Công tác huy động và sử dụng vốn cố định tại Công ty TNHH Thương mại Carmax

1 LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường doanh nghiệp phải bước bước chắn hoạt động Để bắt đầu sản xuất kinh doanh yếu tố thiếu phải có vốn Có hai nguồn vốn vốn tự có vốn vay, vấn đề để nâng cao hiệu sử dụng huy động vốn doanh nghiệp Việt Nam vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Để có hiệu sản xuất kinh doanh tốt từ đầu trình sản xuất doanh nghiệp cần phải có vốn đầu tư sử dụng số vốn cho hiệu nhất, doanh nghiệp sử dụng vốn cho hợp lý tiết kiệm vốn mà hiệu sản xuất kinh doanh cao Khi đầu tư có hiệu ta thu hồi vốn nhanh tiếp tục quay vòng vốn, số vòng quay vốn nhiều có lợi cho doanh nghiệp chiến thắng đối thủ cạnh tranh Vì việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách có tầm quan trọng đặc biệt hầu hết doanh nghiệp đặc biệt vốn cố định Nhận thức tầm quan trọng vấn đề quản lý sử dụng vốn, nên em nên xin tìm hiểu nghiên cứu đề tài “ Công tác huy động sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Thương mại Carmax” Tuy thời gian thực tập có hạn, song giúp đỡ ban giám đốc, hướng dẫn kế toán, chúng em có tư liệu để hoàn chỉnh báo cáo Nội dung báo cáo chia thành phần : Chương : Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Carmax Chương 2: Thực trạng công tác huy động sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Thương mại Carmax Chương 3: Đánh giá thực trạng công tác huy động sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Thương mại Carmax Em xin chân thành cảm ơn phòng ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương mại Carmax thầy cô giáo trường Đại học Hải Phòng, đặc biệt giúp đỡ, bảo nhiệt tình cô giáo Lê Thị Thu Hà! CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CARMAX Quá trình đời phát triển Công ty TNHH Thương mại 1.1 Carmax 1.1.1 - Lịch sử hình thành Công ty TNHH Thương mại Carmax Tên công ty : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CARMAX Tên giao dịch quốc tế: CARMAX TRADING COMPANY LIMITED Tên viết tắt: CARMAX.Co., Ltd Trụ sở chính: P501, B5B, Nam Thành Công, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Văn phòng giao dịch: 137 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Văn phòng giao dịch Hải Phòng: số 769 đường Nguyễn Bỉnh Khiêm, - quận Hải An, thành phố Hải Phòng Điện thoại: (84.4)3.7633.727 Fax: (84.4)3.7633.728 Chi nhánh HCM:524 Quốc lộ 13, Hiệp Bình Phước, Thủ Đức, Tp Hồ Chí - Minh Điện thoại : (84.8)3727.2189 - Email: info@carmax.com.vn - Website: http://www.carmax.com.vn - Số đăng kí kinh doanh: 0103834952 Đại diện pháp luật: Nguyễn Hữu Dung Ngày cấp giấy phép: 15/05/2009 Ngày hoạt động: 15/05/2009 Fax: (84.8)3727.2037 Công ty TNHH Thương mại Carmax doanh nghiệp hoạt động chuyên nghiệp lĩnh vực Kinh doanh ô tô, xe chuyên dụng, thiết bị khoa học hình sự… Với phương châm làm việc "Đẳng cấp, uy tín, chất lượng" Carmax cung cấp đến khách hàng sản phẩm chất lượng cao dịch vụ hoàn hảo nhằm mang đến cho khách hàng thành công hiệu Công ty TNHH Thương mại Carmax thực nhiều dự án phục vụ cho quan Nhà nước, tổ chức kinh tế Tất hợp đồng thực nghiêm túc hoàn thành tốt theo thời gian quy định Các thiết bị, máy móc mà bàn giao cho phía chủ đầu tư hoạt động tốt, phục vụ hiệu mang lại lợi ích thành cho công việc chủ đầu tư 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh *Công ty cung cấp sản phẩm : - Xe chuyên dụng phục vụ ngành an ninh, quốc phòng - Thiết bị khoa học hình - Xe ô tô sắt si (có buồng lái), Xe ô tô tải, Xe ô tô tải tự đổ; - Xe xi téc, xe tra nạp xăng dầu, xe ép rác; - Xe trộn bê tông, Xe đầu kéo, Xe khách… - Xe ô tô loại Công ty nhà cung cấp uy tín loại xe ô tô thị trường Việt Nam Với đội ngũ cán nhân viên trẻ, động nhiệt huyết trải qua kinh nghiệm làm việc hãng xe lớn Daewoo, Hyundai, Kia, DongFeng, Freightliner … Lãnh đạo có tầm nhìn, kinh nghiệm kinh doanh ô tô, nắm thị trường thiết lập quan hệ mật thiết với đối tác chiến