Bài giảng thanh toán quốc tế

www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo THANH TOÁN QUỐC TẾ Ðiều kiện đảm bảo rổ tiền tệ Trong điều kiện nay, hàm lượng vàng tiền tệ ý nghĩ thiết thực việc xác định tỷ giá hối đoái, hệ thống tỷ giá cố định hình thức bị tan vỡ, tỷ giá thị trường giới biến đổi mạnh mẽ, sức mua tiền tệ nhiều nước giảm sút nghiêm trọng, người ta phải dựa vào nhiều ngoại tệ nhiều nước để đảm bảo giá trị thực tế khoản thu nhập ngoại tệ hợp đồng, gọi đảm bảo theo rổ ngoại tệ chọn Khi áp dụng đảm bảo hối đoái theo rổ tiền tệ này, bên phải thống lựa chọn số lượng ngoại tệ đưa vào rổ tiền tệ cách lấy tỷ giá hối đoái ngoại tệ so với đồng tiền đảm bảo vào lúc ký kết hợp đồng lúc toán để điều chỉnh tổng trị giá hợp đồng Có hai cách để đảm bảo hối đoái theo rổ tiền tệ: Cách 1: Tổng trị giá hợp đồng điều chỉnh vào mức bình quân tỷ lệ tỷ giá hối đoái rổ tiền tệ: Tỷ giá hối đoái Tên ngoại tệ FRF Tỷ giá hối đoái Tỷ lệ biến động ngày ký hợp đồng ngày toán USD (%) 4,2700 3,9975 - 6,4 2,4570 - 10,8 2,7540 DEM BEC 39,2150 34,7858 -11,3 CAD 1,0238 1,0117 -1,2 47, 2628 42,2520 - 29,7 Cả rổ Mức bình quân tỷ lệ biến động tỷ giá hối đoái rổ tiền tệ -29,7: = - 7,43% Như vậy, tổng trị giá hợp đồng điều chỉnh lên 107,43% Cách 2: Tổng trị giá hợp đồng điều chỉnh vào tỷ lệ biến động bình Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo quân tỷ giá hối đoái rổ tiền tệ vào lúc toán so với lúc ký kết hợp đồng: 47,2628 : = 11,8157 Sau tính bình quân tỷ giá hối đoái rổ tiền tệ vào lúc toán so với lúc ký kết hợp đồng là: 100 - ( 10,5630/ 11,8157 x 100) = 10,60% Như tổng trị giá hợp đồng điều chỉnh lên 110,60 % Ðiều kiện đảm bảo ngoại hối Ðiều kiện đảm bảo ngoại hối lựa chọn đồng tiền tương đối ổn định, xác định mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị tiền tệ toán Có hai cách quy định sau: -Cách 1: Trong hợp đồng quy định đồng tiền tính toán đồng tiền toán loại tiền, đồng thời xác định tỷ giá đồng tiền với đồng tiền khác ( thường đồng tiền tương đối ổn định) Ðến trả tiền tỷ giá thay đổi giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng phải điều chỉnh cách tương ứng Ví dụ: Ðồng tiền tính toán đồng tiền toán hợp đồng phrăng Pháp, tổng giá trị hợp đồng 1.000.000 phrăng, xác định quan hệ tỷ giá với đôla Mỹ đồng tiền tương đối ổn định: USD= FRF Ðến lúc trả tiền, tỷ giá thay đổi 1USD= FRF tổng giá trị hợp đồng phải điều chỉnh lại 1.200.000 FRF - Cách 2: Trong hợp đồng quy định đồng tiền tính toán đồng tiền ( thường đồng tiền tương đối ổn định) toán đồng tiền khác ( tuỳ thuộc vào thoả thuận hợp đồng) Khi trả tiền vào tỷ giá đồng tiền tính toán đồng tiền toán để tính số tiền phải trả Ví dụ: Trong hợp đồng lấy đôla Mỹ làm đồng tiền tính toán , tổng giá trị hợp đồng 100.000 USD , toán phrăng Pháp, đến lúc trả tiền tỷ giá hối đoái đôla Mỹ phrăng Pháp 1USD = FRF số tiền phải trả 500 000 FRF Ðây cách thường dùng toán quốc tế Trong hai cách đảm bảo ngoại hối trên, cần ý tới vấn đề tỷ giá toán tỷ giá Người ta thường lấy tỷ giá trung bình tỷ giá thấp tỷ giá cao vào ngày hôm trước hôm trả tiền Trong trường hợp hai đồng tiền sụt giá mức độ điều kiện đảm bảo ngoại hối tác dụng Ngoài ra, người ta kết hợp hai điều kiện đảm bảo vàng điều kiện đảm bảo ngoại hối để đảm bảo giá trị tiền tệ, gọi điều kiện đảm bảo hỗn hợp Với điều kiện này, hợp đồng quy định giá hàng hoá vào đồng tiền tương đối ổn định xác định hàm lượng vàng đồng tiền Ðến lúc trả tiền hàm lượng thay đổi giá hàng hoá phải điều chỉnh lại cách tương ứng Ðồng thời trả tiền tính đồng tiền khác vào tỷ giá ngoại hối trung bình tỷ giá cao tỷ giá thấp với đồng tiền tính toán vào Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo ngày hôm trước hôm toán Ví dụ: Giá hàng tính bảng Anh có hàm lượng vàng 2,13281 gam vàng nguyên chất, trả tiền đồng curon Thuỵ Ðiển vào tỷ giá ngoại hối trung bình tỷ giá cao tỷ giá thấp curon bảng Anh vào ngày hôm trước ngày trả tiền Những rủi ro nhà nhập thường