Công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.doc

Công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội

Trang 1

LỜI NÓI ĐẦU

Xã hội ngày càng phát triển thì đòi hỏi sự đa dạng và phong phú cả vềsố lượng, chất lượng của các loại sản phẩm Điều đó đặt ra câu hỏi lớn chocác doanh nghiệp sản xuất cái gì? sản xuất cho ai? Và sản xuất như thế nào?Vì thế các doanh nghiệp cần phải đặc biệt quan tâm đến việc sản xuất ra sảnphẩm đạt yêu cầu và khách hàng, nhu cầu và thị hiếu của khách hàngđể sảnxuất và cung ứng những sản phẩm phù hợp Muốn tồn tại và phát triển, cácdoanh nghiệp phải bằng mọi cách đưa sản phẩm tới tay người tiêu dùng đượcngười tiêu dùng chấp nhận và thu được lợi nhuận nhiều nhất có nghĩa làdoanh nghiệp phải thực hiện tốt công tác bán hàng Một trong nhưnggx yếu tốquyết định điều đó là phải thực hiện tốt công tác hạch toán kế toán nghiệp vụbán hàng Hạch toán kế toán nghiệp vụ bán hàng sẽ cho doanh ngiệp có cáinhìn tổng thể về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình một cách cụthể thông qua các chỉ tiêu doanh thu và kết quả lỗ lãi Đồng thời còn cungcấp những thông tin quan trọng cho các nhà quản lý phân tích, đánh giá, lựachọn các phương án sản xuất kinh doanh đầu tư vào doanh nghiệp có hiệu quảnhất.

Trong thời gian thực tập tại công ty em đã có cơ hội tìm hiểu và nắmbắt được thực trạng hoạt động của công ty cũng như công tác kế toán củaphòng kế toán Với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Trần Văn Thuận cùngtoàn thể các anh chị trong phòng kế toán em đã củng cố được kiến thức và

hoàn thiện được Báo cáo thực tập tổng hợp của mình.

Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần:

Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy

quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội

Phần 2: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của

Công ty cổ phần Hatachi Hà nội

7:45:42 PMSV Nguyễn Thị CúcLớp: KTB - K11

Trang 2

Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại

Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo cùng toàn thể các anh chị trong phòng kế toán đã giúp đỡ em để hoàn thành báo cáotổng hợp này.

Do thời gian thực tập có hạn cũng như kinh nghiệm thực tế của bản thân chưa nhiều nên bài báo cáo tổg hợp của em khó tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô giáo và các cán bộ trong Công ty cổ phần Hatachi Hà nội để báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

Hưng Yên, tháng 2 năm 2012Sinh viên

Nguyễn Thị Cúc

Trang 3

DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU

1.1 Bảng cơ cấu và nguồn vốn của công ty cổ phần HATACHI Hà Nội 101.2 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 121.1 Sơ đồ quy trình sản xuất máy biến áp 61.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 82.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty 132.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 182.3 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt 222.4 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán TGNH 252.5 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 282.6 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ 322.7 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu 352.8 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ thành phẩm 37

Trang 4

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT

Hoá đơn GTGT Hoá đơn giá trị gia tăngThuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp

Trang 5

PHẦN 1:

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨCBỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

CÔNG TY CỔ PHẦN HATACHI HÀ NỘI.

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.

Công ty cổ phần Hatachi được thành lập vào ngày 14/ 02/ 2007 theo giấy phép kinh doanh số 21.03.000218 do phòng Đăng ký kinh doanh sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp ngày 14/ 02/ 2007 sửa đổi bổ sung lần 6 ngày 13/ 07/ 2010 Trụ sở của công ty ở khu công nghiệp Hanaka Từ Sơn - Bắc Ninh với diện tích là 13.5 ha, số lượng cán bộ công nhân viên là 615 người.