lược…Công ty hướng đến mục tiêu mang đến Quý khách hàng lựa chọn tốt giá chất lượng sản phẩm, phong cách phục vụ Sau thời gian hoạt động công ty chứng tỏ uy tín mình, thể qua hài lòng khách hàng chất lượng sản phẩm dịch vụ Ðể phát triển bền vững lâu dài, công ty thiết lập mối quan hệ mật thiết với trạm dịch vụ uỷ quyền Hiện nay, Việt Nam có mạng lưới bán hàng dịch vụ hoàn chỉnh, chất lượng Chúng cam kết khách hàng nhận dịch vụ chất lượng cao, phục vụ chuyên nghiệp tận tình đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng Với đội ngũ kỹ thuật viên tay nghề cao, trang thiết bị xưởng dịch vụ đại hệ thống cung cấp phụ tùng hiệu Chính sách bảo hành đảm bảo mang lại niềm tin cho khách hàng mua xe từ công ty Công ty luôn trọng đến dịch vụ sau bán hàng nỗ lực để phát triển chất lượng hệ thống dịch vụ không ngừng nâng cấp trang thiết bị để mang lại hài lòng tuyệt đối cho khách hàng sử dụng sản phẩm công ty Phương châm hành động “ Nói đến Carmax nói đến dòng xe HÀN” 1.1.3 Quá trình phát triển công ty Từ năm 2009 đến nay, Công ty TNHH Thương mại CARMAX có phát triển mạnh mẽ mặt, đặc biệt nguồn vốn, nhân lực lực kinh doanh - Trước năm 2009, công ty showroom nhỏ, làm đại lý mua bán trao đổi loại ô tô qua sử dụng buôn bán loại phụ tùng xe ô tô Hoạt động công ty thời gian nhỏ lẻ - Năm 2009, trước phát triển mạnh mẽ kinh tế, công ty thức đăng kí hoạt động kinh doanh hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuy nhiên, công ty hoạt động quy mô nhỏ Lúc công ty có sở đặt P501, B5B, Nam Thành Công, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội - Vào cuối năm 2009, công ty có thêm Văn phòng giao dịch 137 Hoàng Quốc Việt – Cầu Giấy – Hà Nội Từ đây, công ty tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân độc lập, hạch toán kinh tế độc lập có dấu giao dịch riêng mang tên công ty, có tài khoản Việt Nam ngoại tệ Ngân hàng Nhà nước - Năm 2010, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường ngày lớn chứng minh lớn mạnh công ty, công ty thiết lập trung tâm CARMAX nhập Thành phố Hồ Chí Minh đưa thương hiệu đến miền toàn quốc Năm 2010, công ty kết hợp thiết lập dịch vụ sửa chữa bảo hành bảo dưỡng Thành phố Hồ Chí Minh giúp tiến hành bào hành sản phẩm CARMAX cung cấp khu vực phía Nam tổ quốc - Năm 2012, công ty tiếp tục mở thêm Văn phòng giao dịch Thành phố Cảng Hải Phòng địa Số 769 Đường Nguyễn Bỉnh Khiêm, quận Hải An, Thành phố Hải Phòng Thành phố Hải Phòng coi trung tâm giao thương đường biển toàn Miền Bắc, Cảng Hải Phòng cụm cảng biển tổng hợp cấp quốc gia, lớn thứ Việt Nam lớn miền Bắc, cửa ngõ quốc tế Việt Nam nằm ba quận Hồng Bàng, Ngô Quyền Hải An thành phố Đặt văn phòng bước tiến dánh dấu bước ổn định thị trường kinh doanh công ty qua ba năm hình thành - Năm 2014, Chi nhánh thức công ty Thành phố Hồ Chí Minh vào hoạt động địa 524 Quốc lộ 13, Hiệp Bình Phước, Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Trong năm năm đầu thành lập, công ty đạt kế hoạch tham gia thị trường kinh doanh oto nhập ba thành phố đầu nước Tiếp bước lên, để trở thành doanh nghiệp hàng đầu nước thị trường oto nhập dịch vụ sửa chữa bảo hành - Năm 2015-2016 dù gặp nhiều khó khăn thử thách bối cảnh kinh tế có nhiều yếu tố bất ổn định, nói thời kì quan trọng có nhiều kiện bật đánh dấu nộ lực không ngừng nghỉ toàn thể công ty kết kinh doanh liên tục có lãi Để phát triển bền vững lâu dài, CARMAX thiết lập mối quan hệ mật thiết với trạm dịch vụ ủy quyền Hiện nay, Việt Nam công ty có mạng lưới bán hàng dịch vụ hoàn chỉnh chất lượng CARMAX cam kết khách hàng công ty nhận dịch vụ chất lượng cao phục vụ chuyên nghiệp tận tình đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng Với đội ngũ kỹ thuật viên tay nghề cao, trang thiết bị xưởng dịch vụ đại hệ thống cung cấp phụ tùng hiệu Chính sách bảo hành công ty đảm bảo mang lại niềm tin cho khách hàng mua xe CARMAX CARMAX luôn trọng đến dịch vụ sau bán hàng nỗ lực để phát triển chất lượng hệ thống