gặp toán theo phương thức L/C cách phòng chống Rủi ro người xuất không cung cấp hàng hoá Biện pháp: - Tìm hiểu bạn hàng kỹ lưỡng - Tham khảo ý kiến ngân hàng trình kinh doanh người xuất - Quy định hợp đồng điều khoản Penalty, quy định phạt bên không thực nghĩa vụ cách đầy đủ - Yêu cầu hai bên ký quĩ ngân hàng để đảm bảo thực hợp đồng - Yêu cầu công cụ ngân hàng như: Standby L/C, Bank Guarantee, Performance Bond ( áp dụng hợp đồng lớn khách hàng không quen biết nhau) để đảm bảo quyền lợi nhà nhập Rủi ro toán dựa chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn hàng hoá chứng từ Biện pháp: - Yêu cầu nội dung hình thức chứng từ phải chặt chẽ, không yêu cầu chung chung - Chứng từ phải quan đáng tin cậy cấp - Vận đơn hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hoá phải có giám sát đại diện phía nhà nhập để kịp thời đối chiếu thật giả vận đơn lịch trình tàu ( lô hàng có giá trị lớn) - Ðề nghị nhà xuất gửi thẳng 1/3 vận đơn gốc ( chính) thẳng tới nhà nhập - Hoá đơn thương mại đòi hỏi phải có xác nhận đại diện phía nhà nhập Phòng Thương mại hoá đơn lãnh ( Consular's invoice) - Giấy chứng nhận chất lượng quan có uy tín nước xuất quốc tế cấp có giám sát kiểm tra ký xác nhận vào giấy chứng nhận đại diện phía nhà nhập - Giấy chứng nhận số lượng phải có giám sát đại diện phía nhà nhập đại diện thương mại Việt Nam - Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra ( Certificate of inspection) Các rủi ro khác như: lựa chọn hãng tàu không tin cậy, hư hỏng hàng hoá xếp hàng không quy định Biện pháp: - Giành quyền chủ động thuê tàu ( nhập theo điều kiện nhóm F) - Chỉ định hãng tàu tiếng, đặc biệt nên thuê tàu hãng có văn phòng giao Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo dịch nước nhà nhập - Mua bảo hiểm cho hàng hoá - Trong hợp đồng nên ràng buộc trách nhiệm nhà xuất vấn đề xếp hàng lên tàu nhập theo điều kiện FOB stowed, CFR stowed, CIF stowed Theo Kỹ thuật kinh doanh xuất nhập ( PGS.TS Võ Thanh Thu) Cách giải sai sót thông thường chứng từ toán phương thức LC Khi có sai sót chứng từ toán phương thức L/C, giải theo cách sau: Người xuất cam kết miệng với ngân hàng sai sót chứng từ để toán Ngân hàng chấp nhận toán trường hợp chứng từ có sai sót nhỏ Cách phổ biến có tín nhiệm lẫn Khi đó: - Người xuất phải có tình trạng tài khả quan khách hàng quen thuộc ngân hàng - Trong vài trường hợp, ngân hàng giao dịch giữ lại số tiền tài khoản chờ đến lúc ngân hàng mở cho phép giải toả Người xuất viết thư cam kết bồi thường Theo tập quán, người xuất nhờ ngân hàng chiết khấu chứng từ thư cam kết bồi thường dù có sai biệt khách hàng tín nhiệm Nếu người xuất khách hàng ngân hàng giao dịch, việc bảo lãnh người xuất phải ngân hàng ký xác nhận Khi việc toán thực theo thư bồi thường, người xuất phải chịu trách nhiệm hoàn toàn hậu sai biệt bị ngân hàng chiết khấu yêu cầu hoàn trả số tiền người mua không nhận chứng từ Người xuất điện cho ngân hàng phát hành để xin phép toán: Nếu thư bồi thường nhà xuất không ngân hàng giao dịch chấp nhận L/C cấm giao dịch thư bồi thường, người xuất yêu cầu ngân hàng điện cho ngân hàng mở xin phép toán Trong điện, ngân hàng giao dịch thường mô tả ngắn chứng từ liên hệ chi tiết sai biệt chứng từ Ngân hàng giao dịch người xuất thường phải vài ngày tuần để nhận điện trả lời Người bán người phải chịu phí điện báo Người xuất chuyển sang phương thức nhờ thu Nếu sử dụng cách trên, người xuất yêu cầu ngân hàng giao dịch gửi chứng từ với trách nhiệm rủi ro đến Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo ngân hàng mở để nhờ thu Với cách này, người xuất phải chờ thời gian toán Ngân hàng mở hành động ngân hàng nhờ thu, chuyển số tiền thu thư hàng không cho người xuất thông qua ngân hàng người Nếu giá trị hối phiếu số tiền lớn, người xuất nên yêu cầu ngân hàng thu ngân chuyển số tiền thu điện chuyển tiền để thu tiền nhanh Theo Kỹ thuật Ngoại thương ( Cao học kinh tế tài Dương Hữu Hạnh) Kiểm tra chứng từ trước