặc lợi nhuận.

b Vòng quay vốn lu động: biểu hiện bằng tỷ số giữa doanh thu thuần

đạt đợc trong kỳ kinh doanh với số vốn lu động bình quân sử dụng trong kỳ đó.

Thời gian của vòng luân chuyển =

Chỉ tiêu này phản ánh số ngày cần thiết cho VLĐ quay đợc một vòngThời gian của vòng luân chuyển càng nhỏ càng tốt

e Hệ số đảm nhận lu động đợc biểu hiện bằng tỷ số giữa VLĐ bình quân với tổng só doanh thu thuần.

=

Hệ số này càng nhỏ thì hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao

Chỉ tiêu này phản ánh nếu ta có một đồng luân chuyển cần bao nhiêu đồng VLĐ.

Trong đó:

+ Doanh thu thuần = - - -

+ Vốn lu động bình quân năm =

Chơng II: Thực trạng và hiệu quả sử dụng Vốn lu động của Công ty xà phòng Hà Nội.

I Quá trình hình thành và phát triển của Công ty xà phòng Hà Nội.

1 Một số nét về Công ty xà phòng Hà Nội.

Tên đơn vị: Công ty xà phòng Hà NộiTên giao dịch: Hà Nội Soap CompanyTên viết tắt: Haso Company

Trụ sở chính: 233b - Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội.

Công ty xà phòng Hà Nội ngày nay (trớc đây là nhà máy xà phòng Hà Nội ) là một doanh nghiệp Nhà nớc thuộc ngành hoá chất trực thuộc Bộ công nghiệp nặng và chịu sự quản lý trực tiếp của Tổng Công ty hoá chất Việt Nam Với nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất các chất tẩy rửa tổng hợp, xà phòng tắm, kem đánh răng phục vụ nhu cầu tiêu dùng của nhân dân, nhà máy xà phòng Hà Nội đợc khởi công xây dựng năm 1958 và đi vào hoạt động từ năm 1960 với tổng diện tích 50.000m2 Toàn bộ vốn đầu t xây dựng nhà máy do Trung Quốc viện trợ Hai mặt tiếp giáp với nhà máy cao su sao vàng và Công ty thuốc lá Thăng Long.

Theo thiết kế ban đầu thì sản phẩm của Công ty bao gồm 3 sản phẩm chính:

- Xà phòng bánh 72% với công suất 3.000 tấn/ năm- Xà phòng thơm với công suất 10.000 tấn/ năm- Kem đánh răng với công suất 500.000 tấn/ năm

Ngoài ra nhà máy còn sản xuất các loại mỹ phẩmvà một phân xởng sản xuất Glyxerin với công suất 1.000 tấn/ năm để phục vụ quốc phòng và y tế.

Từ năm 1960 đến năm 1990 nhà máy hoạt động dới sự chỉ đạo của Bộ công nghiệp nặng, sản xuất kinh doanh theo chỉ tiêu kế hoạch của Nhà nớc Việc tiêu thụ hàng hoá do Nhà nớc bao tiêu nên sản phẩm của nhà máy hầu nh tiêuthụ khắp cả nớc, chủ yếu là phía Bắc, nhà máy xà phòng Hà Nội gần nh độc quyền về sản phẩm.

Từ năm 1991 trở lại đây, do có sự chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết vĩ mô của Nhà nớc, nhà máy đợc giao quyền tự chủ trong quản lý sử dụng vốn kinh doanh Từ năm 1990 - 194 tổng số vốn lu động của nhà máy đã lên tới: 4.267.285.870đ

Trong đó: - Vốn do ngân sách cấp: 3.069.793.697đ - Vốn tự bổ sung: 1.197.498.193đ

Vốn cố định chủ yếu gồm nhà xởng, máy móc, thiết bị vào khoảng 3 tỷ đồng Để thích ứng với cơ chế kinh tế mới, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngày càng cao và để sản phẩm của mình có thể tồn tại, cạnh tranh trên thị tr-ờng, Công ty đã lắp đặt thêm một số dây truyền sản xuất mới, nghiên cứu sản xuất các loại sản phẩm mới, nghiên cứu sản xuất các loại sản phẩm mới nh xà phòng kem cao cấp, sữa giặt, nớc rửa chén và một số loại mỹ phẩm khác.

Năm 1993, để phù hợp với luật tổ chức Công ty, nhà máy xà phòng Hà Nội chính thức đợc đổi tên thành Công ty xà phòng Hà Nội, thực hiện tổ chức và quản lý sản xuất theo mô hình Công ty Để đủ sức cạnh tranh phải có công nghệ tiên tiến, máy móc hiện đại, trình độ quản lý tốt đó chính là lý do để Công ty phải tìm đối tác để liên doanh liên kết.

Từ tháng 12 năm 1994, trong xu thế phát triển chung của đất nớc, Công ty đã liên doanh với tập đoàn Unelever của Anh Toàn bộ Công ty trớc đây đợc chia làm 2 doanh nghiệp.