dịch vụ không ngừng nâng cấp trang thiết bị để mang lại hài lòng tuyệt đối cho khách hàng sử dụng sản phẩm CARMAX 1.2 Cơ cấu tổ chức máy Với máy gọn nhẹ, trọng phát triển chuyên môn kỹ cho nhân viên nhằm thỏa mãn yêu cầu khách hàng mức độ cao nhất, tính linh hoạt uyển chuyển cấu tổ chức Carmax thể rõ với tinh thần tập thể, làm việc theo nhóm để phát huy tối đa khả sáng tạo cá nhân, đóng góp vào kết chung công ty Vai trò cá nhân phát huy đồng thời gắn chặt với kết chung nhóm công ty HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN (QUẢN TRỊ) BAN GIÁM ĐỐC KINH DOANH MAR KETI NG KINH DOA NH SẢN CHĂ M SÓC KHÁ CH HÀN G DỰ ÁN Q UẢ N LÝ D Ự ÁN CUN G ỨNG HÀN G HÓA HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ KỸ THU ẬT VÀ BẢO HÀN H Q UẢ N LÝ H Ồ SƠ N HÂ N SỰ TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN “ Nguồn : Phòng hành – nhân sự” Hình 1.1 : Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty TNHH Thương mại Carmax 1.2.1 - Chức nhiệm vụ phận công ty Hội đồng thành viên gồm thành viên, quan định cao công ty Thành viên tổ chức định người đại diện theo uỷ quyền tham gia Hội đồng thành viên Hội đồng thành viên có nhiệm vụ : + Quyết định tăng giảm vốn điều lệ, định thời điểm phương thức huy động thêm vốn + Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng thành viên; định bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký chấm dứt hợp đồng Giám - đốc Tổng giám đốc,… + Sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty Ban giám đốc bao gồm tổng giám đốc phó tổng giám đốc Tổng giám đốc: người điều hành công việc kinh doanh ngày công ty; chịu giám sát Hội đồng thành viên chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Tổng Giám đốc phải điều hành công ty theo quy định pháp luật, Điều lệ công ty, hợp đồng lao động ký với công ty định Hội đồng quản trị Nếu điều hành trái với quy định mà gây thiệt hại cho công ty Tổng Giám đốc phải chịu trách nhiệm trước pháp luật phải bồi thường thiệt hại cho công ty Quyền hạn, nhiệm vụ: - Quyết định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày công ty - Tổ chức thực định Hội đồng quản trị - Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty - Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội công ty Phó tổng giám đốc: giúp việc giám đốc lĩnh vực cụ thể chịu trách nhiệm trước giám đốc nội dung công việc phân công, chủ động giải công việc Giám đốc ủy quyền theo quy định Pháp luật Điều lệ công ty - Phòng kinh doanh: + Phối hợp với đơn vị cấp làm việc với ngành liên quan, chủ đầu tư quan liên quan xây dựng định mức, đơn giá, tổng dự toán, dự toán công trình, giá ca máy loại thiết bị + Phối hợp với đơn vị cấp giải vướng mắc định mức, đơn giá, chế toán chế độ + Tham gia phân tích đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị trực thuộc Công ty + Đôn đốc đơn vị thực công tác thu hồi vốn, hỗ trợ đơn vị giải vướng mắc với đơn vị có liên quan thu hồi vốn + Phối hợp với Phòng Tài Kế toán theo dõi công tác toán, thu vốn đơn vị Kiểm tra phiếu giá toán hợp đồng Công ty ký chuyển Phòng Tài Kế toán - Phòng hành – nhân Là phận giúp việc Giám đốc Công ty thực chức quản ký công tác tổ chức, công nghệ thông tin, công tác hành lao động tiền lương cụ thể sau: + Công tác tổ chức công tác cán + Công tác đào tạo + Công tác thi đua, khen thưởng kỷ luật + Nghiên cứu, xây dựng, tổ chức triển khai việc ứng dụng phát triển công nghệ thông tin, tin học hoá hoạt động quản lý SXKD toàn Công ty - Phòng tài – kế toán : + Là phận giúp việc Giám đốc tổ chức máy Tài -Kế toán- Tín dụng toàn Công ty + Giúp Giám đốc kiểm tra, kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế, tài Công ty theo quy định quản lý tài Nhà nước Công ty cổ phần + Kế hoạch: xây dựng, tổ chức thực kế hoạch tài lập báo cáo thực kế hoạch tháng, quý, năm + Xây dựng kế hoạch huy động vốn trung, dài hạn, huy động kịp thời nguồn vốn sẵn có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch tạo lập sử dụng