chấp thuận toán Hối phiếu (Draft - Bill of Exchange) - Hối phiếu có giá trị toán phải hối phiếu gốc, có chữ ký tay người ký phát hối phiếu - Kiểm tra ngày ký phát hối phiếu có trùng sau ngày B/L thời hạn hiệu lực L/C hay không Vì sau giao hàng, nhà xuất hoàn tất chứng từ gửi hàng ký phát hối phiếu đòi tiền - Kiểm tra số tiền ghi hối phiếu, số tiền phải nằm trị giá L/C phải 100% trị giá hoá đơn - Kiểm tra thời hạn ghi hối phiếu có L/C quy định hay không Trên hối phiếu phải ghi At sight toán trả at days sight toán có kỳ hạn - Kiểm tra thông tin bên liên quan bề mặt hối phiếu: tên địa người ký phát ( drawer), người trả tiền ( drawee) Theo UCP- 500, người trả tiền ngân hàng mở L/C - Kiểm tra số L/C ngày L/C ghi hối phiếu có không? - Kiểm tra xem hối phiếu ký hậu hay chưa Nếu chứng từ chiết khấu trước gửi đến ngân hàng mặt sau hối phiếu phải có ký hậu ngân hàng thông hối phiếu ký phát theo lệnh ngân hàng thông báo Một số trường hợp bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hối phiếu + Hối phiếu thiếu không xác tên địa bên có liên quans + Hối phiếu chưa ký hậu + Số tiền ghi hối phiếu số chữ không khớp hay không trị giá hoá đơn + Ngày ký phát hối phiếu hạn hiệu lực L/C + Số L/C ngày mở L/C ghi hối phiếu không xác Hoá đơn - Kiểm tra số xuất trình có quy định L/C không? - Kiểm tra liệu người bán, người mua ( tên công ty, địa chỉ, số điện thoại ) so với nội dung L/C quy định có phù hợp không? - Hoá đơn có chữ ký xác nhận người thụ hưởng hay không? ( Lưu ý theo UCP500, L/C không quy định thêm hoá đơn không cần ký tên) Nếu hoá đơn người thụ hưởng lập hoá đơn coi hợp lệ L/C có quy Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo định chấp nhận chứng từ bên thứ ba lập: commercial invoice issued by third party is acceptable hay third party acceptable - Mô tả hoá đơn có quy định L/C hay không? - Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện sở giao hàng, điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hoá có mâu thuẫn với chứng từ khác phiếu đóng gói, vận đơn đường biển vận đơn hàng không - Kiểm tra hoá đơn kiện mà ngân hàng đề cập L/C, hợp đồng, quota, giấy phép xuất nhập thông tin khác ghi hoá đơn: số L/C, loại ngày mở L/C, tên phương tiện vận tải, cảng xếp, cảng dỡ hàng, số ngày lập hoá đơn có phù hợp với L/C chứng từ khác hay không? Bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hoá đơn thương mại: - Tên địa bên có liên quan ghi hoá đơn thương mại khác với L/C chứng từ khác - Số hoá đơn phát hành không đủ theo yêu cầu L/C - Số lượng, đơn giá, mô tả hàng hoá, tổng trị giá, điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hoá hoá đơn không xác với nội dung L/C - Số L/C ngày mở L/C không xác - Các kiện vận tải hàng hoá không phù hợp với B/L - Không có chữ ký theo quy định L/C Vận tải đơn - Kiểm tra số xuất trình - Kiểm tra loại vận đơn: Vận đơn có nhiều loại vận đơn đường biển, vận đơn đường thuỷ, vận đơn đa phương thức Căn vào quy định L/C, cần kiểm tra xem loại vận đơn có phù hợp không? - Kiểm tra tính xác thực vận đơn: Nhà nhập phải kiểm tra vận đơn có chữ ký người chuyên chở ( hãng tàu) đại lý người chuyên chở thuyền trưởng tàu người giao nhận tư cách pháp lý Nếu có chữ ký người vận chuyển, không nêu tư cách pháp lý không nêu đầy đủ chi tiết liên quan tư cách pháplý người chứng từ không ngân hàng toán - Kiểm tra mục người gửi hàng Tuy nhiên, ngân hàng chấp nhận chứng từ vận tải mà bên thứ ba đề cập cho dù L/C không quy định -Kiểm tra mục người nhận hàng: mục quan trọng B/L quy định rõ L/C nên người lập vận đơn phải tuân thủ quy định cách nghiêm ngặt Trong thực tế, có hai cách phổ biến quy định mục Người nhận hàng sau: Made out to order blank endorsed ( B/L lập theo lệnh người gửi hàng ký hậu để trắng) Mục Người nhận hàng B/L phải ghi to order người gửi hàng ký hậu để trắng mặt sau B/L Made out to order of Vietcombank Hochiminh City Branch Mục người gửi hàng B/L phải nêu To the order of Vietcombank Hochiminh CIty Branch người gửi hàng khôngký hậu Nếu mục không ghi xác tên ngân hàng Ngoại thương Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo chi nhánh Tp Hồ Chí Minh vận đơn không chấp nhận - Kiểm tra mục thông báo ( Notify): Mục Notify B/L ghi tên địa đầy đủ người làm đơn xin mở L/C - Kiểm tra tên cảng xếp hàng ( port of loading) cảng dỡ hàng ( port of discharge) có phù hợp với quy định L/C hay không? - Kiểm tra điều kiện chuyển tải: Nếu L/C quy định không cho phép chuyển tải ( transhipment prohibited), B/L chứng chuyển tải Nếu việc chuyển tải xảy ra, ngân hàng chấp nhận chứng từ tên cảng chuyển tải, tên tàu tuyến đường phải nêu vận đơn -Kiểm tra nội dung hàng hoá nêu B/L có phù hợp với quy định L/C chứng từ khác hay không? Nội dung bao gồm: tên hàng hoá, ký mã hiệu hàng hoá, số lượng, số kiện hàng hoá, tổng trọng lượng hàng hoá đặc biệt ngân hàng thường ý đến mục ký mã hiệu hàng hoá ghi thùng hàng, số hiệu container số hiệu lô hàng gửi tàu với nội dung L/C Packing List - Kiểm tra đặc điểm vận đơn: vận đơn xếp hàng ( shipped on board B/L) v ận đơn nhận hàng để xếp ( received for shipment B/L)- loại vận đơn không ngân hàng chấp nhận từ chối toán trừ có chấp nhận người nhập - Kiểm tra mục cước phí: có phù hợp với quy định L/C hay không? Do nước ta, hàng hoá nhập chủ yếu theo điều kiện giao hàng CIF CFR nên hầu hết L/C quy định cước phí trả trước freight prepaid Nếu vận tải đơn nêu cước phí phải thu freight to collect nhà nhập không chấp nhận chứng từ - Cần lưu ý sửa đổi bổ sung B/L phải xác nhận chữ ký dấu đồng thời kiểm tra thông tin số L/C ngày mở, dẫn chiếu chứng từ khác hoá đơn, hợp đồng - Nhà nhập phải kiểm tra ngày ký phát vận đơn có hợp lệ hay không? Các bất hợp lệ thường gặp vận đơn: - Tên, địa thông tin khác người gửi hàng, người nhận hàng, người thông báo không phù hợp theo quy định L/C - Các thay đổi bổ sung vận đơn xác nhận người lập( chữ ký dấu) -Vận đơn thiếu tính xác thực người lập vận đơn không nêu rõ tư cách pháp lý trách nhiệm chuyên chở lô hàng - Số L/C ngày mở L/C không xác - Các điều kiện dóng gói ký mã hiệu hàng hoá không theo quy định L/C - Số hiệu container hay lô hàng không khớp với chứng từ khác chứng từ bảo hiểm, hoá đơn Chứng từ bảo hiểm ( insurance policy/ insurance certificate) - Kiểm tra loại chứng từ bảo hiểm xuất trình có quy định hay không: chứng thư bảo hiểm ( Insurance Policy) hay chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) - Kiểm tra số lượng xuất trình theo quy định L/C Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo - Kiểm tra tính xác thực chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm có ký xác nhận người có trách nhiệm hay không? - Kiểm tra loại tiền số tiền chứng từ bảo hiểm Trong thực tế L/C quy định giá trị bảo hiểm 110% trị giá hoá đơn Do toán viên đối chiếu số tiền chứng từ bảo hiểm hoá đơn theo quy định L/C - Kiểm tra tên địa người bảo hiểm có theo quy định L/C hay không? đồng thời kiểm tra việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hóa có hợp lệ hay không? Ngoại trừ có quy định khác, tên địa người bảo hiểm phải nhà xuất ( người thụ hưởng) việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hoá cho nhà nhập phải thể hình thức ký hậu để trắng ( blank endorsed) tương tự trường hợp chuyển quyền sở hữu chứng từ vận tải -Kiểm tra ngày lập chứng từ bảo hiểm: Căn theo điều 34e UCP-500 chứng từ bảo hiểm phải lập trước trùng với ngày B/L Nếu ngày lập chứng từ bảo hiểm sau ngày lập vận đơn, ngân hàng từ chối toán - Kiểm tra nội dung hàng hoá chứng từ bảo hiểm: mô tả hàng hoá số liệu khác phải phù hợp với L/C chứng từ khác Theo điều 37c UCP-500, việc mô tả hàng hoá chung chung không mâu thuẫn với L/C - Kiểm tra kiện vận chuyển hàng hoá chứng từ bảo hiểm: tên tàu, cảng xếp hàng, cảng dỡ hàng có phù hợp với L/C hay không? - Kiểm tra quan giám định tổn thất nơi khiếu nại, bồi thườn phải phù hợp với quy định L/C - Kiểm tra phí bảo hiểm toán hay chưa? ( trường hợp