Quyết định 2951 QĐ-UBND năm 2016 phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành do tỉnh Đắk Lắk ban hành

Quyết định 2951 QĐ-UBND năm 2016 phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành do tỉnh Đắk Lắk ban hành tài liệu, giáo án,...

Lương Thùy Linh Kiểm toán 50A CHUYÊN ĐỀ KIỂM TOÁN ĐẶC ĐIỂM CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH 1 Lương Thùy Linh Kiểm toán 50A LỜI NÓI ĐẦU Dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trì, cải tiến, nâng cao chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xác định. Trong điều kiện nước ta nguồn lực hạn chế, cơ sở hạ tầng chưa đáp ứng được những nhu cầu sản xuất – kinh doanh thì các Dự án đầu tư luôn đóng vai trò vô cùng quan trọng. Đó là điểm tựa, là những cú đẩy để thu hút hơn các nguồn vốn trong và ngoài nước đổ vào Việt Nam từ đó góp phần phát triển kinh tế xã hội. Do những đặc điểm của quá trình hoàn thành một dự án đầu tư nên Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành được coi là một trong các Báo cáo tài chính đặc biệt và có những đặc điểm kiểm toán riêng. Để tìm hiểu kỹ hơn về các đặc điểm này, em đã nghiên cứu đề tài “Đặc điểm của dự án đầu tư và mục tiêu kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành”. Đề tài gồm hai chương chính như sau: Chương 1: Đặc điểm của dự án đầu tư với vấn đề kiểm toán. Chương 2: Đặc điểm báo cáo quyết toán vốn đầu tư và mục tiêu kiểm toán. Đây là những kiến thức em đã nghiên cứu qua giáo trình Kiểm toán tài chính – NXB Đại học Kinh tế Quốc dân và được tìm hiểu thông qua bài giảng của thầy Đinh Thế Hùng. Trong khuôn khổ bài viết còn nhỏ, cũng như sự hạn chế về kiến thức nên Đề tài khó tránh khỏi sai sót. Em rất mong nhận được sự chỉnh sửa, đóng góp của các thầy cô đề bài viết hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 29 tháng 12 năm 2011 Sinh viên thực hiện Lương Thùy Linh 2 Lương Thùy Linh Kiểm toán 50A CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 1.1. Khái niệm và phân loại dự án đầu tư. 1.1.1. Khái niệm dự án đầu tư. Hiện nay có nhiều tài liệu đưa ra khái niệm về dự án đầu tư. Sau đây là một số những khái niệm phổ biến. Theo World Bank: “Dự án đầu tư là tổng thể các chính sách, hoạt động và chi phí liên quan với nhau được hoạch định nhằm đạt được những mục tiêu nào đó trong một thời gian nhất định.” Theo Luật Đầu Tư 2005, khoản 8 điều 3: “Dự án đầu tư là tập hợp các đề xuất bỏ vốn trung và dài hạn để tiến hành các hoạt động đầu tư trên địa bàn cụ thể trong khoảng thời gian xác định.” Như vậy có thể thấy những đặc điểm chính của dự án đầu tư là: Về mặt hình thức, Dự án là một tập hợp hồ sơ tài liệu trình bày một cách chi tiết và có hệ thống các hoạt động và chi phí theo một kế hoạch đề đạt được những kết quả và thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lại Trên góc độ quản lý, Dự án Công ty Luật Minh Gia ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐẮK LẮK - https://luatminhgia.com.vn/ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 2951/QĐ-UBND Đắk Lắk, ngày 06 tháng 10 năm 2016 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC PHÊ DUYỆT QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH CHỦ TỊCH ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH Căn Luật tổ chức quyền địa phương ngày 19/6/2015; Căn Luật Xây dựng ngày 18/6/2014; Căn Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài quy định toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước; Xét đề nghị Giám đốc Sở Tài Tờ trình số 407/TTr-STC ngày 29/9/2016 phê duyệt toán Dự án hoàn thành, QUYẾT ĐỊNH: Điều Phê duyệt toán vốn đầu tư hoàn thành với nội dung sau: Tên công trình: Hồ chứa nước Đạt Lý, xã Hòa Thuận, thành phố Buôn Ma Thuột Chủ đầu tư: Ủy ban nhân dân thành phố Buôn Ma Thuột Địa điểm xây dựng: Xã Hòa Thuận, thành phố Buôn Ma Thuột Thời gian khởi công: 31/12/2007; Thời gian hoàn thành: 