Điện thoại 0241.629.2889 Fax: 0241.626.0189

E- mail: info@hatachi.com.vn Web: www.hatachi.com.vnVốn điều lệ: Trên 100.000.000.000 đồng

Tiền thân của Công ty cổ phần Hatachi là nhà máy thiết bị điện Hanaka– công ty TNHH Hồng Ngọc, được cổ phần hoá vào ngày 14/ 02/ 2007 Từ khi thành lập đến nay công ty đã trải qua một số bước quan trọng :

Giai đoạn 1: Từ năm 2001 – 2006 Nhà máy thiết bị điện Hanaka trực thuộc công ty TNHH Hồng Ngọc Nhà máy thiết bị điện Hanaka là doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh các sản phẩm, vật tư, thiết bị phục vụ ngành điện như các loại máy biến áp khô có điện áp từ 10 – 35 kv, công suất từ 25 kvA – 15.000 kvA, tủ bảng điện hạ thế, trạm kios, dây cáp điện, dây đồng và dây nhôm có đường kính từ 2,3 mm – 9,5 mm; các bán thành phẩm của máy biến áp như: lõi tôn, silíc cắt chéo, cánh tản nhiệt Trong giai đoạn này nhà máy được điều hành doanh nhân trẻ giám đốc Mẫn Ngọc Anh chủ tịch hội đồng thành viên công ty TNHH Hồng Ngọc.

Trang 6

Giai đoạn 2: Từ 14/ 02/ 2007 theo giấy chứng nhận kinh doanh số 21.03.00028 Nhà máy thiết bị điện Hanaka được cổ phần hoá lấy tên là Công ty cổ phần Hatachi Hà nội, với vốn điều lệ trên 10.000.000.000 đồng.

Do xác định đúng phương hướng sản xuất kinh doanh kết hợp đà tạo nguồn nhân lực tốt công ty đã tạo cho mình một chỗ đứng vững chắc trên thị trường Công ty luôn đáp ứng được mọi nhu cầu của khách hàng từ đó đã không ngừng nâng cao được doanh thu qua các năm.

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty cổ phần Hatachi Hà nội.

1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.1.2.1.1 Chức năng:

Chức năng theo giấy phép kinh doanh:

Công ty có chức năng sản xuất và tìm kiếm thị trường tiêu thụ máy biếnáp, đưa ra các chính sách, phương án kinh doanh, tổ chức cho công ty hoạt động một cách khoa học Đảm bảo cho công ty hoạt động đúng pháp luật, đúng quy định của Nhà nước.

Hoạt động sản xuất kinh doanh đa ngành nghề, trong đó ngành sản xuấtchính là sản xuất máy biến áp…

Nâng cao chất lượng và mở rộng sản phẩm máy biến áp, các loại sản phẩm khác của công ty đáp ứng tốt nhất nhu cầu trên thị trường trong nước vàxuất khẩu ra thị trường nước ngoài.

Trang 7

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.

* Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất:

+ Các loại máy biến áp phân phối khô có điện áp đến 35 kv, công suất từ 10 kvA đến 30.000 kvA.Dây cáp điện trung hạ thế và cáp ngầm.

+ Bán thành phẩm máy biến áp: Xẻ băng, cắt chéo lõi tôn silíc, vò tản nhiệtbiến áp phân phối dạng cánh sóng

+ Tủ điện, bảng điện trung, hạ thế có điện áp tới 35 kv Các loại trạm biến áp trọn bộ kiểu kios có điện áp tới 35 kv.

+ Các loại dây đồng tròn trần và tráng sơn cách điện kỹ thuật điện đường kính từ 0,1 đến 8 và 12,5 (mm).

+ Các loại dây nhôm kỹ thuật điện trường từ 1 đến 9,5 mm.

+ Dây và cáp nhôm trần, đồng trần, dây nhôm trần lõi thép có tiết diện đến 1200mm2, điện áp đến 500 kv.