L/C quy định phải ghi rõ) - Kiểm tra điều kiện bảo hiểm có phù hợp với yêu cầu L/C hay không? Thông thường L/C quy định điều kiện bảo hiểm rủi ro ( all risks), rủi ro chiến tranh ( war risk), rủi ro đình công ( strike risk) Kiểm tra phần này, toán viên theo điều 35a 35b UCP-500 Các bất hợp lệ thường gặp chứng từ bảo hiểm: - Số xuất trình không đủ theo yêu cầu L/C - Tên địa bên liên quan đến chứng từ bảo hiểm không xác - Chứng từ bảo hiểm không ký hậu chuyển quyền sở hữu bảo hiểm hàng hoá cho nhà nhập - Mô tả hàng hoá thông tin khác không khớp với L/C chứng từ khác - Mua bảo hiểm sau giao hàng lêm tàu không nêu ngày lập chứng từ bảo hiểm - Không nêu số lượng phát hành - Không nêu nêu không đầy đủ điều kiện bảo hiểm - KHông nêu tổ chức giám định hàng hoá hoăc nơi khiếu nại, bồi thường theo quy định L/C Phiếu đóng gói (packing list) - Mô tả hàng hoá, số lượng, trọng lượng hàng đơn vị bao gói có phù hợp Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo với quy định L/C hay không? - Ðiều kiện đóng gói có nêu xác hay không -Các thông tin khác không mâu thuẫn với nội dung L/C chứng từ khác Các bất hợp lệ thường gặp phiếu đóng gói: - Không nêu nêu không xác điều kiện đóng gói theo quy định L/C - Thông tin bên lliên quan không đầy đủ xác - Tổng trọng lượng đơn vị hàng hoá không khớp với trọng lượng chuyến hàng Các chứng từ khác: Ngoài chứng từ kể trên, toán viên ý kiểm tra chứng từ sau theo nguyên tắc nêu trên, có chứng từ sau: - Giấy chứng nhận kiểm nghiệm, Giấy chứng nhận hun trùng/ Giấy chứng nhận kiểm dịch phải lập có xác nhận ngày tiến hành kiểm nghiệm/ kiểm dịch trước ngày giao hàng - Hoá đơn bưu điện gửi chứng từ ( Courier receipt) ngày nhận chứng từ phải nằm thời hạn L/C, kèm theo xác nhận người nhận chuyển chứng từ - Giấy chứng nhận chất lượng số lượng phải lập theo quy định L/C - Giấy chứng nhận xuất xứ Phòng thương mại Công nghiệp người sản xuất người thụ hưởng lập theo quy định L/C - Các điện, fax thông báo giao hàng: thời hạn thông báo phải phù hợp với quy định L/C Theo Kỹ thuât kinh doanh xuất nhập ( PGS.TS Võ Thanh Thu) Kiểm tra L/C Kiểm tra L/C khâu quan trọng việc thực phương thức tín dụng chứng từ Nếu không phát phù hợp L/C với hợp đồng mà người xuất tiến hành giao hàng theo hợp đồng không đòi tiền, ngược lại giao hàng theo yêu cầu L/C vi phạm hợp đồng Cơ sở kiểm tra L/C hợp đồng mua bán ngoại thương Các nội dung L/C cần kiểm tra kỹ: Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C ( No of L/C, place and date of issuing) - Mỗi L/C có số hiệu riêng dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên qua đến L/C để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán - Ðịa điểm mở L/C: có ý nghĩa việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp ( có) - Ngày mở L/C : để nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập có mở L/C hạn hay không Tên ngân hàng mở L/C ( opening bank; issuing bank) Ngân hàng thông báo kiểm tra xem tên địa ngân hàng mở L/C có thật không Còn người xuất kiểm tra xem L/C có mở ngân hàng Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo thoả thuận hợp đồng mua bán ngoại thương hay không Tên địa ngân hàng thông báo ( advising bank), ngân hàng trả tiền ( negotiating bank or paying bank), ngân hàng xác nhận ( confirming bank) Tên địa người thụ hưởng ( beneficiary L/C có ghi In favour of ) Tên địa người mở L/C Số tiền L/C ( amount) Số tiền L/C vừa ghi số vừa ghi chữ phải thống với Tên đơn vị tiền tệ phải ghi rõ ràng, phải kiểm tra kỹ xem có phù hợp với hợp đồng không Loại L/C ( form of documentary credit) Ðối với nhà xuất khẩu, ngân hàng khuyến cáo loại L/C có lợi L/C không huỷ ngang miễn truy đòi ( Irrevocable without recourse L/C) Nếu lô hàng có giá trị lớn, ngân hàng phát hành ngân hàng có uy tín nên lựa chọn L/C có xác nhận Ngày địa điểm hết hiệu lực L/C - Khi kiểm tra phải lưu ý: Ngày hết hiệu lực L/C phải sau ngày mở L/C ( date of issue) sau ngày giao hàng khoảng thời gian hợp