Kiểm toán nhà nớc _________________________________________________________ Báo cáo tổng kết đề tài nghiên cứu hoàn thiện quy trình lập, xét duyệt và thông qua báo cáo kiểm toán và quy trình lập báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của kiểm toán nhà nớc chủ nhiệm đề tài hoàng ngọc hài Hà Nội - 2003
Mở đầu 1. Sự cần thiết của đề tài Xuất phát từ yêu cầu nâng cao chất lợng báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán, bởi báo cáo kiểm toán có ý nghĩa trong việc cung cấp đầy đủ các thông tin về tình hình, thực trạng quản lý và sử dụng các nguồn lực tài chính nhà nớc tại đơn vị đợc kiểm toán, nhất là báo cáo kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách địa phơng và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc. Báo cáo kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách cung cấp một cách đầy đủ và có hệ thống các thông tin về tình hình lập, giao dự toán, điều hành ngân sách và quyết toán ngân sách địa phơng làm cơ sở cho Hội đồng nhân dân phê duyệt báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của địa phơng mình. Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc là sản phẩm cuối cùng của quá trình kiểm toán, ghi nhận kết quả một năm hoạt động của Kiểm toán Nhà nớc. Yêu cầu đối với Báo cáo này là: - Phải đánh giá một cách đầy đủ, trung thực, khách quan tình hình quản lý, sử dụng ngân sách nhà nớc (NSNN), quản lý và sử dụng vốn, kinh phí của Nhà nớc tại các đơn vị đợc kiểm toán. - Phải xác định đợc nguyên nhân quản lý, sử dụng NSNN tốt hay cha tốt. - Đa ra những khuyến nghị thiết thực, phù hợp với chủ trơng, đờng lối, những định hớng phát triển kinh tế xã hội của, pháp luật của Đảng và Nhà nớc. Với yêu cầu đó báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc đã cung cấp thông tin về tính đầy đủ, trung thực tình hình lập, giao dự toán, điều hành ngân sách và quyết toán ngân sách nhà nớc, tình hình quản lý và sử dụng các nguồn lực của Nhà nớc cho đầu t phát triển, tình hình quản lý và sử dụng, thực trạng tài chính các doanh nghiệp nhà 1
nớc, .của tất cả các đơn vị đợc kiểm toán, đặc biệt là tình hình lập, giao dự toán, điều hành ngân sách và quyết toán ngân sách của Chính phủ làm cơ sở cho Quốc hội phê duyệt báo cáo tổng quyết toán ngân sách nhà nớc còn những hạn chế nhất định. `Để khắc phục những mặt còn hạn chế trớc hết phải nâng cao chất lợng của từng cuộc kiểm toán và đặc biệt quan trọng là nâng cao chất lợng báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc, trong đó qui trình lập, xét duyệt, phát hành báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm là một trong những nhân tố cơ bản quyết định đến chất lợng của báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm. Vì vậy, việc nghiên cứu để hoàn thiện Qui trình lập, xét duyệt, phát hành báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc là nhu cầu cấp bách nhằm: - Qui trình hoá, công nghệ hoá qui trình lập, xét duyệt, phát hành báo cáo CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN THÉP TIẾN LÊN BM 11/TLH (Tài liệu Đại hội đồng cổ đông) TỜ TRÌNH Số: 05 /2014/TTr Ngày 06 tháng 04 năm 2014 V/v: Thông qua Báo cáo thù lao HĐQT – BKS năm 2013 kế hoạch chi trả 2014 Kính gửi: Đại Hội đồng cổ đông thường niên 2014 Công ty Cổ phần Tập đoàn Thép Tiến Lên Căn Điều 117 Điều 125 Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005; - Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần tập đoàn thép Tiến Lên; - Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Tập đoàn Thép Tiến Lên trình Đại hội đồng cổ đông thông qua báo cáo thù lao cho Hội đồng quản trị (HĐQT) Ban Kiểm soát (BKS) công ty năm 2013 mức thù lao cho (HĐQT) (BKS) năm 2014 sau: Thù lao Hội đồng quản trị Ban kiểm soát năm 2013 Thực nghị Đại Hội đồng cổ đông thường niên năm 2013, mức thù lao cho thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Công ty Cổ phần Tập đoàn Thép Tiến Lên năm 2013 sau: + Chủ tịch HĐQT : 45.000.000 đồng/người/tháng + Thành viên HĐQT : 5.000.000 đồng/người/tháng + Trưởng Ban kiếm soát : 5.000.000 đồng/người/tháng + Thành viên BKS : 3.000.000 đồng/người/tháng Tổng chi phí thù lao cho HĐQT BKS năm 2013 923.000.000 đồng Trong : + Thù lao Hội đồng quản trị + Thù lao Ban kiểm soát : 780.000.000 đồng : 143.000.000 đồng Đề xuất mức thù lao HĐQT BKS năm 2014 - - Đối với thành viên HĐQT, BKS hoạt động chuyên trách: o Được hưởng lương, phụ cấp, tiền thưởng quyền lợi