+ Cáp điện ngầm trung, hạ thế lõi đồng/ nhôm điện áp đến 35 kv, cáp ngầm siêu cao áp đến 220kv bọc PVC/XLPE (gồm cả vặn xoắn, bọc thép, chống thấm)

- Kinh doanh xuất nhập khẩu:

+ Vật tư, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, dụng cụ, phụ tùng, phụ kiện phục vụ cho sản xuất thiết bị điện và các ngành: Công nghiệp, điện lực, nông nghiệp, giao thông vận tải và xây dựng đặc biệt là máy biến áp

- Sửa chữa bảo hành các loại máy biến áp

* Sản phẩm cung cấp chủ yếu là máy biến áp

* Trong môi trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt( có rất nhiều công tytrên thị trường đang sản xuất kinh doanh cùng lĩnh vực) tuy nhiên công ty vẫnkhẳng định được tên tuổi và thương hiệu của mình trên thị trường do:

- Có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp giàu kinh nghiệm.

Trang 8

- Gía cả cạnh tranh, chất lượng ổn định,dịch vụ bảo hành tốt* Phương châm hoạt động của công ty:

- Chất lượng sản phẩm tốt.- Dịch vụ hoàn hảo nhất.- Gía cả hợp lý nhất.

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của Công ty cổ phầnHatachi Hà nội.

Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất máy biến áp của công ty:

Nội dung cơ bản của quy trình công nghệ sản xuất máy biến áp:+ Gấp cánh sóng: Chế tạo các tấm cánh tản nhiệt cho biến áp

+ Hàn khung máy: Hàn các mảnh cánh sóng với khung và vành miệng thành vỏ máy biến áp

Tole silic

Xe băng tole

Căt Chéo lá tole

Ghép lõi tole

Lắp ráp bước 1

Sấy máy

Hoàn thiện

Đông lá dây đồng

Quấn dây hạ thế

Quấn dây cao thế

Thí nghiệmThép

cán lạnh

Gấp cánh sóng

Hàn khung máy

Làm sạch phun bi

Sơn tĩnh điện

Lắp ráp bước 2

Nạp dầu

Xuất xưởng

Trang 9

+ Phun bi: Các vỏ máy sẽ được đưa vào lò phun bi để làm sạch bề mặt+ Sơn tĩnh điện: Sau khi vỏ máy được làm sạch, vỏ máy thô đưa vào buồng kín để phun sơn bột tĩnh điện và ủ theo công nghệ.

+ Tole silíc cuộn được xẻ thành các băng nhỏ theo bản vẽ thiết kế.+ Cắt chéo lá tole: Cắt băng tole thành các ;lá tole theo bản vẽ thiết kế.+ Ghép lõi: Ghép các lá tole được cắt chéo 450 thành lõi máy.

+ Quấn cuộn dây hạ: Quấn đồng lá hoặc dây đồng dẹt bọc giấy.+ Quấn cuộn dây cao: Quấn dây đồng emay trên cuộn dây hạ thế.+ Lắp ráp bước 1: Lắp bối dây vào lõi tole, đấu nối các đầu dây.

+ Sấy máy: Sau khi lắp ráp bước 1 xong các ruột máy được đưa vào lò sấy ở nhiệt độ cao để sấy khô ( khoảng 36 giờ)

+ Lắp ráp tổng thành: Lắp ráp phần ruột máy đã được sấy vào vỏ máy, đấu nối ruột máy với các thiết bị trên mặt nắp máy.

+ Nạp dầu chân không: Nạp dầu máy biến áp bằng máy nạp chân không.

+ Hoàn thiên máy biến áp: Siết lại đai ốc, gắn nhãn mác cho từng máy.+ Thí nghiệm: Kiểm tra các thông số kỹ thuật theo thiết kế.

+ Xuất xưởng: Nhập kho thành phẩm.