30/06/2014 Giá trị toán: - Tổng số: (Ba mươi hai tỷ, chín trăm triệu, chín trăm mười lăm ngàn đồng) Trong - Xây dựng: - Thiết bị: - Quản lý dự án: - Tư vấn đầu tư xây dựng: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ + Khảo sát: + Thiết kế dự toán: + Lựa chọn nhà thầu: + Thẩm tra thiết kế dự toán: + Thiết kế dự toán điều chỉnh: + Thẩm tra thiết kế dự toán điều chỉnh: + Giám sát thi công - Chi phí khác: + Thẩm định dự án đầu tư: + Thẩm định kết đấu thầu: + Thẩm định di dời cột điện: + Thẩm định thiết kế dự toán phần điện: + Đo đạc lập đồ địa chuyển mốc: + Đo đạc cắm cọc giải phóng mặt bằng: + Đo đạc lập đồ địa phục vụ công tác giải phóng mặt bằng: + Bảo hiểm công trình: + Kiểm toán độc lập: + Thẩm tra, phê duyệt toán: - Bồi thường giải phóng mặt bằng: Nguồn vốn đầu tư: Trái phiếu Chính phủ ngân sách thành phố Buôn Ma Thuột Điều Trách nhiệm Chủ đầu tư đơn vị có liên quan: Chủ đầu tư chịu trách nhiệm tính pháp lý hồ sơ, chứng từ, số liệu cung cấp để thẩm tra toán; Sở Tài chịu trách nhiệm số liệu thẩm tra toán dự án, lưu trữ hồ sơ quản lý hồ sơ toán theo quy định hành; Trách nhiệm đơn vị tiếp nhận tài sản: Quản lý, sử dụng tài sản theo quy định hành Điều Chánh Văn phòng UBND tỉnh; Giám đốc Sở: Tài chính, Kế hoạch Đầu tư; Giám đốc Kho bạc Nhà nước tỉnh, Chủ tịch UBND thành phố Buôn Ma Thuột, Thủ trưởng đơn vị liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ban hành./ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia Nơi nhận: https://luatminhgia.com.vn/ KT CHỦ TỊCH PHÓ CHỦ TỊCH - Như Điều 3; - CT, PCT UBND tỉnh; - Lãnh đạo VP UBND tỉnh; - Các phòng: TH, KT; - Lưu: VT, NNMT(Th22b) Y Giang Gry Niê Knơng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH THÀNH Mục tiêu của kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn Mục tiêu của kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành đầu tư hoàn thành - - Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành có Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành có được lập trên cơ sở chuẩn mực kế toán, chế độ kế được lập trên cơ sở chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và quy định về quyết toán vốn đầu tư hiện toán và quy định về quyết toán vốn đầu tư hiện hành, hành, - Su tuân thủ pháp luật và các quy định có liên - Su tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan về quản lý đầu tư xây dựng và quan về quản lý đầu tư xây dựng và - có phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía - có phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình và kết quả đầu tư hay cạnh trọng yếu tình hình và kết quả đầu tư hay không? không? Nội dung kiểm tra Báo cáo quyết toán Nội dung kiểm tra Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành vốn đầu tư hoàn thành - Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư - Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư - - Kiểm tra nguồn vốn đầu tư. Kiểm tra nguồn vốn đầu tư. - Kiểm tra chi phí đầu tư. - Kiểm tra chi phí đầu tư. - Kiểm tra chi phí đầu tư không tính vào giá - Kiểm tra chi phí đầu tư không tính vào giá trị tài sản bàn giao. trị tài sản bàn giao. - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao - - Kiểm tra tình hình công nợ và vật tư, thiết Kiểm tra tình hình công nợ và vật tư, thiết bị tồn đọng bị tồn đọng Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư. Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư. - - Kiểm tra, đối chiếu danh mục các văn bản quyết Kiểm tra, đối chiếu danh mục các văn bản quyết định đầu tư dự án và các văn bản pháp lý đã thực định đầu tư dự án và các văn bản pháp lý đã thực hiện trong quá trình đầu tư xây dựng dự án so với hiện trong quá trình đầu tư xây dựng dự án so với quy định của Nhà nước; quy định của Nhà nước; - Kiểm tra tính pháp lý của các văn bản liên quan đến - Kiểm tra tính pháp lý của các văn bản liên quan đến dự án về: Trình tự lập và duyệt văn bản, nội dung dự án về: Trình tự lập và (Kèm theo Quyết định số 2707/QĐ-BNN-TC ngày 3 tháng 9 năm 2008 của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn) báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành Của Dự án: (Dùng cho dự án Quy hoạch và Chuẩn bị đầu tư bị hủy bỏ) I. Văn bản pháp lý: Số TT Tên văn bản Ký kiệu văn bản; ngày tháng năm ban hành Tên cơ quan duyệt Tổng giá trị phê duyệt (nếu có) 1 2 3 4 5 - Chủ trương lập quy hoạch hoặc chuẩn bị đầu tư dự án -Văn bản phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch) - Văn bản phê duyệt dự toán chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) - Quyết định huỷ bỏ dự án II. Thực hiện đầu tư 1. Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực hiện Ghi chú 1 2 3 4 Tổng số - Vốn NSNN - Vốn vay - Vốn khác 2. Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán: Đơn vị: đồng Nội dung chi phí Tổng dự toán được duyệt Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán Tăng (+) Giảm (-) 1 2 3 4 Tổng số . 3. Số lượng, giá trị TSCĐ mới tăng và TSLĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý và sử dụng tài sản (nếu có): III. Thuyết minh báo cáo quyết toán 1. Tình hình thực hiện: - Thuận lợi, khó khăn - Những thay đổi nội dung của dự án so chủ trương được duyệt. 2. Nhận xét, đánh giá quá trình thực hiện dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư và xây dựng của nhà nước - Công tác quản lý vốn và tài sản trong quá trình đầu tư 3 Kiến nghị: - Kiến nghị về việc giải quyết các vướng mắc, tồn tại của dự án Ngày . tháng . năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Chủ đầu tư (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 09/QTDA BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH Của Dự án: (Dùng cho dự án Quy hoạch sử dụng vốn đầu tư phát triển và chuẩn bị đầu tư bị hủy bỏ) I. Văn bản pháp lý: ST T Tên văn bản Ký kiệu văn bản; ng ày ban hành Tên cơ quan duyệt Tổng giá trị phê duyệt (nếu có) 1 2 3 4 5 - Chủ trương l ập quy hoạch hoặc chuẩn bị đầu tư dự án -Văn bản phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch) - Văn bản phê duyệt dự toán chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) - Quyết định hủy bỏ dự án II. Thực hiện đầu tư 1. Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực hiện Ghi chú 1 2 3 4 Tổng số - Vốn NSNN - Vốn khác 2. Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán: Đơn vị: đồng Nội dung chi phí Dự toán đư ợc duyệt Chi phí đầu tư đ ề nghị quyết toán Tăng (+) Gi ảm (-) 1 2 3 4 Tổng số 3. Số lượng, giá trị TSCĐ mới tăng và TSLĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý và sử dụng tài sản (nếu có): III. Thuyết minh báo cáo quyết toán : 1. Tình hình thực hiện: - Thuận lợi, khó khăn: - Những thay đổi nội dung của dự án so chủ trương được duyệt. 2. Nhận xét, đánh giá quá trình thực hiện dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư và xây dựng của nhà nước; - Công tác quản lý vốn và tài sản trong quá trình đầu tư. 3. Kiến nghị: Kiến nghị về việc giải quyết các vướng mắc, tồn tại của dự án , ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Chủ đầu tư (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) LOGO ThemeGallery www.themegallery.com Quyết toán vốn đầu tư XDCT Các quy định chung Phạm vi áp dụng Căn cứ để quyết toán vốn đầu tư XDCT Nội dung quyết toán vốn đầu tư XDCT 5.2 Các quy định chung Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện cho đầu tư XDCT và đưa CT vào khai thác sử dụng Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư XDCT, hạng mục CT hoàn thành để trình người quyết định ĐT phê duyệt 1 3 2 Công trình sử dụng nguồn vốn hỗ trợ PT chính thức thì CĐT có trách nhiệm thực hiện quyết toán vốn đầu tư Phạm vi áp dụng 1 1 2 2 3 3 Công trình đầu tư XD thuộc khu vực Nhà Nước khi hoàn thành CĐT có trách nhiệm quyết toán toàn bộ vốn đầu tư với cơ quan chủ quản và cơ quan cấp vốn Các dự án đầu tư nhiều năm, C ĐT phải quy đỏi vốn đầu tư đã thực hiện về mặt bằng giá trị tại thời điểm bàn giao dự án Công trình được đầu tư từ nhiều nguồn vốn khác nhau thì trong báo cáo quyết toán phải phân tích rõ theo cơ cấu nguồn vốn Căn cứ lập quyết toán vốn đầu tư XDCT 1. Hồ sơ hoàn công. 2. Các biên bản nghiệm thu, bàn giao từng phần, từng loại công tác có chữ ký xác nhận của các bên. 3. Các văn bản xác nhận của các bên và của cấp trên về khối lượng phát sinh so với HSTK đã duyệt. 