khác Công ty o Được hưởng thù lao theo quy định Công ty Đối với thành viên HĐQT, BKS hoạt động theo hình thức kiêm nhiệm: o Không hưởng lương, phụ cấp, tiền thưởng quyền lợi Công ty BM 11/TLH (Tài liệu Đại hội đồng cổ đông) CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN THÉP TIẾN LÊN o - Được hưởng thù lao theo quy định Công ty Căn vào mức thù lao tạm chi năm 2013 tiêu kế hoạch năm 2014 Hội đồng quản trị đề xuất mức thù lao kế hoạch năm 2014 cụ thể sau: o Chủ tịch Hội đồng Quản trị: 45.000.000 đồng/tháng/người x người o Thành viên Hội đồng Quản trị: 5.000.000 đồng/tháng/người x người o Trưởng ban Kiểm soát: 5.000.000 đồng/tháng/người x người o Thành viên Ban Kiểm soát: 3.000.000 đồng/tháng/người x người Tổng chi phí thù lao kế hoạch cho HĐQT BKS năm 2014 : 988.000.000 đồng ( Chín trăm tám mươi tám triệu đồng chẵn) Áp dụng mức thưởng cho Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát Ban Giám đốc công ty niên độ tài 2014-2015 cụ thể sau: a Đạt kế hoạch doanh thu lợi nhuận Đại hội đồng cổ đông đề áp dụng mức thưởng 1,5% lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp b Vượt kế hoạch đề doanh thu lợi nhuận áp dụng mức thưởng 1,5% lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp cộng thêm mức thưởng 5% số lợi nhuận vượt kế hoạch c Giao cho Chủ tịch Hội đồng quản trị công ty phân phối số tiền thưởng cho Thành viên Hội đồng quản trị Ban kiển soát Ban giám đốc công ty báo cáo Đại hội cổ đông kỳ họp thường niên Mức thù lao tiền thưởng chi trả cho thành viên HĐQT, BKS trước thuế Các thành viên HĐQT, BKS chịu trách nhiệm khai báo nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định nhà nước Kính trình Đại hội đồng cổ đông xem xét, cho ý kiến thông qua đề xuất nêu trên: Xin trân trọng cảm ơn Đại hội! TM.HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Chủ tịch NGUYỄN MẠNH HÀ Kiểm toán nhà nớc _________________________________________________________ Báo cáo tổng kết đề tài nghiên cứu hoàn thiện quy trình lập, xét duyệt và thông qua báo cáo kiểm toán và quy trình lập báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của kiểm toán nhà nớc chủ nhiệm đề tài hoàng ngọc hài Hà Nội - 2003
Mở đầu 1. Sự cần thiết của đề tài Xuất phát từ yêu cầu nâng cao chất lợng báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán, bởi báo cáo kiểm toán có ý nghĩa trong việc cung cấp đầy đủ các thông tin về tình hình, thực trạng quản lý và sử dụng các nguồn lực tài chính nhà nớc tại đơn vị đợc kiểm toán, nhất là báo cáo kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách địa phơng và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc. Báo cáo kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách cung cấp một cách đầy đủ và có hệ thống các thông tin về tình hình lập, giao dự toán, điều hành ngân sách và quyết toán ngân sách địa phơng làm cơ sở cho Hội đồng nhân dân phê duyệt báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của địa phơng mình. Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc là sản phẩm cuối cùng của quá trình kiểm toán, ghi nhận kết quả một năm hoạt động của Kiểm toán Nhà nớc. Yêu cầu đối với Báo cáo này là: - Phải đánh giá một cách đầy đủ, trung thực, khách quan tình hình quản lý, sử dụng ngân sách nhà nớc (NSNN), quản lý và sử dụng vốn, kinh phí của Nhà nớc tại các đơn vị đợc kiểm toán. - Phải xác định đợc nguyên nhân quản lý, sử dụng NSNN tốt hay cha tốt. - Đa ra những khuyến nghị thiết thực, phù hợp với chủ trơng, đờng lối, những định hớng phát triển kinh tế xã hội của, pháp luật của Đảng và Nhà nớc. Với yêu cầu đó báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc đã cung cấp thông tin về tính đầy đủ, trung thực tình hình lập, giao dự toán, điều hành ngân sách và quyết toán ngân sách nhà nớc, tình hình quản lý và sử dụng các nguồn lực của Nhà nớc cho đầu t phát triển, tình hình quản lý và sử dụng, thực trạng tài chính các doanh nghiệp nhà 1