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Đại hội đồng cổ đông

Phòng kiểm soát

Trang 10

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

- Hội Đồng quản trị: Là cơ quan qản lý cao nhất của công ty thực hiện các chức năng quản lý kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động của công ty Chịu trách nhịêm về sự phát triển của công ty theo phương hướng mà Đại hội đồng cổ đông thông qua Hội đồng quản trị có toàn quyền quyến nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích,quyền lợi của công ty Trừ các vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.

Hội đồng quản trị

Phòng Kinh doanh Thương mại

Phòng kế hoạch vật tư

Phòng tổ chức hành chính

Phòng tài chính kế toán

Phòng QC

Phòng kỹ thuật công nghệBan Tổng giám đốc

Xưởng sản xuất máy biến áp

Trang 11

- Ban Tổng giám đốc: Điều hành mọi hoạt động của công ty Chịu tráchnhiệm trước Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông về xây dựng phương án, chiến lược hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư cho tổng đơn vị thành viên trình Hội đồng quản trị phê duyệt Sau đó triển khai điều hành các đơn vịthành viên thực hiện các chỉ tiêu đã được duyệt.

- Phòng Tổ chức hành chính: Quản lý công tác lao động - tiền lương tuyển dụng đào tạo công tác quản trị đời sống, hành chính văn phòng và công tác bảo vệ nội bộ.

- Phòng Tài chính kế toán: Thực hiện hạch toán các nghiệp vụ tài chínhphát sinh trong công ty.

- Phòng Kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch sản xuất theo dơn đặt hàng của phòng kinh doanh thương mại, chịu trách nhiệm cung ứng vật tư, nguyên nhiên vật liệu cho hoạt động sản xuất của công ty.

- Phòng Kinh doanh thương mại: Chịu trách nhiệm tổ chức các hoạt động tiếp thị, bán hàng nvà tiêu thụ sản phẩm.

- Phòng Kỹ thuật công nghệ & cơ điện: Thiết kế sản phẩm, định mức vật tư, lao động theo từng đơn hàng, từng yêu cầu thông số cụ thể Quản lý hồsơ công nghệ và công tác sửa chữa cơ điện.

- Phòng QC: Chịu trách nhiệm thử nghiệm, kiểm tra chất lượng, lập hồ sơ lý lịch sản phẩm đầu ra Kiểm soát chất lượng vật tư đầu vào.

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.

Để đánh giá sát thực về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty chúng ta có thể xem xét những kết quả mà công ty đã đạt được trong những năm gần đây:

Bảng 1.1: Cơ cấu và nguồn vốn của công ty cổ phần Hatachi Hà nội Đơn vị tính: VNĐ

STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010

Trang 12

I Tổng VKD 430.199.240.120 431.199.259.210 468.311.004.9521 Vốn lưu

219.301.476.917 230.897.563.203 232.622.039.4112 Vốn cố định 210.897.563.203 200.301.696.007 235.688.965.541II Nguồn

430.199.240.120 431.199.259.210 468.311.004.9521 Vốn tự có 274.000.000.000 158.611.150.611 161.188.261.4392 Vốn đi vay 156.199.240.120 272.588.108.599 307.122.743.513 ( Nguồn: Bảng CĐKT của công ty cổ phần Hatachi Hà nội năm 2008, 2009, 2010).

Nhìn vào bảng số liệu trên ta rút ra nhận xét sau: * Về cơ cấu vốn:

- Năm 2008: VLĐ chiếm 50.97 % tổng VKD, VCĐ chiếm 49,03 % tổng VKD.

- Năm 2009: VLĐ chiếm 53,54 % tổng VKD, VCĐ chiếm 46,46 % tổng VKD.

- Năm 2010: VLĐ chiếm 34,41 % tổng VKD, VCĐ chiếm 65,59 % tổng VKD.

Tổng vốn của công ty tăng lên theo từng năm nhưng trong 1 năm gần đây tỷ trọng vốn lưu động có xu hướng giảm, tỷ trọng VCĐ có xu hướng tăng là do công ty đang tiến hành đầu tư thêm một số phương tiện vận tải và máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý doanh nghiệp Tuy nhiên cơ cấu vón của công ty vẫn khá hợp lý, công ty nên duy trì một cơ cấu vốn hợp lý không nên đầu tư quá nhiều vào TSCĐ.

* Về cơ cấu nguồn vốn:

- Năm 2008: Vốn tự có chiếm 63,7% tổng nguồn vốn kinh doanh; Vốnđi vay chiếm 36,3% tổng nguồn vốn

- Năm 2009: Vốn tự có chiếm 36,78% tổng nguồn vốn kinh doanh; Vốn đi vay chiếm 63,22 % tổng nguồn vốn

Trang 13

- Năm 2010: Vốn tự có chiếm 59,03% tổng nguồn vốn kinh doanh; Vốn đi vay chiếm 48,23% tổng nguồn vốn

Tổng nguồn vốn của công ty cũng tăng dần qua các năm, trong năm 2008, 2009 thì lượng vốn tự có của công ty ít hơn so với lượng vốn lưu động nhưng đến năm 2010 thì công ty đã có lượng vốn tự có cao hơn vốn lưu độngchứng tỏ công ty đang từmg bước đảm bảo được mức độ độc lập về mặt tài chính mặt khác công ty còn tận dụng được nguồn vốn đi chiếm dụng để phục vụ cho các mục đích kinh doanh của mình điều đó chứng tỏ công ty cũng đã và đang từng bước khẳng định được uy tín của mình trên thị trường Tóm lại, tình hình tài chính của công ty khá tốt

Bảng 1.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Chỉ tiêu

Doanh thu 5.239.900.880 6.872.035.035 346.690.907.215Giá vốn hàng

4.225.900.120 5.468.760.196 320.565.316.117Chi phí lãi vay (800.195.600) (2.604.755.191) 16.917.576.349Chi phí bán hàng 13.000.000 324.538.869 19.228.762Chi phí quản lý 78.000.000 3.141.067.448 98.162.466

Trang 14

doanh nghiệp

Lợi nhuận thuần 1.813.000.000 3.891.141.063 5.889.162.942Lợi nhuận khác (100.576.000) 83.585.899 (190.744.402)LNTT 1.913.576.760 3.974.726.962 5.698.415.540LNST 1.913.576.760 2.981.045.221,5 4.273.813.905

Thu nhập bình quân

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Kế toán trưởng

Kế toántổng hợp

Kế toántiêu thụ,tiền lương

Thủ quỹKế toán

thanhtoánKế toán

vật tư,tàisản cố

định

Trang 15

Nguồn số liệu: Phòng tài chính kế toánGhi chú: Quan hệ điều hành

2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ các phần hành kế toán:

Công việc kế toán của công ty được phân công rõ ràng, mỗi người chịu trách nhiệm về một phần hành nhất định:

Kế toán tr ư ởng (kiêm tr ư ởng phòng tài vụ):

Phụ trách chung, tổ chức công tác kế toán tài chính trong công ty; phân công nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên trong phòng, phân tích các hoạt động kinh tế, lập kế hoạch thu chi hàng tháng, quý, tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán; tham mưu cho giám đốc về quả lý tài chính trong công ty.

Kế toán thanh toán:

Theo dõi các khoản vốn bằng tiền, tài khoản tiền vay, theo dõi công nộibộ, lập kế hoạch thu chi tiền mặt.

Kế toán tiêu thụ, tiền l ươ ng:

Kiểm tra định mức tiền lương và thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty Theo dõi các khoản chiết khấu; đối chiếu công nợ với khách hàng, đôn đốc thu hồi công nợ.

Trang 16

Thủ quỹ:

Chịu trách nhiệm tính toán thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của công ty, kiểm tra số tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đối chiếu số liệu quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt và làm báo cáo thu chi định kỳ.

