Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần techcombank (tt)

i CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam giai đoạn phát triển hội nhập với kinh tế giới với việc Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 tổ chức thương mại giới (WTO) Với xu hội nhập, ngành ngân hàng ngành xương sống, ngành quan trọng, có trình phát triển lâu dài có đóng góp đáng kể vào trình phát triển kinh tế quốc dân Việt Nam bắt đầu cam kết mở cửa, khiến cho ngành ngân hàng đứng trước cạnh tranh ngày khốc liệt, hội nhiều gặp thách thức Xu hội nhập toàn cầu, muốn tồn phát triển ngân hàng thương mại phải tự chủ hoạt động kinh doanh tự chủ tài chính, phải vào tình hình tài để đưa sách phù hợp với tín hiệu thị trường Để thực điều đó, NHTM phải định kỳ tiến hành phân tích tài sở số liệu hệ thống báo cáo tài mình, để nhà quản lý, nhà đầu tư nắm bắt tình hình tài hoạt động kinh doanh ngân hàng, từ đưa sách lược đắn, giúp hoạt động ngân hàng đạt hiệu ngày cao Nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích tài chính, thời gian qua, Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam-Techcombank quan tâm đến công tác đạt kết khả quan Tuy nhiên, hệ thống tiêu đánh giá thường thiên tiêu tăng trưởng dư nợ, huy động vốn nhiều khía cạnh chưa đề cập đến hệ thống tiêu phân tích, đánh giá như: mối quan hệ cân đối nguồn vốn sử dụng vốn, mối quan hệ tiêu ROA ROE …các thông tin hệ thống báo cáo tài chủ yếu quan tâm đến đối tượng bên chưa quan tâm mức nhà quản lý Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích báo cáo tài việc quản trị ngân hàng, tác giả định chọn đề tài: “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Techcombank” nghiên cứu nhằm góp phần đáp ứng đòi hỏi ii CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Vai trò phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 2.1.1 Vai trò chức ngân hàng thương mại 2.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Theo luật tổ chức tín dụng Việt Nam năm 2010: “Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận” 2.1.1.2 Chức ngân hàng thương mại -Tạo tiền -Huy động tiết kiệm -Thanh toán -Tài trợ thương mại -Mở rộng tín dụng : Đây chức chủ yếu quan trọng bậc ngân hàng thương mại Bên cạnh chức kể ngân hàng thương mại có chức khác : dịch vụ uỷ thác, bảo quản vật có giá, dịch vụ kinh quỹ 2.1.2 Vai trò ý nghĩa việc phân tích BCTC Ngân hàng thương mại Phân tích BCTC hệ thống phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp thời gian hoạt động định Thông qua báo cáo tài nhà quản trị quan chủ quản thấy tranh hoạt động tài thực trạng tài doanh nghiệp, xác định nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Ngân hàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ lĩnh vực nhảy cảm chữa nhiều rủi ro.Việc phân tích báo cáo tài ngân hàng giống việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngân hàng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ iii 2.2 Phương pháp phân tích BCTC Ngân hàng thương mại a Phương pháp so sánh b Phương pháp loại trừ Phương pháp loại trừ phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích thực cách xác định ảnh hưởng nhân tố phải loại trừ ảnh hưởng nhân tố khác Và để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết hoạt động tài chính, phương pháp loại trừ thực hai cách Phương pháp số chênh lệch Phương pháp thay liên hoàn Phương pháp số chênh lệch: Phương pháp thay liên hoàn : c Phương pháp chi tiết tiêu phân tích d Phương pháp xác định theo giá trị thời gian dòng tiền e Phương pháp Dupont 2.3 Nội dung phân tích BCTC ngân hàng thương mại Phân tích báo cáo tài ngân hàng tập trung số nội dung chủ yếu sau a Phân tích tình hình huy động vốn Khác với doanh nghiệp kinh doanh khác, nguồn vốn ngân hàng vốn chủ sở hữu ngân hàng chiếm tỷ lệ nhỏ tổng số nguồn vốn huy động Trong hoạt động ngân hàng nguồn vốn ngân hàng hình thành từ nguồn vốn như: vốn huy động từ tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm dân cư, vốn ủy thác, tiền vay tổ chức tài chính, vốn cổ phần, lợi nhuận để lại, khoản dự phòng, nợ phải trả - Hệ số tài trợ : Hệ số tài trợ = Vốn chủ sở hữu Tổng số nguồn vốn = Vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn - Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn iv - Hệ số đầu tư: Tài sản cố định Tổng tài sản Qua việc phân tích cấu nguồn vốn giúp ngân hàng đánh giá mức độ Hệ số đầu tư = độc lập tài xu hướng biến động cấu nguồn vốn huy động Tỷ trọng phận Giá trị phận nguồn vốn nguồn vốn chiếm tổng = Tổng số nguồn vốn số nguồn vốn Ngân hàng tính toán cấu nguồn vốn huy động theo tiêu thức sau : - Theo đối tượng huy động: cá nhân, tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế… - Theo kỳ hạn huy động: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn - Theo loại tiền tệ: ngoại tệ loại, nội tệ - Tỷ trọng vốn huy động/Vốn chủ sở hữu Tổng vốn huy động bình quân kỳ Tỷ trọng vốn huy động so với vốn chủ sở hữu = Tổng vốn chủ sở hữu bình quân kỳ b Phân tích hoạt động tín dụng Trong chức ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm vị trí quan trọng hoạt động tín dụng chiếm tới 60%-80% thu nhập ngân hàng Các công thức thường dung để phân tích như: -Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động Phản ánh tương quan dư nợ tín dụng nguồn vốn huy động Cho biết mức độ sử dụng nguồn vốn huy động vào hoạt động cho vay khả cân đối nguồn vốn huy động chỗ cho hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động - Phân tích rủi ro tín dụng: Tỷ lệ nợ xấu = Tỷ lệ nợ hạn = Tỷ trọng vốn vay tổng dư nợ tín dụng = Dư nợ tín dụng Nguồn vốn huy động Nợ xấu x 100 Tổng dư nợ Nợ hạn x 100 Tổng dư nợ Vốn vay = Tổng dư nợ tín dụng x 100 v c Phân tích khả toán Ngân hàng thương mại Các tiêu phân tích tính khoản ngân hàng thường vận dụng: Tổng dư nợ cho vay ngắn hạn Tỷ lệ dư nợ cho vay = so với tiền gửi Tổng tiền gửi Tiền mặt tiền gửi tổ chức tín dụng khác Chỉ số trạng = thái tiền mặt Tổng tài sản Tổng giá trị chứng khoán sẵn sàng để bán Chỉ số chứng = khoán khoản Tổng tài sản Tổng tiền gửi giao dịch Chỉ số cấu trúc tiền gửi = Tổng tiền gửi có kỳ hạn d Phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng Các tiêu đo lường khả sinh lời ngân hàng sử dụng phổ biến tiêu Tỷ lệ lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân Trong đó: Vốn CSH đầu kỳ + Vốn CSH cuối kỳ Chỉ tiêu sức sinh lời tài sản , tiêu tính sau: Vốn chủ sỡ hữu bình quân = Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ lợi nhuận = tổng tài sản (ROA) Tổng tài sản Chỉ tiêu ROA, ROE có mối liên hệ chặt chẽ với Tổng tài sản Tổng vốn chủ sở hữu Mối quan hệ thể đánh đổi rủi ro lợi nhuận mà nhà ROE = ROA X quản lý ngân hàng phải dối mặt -Tỷ lệ thu nhập lãi ròng so với tổng thu nhập trước thuế Tỷ lệ thu nhập lãi Thu nhập lãi ròng ròng tổng thu = Tổng thu nhập trước thuế nhập trước thuế - Hệ số đòn bẩy hay tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu Công thức: Hệ số đòn bẩy = Tổng tài sản nợ BQ Vốn chủ sở hữu BQ vi e Phân tích rủi ro Ngân hàng thương mại Rủi ro gắn liền với hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Ngoài tiêu nêu để phân tích rủi ro ngân hàng rủi ro tín dụng, rủi ro toán, hoạt động ngân hàng có rủi ro chủ yếu sau - Rủi ro lãi suất - Rủi ro tín dụng - Rủi ro thị trường - Rủi ro thu nhập ngân hàng: Ngoài ngân hàng đối mặt với nhiều rủi ro khác như: rủi ro tỷ giá hối đoái, rủi ro trị….trên rủi ro phố biến mà ngân hàng hay gặp phải 2.4 Tổ chức phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại Tổ chức phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại gồm bước sau: - Bước 1: Lập kế hoạch phân tích - Bước 2: Thực phân tích - Bước 3: Hoàn thành công việc phân tích Lập báo cáo kết phân tích kết cuối công tác phân tích báo cáo tài CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 3.1 Tổng quan chung ngân hàng Techcombank a Lịch sử hình thành Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam thành lập ngày 27/09/1993 Với số vốn ban đầu 20 tỷ đồng, trải qua 16 năm hoạt động, đến Techcombank trở thành ngân hàng thương mại cổ phần hàng vii đầu Việt Nam với tổng tài sản đạt 107.910 tỷ đồng (tính đến hết tháng 6/2010) Techcombank có cổ đông chiến lược ngân hàng HSBC với 20% cổ phần Với mạng lưới gần 230 chi nhánh, phòng giao dịch 40 tỉnh thành phố nước quy mô Techcombank 5000 người b Đặc điểm phát triển kinh doanh Ngân hàng Techcombank Ngân hàng Techcombank chiến lược phát triển kinh doanh tập trung vào phát triển hai nhóm khách hàng lớn khối dịch vụ tài cá nhân khối khách hàng doanh nghiệp  Khối dịch vụ tài cá nhân:  Khối khách hàng doanh nghiệp c Đặc điểm tổ chức kế toán Ngân hàng Thương mại cổ phần Techcombank Do Ngân hàng Techcombank áp dụng mô hình kế toán vừa tập trung vừa phân tán.Trong tổ chức máy kế toán hội sở tập trung quản lý toàn hoạt động kế toán liên quan toàn hệ thống ngân hàng Phân hệ phía phòng kế toán riêng biệt chi nhánh để hạch toán toàn nghiệp vụ liên quan đến chi nhánh đồng thời tổng hợp số liệu phòng giao dịch bên 3.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài ngân hàng Techcombank 3.2.1 Phân tích tình hình nguồn vốn Nguồn vốn nguồn lực quan trọng để tiến hành hoạt động kinh doanh Đối với ngân hàng nguồn vốn có vay có vai trò đặc biệt quan trọng ngân hàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, nguồn vốn có vai trò sống phát triển kinh doanh ngân hàng Ta vận dụng công thức chương để phân tích làm rõ tiêu a Phân tích biến động cấu trúc tài Đây tiêu quan trọng đánh giá tổng quát khả tài Techcombank b Phân tích tình hình huy động vốn viii 3.2.2 Phân tích hoạt động tín dụn Hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng ngân hàng mà nhà quản trị ngân hàng, ngân hàng nhà nước, nhà đầu tư quan tâm đến tổng dự nợ cho vay ngân hàng a Chỉ số dư nợ cho vay ngân hàng b Phân tích chất lượng dư nợ cho vay 3.2.3 Phân tích tình hình toán 3.2.4 Phân tích kết hoạt động kinh doanh Techcombank Với doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng a Phân tích lợi nhuận Techcombank b Phân tích tình hình thu nhập chi phí c Phân tích mức độ sinh lời Để phân tích mức độ sinh lời Techcombank thường sử dụng tiêu: - Lợi nhuận sau thuế/Vốn tự có (ROE) - Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA) - Lợi nhuận sau thuế/Tổng thu nhập - Tổng thu nhập trừ chi phí trả lãi/Tổng nguồn vốn ix 3.2.5 Phân tích loại rủi ro Các loại rủi ro tài quan trọng mà Techcombank rủi ro tín dụng, rủi ro khoản rủi ro thị trường a Rủi ro tín dụng b Rủi ro khoản Rủi ro khoản phát sinh trình Techcombank huy động vốn nói chung trình quản lý trạng thái tiền tệ Techcombank Rủi ro khoản bao gồm rủi ro việc khả huy động tài sản theo thời điểm đáo hạn lãi suất phù hợp c Rủi ro tiền tệ Rủi ro tiền tệ rủi ro mà giá trị công cụ tài bị biến động xuất phát từ biến động tỷ giá 3.3 Đánh giá thực trạng phân tích BCTC Techcombank 3.3.1 Những kết đạt Công tác phân tích báo cáo tài Techcombank áp dụng có số ưu điểm: - Phân tích báo cáo tài Techcombank đề cập tới mặt hoạt động tài Techcombank cầu tài sản, cấu nguồn vồn, khả toán, phân tích chất lượng hoạt động tín dụng, rủi ro kinh doanh hiệu kinh doanh - Việc phân tích không dừng lại quy mô mà phần sâu vào phân tích mặt chất lượng - Các tiêu đưa phân tích chủ yếu dùng phương pháp tỷ lệ, so sánh tương đối dễ hiểu không phức tạp phù hợp với hiểu biết đại phận cổ đông - Việc tính toán tiêu phần lớn tiêu hợp lý quan trọng có sở khoa học phù hợp với quy định ngân hàng nhà nước Việc tính toán theo quy định tạo nên tính xác nhận định, đánh giá, giúp cho Techcombank tự theo dõi tiêu chuẩn giới hạn mà ngân hàng nhà nước đề x 3.3.2 Những tồn - Các phương pháp Techcombank sử dụng phân tích báo cáo tài nhìn chung tương đối đơn giản sử dụng phương pháp so sánh chủ yếu chưa có liên hệ tiêu phân tích nên chưa thể chất đối tượng phân tích - Về nội dung phân tích Chỉ tiêu phân tích quy mô chất lượng tín dụng chưa có tiêu đánh giá độ an toàn - Các kết luận rút phân tích báo cáo tài Techcombank chủ yếu phục vụ công tác cho công tác báo cáo 3.3.3 Nguyên nhân tồn Do ảnh hưởng kinh tế tập trung quan liêu bao cấp quen làm với công việc cấp giao cho thiếu cạnh tranh hoạch định tương lại Vì vậy, công tác phân tích tài bị xem nhẹ - Trình độ cán công nhân viên làm công tác phân tích báo cáo tài Techcombank non kém, chưa đáp ứng nhu cầu - Công nghệ thông tin chưa khai thác ứng dụng rỗng rãi việc phục vụ công tác báo cáo tài ngân hàng - Một nguyên nhân nói đến việc ngân hàng nhà nước chưa đưa phương pháp phân tích chung để hướng dẫn cho ngân hàng thương mại xây dựng phần mềm thống giúp ngân hàng CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TECHCOMBANK 4.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện báo cáo tài Techcombank a Chiến lược phát triển Techcombank thời gian tới - Khối dịch vụ tài cá nhân : Ngân hàng đặt mục tiêu năm 2011 bứt phá mạnh mẽ với mục tiêu đưa Techcombank trở thành Ngân hàng thương mại cổ xi phần số thị trường bán lẻ Việt Nam phân khúc khách hàng trung- cao cấp Ngân hàng nội địa số phân khúc khách hàng cao cấp - Khối khách hàng doanh nghiệp: Chiến lược khách hàng Techcombank xác định doanh nghiệp vừa nhỏ, khách hàng doanh nghiệp lớn thách thức cần chinh phục dấu mốc để chứng minh lực uy tín ngân hàng thị trường - Khối ngân hàng giao dịch:nghiên cứu nhu cầu khách hàng, tiềm thị trường, ngân hàng cạnh tranh, xây dựng sản phẩm tiên tiến đáp ứng nhu cầu khách hàng chuẩn hoá bổ sung tính cho sản phẩm ngân hàng điện tử phục vụ khách hàng doanh nghiệp lớn nước ngoài, nhóm tài trợ thương mại chương trình tài trợ nhà phân phối, tài