nớc, .của tất cả các đơn vị đợc kiểm toán, đặc biệt là tình hình lập, giao dự toán, điều hành ngân sách và quyết toán ngân sách của Chính phủ làm cơ sở cho Quốc hội phê duyệt báo cáo tổng quyết toán ngân sách nhà nớc còn những hạn chế nhất định. `Để khắc phục những mặt còn hạn chế trớc hết phải nâng cao chất lợng của từng cuộc kiểm toán và đặc biệt quan trọng là nâng cao chất lợng báo cáo tổng hợp kết quả kiểm [...]... tổng hợp số liệu kèm theo báo cáo. 1.2 Qui trình lập, xét duyệt và thông qua Báo cáo kiểm toán và Quy trình lập Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của KTNN 21 1.2.1 Khái niệm về qui trình lập, xét duyệt thông qua Báo cáo kiểm toán và Quy trình lập báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của KTNN Để thực hiện đợc những yêu cầu, mục đích của báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm. .. hành báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc, gồm 3 bớc: - Bớc 1: Lập dự thảo báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán - Bớc 2: Xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán - Bớc 3: Phát hành báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm Trong mỗi bớc lại gồm nhiều công đoạn nhỏ đợc trình bày cụ thể trong nội dung của từng bớc 1.2.3.1) Bớc 1: Lập báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng. .. thảo trình ra Hội đồng KTNN xét duyệt 1.2.3.2) Bớc 2: Xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán - Tổng KTNN ra quy t định thành lập Hội đồng xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm; 31 - Thành phần Hội đồng xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán gồm: + Chủ tịch: Tổng Kiểm toán Nhà nớc; + Các phó Tổng Kiểm toán Nhà nớc; + Chánh Văn phòng; + Vụ trởng Vụ quản lý chất lợng kiểm toán; ... dậy và khai thác triệt để tiềm năng phục vụ sự nghiệp CNH, HĐH đất nớc, xây dựng một nhà nớc pháp quy n kiểu mới Nhà nớc pháp quy n XHCN của dân, do dân và vì dân 34 Chơng 2 Thực trạng của việc lập, xét duyệt và thông qua báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của KTNN 2.1- Khái quát về quá trình hình thành quy trình lập, xét duyệt và thông qua Báo cáo kiểm toán của KTNN Hàng. .. soạn thảo báo cáo Tổng KTNN xin ý kiến chỉ đạo; căn cứ vào ý kiến chỉ đạo của Tổng KTNN, tổ soạn thảo tiếp tục hoàn chính Báo cáo chính thức 1.2.3.3) Bớc 3: thông [...]... tổng hợp số liệu kèm theo báo cáo. 1.2 Qui trình lập, xét duyệt và thông qua Báo cáo kiểm toán và Quy trình lập Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của KTNN 21 1.2.1 Khái niệm về qui trình lập, xét duyệt thông qua Báo cáo kiểm toán và Quy trình lập báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của KTNN Để thực hiện đợc những yêu cầu, mục đích của báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm. .. hành báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nớc, gồm 3 bớc: - Bớc 1: Lập dự thảo báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán - Bớc 2: Xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán - Bớc 3: Phát hành báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm Trong mỗi bớc lại gồm nhiều công đoạn nhỏ đợc trình bày cụ thể trong nội dung của từng bớc 1.2.3.1) Bớc 1: Lập báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng. .. thảo trình ra Hội đồng KTNN xét duyệt 1.2.3.2) Bớc 2: Xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán - Tổng KTNN ra quy t định thành lập Hội đồng xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm; 31 - Thành phần Hội đồng xét duyệt báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán gồm: + Chủ tịch: Tổng Kiểm toán Nhà nớc; + Các phó Tổng Kiểm toán Nhà nớc; + Chánh Văn phòng; + Vụ trởng Vụ quản lý chất lợng kiểm toán; ... dậy và khai thác triệt để tiềm năng phục vụ sự nghiệp CNH, HĐH đất nớc, xây dựng một nhà nớc pháp quy n kiểu mới Nhà nớc pháp quy n XHCN của dân, do dân và vì dân 34 Chơng 2 Thực trạng của việc lập, xét duyệt và thông qua báo cáo kiểm toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán hàng năm của KTNN 2.1- Khái quát về quá trình hình thành quy trình lập, xét duyệt và thông qua Báo cáo kiểm toán của KTNN Hàng. .. soạn thảo báo cáo Tổng KTNN xin ý kiến chỉ đạo; căn cứ vào ý kiến chỉ đạo của Tổng KTNN, tổ soạn thảo tiếp tục hoàn chính Báo cáo chính thức 1.2.3.3) Bớc 3: thông ... cổ đông kỳ họp thường niên Mức thù lao tiền thưởng chi trả cho thành viên HĐQT, BKS trước thu Các thành viên HĐQT, BKS chịu trách nhiệm khai báo nộp thu thu nhập cá nhân theo quy định nhà nước... doanh thu lợi nhuận Đại hội đồng cổ đông đề áp dụng mức thưởng 1,5% lợi nhuận sau thu thu nhập doanh nghiệp b Vượt kế hoạch đề doanh thu lợi nhuận áp dụng mức thưởng 1,5% lợi nhuận sau thu thu. . .BM 11/TLH (Tài liệu Đại hội đồng cổ đông) CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN THÉP TIẾN LÊN o - Được hưởng thù lao theo quy định Công ty Căn vào mức thù lao tạm chi năm 2013 tiêu kế hoạch năm 2014