nguồn tài có hiệu quả, đảm bảo tăng cường tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm + Tổ chức tuần hoàn chu chuyển vốn, tổ chức toán tiền kinh doanh, thu hồi công nợ Trách nhiệm, quyền hạn trao đổi thông tin Trách nhiệm quyền hạn: xác định trách nhiệm quyền hạn vị trí công việc có ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm dịch vụ cung cấp Trách nhiệm quyền hạn qui định rõ Quy chế làm việc Công ty Carmax Từng vị trí công việc có mô tả công việc đề cập đến chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn mối quan hệ trao đổi thông tin tổ chức Đại diện lãnh đạo phụ trách vấn đề chất lượng lãnh đạo Công ty bổ nhiệm, có trách nhiệm đảm bảo trình hệ thống quản lý chất lượng thiết lập, thực trì Báo cáo tới lãnh đạo việc thực cải tiến hệ thống chất lượng Đảm bảo nhận thức người toàn tổ chức yêu cầu khách hàng Thông tin nội bộ: Phòng hành chuyển tải thông tin lãnh đạo tới phòng ban công ty Thông tin từ lãnh đạo chuyển tải trực tiếp thông qua họp giao ban hàng tháng họp xem xét lãnh đạo Việc trao đổi thông tin phải đảm bảo xác, hiệu Các thông tin cho lĩnh vực chuyển tới đơn vị liên quan quy định quy trình 10 Lãnh đạo Công ty quy định tổ chức họp xem xét vấn đề chất lượng hai lần năm Khoảng cách hai họp không 08 tháng Tại họp lãnh đạo cán chủ chốt công ty xem xét hoạt động tính hiệu hệ thống chất lượng bàn mục tiêu chất lượng công ty, mục tiêu cải tiến hiệu hệ thống chất lượng, cải tiến sản phẩm thoả mãn yêu cầu khách hàng đề nguồn lực cần thiết để đạt mục tiêu 43 Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời vốn cố định Thể đồng vốn cố định bỏ vào sản xuất đem lại đồng lợi nhuận Khả sinh lời vốn cố định cao hiệu sử dụng vốn tốt 2.5.5 Chỉ số lợi nhuận Chỉ số lợi nhuận doanh thu (ROS) ROS đo khả lợi nhuận từ doanh thu, đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận ROS cao chứng tỏ doanh nghiệp có biện pháp quản lí chi phí hiệu ROS = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Chỉ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) ROA đo khả tạo lợi nhuận từ tài sản, phản ánh đồng đầu tư vào tài sản tạo đồng lợi nhuận sau thuế ROA cao chứng tỏ công ty tạo nhiều lợi nhuận lượng đầu tư ROA = Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Chỉ số lợi nhuận vốn CSH (ROE) ROE thước đo hiệu để đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp, phản ánh đồng vốn CSH tạo đồng lợi nhuận sau thuế ROE dùng làm sở để định giá cổ phiếu phát hành, vậy, ROE cao khả cạnh tranh doanh nghiệp lớn ROE = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu 2.6 Thực trạng tình hình sử dụng vốn cố định công ty TNHH Thương mại Carmax * Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Carmax 44 Vốn nói chung vốn cố định nói riêng yếu tố sản xuất doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trung tâm công tác quản lí tài doanh nghiệp Việc hình thành cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sử dụng có hiệu đồng nghĩa với việc có đạt mục đích công tác sử dụng vốn hay không, xem xét tiêu cụ thể qua : Bảng 2.1 Tình hình nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Carmax STT Năm 2014 (1) Tổng số vốn Vốn CSH Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn So sánh 2015 (2) 2016 (3) (2) /(1) Giá trị Cơ cấu Giá trị Cơ cấu Giá trị Cơ cấu 1.660.088 100 1.810.991 100 2.580.348 100 1.113.884 67,10 1.226.048 67,70 1.465.910 56.81 546.204 32,90 584.942 32,30 1.091.102 42.29 - - - - 23.336 0.90 Tuyệt đối 150.903 112.164 2.738 - (3)/(2) % 9,09 10.07 7.09 - Tuyệt đối 769.357 239862 506.160 - “ Nguồn : Báo cáo tài chính” Qua bảng 2.1 ta thấy cách khái quát nguồn vốn công ty qua năm Tổng số vốn bao gồm : Vốn chủ sở hữu, Nợ ngắn hạn nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu chiếm cấu lớn tỉ trọng cấu nguồn vốn, lớn 55% Từ năm 2014- 2016, tốc độ phát triển bình quân đạt 12.71%, tăng cách đáng kể đòn bẩy tài phù hợp, đảm bảo mức an toàn tài công ty Khoản nợ ngắn hạn tăng