4. Đơn giá chi tiết địa phương, bảng giá ca máy. 5. Bảng giá vật liệu theo thôi báo hàng tháng của liên sở xây dựng-tài chính địa phương. 6. Nếu sử dụng các loại vật liệu ko có trong bảng thông báo giá vật liệu thì phải dựa vào biên lai, hóa đơn của BTC. 7. Các quy định hướng dẫn về lập dự toán và thanh quyết toán cùng với các định mức về tỷ lệ quy định và các khoản chi phí. NV đầu tư thực hiện DA tính đến ngày khóa sổ lập BCQT CP đầu tư đề nghị quyết toán Xác định chi phí đầu tư thiệt hại không tính vào giá trị TS hình thành qua đầu tư X Đ số lượng, giá trị TS hình thành qua ĐT của DA Nội dung quyết toán vốn ĐTXDCT 5.3 Bảo Hành, Bảo Trì Công Trình XD Bảo Hành Trách nhiệm các bên về bảo hành Mức bảo hành công trình Thời hạn bảo hành Bảo Hành, Bảo Trì Công Trình XD Quy trình bảo trì công trình XD Thời hạn bảo trì công trình XD Cấp bảo trì công trình xây dựng Bảo Trì Trách nhiệm bên liên quan Thời Hạn Bảo Hành Thời hạn bảo hành được tình từ ngày CHỦ đầu tư ký biên bản nghiệm thu hạng mục công trình xây dựng Không ít hơn 24 tháng đối với cac công trình cấp đặc biệt, cấp I Không ít hơn 12 tháng đối với các công trình còn lại Mức Bảo Hành Công Trình Nhà thầu thi công XDCT & cung cấp TBCT có trách nhiệm nộp tiền bảo hành vào tài khoản CDT CTXD hoặc hạng mục CTXD cấp đặc biệt, Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐẮK LẮK - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 3131/QĐ-UBND Đắk Lắk, ngày 18 tháng 10 năm 2016 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC PHÊ DUYỆT QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH CÔNG TRÌNH CHỦ TỊCH ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH Căn Luật tổ chức quyền địa phương ngày 19/6/2015; Căn Luật Xây dựng ngày 18/06/2014; Căn Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài quy định toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước; Xét Tờ trình số 297/TTr-STC ngày 16/6/2016 Sở Tài chính, QUYẾT ĐỊNH: Điều Phê duyệt toán vốn đầu tư hoàn thành với nội dung sau: Tên dự án: Phát triển lâm nghiệp để cải thiện đời sống vùng Tây Nguyên - Hạng mục: Phân định ranh giới giao đất lâm nghiệp cho hộ gia đình/cộng đồng (03TVFLITCH-ĐL) Chủ đầu tư: Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn Đắk Lắk Địa điểm xây dựng: Tỉnh Đắk Lắk Thời gian thực hiện: 05/07/2011; Thời gian hoàn thành: 30/06/2014 Giá trị toán: * Tổng số: 2.544.896.000 đ (Bằng chữ: Hai tỷ, năm trăm bốn mươi bốn triệu, tám trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn) Trong đó: - Chi phí tư vấn: 2.533.611.000 đ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ - Chi phí khác: 11.285.000 đ + Chi phí kiểm toán: 6.141.000 đ + Thẩm tra, phê duyệt toán: 5.144.000 đ Nguồn vốn đầu tư: vốn ADB vốn đối ứng ngân sách tỉnh ... trình: + Kiểm toán độc lập: + Thẩm tra, phê duyệt toán: - Bồi thường giải phóng mặt bằng: Nguồn vốn đầu tư: Trái phiếu Chính phủ ngân sách thành phố Buôn Ma Thuột Điều Trách nhiệm Chủ đầu tư đơn vị... Quản lý, sử dụng tài sản theo quy định hành Điều Chánh Văn phòng UBND tỉnh; Giám đốc Sở: Tài chính, Kế hoạch Đầu tư; Giám đốc Kho bạc Nhà nước tỉnh, Chủ tịch UBND thành phố Buôn Ma Thuột, Thủ trưởng... Buôn Ma Thuột, Thủ trưởng đơn vị liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ban hành. / LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia Nơi nhận: