Câu 1 giải thích đúng sai tổng quan kiểm toán

Khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên không nhất thiết phải tuân thủ các chương trình kiểm toán đã được xây dựng  Sai  Giải thích  Khi thực hiện kiểm toán thì kế toán viên phải tuâ

Trang 1

NHÓM 2 - LỚP TCNH2A2

Trang 2

 Điền đúng hoặc sai vào các câu sau đây và giải thích ngắn gọn

Trang 3

 Trong khí đó chức năng của kiểm toán là xác minh, bày tỏ ý kiến và tư vấn

Trang 4

Câu 1:

 2 Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên phát hiện

ra một kế toán viên biển thủ tiền từ khách nợ bằng

cách không ghi sổ kế toán và cho rằng đó là sai sót

 Sai

 Giải thích

 Biển thủ tiền thu từ khách hàng mà không ghi vào sổ thì đây hoàn toàn là có chủ ý, không phải sai sót mà là gian lận

Trang 5

Câu 1:

 3 Khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên không

nhất thiết phải tuân thủ các chương trình kiểm toán đã được xây dựng

 Sai

 Giải thích

 Khi thực hiện kiểm toán thì kế toán viên phải tuân thủ các chương trình kiểm toán đã xây dựng Đó là lập kế hoạch, thực hiện và hoàn thành kiểm toán

Trang 6

Câu 1:

 4 Thủ tục phân tích chỉ được sử dụng trong giai

đoạn thực hành và lập kế hoạch kiểm toán

 Sai

 Giải thích

 Thủ tục phân tích được sử dụng trong cả 3 giai đoạn

là lập kế hoạch, thực hiện và hoàn thiện kiểm toán

Trang 7

Câu 2:

1 Theo quan điểm hiện đại , kiểm toán

được hiểu là kiểm toán báo cáo tài chính

 Sai

 Vì còn có kiểm toán phi tài chính, kiểm

toán hiệu quả, kiểm toán hiệu năng, kiểm toán quy tắc, kiểm toán thông tin

Trang 8

Câu 2:

Hành vi bỏ sót một nghiệp vụ kế toán luôn

là sai phạm trọng yếu

Sai

Vì phải tùy theo mức độ và quy mô ảnh

hưởng của hành vi bỏ sót mới quyết định được đó là sai phạm trọng yếu hay không

Trang 9

Câu 2:

3 Trong quá trình thực hành kiểm toán ,

kiểm toán viên phụ trách cuộc kiểm toán

có thể tự ý điều chỉnh nội dung, phạm vi

và trình tự của cuộc kiểm toán

 Sai

 Vì KTV không được tự ý thay đổi kế

hoạch kiểm toán, phải tuân thủ 3 quá

trình

Trang 10

Câu 2:

4 Trong trường hợp KTV đưa ra ý kiến

khác với ý kiến chấp nhận toàn bộ thì

KTV phải nêu rõ lý do trong báo cáo kiểm toán

 Đúng

 Vì chỉ khi nêu rõ lý do không chấp nhận

thì ý kiến của KTV mới có hiệu lực

Trang 11

Câu 3:

1 Kiểm toán là quá trình rà soát các thông

tin từ chứng từ kế toán đến tổng hợp cân đối

kế toán.

Đúng

Vì theo quan điểm thứ 2 thì kiểm toán là việc rà soát các thông tin từ chứng từ kế toán đến tổng hợp cân đối kế toán

Trang 12

2 Hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát

nội bộ là hoàn toàn như nhau.

 Trả lời:

 Sai Vì:

 Hệ thống kiểm soát nội bộ là hệ thống bao

gồm kế hoạch tổ chức và toàn bộ các phương pháp kết hợp với nhau được sử dụng trong

doanh nghiệp nhằm đảm bảo sự chính xác và

tin cậy của các chứng từ kế toán, bảo vệ tài sản, thúc đẩy hiệu quả các nghiệp vụ, đảm bảo

đường lối chủ trương lao động của lãnh đạo

doanh nghiệp được tuân thủ Hệ thống kế toán chỉ là một yếu tố cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ bên cạnh môi trường kiểm soát,

kiểm toán nội bộ và thủ tục kiểm toán.

Câu 3:

Trang 13

3 Trong quy trình chung của một cuộc kiểm toán, đưa ra kết luận kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán hoặc biên bản kiểm toán là

công việc thuộc giai đoạn thực hành kiểm toán.

 Sai Vì:

 Trong quy trình chung của một cuộc kiểm

toán, đưa ra kết luận kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán hoặc biên bản kiểm toán là công việc thuộc giai đoạn hoàn thành kiểm toán.

Trang 14

4 Biên bản kiểm toán có giá trị pháp lý cao hơn báo cáo kiểm toán.

 Sai Vì:

 Biên bản kiểm toán và báo cáo kiểm toán là hai hình thức biểu hiện của kết luận kiểm toán Biên bản kiểm toán thường được sử dụng trong kiểm toán nội bộ hoặc trong từng phần kiểm toán

BCTC Còn báo cáo kiểm toán là hình thức biểu hiện chức năng xác minh và bày tỏ ý kiến về

BCTC được kiểm toán phục vụ yêu cầu của

những người quan tâm cụ thể.

