Tổ chức và hoạt động của bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà Nội

Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội 1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán công ty có nhiệm vụ tổ chức, thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty, giúp giám đốc tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh; Hướng dẫn, kiểm tra các bộ phận sản xuất trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý kinh tế, tài chính của công ty. Phụ trách chung, tổ chức công tác kế toán tài chính trong công ty; phân công nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên trong phòng, phân tích các hoạt động kinh tế, lập kế hoạch thu chi hàng tháng, quý, tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán; tham mưu cho giám đốc về quả lý tài chính trong công ty. Lập giá thành kế hoạch, giá thành định mức, giá thành thực tế của sản phẩm dịch vụ, tổng hợp báo cáo quyết toán tài chính quý, năm gửi các đơn vị.

Theo dừi chi tiết và tổng hợp vật tư, theo dừi chi tiết và tổng hợp tài sản cố định, trích và phân bổ khấu hao tài sản cố định. Chịu trách nhiệm tính toán thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của công ty, kiểm tra số tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đối chiếu số liệu quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt và làm báo cáo thu chi định kỳ.

Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội

+ Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng, BHXH + Bảng phân bổ tiền lương và khoản trích theo lương + Các chứng từ khác. Công ty cổ phần Hatachi đã xây dựng hệ thống tài khoản kế toán để vận dụng trên cơ sở những quy định về hệ thống tài khoản chung cho các doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006. Cách thức mở tài khoản chi tiết đối với các đối tượng chủ yếu: hàng tồn kho, doanh thu, chi phí: Trên cơ sở những quy định về hệ thống tài khoản kế toán chung cho các doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành để phù hợp với yêu cầu trong việc hạch toán và quản lý, công ty đã sử dụng cho mình hệ thống tài khoản cấp một, cấp hai để dễ dàng trong việc theo dừi chi tiết cho từng đối tượng cụ thể trên.

Việc sử dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung và hình thức kế toán Nhật ký chung phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh của công ty đã tạo điều kiện cho phòng Tổ chức hành chính kế toán phát huy đầy đủ vai trò. Tạo điều kiện chuyên môn hoá nâng cao trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán đảm bảo sự giám sát tập trung của kế toán trưởng ( trưởng phòng tài vụ) với việc quản lý các hoạt động của phòng kế toán phối hợp với các phòng ban khác trong công ty. Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra dùng làm căc cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán.

Các chứng từ dùng để làm căn cứ ghi sổ nhật ký đực biệt sẽ được ghi vào sổ nhật ký đặc biệt, các chứng từ còn lại được ghi vào sổ nhật ký chung. Căn cứ số liệu ghi trên sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Định kỳ, kế toán tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt lấy số liệu để ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan.

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính. Công ty còn lập thêm báo cáo chi phí sản xuất và giá thành, báo cáo công nợ… Ngoài ra mỗi năm một lần Hội đồng quản trị họp kế toán còn lập báo cáo về tình hình hoạt động của công ty và tỷ lệ chia lợi nhuận trong năm công khai trước các cổ đông và Hội đồng quản trị.

Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể

• Kế toán tiền mặt
• Kế toán tiền gửi ngân hàng
• Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 1. Chứng từ sử dụng
• Kế toán tài sản cố định
• Kế toán tiêu thụ thành phẩm 1. Chứng từ sử dụng

Tài khoản được dùng để hạch toán tiền gửi ngân hàng là TK 112 Tài khoản này có 3 tài khoản cấp 2 được công ty sử dụng để dễ dàng cho việc theo dừi chi tiết từng loại tiền tương ứng. Căn cứ vào sổ tiền gửi ngõn hàng cụng ty theo dừi chi tiết theo từng ngõn hàng đó mở tài khoản, ghi rừ nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản. Khi công ty nhận được các chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán tiến hành đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, nếu phát hiện có sự chênh lệch giữa chứng từ của ngân hàng, chứng từ gốc và sổ sách kế toán của công ty thì công ty và ngân hàng phải tiến hành đối chiếu xác minh, xử lý kịp thời.

Căn cứ vào giấy báo nợ, báo có, UNT, UNC của ngân hàng kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký đặc biệt và nhật ký chung.Căn cứ vào số liệu trên nhật ký chung để làm căn cứ ghi sổ cái tài khoản 112. Tài khoản được sử dụng để hạch toán tiền lương là TK 334 - Phải trả người lao động và các tài khoản có liên quan khác như: TK338, …. - Căn cứ vào “ Bảng chấm công”, “ phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành”, “Hợp đồng giao khoán” kế toán tính tiền lương, ăn ca cho người lao động.

- Căn cứ vào chứng từ như : Phiếu nghỉ hưởng BHXH, biên bản điều tra tai nạn lao động… kế toán tính ra tiền trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động và phản ánh vào “ Bảng thanh toán BHXH”. - Đối với khoản tiền thưởng của người lao động: Căn cứ vào khả năng làm tốt các công việc của từng người tương ứng với quy định của công ty kế toán tính tiền thưởng cho người lao động sau đó lập : bảng thanh toán tiền thưởng”. Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng kế toán lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH sau đó vào sổ nhật ký chung và sổ chi tiết thanh toán với cán bộ, công nhân viên trong công ty.

Để theo dừi tài sản cố định cụng ty sử dụng TK 211- Tài sản cố định hữu hình, TK 214- hao mòn tài sản cố định và các tài khoản có liên quan khác. Thẻ TSCĐ do kế toỏn tài sản cố định lập và được kế toán trưởng ký xác nhận và nó được luân chuyển trong phòng kế toán trong suốt thời gian sử dụng tài sản cố định. Thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập - xuất vật liệu để ghi vào thẻ kho đồng thời cũng căn cứ vào các chứng từ nhập - xuất đó kế toán nguyên vật liệu cũng ghi vào sổ chi tiết vật liệu.

Cuối tháng tiến hành đối chiếu số liệu trên thẻ kho và thẻ kế toán chi tiết kế toán lấy số liệu để ghi vào bảng nhập - xuất - tồn theo từng loại nguyên vật liệu đối chiếu số liệu trên sổ cái tài khoản. Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra để ghi sổ nhật ký đặc biệt, nhật ký chung.

Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội

MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HATACHI HÀ NỘI. + Cỏc phũng ban chức năng được phõn cụng nhiệm vụ rừ ràng, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao cùng với năng lực, trình độ vững vàng. Đồng thời có tính chất kiểm tra chéo giữa các phần hành kế toán nên giảm thiểu được khả năng sai phạm hơn.

+ Do công ty có các nghiệp vụ bán hàng phát sinh nhiều, phức tạp cho nờn cụng ty nờn cú một kế toỏn bỏn hàng theo dừi cụng nợ và xỏc định kết quả kinh doanh thay cho vị trí của kế toán thanh toán để công việc kế toán có phần giảm bớt vất vả hơn.

Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Hatachi Hà nội

+ Bên cạnh ưu điểm thì công ty còn có những nhược điểm cần phải khắc phục về việc áp dụng máy vi tính: Hiện nay ở công ty tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được xử lý bằng máy vi tính. Tuy nhiên số lượng máy lại quá ít do vậy không đủ đáp ứng được yêu cầu của công việc kế toán. Trong tương lai công ty nên đầu tư thêm máy vi tính cho phòng kế toán để đáp ứng công việc kế toán ngày càng nhiều của công ty.

Và đặc biệt tạo điều kiện đưa phần mềm kế toán vào sử dụng thì sẽ giảm bớt được công việc kế toán và quản lý số liệu sẽ dễ dàng hơn.