dần qua năm Năm 2014 đạt 546.204 triệu đồng đến năm 2016 chứng kiến tăng đột biến lên 1.091.102 triệu đồng, tăng 506 triệu đồng tương đương tăng 86,53% so với năm 2015 Công ty không phát sinh khoản nợ dài hạn năm từ 20142015 Nhưng đến năm 2016, nợ dài hạn có 23.336 triệu đồng chiếm 0,90% tổng số nguồn vốn Do trì hoạt động sản xuất kinh doanh mở rộng % 42.48 19.56 86.53 - 45 tài trợ cho khoản tăng khoản tài trợ tài sản, công ty sử dụng linh động, hợp lý vốn tự có khoản vay nợ ngân hàng Có nhiều yếu tố xác định hiệu sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên nhìn vào quy mô hoạt động hay tài sản khác điều chưa thể yếu tố định cho nhà quản lý làm để đưa định nhằm mang lại hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp Bên cạnh có số yếu tố quan trọng như: hiệu suất sử dụng tổng tài sản, doanh lợi vốn… Hiệu sử dụng vốn có vai trò quan trọng việc xác định khả kinh doanh công ty Doanh thu Hiệu sử dụng vốn = Vốn kinh doanh bình quân Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất sinh lợi nhuận = Vốn kinh doanh bình quân Bảng 2.2 Hiệu suất sử dụng vốn công ty Chỉ tiêu DT (triệu đ) Lợi nhuận sau thuế (triệu đ) Vốn kinh doanh bình quân (triệu đ) Hiệu suất sử dụng vốn (triệu đ) Tỷ suất lợi nhuận (triệu đ) Năm 2014 (1) Năm 2015 (2) Năm 2016 (3) Tuyệt đối % 15.571 8.665 5.202 (6.906) (0,4) 325.045 (1.706) (0,59) Tuyệt đối (3.463 ) 35.464 300.411 10.976 4,62 51.847 17,26 291.28 289.57 237.588 248.564 (2)/(1) (3)/(2) % (0,39) 12,25 0.065 0.04 0.017 (0.025) (0.38) (0.023 ) (0.575) 12.26 11.65 10.82 (61) (5,01) (83) (7,05) “Nguồn : Báo cáo tài chính” 46 Qua bảng 2.2 ta thấy, với tiêu sử dụng vốn phản ánh đồng vốn kinh doanh bình quân tham gia vào kinh doanh kỳ tạo đồng doanh thu Năm 2014 đồng vốn kinh doanh bỏ thu 0.065 triệu đồng doanh thu, năm 2015 thu 0.04 triệu đồng giảm 0,025 triệu đồng (tương đương giảm 0.38%) Năm 2016 hệ số tiếp tục giảm, đồng vốn kinh doanh tạo 0.017 triệu đồng ( tương đương giảm 0.575 % ) Điều cho thấy công ty chưa sử dụng vốn hợp lý Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh ta thấy : năm 2014 đồng vốn kinh doanh bỏ thu 12.26 triệu đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2015 thu 11.65 triệu đồng giảm 5,01% Nguyên nhân chi phí tăng làm lợi nhuận sau thuế giảm 1.706 triệu đồng ( giảm 0.59 % ) vốn kinh doanh tăng 10.976 triệu đồng ( tăng 4.62 % ) Đến năm 2016 tỷ suất lợi nhuận lại tiếp tục giảm 10.82 triệu đồng giảm 7.05% so với năm 2015 2.7 Phân tích thực trạng sử dụng vốn cố định công ty TNHH Thương mại Carmax 2.7.1 Nguồn hình thành vốn cố định công ty Vốn cố định công ty hình thành từ nhiều nguồn khác : nguồn hình thành từ vay vốn ngân hàng, nguồn vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sản xuất kinh doanh sau thuế Cơ cấu nguồn hình thành VCĐ thể qua bảng sau : (2)/(1) (3)/(2) Năm Năm Năm Tuyệt Tương Tuyệt Tương 2014 2015 2016 đối đối đối đối (1) (2) (3) Vốn chủ sở 1.113.8 1.226.0 1.465.9 hữu 84 48 10 Chỉ tiêu (triệu đ) (%) 112.164 10,07 (%) 239.862 19,56 47 Vốn bổ sung 100.236 236.563 260.123 136.327 13,6 23.560 9,95 (triệu đ) Tổng vốn 1.214.1 1.462.6 20,46 263.422 18 (triệu đ) 20 11 1.726.0 248.491 33 Bảng 2.3 Nguồn hình thành vốn cố định “Nguồn: Báo cáo tài chính” Theo bảng cấu nguồn hình thành vốn cố định công ty ta thấy nguồn vốn kinh doanh công ty hình thành phần lớn từ nguồn vốn chủ sở hữu tăng dần qua năm Năm 2014, vốn CSH đạt 1.113.884 triệu đồng tăng dần đến 1.465.910 triệu đồng vào năm 2016, tăng 239.862 triệu đồng so với năm 2015 (tăng 19.56%) Tài trợ TSCĐ vốn chủ sở hữu tài trợ cách an toàn, lâu dài bền vững công ty Có thể thấy vốn bổ sung tăng dần qua năm Từ năm 2014 đến năm 2015, vốn bổ sung tăng mạnh mẽ từ 100.236 triệu đồng đến 236.563 triệu đồng, tương đương tăng 13.6% Đến năm 2016 có phần chững lại tăng 23.560 triệu đồng ( 9.95%) so với năm ngoái Điều chứng tỏ công ty quan tâm tới việc phát huy nội lực để đầu tư đổi trang thiết bị đảm bảo cho tài