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội.2.2.1 Các chính sách kế toán chung:

- Danh mục chứng từ, tài khoản, hệ thống báo cáo được công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ tài chính ngày 20/3/2006 và các văn bản pháp lý khác có liên quan.

+ Niên độ kế toán trùng với năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12

+ Đơn vị tiền tệ được sử dụng thống nhất là VNĐ.

+ Công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

+ Nguyên tắc và phương pháp quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá của ngân hàng Nhà nước Việt nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.

+ Công ty tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao đường thẳng.

+ Phương pháp xác định giá nguyên vật liệu xuất dùng là phương pháp bình quân gia quyền.

+ Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

- Chế độ chứng từ kế toán tại công ty áp dụng: Thực hiện theo quy địnhcủa luật kế toán , nghị định 128/2004/NĐ- CP ngày 31/05/2004 của Chính phủ.

Cách tổ chức chứng từ kế toán : Tương ứng với mỗi phần hành kế toán cụ thể mà công ty có các cách tổ chức chứng từ kế toán khác nhau như sau:

- Về phần hành kế toán vật tư:

Trang 17

+ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho+ Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ

+ Biên bản kiểm kê vật tư,sản phẩm, hàng hoá+ Thẻ kho

+ Các chứng từ kế toán liên quan khác- Phần hành kế toán TSCĐ:

+ Hoá đơn GTGT

+ Biên bản giao nhận TSCĐ+ Biên bản thanh lý TSCĐ

+ Bảng tính và phân bổ khấu hao + Các chứng từ khác có liên quan- Phần kế toán thanh toán, bán hàng:+ Phiếu xuất kho

+ Hoá đơn bán hàng+ Hoá đơn GTGT+ Phiếu thu

+ Giấy báo có

+ Các chứng từ liên quan khác

- Phần hành kế toán tiền có các chứng từ:+ Phiếu thu

+ Phiếu chi+ Giấy báo nợ+ Giấy báo có

+ Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng+ Uỷ nhiệm chi

+ Các chứng từ kế toán liên quan khác- Phần hành kế toán tiền lương:

+ Bảng chấm công

Trang 18

+ Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng, BHXH+ Bảng phân bổ tiền lương và khoản trích theo lương+ Các chứng từ khác

Quản lý chứng từ kế toán tại công ty: Được thực hiện theo quy định tại điều 40 luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 của quốc hội khoá 11.

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán:

Công ty cổ phần Hatachi đã xây dựng hệ thống tài khoản kế toán để vận dụng trên cơ sở những quy định về hệ thống tài khoản chung cho các doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006.

Cách thức mở tài khoản chi tiết đối với các đối tượng chủ yếu: hàng tồnkho, doanh thu, chi phí: Trên cơ sở những quy định về hệ thống tài khoản kế toán chung cho các doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành để phù hợp với yêu cầu trong việc hạch toán và quản lý, công ty đã sử dụng cho mình hệ thống tài khoản cấp một, cấp hai để dễ dàng trong việc theo dõi chi tiết cho từng đối tượng cụ thể trên.

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán:

Hình thức sổ kế toán của công ty: Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, quy mô của doanh nghiệp, công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung và hệ thống sổ sách kế toán tổng hợp, chi tiết tương ứng.

Việc sử dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung và hình thức kế toán Nhật ký chung phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh của công ty đã tạo điều kiện cho phòng Tổ chức hành chính kế toán phát huy đầy đủ vai trò chức năng của kế toán Tạo điều kiện chuyên môn hoá nâng cao trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán đảm bảo sự giám sát tập trung của kế toán trưởng ( trưởng phòng tài vụ) với việc quản lý các hoạt động của phòng kế toán phối hợp với các phòng ban khác trong công ty.

Sơ đồ 2.2:

Trang 19

Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty:

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra dùng làm căc cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán Các chứng từ dùng để làm căn cứ ghi sổ nhật ký đực biệt sẽ được ghi vào sổ nhật ký đặc biệt, các chứng từ còn lại được ghi vào sổ nhật ký chung Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký

Chứng từ gốc

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Sổ cái tài khoản

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chínhSổ nhật ký

đặc biệt

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 20

chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Căn cứ số liệu ghi trên sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo các tài khoảnkế toán phù hợp.