trợ nhà cung cấp, dịch vụ chiết khấu hối phiếu kèm chứng từ xuất khẩu, dịch vụ xác nhận toán qua ngân hàng, sản phẩm tài trợ LC nhập theo chương trình GSM-102 công nghiệp Mỹ b Sự cần thiết phải hoàn thiện phân tích báo cáo tài Các tiêu Techcombank phân tích chủ yếu dừng lại phân tích quy mô cấu mà chưa thực phân tích sâu lãi suất, độ nhạy lãi suất Do vậy, Techcombank phải đưa tiêu có gắn kết bổ sung cho cách logic, chặt chẽ nhằm phản ánh thực trạng tài ngân hàng cách rõ ràng có tính thuyết phục cao Về phương pháp phân tích, với giúp đỡ đắc lực hệ thống công nghệ thông tin việc phân tích báo cáo tài phải xây dựng phần mềm phục vụ cho việc phân tích kinh doanh phân tích tài Techcombank nên dụng phương pháp truyền thống phương pháp việc phân tích đầy đủ hoàn thiện đòi hỏi số liệu phải báo cáo kịp thời, đầy đủ xác 4.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện báo cáo tài Techcombank Có thể nói báo cáo tài đầy đủ hoàn thiện giúp ban lãnh đạo ngân hàng đưa định nhanh chóng kịp thời khắc phục rủi xii ro tài gặp phải ngắn hạn dài hạn Do đó, yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện báo cáo tài Techcombank phải đòi hỏi số yếu tố sau: - Báo cáo tài phải kế thừa nguyên tắc phương pháp phân tích nghiên cứu nước - Báo cáo tài phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh Techcombank có so sánh với hệ thống báo cáo tài ngân hàng khác - Hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài phải xây dưng hướng mở để bổ sung cần thiết - Hệ thống báo cáo tài phải xây dựng khoa học hợp lý phù hợp với chuẩn mực kế toán tài Việt Nam giới - Xây dựng phần mềm phục vụ cho việc phân tích báo cáo tài 4.3 Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài Techcombank Để nâng cao độ xác thông tin Techcombank nên sử dụng tổng hợp phương pháp phương pháp chi tiết tiêu phân tích, phương pháp Dupont phương pháp phù hợp với đặc điểm hoạt động ngân hàng nói chung Techcombank nói riêng 4.3.1 Hoàn thiện nội dung phân tích nguồn vốn Bên cạnh việc sử dụng tiêu phân tích hệ số tài trợ , hệ số đầu tư Techcombank nên sử dụng thêm số nội dung phân tích để sâu tình hình nguồn vốn ngân hàng a Phân tích tiêu tỷ lệ tăng trưởng nguồn vốn từ nguồn nội Công thức tỷ lệ tăng trưởng nguồn vốn từ nguồn nội bộ: Lợi nhuận để lại Tỷ lệ tăng trưởng vốn = từ nguồn nội Vốn cổ phần b Hệ số nợ phải trả tổng nguồn vốn Hệ số phản ánh mối quan hệ nợ phải trả tổng nguồn vốn, phản ánh khả tự chi trả ngân hàng Hay nói cách khác tiêu phản ánh tham gia tài trợ tài sản nợ phải trả nguồn vốn xiii c Phân tích hệ số tài trợ tiền gửi Nguồn vốn có vai trò quan trọng ngân hàng củng cố an toàn hoạt động tiền gửi tạo nên lòng tin cho khách hàng gửi tiền 4.3.2 Hoàn thiện nội dung phân tích hoạt động tín dụng Hiện công tác phân tích hoạt động tín dụng Techcombank phân tích tiêu cấu tín dụng theo ngành kinh tế theo loại hình doanh nghiệp điều chưa đủ mà Techcombank cần phân tích tiêu để tính toán khoản dự phòng cho vay có nguy rủi ro cao để nhà quản trị nhà đầu tư thấy thực trạng hoạt động tín dụng doanh nghiệp để có giải pháp giảm thiểu nợ xấu hoạt động tín dụng a Phân tích tỷ lệ dự phòng cho vay b Phân tích dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi khách hàng Việc phân tích dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi khách hàng tiêu phản ánh phụ thuộc tín dụng với nguồn vốn vay khách hàng Chỉ tiêu lớn