sản cố định công ty hình thành nguồn vốn ổn định, lâu dài, hạn chế sử dụng vốn vay để mua sắm nhằm giảm bớt chi phí sử dụng vốn, tăng lợi nhuận cho công ty Các khoản mục cấu nguồn vốn tăng, số đáng khích lệ công ty 2.7.2 Tình hình sử dụng TSCĐ công ty Bảng 2.4 Tình hình sử dụng tài sản cố định Đơn vị tính: 1000 Đồng Chỉ tiêu 2015 2016 Chênh lệch 48 Tỷ lệ % Sô tiền Tỷlệ % Số tiền 1.Vốn góp 2.099.412 32,6 2.099.412 24,8 - Nhà cửa, vật kiến trúc 2.010.088 95,7 2.010.088 95,7 - Máy móc thiết bị 70.666 3,4 70.666 3,4 - Phơng tiện vận tải 0 - TB văn phòng Vốn tự bổ sung 18.658 0,9 2.843.851 44,2 2.975.205 35,1 - Nhà cửa, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị 160.895 5,4 160.895 5,4 - Phơng tiện vận tải 1.139.151 40,1 1.139.151 38,3 - Thiết bị văn phòng 1.550.484 54,5 1.675.162 56,3 Nguồn vốn khác 1.495.508 23,2 3.391.860 40,1 0 - Máy móc thiết bị 6.612 0,4 337.401 11,1 465.840 31,2 465.840 13,7 - Phơng tiện vận tải - Thiết bị văn phòng Tổng 0 131.354 4,6 - Nhà cửa, vật kiến trúc Tỷ lệ % 18.657 0,9 Số tiền 1.896.352 126,8 1.023.056 68,4 2.548.619.325 75,2 6.438.771 100 8.466.477 100 2.027.706 31,5 “ Nguồn: Phòng Kế toán- Tài chính” Qua bảng số liệu ta thấy công ty sử dụng lượng vốn cố định tương đối lớn Năm 2015, lượng vốn công ty sử dụng 6.438.771 nghìn đồng đến năm 8.466.477 nghìn đồng Như vậy, so sánh thời điểm ta thấy lượng vốn tăng thêm 2.026.706 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 31,5% 49 Trong tổng số vốn cố định năm 2015 mà công ty sử dụng, nguồn vốn tăng mạnh nguồn vốn huy động khác, với mức tăng 126,8% Tại thời điểm năm 2015 nguồn vốn 1.495.508 nghìn đồng, chiếm 23,2% tổng vốn cố định, năm 2016 3.391.860 nghìn đồng, chiếm 40,1% Đứng sau nguồn nguồn vốn tự bổ sung chiếm tỷ trọng thấp nguồn vốn góp Vào năm 2015 nguồn vốn tự bổ sung 2.843.851 nghìn đồng chiếm 44,2% tổng vốn, đến năm 2016 tiêu tăng lên 2.975.205 nghìn đồng nhng tỷ trọng tổng vốn cố định giảm thấp năm 2015 35,1% Riêng nguồn vốn góp năm hai năm thay đổi với 2.099.412 nghìn đồng Như vậy, hai năm có cấu VCĐ công ty (ngoại trừ nguồn vốn góp giữ nguyên mức độ ban đầu ), vốn tự bổ sung vốn khác tăng lên Điều đáng ý năm 2016 công ty huy động lượng vốn đáng kể thuộc nguồn khác 1.896.352 nghìn đồng , tương đương 126,8% so với năm 2015 Công ty dùng số vốn đầu t mua sắm máy móc, thiết bị; trang bị thiết bị văn phòng Nên nguồn vốn góp nguồn vốn tự bổ sung thay đổi nhng tổng VCĐ công ty tăng lên tổng cộng 2.027.706 nghìn đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 31,5 % Phần vốn góp công ty chủ yếu nhà cửa, vật kiến trúc với giá trị nhà cửa, vật kiến trúc tương đương 2.010.088 nghìn đồng, chiếm 95,7% tổng vốn góp đầu năm cuối năm Trong cấu nguồn vốn tự bổ sung, công ty hoàn toàn không đầu tư phần vốn cho việc xây dựng, sửa chữa nhà cửa vật kiến trúc Giá trị thiết bị văn phòng chiếm tỷ lệ lớn vốn tự bổ sung số tuyệt đối số tương đối Cụ thể, vào năm 2015 giá trị phần thiết bị văn phòng thuộc nguồn vốn tự bổ sung 1.550.483 nghìn đồng, 54,5% tổng vốn tự bổ sung đến năm 2016 1.675.162 nghìn đồng, tương đương 56,3% Một lượng đáng kể vốn tự bổ sung thuộc phương tiện vận tải, năm 2015 phần phương tiện vận tải thuộc vốn tự bố sung 1.139.151 nghìn đồng, 40,1% tổng nguồn vốn tự bổ sung, năm 2016 giá trị tuyệt đối giữ nguyên nhng tỷ lệ tổng vốn tự bổ sung giảm so với 50 năm 2015 38,3% Một lượng vốn tự bổ sung thiết bị vận tải với 154.217 nghìn đồng, 5,4% tổng vốn thời điểm đầu năm cuối năm với 160.893 nghìn đồng chiếm 5,4% tổng nguồn vốn mà công ty tự bổ sung Công ty đầu t mua sắm số máy móc thiết bị để thay số máy móc thiết bị cũ trớc mua sắm máy móc, thiết bị cần thiết cho sản suất kinh doanh mà công ty chưa có nhằm nâng cao suất lao động, giảm bớt lao động thủ công công nhân viên, đặc biệt nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ nâng cao chất lượng dịch vụ Mua sắm thiết bị văn phòng máy tính loại thiết bị văn phòng khác Điều hoà nhiệt độ, máy