Định kỳ, kế toán tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt lấy số liệu để ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan.

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh.

Sau khi đã đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợpchi tiết(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính.

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.

Công ty cổ phần Hatachi Hà nội lập, sử dụng và lưu trữ hệ thống báo cáo tài chính theo đúng quyết định số 15/ 2006/ QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.

Ngoài những báo cáo tài chính do Nhà nước quy định như: + Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh+ báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước+ thuyết minh báo cáo tài chính

Công ty còn lập thêm báo cáo chi phí sản xuất và giá thành, báo cáo công nợ… Ngoài ra mỗi năm một lần Hội đồng quản trị họp kế toán còn lập báo cáo về tình hình hoạt động của công ty và tỷ lệ chia lợi nhuận trong năm công khai trước các cổ đông và Hội đồng quản trị.

Các báo cáo này do kế toán trưởng chịu trách nhiệm.

Về kỳ lập báo cáo: Công ty lập báo cáo vào ngày 31/12 hàng năm.Các báo cáo kế toán của công ty sau khi được lập sẽ được đưa lên ban giám đốc công ty và được gửi tới các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền như:

Trang 21

+ Cơ quan thuế huyện Từ Sơn+ Sở đầu tư kế hoạch tỉnh Bắc ninh

2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể.2.3.1 Kế toán tiền mặt.

2.3.1.1.Chứng từ sử dụng:

- Phiếu thu- Phiếu chi

- Bảng kiểm kê quỹ- Giấy đề nghị tạm ứng

- Các chứng từ liên quan khác

2.3.1.2.Tài khoản sử dụng:

Tài khoản được sử dụng để hạch toán tiền mặt là TK111 và các tài khoản liên quan khác.

2.3.1.3.Kế toán chi tiết tiền mặt:

Khi có lệnh thu lệnh chi tiền mặt thì thủ quỹ tiến hành thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty Lệnh thu, lệnh chi phải có chữ ký của giám đốc hoặc kế toán trưởng Sau đó kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi Từ đó thủ quỹ mới tiến hành thu, chi tiền theo các chứng từ, đồng thời thủ quỹ ký tên đóng dấu xác nhận đã thu tiền hoặc đã chi tiền và lên phiếu thu, phiếu chi đó Sau đó thủ quỹ sử dụng phiếu thu, phiếu chi để ghi sổ quỹ và báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ và các chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt để ghi sổ kế toán Cuối ngày cộng sổ đối chiếu số liệu trên sổ kế toán và sổ quỹ nếu phát hiện cóchênh lệch thì phải tìm ra nguyên nhân và kiến nghị biện pháp để xử lý.

2.3.1.4 Kế toán tổng hợp kế toán tiền mặt

Trang 22

TK 111

TK 151, 156

Rút tiền gửi về nhâp quỹ

Thanh toán thuế GTGT

TK 121, 128, 211, … khi mua hàng hoá, dịch vụ

Thu hồi vốn đầu tư tài chính

TK 211 TK 131

Khách hàng trả nợ tiền hàng Mua TSCĐhoặc ứng trước

TK 411

Nhận vốn góp chủ sở hữu

TK 121, 128, 221, 222,… TK 333

Thu thuế GTGT cho nhà Chi đầu tư tài chính nước khi bán sản phẩm

Trang 23

phiếu thu, phiếu chi

Nhật ký chungNhật ký thu tiền

- Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ- Sổ quỹ tiền mặtSổ cái TK 111

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiếttiền mặt

Trang 24

- Uỷ nhiệm th, uỷ nhiệm chi- séc chuyển khoản

- Các chứng từ liên quan khác.