lý, thường tính khoảng thời gian giao hàng cộng với thời gian lập kiểm tra chứng từ người bán, cộng với thời gian lưu giữ chuyển chứng từ từ ngân hàng người bán qua ngân hàng mở L/C Hiện công ty xuất nhập Tp Hồ Chí Minh, thời gian lập chứng từ trung bình khoảng 3-4 ngày Thời gian lưu giữ chứng từ Vietcombank HCM ngày Số ngày chuyển chứng từ DHL từ Việt Nam: + Nhật Bản, Triều Tiên, Singapore, Hồng Kông 3-4 ngày; + Châu Âu: Italia, Ðức, Bỉ 5-7 ngày Số ngày chuyển chứng từ thư đảm bảo từ VIệt Nam: + đến nước châu hết 5-7 ngày; + đến nước Châu âu hết 10-15 ngày - Ðịa điểm hết hiệu lực : thường nước người bán Thời hạn giao hàng ( shipment date or time of delivery) Thời hạn giao hàng ghi sau: * Ngày giao hàng chậm hay sớm nhất: shipment must be effected not later than ghi time of delivery: latest December 31st, 2000 or earliest September 1st, 2001 * Trong vòng : shipment must be effected during * Khoảng: shipment must be about ' * Ngày cụ thể: shipment must be effected on Trong trường hợp đồng quy định thời gian giao hàng cách L/C phải quy định cách vào hợp đồng ,người xuất kiểm tra xem người nhập có mở L/C theo không? 10 Cách giao hàng Có nhiều cách giao hàng khác mà người nậâp cụ thể hoá L/C - giao hàng lần: partial shipment not allowed Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo - Giao hàng nhiều lần thời gian quy định, số lượng quy định; partial shipment allowed: + during October 2000: 100 MTS + during November 2000: 100 MTS - Giao hàng nhiều lần quy định giới hạn trọng lượng chuyến, giới hạn số chuyến: Total 1000MTS, each shipment minimum 50 MTS to maximum 100 MTS the interverning period between 20 to 10 - Giao nhiều lần, lần có số lượng nhau: Shipment is equal monthly in September, October, November and December 2000 for total 4000 MTS 11 Cách vận tải - Trong L/C cho phép chuyển tải hay không, cho phép phải ghi transshipment permitted; không cho phép ghi : transhipment not allowed - Chuyển tải thực cảng định người chuyên chở người nhập lựa chọn : transhipment at port with through Bill of Lading acceptable Người xuất chấp nhận L/C quy định việc chuyển tải cách cứng nhắc khiến cho người xuất gặp khó khăn thuê phương tiện vận tải phù hợp 12 Phần mô tả hàng hoá ( Description of goods) Người xuất phải kiểm tra: tên hàng, quy cách, số lượng trọng lượng hàng, giá hàng hoá phù hợp với hợp đồng ngoại thương thoả thuận không? Người bán có lực thực hay không? 13 Các chứng từ toán ( documents for payment) Khi nhận L/C, người xuất phải kiểm tra kỹ quy định chứng từ khía cạnh: - Số loại chứng từ phải xuất trình - Số lượng chứng từ phải làm loại ( thông thường lập bản) - Nội dung yêu cầu loại - Thời hạn muộn phải xuất trình chứng từ - Quy định cách thức trả tiền Trong hợp đồng quy định cách L/C phải quy định cách Theo Kỹ thuật kinh doanh XNK (Võ Thanh Thu) Cách thức mở L/C Việt Nam Ðiều kiện mở L/C: Ðể mở L/C, Doanh nghiệp phải nộp ngân hàng - Giấy đăng ký kinh doanh - Tài khoản ngoại tệ Ngân hàng ( muốn mở tài khoản phải đóng 500 USD vào tài khoản chuẩn bị mở với giấy tờ sau: + Quyết định thành lập Công ty + Quyết định bổ nhiệm Giám đốc Kế toán trưởng Cách thức mở L/C: * Các giấy tờ cần nộp đến Ngân hàng để mở L/C - Ðối với L/C at sight: Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo + Giấy phép nhập (nếu hàng hoá quản lý giấy phép) + Quota ( hàng quản lý hạn ngạch) + Hợp đồng nhập ( sao) + Ðơn xin mở L/C at sight ( theo mẫu in sẵn Ngân hàng) Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết - Ðối với L/C trả chậm + Giấy phép nhập ( có) quota nhập + Phương án bán hàng để toán nhập + Ðơn xin mở L/C trả chậm (theo mẫu in sẵn Ngân hàng).Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết + Ðơn xin bảo lãnh cam kết trả nợ ( theo mẫu Ngân hàng) * Lưu ý làm đơn xin mở L/C - Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết nhà nhập thêm số nội dung có lợi cho - Trên đơn phải có chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng đơn vị nhập Nếu thực nhập uỷ thác đơn xin mở L/C phải có đầy đủ chữ ký: chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng đơn vị nhập uỷ thác chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng đơn vị nhận uỷ thác - Ðể tránh L/C phải tu chỉnh nhiều lần thời gian tốn kém, nhà nhập fax đơn xin mở L/C đến nhà xuất xem trước xin ý kiến - Nhà nhập nên xem L/C gốc đề nghị tu chỉnh cần để bảo vệ quyền lợi cho Ký quĩ mở L/C: Hiện ngân hàng quy định tỷ lệ ký qũi ( 100%; 100% không cần ký quĩ) doanh nghiệp nhập vào: - Uy tín toán doanh nghiệp - Mối quan hệ doanh nghiệp ngân hàng - Số dư ngoại tệ tài khoản doanh nghiệp - Công nợ doanh nghiệp nhập - Tính khả thi phương án kinh doanh hàng nhập đơn vị nhập * Cách thức ký quĩ: - Nếu số dư tài khoản tiền gửi khách hàng lớn số tiền ký quĩ, ngân hành trích từ tài khoản tiền gửi chuyển sang tài khoản ký quĩ Phòng nhập trực tiếp làm phiếu chuyển khoản nội dung ký quĩ mở L/C sau chuyển sang Phòng Kế toán để thực - Nếu số dư tài khoản tiền gửi nhỏ số tiền ký quĩ, giải hai cách sau: + Mua ngoại tệ để ký quĩ + Vay ngoại tệ để ký quĩ Thanh toán phí mở L/C: Phí mở L/C tùy theo mức nhà nhập thực ký quỹ: Ví dụ: Tại Vietcombank Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Ký qũi 100% trị giá L/C 30 - 50% trị giá L/C Dưới 30% trị giá L/C Miễn ký quĩ Economy - Finance Tài liệu tham khảo Phí mở L/C 0,075% trị giá L/C mở 0,1% trị giá L/C mở 0,15% trị giá L/C mở ( USD max 200 USD) 0,2% trị giá L/C mở ( USD max 300 USD ) Khi mở L/C trả chậm: phải có bảo lãnh ngân hàng nên nhà nhập phải trả thêm 0,2% - 0,5% cho quý tùy vào mặt hàng nhập Theo Kỹ thuật kinh doanh xuất nhập ( PGS.TS Võ Thanh Thu) Nội dung thư tín dụng Số hiệu thư tín dụng: tạo thuận tiện việc trao đổi thông tin bên có liên quan trình giao dịch toán ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán Ðịa điểm ngày mở thư tín dụng: Ðịa điểm mở thư tín dụng nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có) Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; ngày ngân hàng mở thức chấp nhận đơn xin mở người NK; ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người XK kiểm tra xem người NK có mở L/C thời hạn không Loại thư tín dụng: mở L/C người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại L/C Mỗi loại L/C khác quy định quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Tên, địa người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ : + Người yêu cầu mở thư tín dụng + Người hưởng lợi + Ngân hàng mở thư tín dụng + Ngân hàng thông báo + Ngân hàng trả tiền (nếu có) + Ngân hàng xác nhận (nếu có) Số tiền thư tín dụng: Số tiền phải ghi vừa số chữ phải thống với Tên đơn vị tiền tệ phải ghi cụ thể, xác Không nên ghi số tiền dạng Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo số tuyệt đối, khó khăn việc giao hàng nhận tiền bên bán Cách tốt ghi số lượng giới hạn mà người bán đạt Thời hạn hiệu lực thư tín dụng Là thời hạn mà ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, người xuất trình chứng từ thời hạn hiệu lực phù hợp với quy định thư tín dụng Thời hạn trả tiền thư tín dụng: Liên quan đến việc trả tiền hay trả tiền sau (trả chậm) Ðiều hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng thưong mại ký kết Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực thư tín dụng (nếu trả tiền ngay) nằm thời hạn hiệu lực (nếu trả chậm) Trong trường hợp này, cần lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng Thời hạn giao hàng: Ðược ghi thư tín dụng hợp đồng mua bán ngoại thương quy định Ðây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua, kể từ thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng Nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm số ngày ngân hàng mở thư tín dụng hiểu thời hạn hiệu lực thư tín dụng kéo dài thêm số ngày tương ứng Những nội dung liên quan tới hàng hoá: tên hàng,số lượng,trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi cụ thể nội dung