Phôtôcoppy nhằm cải thiện môi trường làm việc cho cán công nhân viên làm việc văn phòng Công ty Nâng cấp, sửa chữa số phương tiện vận tải; mua sắm thiết bị thông tin nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc liên hệ cán công ty Những tài sản cố định góp phần không nhỏ công tác ký kết hợp đồng, mở rộng thị trờng, tìm kiếm việc làm, nhận truyền tin cách kịp thời cán quản lý công ty tới đội ngũ kỹ thuật viên công ty 51 Biểu 2.1: Thẻ Tài sản cố định Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Carmax Mẫu số S23-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: 137 Hoàng Quốc Việt, Cầu giấy, HN THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: 27 Ngày 24 tháng 12 năm 2016 lập thẻ Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 02 ngày 24 tháng 12 năm 2016 Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy tính Nước sản xuất : Việt Nam Số hiệu TSCĐ : GL Năm sản xuất: 2009 Bộ phận quản lý, sử dụng : Phòng tài kế toán Năm đưa vào sử dụng : 2009 Đình sử dụng TSCĐ ngày 24 tháng 10 năm 2016 Lý đình : Hết thời gian sử dụng, hỏng Số hiệu ng từ A Nguyên giá tài sản cố định Ngày, tháng, Giá trị hao mòn tài sản cố định Nguyên năm Diễn giải Năm B C 24/12/2016 Thanh lý máy điều hòa nhiệt độ 40.325.656 40.325.656 40.352.656 giá Giá trị Cộng dồn hao mòn Dụng cụ phụ tùng kèm theo Số Tên, quy cách dụng cụ, TT phụ tùng A B Đơn vị Số lượng Giá trị C Ghi giảm TSCĐ chứng từ sổ:…………… ngày…tháng…năm Lý giảm Ngày tháng năm 52 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.7.3 Quản lý tình hình khấu hao TSCĐ công ty Thông qua trình lập kế hoạch khấu hao nhà quản lý đánh giá tình hình quản lý sử dụng TSCĐ từ đưa biện pháp nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ tích cực thu hồi vốn cố định để đầu tư, mở rộng Công ty vào tuổi thọ kinh tế tài sản cố định để xác định thời gian sử dụng tài sản cố định Đồng thời công ty đăng ký với nhà nước thời gian sử dụng loại tài sản cố định để làm trích khấu hao Bảng 2.5 Mức trích khấu hao TSCĐ công ty Loại tài sản Thời hạn sử dụng Mức tính khấu hao Máy móc thiết bị (năm) 16,7%/năm Phơng tiện vận tải 10 (năm) 10%/năm Thiết bị văn phòng (năm) 20%/năm Hiện nay, công ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Do vậy, tỷ lệ khấu hao mức khấu hao loại TSCĐ hàng năm không thay đổi, chi phí khấu hao phân bổ vào giá thành sản xuất tương đối ổn định Về việc tính toán đơn giản, dễ làm, giúp tổng hợp số liệu hao mòn lũy kế tính toán giá trị lại TSCĐ kịp thời, xác, hỗ trợ cho công tác lập kế hoạch đổi TSCĐ Mức khấu hao TSCĐ xác định theo tháng, sau sở máy hoạt động để xác định mức khấu hao phân bổ cho sản xuất Việc xác định cách xác số khấu hao lũy kế giá trị lại TSCĐ để điều chỉnh cấu TSCĐ cấu đầu tư điểm hợp lý Vì vậy, quản lý tốt cấu khấu hao TSCĐ yếu tố góp phần nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 53 Chi phí khấu hao TSCĐ - Đối với chi phí khấu hao TSCĐ: cuối tháng kế toán cần vào mục “Tính khấu hao TSCĐ”, phần mềm đòi hỏi điền thông tin kỳ tính khấu hao Sau điền thông tin phần mềm kế toán tự động xử lý số liệu tính toán tự lập phiếu khác hoàn chỉnh để phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ Bảng 2.6 Thực trích khấu hao TSCĐ công ty năm 2016 ĐVT: 1000 đồng Thiết bị KS & KTCL Chỉ tiêu Phơng tiện vận tải T Tỷ KH TH lệ KH TH % Nguyên giá Khấu hao năm Tổng mức khấu hao Giá trị lại Tỷ lệ tính ỷ lệ Tỷ KH TH 1.604.991 4.242.438 80.061 80.061 193.915 193.915 840.942 840.942 110.884 110.884 631.165 631.165 1.920.360 1.920.360 448.086 448.086 973.826 973.826 2.322.079 2.322.079 16,7% 16,7% 10% 10% 20% 20% “ Nguồn: Phòng Kế toán - Tài chính” 2.7.