2.3.2.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản được dùng để hạch toán tiền gửi ngân hàng là TK 112Tài khoản này có 3 tài khoản cấp 2 được công ty sử dụng để dễ dàng cho việc theo dõi chi tiết từng loại tiền tương ứng.

2.3.2.3 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào sổ tiền gửi ngân hàng công ty theo dõi chi tiết theo từng ngân hàng đã mở tài khoản, ghi rõ nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản Khi công ty nhận được các chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán tiến hành đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, nếu phát hiện có sự chênh lệch giữa chứng từ của ngân hàng, chứng từ gốc và sổ sách kế toán của công ty thì công ty và ngân hàng phải tiến hành đối chiếu xác minh, xử lý kịp thời Và căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có, bảng sao kê của ngân hàng kế toán ghi sổ kế toán.

2.3.2.4 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng:

TK 112

Trang 25

Nộp tiền mặt vào ngân hàng Mua vật tư, hàng hoá

Giấy báo nợ, báo có, UNT, UNC

Trang 26

Giải thích ngắn gọn:

Căn cứ vào giấy báo nợ, báo có, UNT, UNC của ngân hàng kế toán tiếnhành ghi sổ nhật ký đặc biệt và nhật ký chung.Căn cứ vào số liệu trên nhật kýchung để làm căn cứ ghi sổ cái tài khoản 112.

Định kỳ, kế toán tổng hợp số liệu trên sổ nhật ký đặc biệt để ghi sổ cái tài khoản 112.

Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu trên sổ cái TK 112 đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết TGNH để lập báo cáo tài chính.

2.3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương2.3.3.1 Chứng từ sử dụng:

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương- Bảng thanh toán tiền thưởng

- Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội - Các chứng từ liên quan khác

2.3.3.2.Tài khoản sử dụng:

Nhật ký thu tiềnNhật ký chi tiền

Nhật ký chung Sổ chi tiết TGNH

Sổ cái TK 112

Bảng cân đối tài khoản BCTC

Bảng tổng hợp chi tiếtTGNH

Trang 27

Tài khoản được sử dụng để hạch toán tiền lương là TK 334 - Phải trả người lao động và các tài khoản có liên quan khác như: TK338, …

Tài khoản 334 cũng có 2 tài khoản cấp 2 là TK 3341- phải trả công nhân viên và TK 3348 - phải trả người lao động khác

2.3.3.3 Kế toán chi tiết tiền luơng:

Tính lương và trợ cấp BHXH của Công ty:

Việc tính lương, trợ cấp BHXH và các khoản khác phẩi trả cho người lao động được thực hiện tại phòng kế toán của công ty.

Hàng tháng căn cứ vào các tài liệu hạch toán về thời gian, kết quả lao động và chính sách xã hội về lao động, tiền luơng, BHXH do Nhà nước ban hành kế toán tính tiền lương,trợ cấp BHXH và các khoản phải trả khác cho người lao động, cụ thể :

- Căn cứ vào “ Bảng chấm công”, “ phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành”, “Hợp đồng giao khoán” kế toán tính tiền lương, ăn ca cho người lao động

Tiền lương được tính cho từng người và tổng hợp cho từng bộ phận sauđó ghi vào “Bảng thanh toán tiền lương”

- Căn cứ vào chứng từ như : Phiếu nghỉ hưởng BHXH, biên bản điều tra tai nạn lao động… kế toán tính ra tiền trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động và phản ánh vào “ Bảng thanh toán BHXH”

- Đối với khoản tiền thưởng của người lao động: Căn cứ vào khả năng làm tốt các công việc của từng người tương ứng với quy định của công ty kế toán tính tiền thưởng cho người lao động sau đó lập : bảng thanh toán tiền thưởng”

Căn cứ vào số liệu của “ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH” để kế toán ghi sổ kế toán có liên quan.

2.3.3.4 Kế toán tổng hợp tiền lương:

TK 334