thư tín dụng Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hoá: điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF ), nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng, thể đầy đủ cụ thể nội dung thư tín dụng Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình: Ðây nội dung quan trọng thư tín dụng Bộ chứng từ toán để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá người xuất để tiến hành việc trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: + Các loại chứng từ phải xuất trình: theo yêu cầu thoả thuận hợp đồng thương mại Thông thường chứng từ gồm có: \ Hối phiếu thương mại (Commerial Bill of Exchange) \ Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice) \ Vận đơn hàng hải (Ocean Bill of Lading) Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance Tài liệu tham khảo \ Chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy) \ Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) \ Chứng nhận trọng lượng (Certificate of qulity) \ Danh sách đóng gói (packing list) \ Chứng nhận kiểm nghiệm (Inspection Certificate) +Số lượng chứng từ thuộc loại + Yêu cầu việc ký phát loại chứng từ Sự cam kết ngân hàng mở thư tín dụng Ðây nội dung ràng buộc trách nhiệm mang tính pháp lý ngân hàng mở thư tín dụng thư tín dụng mà mở Ví dụ: phần cam kết thư tín dụng thường diễn đạt sau: Chúng cam kết với người ký phát người cầm phiếu trung thực hối phiếu ký phát chiết khấu phù hợp với điều khoản thư tín dụng toán xuất trình hối phiếu chấp nhận theo điều khoản tín dụng toán Theo Thanh toán quốc tế - Tài trợ ngoại thương kinh doanh ngoại hối( PTS.Ðỗ Linh Hiệp - PTS Ngô Hướng - CN Hồ Trung Bửu Phương thức nhờ thu kèm chứng từ Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ (Documentary Collection) phương thức nhờ thu người xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hay cung ứng dịch vụ tiến hành uỷ thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người nhập không vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hoágửi kèm theo với điều kiện người nhập toán chấp nhận toán ngân hàng trao chứng từ cho người nhập nhận hàng hoá Quy trình nhờ thu kèm chứng từ: (1) Người xuất giao hàng cho người nhập không giao chứng từ hàng hoá (2) Người xuất gửi hối phiếu chứng từ hàng hoá đến ngân hàng nhận uỷ thác để nhờ thu hộ tiền người nhập (3) Ngân hàng nhận uỷ thác chuyển hối phiếu chứng từ sang ngân hàng đại lý để thông báo cho người nhập (4) Ngân hàng đại lý chuyển hối phiếu chấp nhận đến người nhập yêu cầu trả tiền chấp nhận trả tiền (5) Người nhập thông báo đồng ý hay từ chối trả tiền (6) Ngân hàng đại lý trích tài khoản người nhập chuyển tiền sang cho ngân hàng nhận uỷ thác thu để ghi có cho người xuất thông báo việc từ chối trả tiền người nhập (7) Ngân hàng nhận uỷ thác báo có thông báo việc từ chối trả tiền cho người xuất Nhận xét: Trong phương thức nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ, người xuất Sưu tầm từ internet www.taichinh06.tk Economy - Finance International Payment Tài liệu tham khảo Page 16 of 16 việc uỷ thác cho ngân hàng thu tiền mà nhờ ngân hàng thông qua ciệc khống chế chứng từ hàng hoá để buộc người nhập phải trả tiền chấp nhận trả tiền Nhờ phương thức dảm bảo khả thu tiền phương thức chuyển tiền nhờ thu hối phiếu trơn Theo Thị trường ngoại hối toán quốc tế ( Dương Hữu Hạnh) Sưu tầm từ internet ... phát chiết khấu phù hợp với điều khoản thư tín dụng toán xuất trình hối phiếu chấp nhận theo điều khoản tín dụng toán Theo Thanh toán quốc tế - Tài trợ ngoại thương kinh doanh ngoại hối( PTS.Ðỗ... tính toán , tổng giá trị hợp đồng 100.000 USD , toán phrăng Pháp, đến lúc trả tiền tỷ giá hối đoái đôla Mỹ phrăng Pháp 1USD = FRF số tiền phải trả 500 000 FRF Ðây cách thường dùng toán quốc tế. .. mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị tiền tệ toán Có hai cách quy định sau: -Cách 1: Trong hợp đồng quy định đồng tiền tính toán đồng tiền toán loại tiền, đồng thời xác định