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cố định - lệ % % 608.969 TSCĐ(Đ/kỳ) Thiết bị văn phòng Các nhân tố khách quan Chính sách kinh tế Đảng Nhà nước: Đối với vấn đề hiệu sử dụng vốn cố định Doanh nghiệp văn pháp luật tài chính, kế toán thống kê, quy chế đầu tư, gây ảnh hưởng lớn trình kinh doanh, quy định chế giao vốn, đánh giá tài sản cố định, trích khấu hao, tỷ lệ trích lập 54 quỹ, văn thuế vốn, khuyến khích nhập số máy móc, thiết bị định làm tăng hay giảm hiệu sử dụng vốn cố định Tác động thị trường: Tuỳ theo loại thị trường mà Doanh nghiệp tham gia tác động đến hiệu sử dụng vốn cố định phải phục vụ mà thị trường cần vào nhu cầu tương lai Điều đòi hỏi Doanh nghiệp phải có kế hoạch đầu tư cải tạo, đầu tư tài sản cố định trước mắt lâu dài Bên cạnh đó, lãi suất tiền vay nhân tố ảnh hưởng quan trọng Lãi suất tiền vay ảnh hưởng đến chi phí đầu tư Doanh nghiệp Sự thay đổi lãi suất kéo theo biến đổi đầu tư mua sắm thiết bị, tài sản cố định Các nhân tố khác: Các nhân tố coi nhân tố bất khả kháng thiên tai, dịch hoạ có tác động trực tiếp lên hiệu sử dụng vốn cố định (TSCĐ) Doanh nghiệp Mức độ tổn hại lâu dài hay tức thời hoàn toàn biết trước, dự phòng trước nhằm giảm nhẹ thiên tai mà - Các nhân tố chủ quan Đây nhân tố chủ yếu định đến hiệu sử dụng tài sản cố định qua đố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cố định Doanh nghiệp Nhân tố gồm nhiều yếu tố tác động trực tiếp đến kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh trước mắt lâu dài Ngành nghề kinh doanh Doanh nghiệp: Nhân tố tạo điểm xuất phát cho Doanh nghiệp định hướng cho suốt trình tồn + Cơ cấu vốn cố định Doanh nghiệp hợp lý, khả tài công ty + Cơ cấu tài sản đầu tư sao, mức độ đại hoá nói chung so với đối thủ cạnh tranh đến đâu + Nguồn tài trợ cho tài sản cố định huy động từ đâu, có đảm bảo lâu dài cho hoạt động an toàn Doanh nghiệp hay không 55 Đặc điểm kỹ thuật sản xuất kinh doanh: Các đặc điểm riêng kỹ thuật sản xuất tác động liên tục tới số tiêu quan trọng phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định hệ số đổi máy móc thiết bị, hệ số sử dụng thời gian công suất Trình độ tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh, hạch toán nội Doanh nghiệp : Để có hiệu cao máy tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất phải gọn nhẹ, ăn khớp nhịp nhàng với Công tác kế toán dùng công cụ (bảng biểu, khấu hao, thống kê, sổ ) để tính toán hiệu sử dụng vốn cố định kế toán phải có nhiệm vụ phát tồn rong trình sử dụng vốn đề xuất biện pháp giải Trình độ lao động, chế khuyến khích trách nhiệm vật chất Doanh nghiệp : Để sử dụng tiềm lao động có hiệu cao Doanh nghiệp phải có chế khuyến khích vật chất trách nhiệm cách công Ngược lại, chế khuyến khích không công quy định định trách nhiệm không rõ ràng dứt khoát cản trợ mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn 56 2.7.5 Các tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn Bảng 2.6 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TT Chỉ tiêu ĐVT Năm Năm Năm 2014 2015 2016 Chênh lệch năm 2015/2014 Tuyệt đối Tương đối Chênh lệch năm 2016/2015 Tuyệt đối (%) Doanh thu Triệu đồng Lợi nhuận sau thuế Tương đối (%) 15.571 8.665 5.202 (6.906) (0,4) (3.463) (0,39) Triệu đồng 291.284 289.578 325.045 (1.706) (0,59) 35.464 12,25 Vốn cố định bình quân Triệu đồng 237.588 248.564 300.411 10.976 4,62 51.847 17,26 Hiệu suất sử dụng VCĐ Triệu đồng 0.065 0.04 0.017 (0.025) (0.38) (0.023) (0.575) Tỷ suất lợi nhuận vốn cố Triệu đồng 12.26 11.65 10.82 (61) (5,01) (83) (7,05) định 57 ... VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CARMAX Quá trình đời phát triển Công ty TNHH Thương mại 1.1 Carmax 1.1.1 - Lịch sử hình thành Công ty TNHH Thương mại Carmax Tên công ty : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CARMAX. .. sổ nhật ký đặc biệt) kỳ CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG HIỆU QUẢ VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CARMAX 2.1 Tài sản cố định 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, tiêu chuẩn ghi... hình sử dụng : Căn vào tình hình sử dụng tài sản cố ịnh thời kỳ, chia toàn tài sản cố định doanh nghiệp thành loại: Tài sản cố định sử dụng: tài sản cố ịnh doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động