- Doanh nghiệp 1: Công ty xà phòng Hà Nội

- Doanh nghiệp 2: Công ty liên doanh LEVER HASO

Công ty xà phòng Hà Nội đóng vai trò là Công ty mẹ, hàng năm thu về một nguồn lợi nhuận căn cứ vào vốn góp ban đầu (36%)/

Vào thời điểm này, tổng số công nhân trong Công ty chỉ còn 78 ngời vì 140 ngời đã chuyển sang liên doanh Lever - Haso, số còn lại nghỉ chế độ Số công nhân trực tiếp sản xuất chiếm 80% với cấp bậc bình quân là 4,5.

Hiện tại, tổng số nhân viên của Công ty là 209 ngời với cấp bậc bình quân là 4,5, trong đó số nhân viên quản lý là 50 ngời Công ty chỉ còn 2 phân xởng chính: Phân xởng chất giặt tẩy và phân xởng Silicat Phân xởng chất giặt tẩy là phân xởng quan trọng nhất sản xuất các sản phẩm chủ yếu nh: xà phòng các loại, bột thơm, nớc rửa chén Nó quyết định đến năng suất chất l… -ợng của các phân xởng có liên quan nh: phân xởng Silicat, phân xởng bao bì.

Tổng giá trị tài sản cố định tính đến cuối năm 2003 là: 21.579.519980đ Công ty đã đầu t mua máy móc, thiết bị mới và cải tiến kỹ thuật công nghệ sản xuất.

Thông qua các chỉ tiêu cụ thể trên báo cáo tổng kết, ta có thể thấy rõ sự phát triển của Công ty trong 2 năm gần đây.

Biểu 1: Tình hình sản xuất kinh doanh

4.363.470.258 1.270.793.278

Thuế nộp NS Nhà nớc 19.735.752.481 8.210.793.459Tổng lợi nhuận trớc thuế 46.190.387.955 3.529.320.192Thu nhập bình quân tháng 933.390 800.000

* Qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu của Công ty.

Qui trình sản xuất sản phẩm của Công ty là dựa trên nguyên lý cơ bản là quá trình tổng hợp axít béo Sản phẩm đợc hoàn thành phải trải qua nhiều

giai đoạn chế biến liên tiếp Qui trình công nghệ sản xuất của mỗi loại sản phẩm của Công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Qui trình sản xuất kem giặt các loại:

Nguyên liệu đa vào sản xuất chủ yếu bao gồm: chất tạo bột LAS, HSO, Tripoly, Sođa, Nacl, Silicat, cao lanh, tẩy trắng và nhiều phụ gia khác đã đợc kiểm tra chất lợng trớc khi đa vào sản xuất.

2 Tình hình quản lý và tổ chức trong Công ty.

* Đặc điểm sản xuất và tổ chức sản xuất của Công ty xà phòng Hà

Hiện nay Công ty chủ yếu sản xuất sản phẩm kem giặt và các chất tẩy rửa tổng hợp nh nớc rửa chén sửa giặt, nớc tẩy lababo vì vậy, Công ty chỉ…có hai phân xởng sản xuất chính là phân xởng kem cao cấp và phân xởng kem hạ cấp, để phục vụ cho việc sản xuất xà phòng kem còn có tổ sản xuất silicat Tổ này hoạt động dới hình thức khoán trắng, Công ty Công ty thu tiền điện Ngoài ra để phục vụ cho sản xuất kinh doanh trong hai phân xởng kem còn có bộ phận cơ khí và bộ phận động lực sản xuất sản phẩm lao cụ.

Đặc điểm tính chất sản xuất trên phù hợp với đặc điểm quy trình công nghễ sản phẩm hiện có của Công ty.

Nguyên vật liệu Cân đong

Đậy nắp hộp kem

Đóng kiện

Nhập kho thành phẩm

Sơ đồ tổ chức bộ máy sản xuất.

* Đặc điểm tổ chức quản lý hành chính của Công ty.

Công ty xà phòng Hà Nọi là đơn vị hạch toán độc lập dới sự chỉ đạo trực tiếp của Công ty hoá chất công nghiệp và hoá chất tiêu dùng thuộc Bộ công nghiệp.

Bộ máy của Công ty gọn nhẹ theo cơ cấu quản lý một cấp Ban giám đốc hiện nay của Công ty gồm có 2 ngời: một giám đốc và một phó giám đốc phụ trách kĩ thuật sản xuất kinh doanh.

Các phòng ban chức năng:

- Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ tổ chức công nghệ sản xuất của các phân xởng quản lý kiểm tra chất lợng nguyên vật liệu nhập kho, kiểm tra sản phẩm dở dang trên từng công đoạn sản xuất và kiểm tra chất lợng sản phẩm.

- Phòng kế hoạch: có nhiệm vụ lập kế hoạch và giao kế hoạch cho các phân xởng, theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch, cung cấp vật t, bao quản kho tàng vật liệu, thành phẩm.

Bộ phận cơ khí