chứng tỏ ngân hàng phải sử dụng nhiều nguồn vốn khách hàng vay 4.3.3 Hoàn thiện nội dung phân tích tình hình toán Khả toán tiêu nhà đầu tư khách hàng gửi tiền ngân hàng quan tâm phản ánh khả tự chủ mặt tài Vì tiêu phân tích tình hình toán mình, techcombank cần phân tích số tiêu sau : Chỉ số trạng thái tiền mặt 4.3.4 Hoàn thiện nội dung phân tích hiệu kinh doanh Kết kinh doanh ngân hàng bao gồm nhiều hoạt động khác đóng góp vào thu nhập Techcombank Vì phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng tiêu Techcombank phân tích cần xem xét thêm số tiêu tổng hợp để hoàn thiện kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Vận dụng phương pháp chi tiết tiêu phân tích đánh giá ROE ROE tiêu phản ánh tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Tuy nhiên để hiểu xiv rõ nguồn gốc sinh lời vốn chủ sở hữu ta phân tích tiêu ROE thông qua tiêu cấu thành Cụ thể chi tiết tiêu ROE thành tiêu có quan hệ tích số với cách nhân chia tử số mẫu số ROE với tổng thu nhập tổng tài sản sau: LN sau thuế Tổng thu nhập Tổng tài sản X X Tổng thu nhập Tổng tài sản Tổng vốn CSH Như vậy, ta quy suất sinh lời vốn chủ sở hữu thành tổng hợp yếu ROE = tố sau: ROE = Tỷ lệ sinh lời Hiệu suất sử X hoạt động dụng tài sản X Tỷ trọng vốn chủ sở hữu 4.4 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Techcombank a Chuyên môn hoá phận phân tích b Thường xuyên đào tạo phát triển đội ngũ nhân viên phân tích tài c Đầu tư công nghệ để rút ngắn thời gian phân tích KẾT LUẬN Công tác phân tích hệ thống báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng qua nhà quản trị nắm thông tin chi tiết kết hiệu hoạt động kinh doanh, tình hình huy động sử dụng nguồn vốn, khả tài chính, điểm mạnh điểm yếu tồn thân ngân hàng… Từ đó, ban lãnh đạo ngân hàng có để xây dựng lên kế hoạch cho hoạt động kinh doanh ngân hàng không ngừng tạo lợi nhuận tối ưu, nâng cao hiệu hoạt động môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt Với thực trạng hoạt động phân tích hệ thống báo cáo tài nói Techcombank số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích hệ thống báo cáo tài Techcombank Để giải pháp thực mang lại ý nghĩa thực tế giúp Techcombank cải thiện kết hoạt động không cần có nhận thức đắn vai trò vị trí công tác phân tích xv hệ thống báo cáo tài thân Techcombank mà cần có giúp sức từ phía quan Nhà nước Các quan quản lý Nhà nước lĩnh vực tài chính, tiền tệ cần phải có sách thúc đẩy hoạt động phân tích hệ thống báo cáo tài ngân hàng Việt Nam như: quy định bắt buộc công tác phân tích tài chính, tăng cường chế nâng cao tính cạnh tranh, tính tự chủ tài ngân hàng Khi đó, phân tích hệ thống báo cáo tài tự trở thành công cụ hữu hiệu công tác quản trị Techcombank nói riêng cho hệ thống ngân hàng nói chung  ... VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Vai trò phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 2.1.1 Vai trò chức ngân hàng thương mại 2.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại. .. Thực phân tích - Bước 3: Hoàn thành công việc phân tích Lập báo cáo kết phân tích kết cuối công tác phân tích báo cáo tài CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK. .. phố biến mà ngân hàng hay gặp phải 2.4 Tổ chức phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại Tổ chức phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại gồm bước sau: - Bước 1: Lập kế hoạch phân tích - Bước