Câu 3:

Trang 15

Câu 4:

1.Chức năng bảy tỏ ý kiến của kiểm toán chỉ được thể hiện dưới hình thức quản lý

Sai

Vì : Chức năng bày tỏ ý kiến còn được

thể hiện dưới hình thức báo cáo kiểm

toán, tư vấn, phán quyết quan tòa

Trang 17

Vì ý kiến bác bỏ được đưa ra khi không

chấp nhận báo cáo tài chính, ý kiến từ chối

Trang 18

Câu 4:

4 Lập kế hoạch kiểm toán cho một khách hàng thường xuyên dễ hơn lập kế hoạch cho một khách hàng kiểm toán mới

Đúng

Vì khi lập kế hoạch cho khách hàng kiểm toán mới phải tìm hiểu thông tin từ đầu

còn khách hàng cũ thì đã có sẵn những thông tin từ trước

Trang 19

Câu 5:

1.Cơ sở pháp lý để tiến hành một cuộc kiểm

toán nghiệp vụ là phải dựa trên hệ thống chuẩn mực kiểm toán đang có hiệu lực

 Đúng

 Vì: kiểm toán nghiệp vụ là hoạt động xác minh

và bày tỏ ý kiến về các nghiệp vụ cụ thể của các

bộ phận hoặc đơn vị do các kiểm toán viên có trình độ nghiệp vụ tương xứng thực hiện dưạ trên hệ thống pháp lý đủ tung có hiệu lực

Trang 21

Câu 5:

3 Công ty kiểm toán đã thực hiện dịch vụ kế

toán cho khách hàng thì vẫn được thực hiện dịch vụ kiểm toán cho khách hàng đó

Sai

vì không đảm bảo được tính minh bạch, công khai, khách quan, độc lập

Trang 22

Câu 5:

 4 Muốn thiết kế được một kế hoạch kiểm toán hiệu quả thì KTV

cần phải đạt được một sự hiểu biết sâu về ngành nghề kinh doanh của khách hàng.

 Đúng

 Vì để lập được kế hoạch chuẩn xác đòi hỏi KTV phải tiếp xúc với khách hàng để tìm hiểu tình hình, thu thập những thông tin cần thiết về cách hoạt động kinh doanh của khách hàng.

Trang 23

Câu 6:

Trang 25

3 Kiểm toán viên có thể phát hành báo cáo dạng chấp nhận toàn phần dù khách hàng không cho phép kiểm toán viên quan sát, kiểm kê hàng tồn kho

ĐÁP ÁN: SAI

Vì Kiểm toán viên không được phép phát hành báo cáo dạng chấp nhận toàn phần vì không

có sự hợp tác của

khách thể.

Câu 6:

Trang 26

là đủ.

Câu 6

Trang 27

vụ chuyên sâu về kế toán và kiểm toán.

Câu 7:

Trang 28

Câu 7:

Trang 29

3.Kiểm toán viên nội

bộ nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề.

3.Kiểm toán viên nội

bộ nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề.

ĐÁP ÁN:

SAI

Vì Kiểm toán viên nội bộ là những người hành nghề kiểm toán không chuyên nghiệp, họ

có thể là những kế toán viên giỏi, những nhà quản lý giỏi

có kinh nghiệm Nên không nhất thiết phải có chứng chỉ

hành nghề

Câu 7:

Trang 30

4 Kiểm toán viên độc lập không nhất thiết phải có chứng chỉ nghề

ĐÁP ÁN:

SAI

Bởi vì theo khái niệm: Kiểm toán độc lập là tổ chức của các kiểm toán viên chuyên nghiệp tổ chức kinh doanh dịch

vụ kiểm toán và tư vấn theo yêu cầu của khách

hàng.

Câu 7:

Trang 31

Câu 8 :

1/ Rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra kết luận là

BCTC không chứa đựng các sai phạm trọng

yếu trong khi trên thực tế vẫn tồn tại các sai

phạm trọng yếu được gọi là rủi ro phát hiện

Sai

Vì : Rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra kết

luận là BCTC không chứa đựng các sai phạm

trọng yếu trong khi trên thực tế vẫn tồn tại các

sai phạm trọng yếu mà trong quá trình kiểm

toán, kiểm toán viên không phát hiện được

Được gọi là rủi ro kiểm toán (AR) còn rủi ro

phát (DR) hiện là khả năng mà các thủ tục kiểm

toán không phát hiện được các sai phạm trọng

yếu

Trang 32

Câu 8:

2/ Khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên

không nhất thiết phải tuân thủ các chương trình kiểm toán đã được xây dựng

Sai

Vì: Trong mọi trường hợp tổ chức công tác kiểm toán phải được thực hiện theo một qui trình chung với 3 bước cơ bản:

Bươc 1: lập kế hoạch kiểm toán

Bước 2: Thực hiện kiểm toán

Bước 3: hoàn thành kiểm toán

Trang 33

Câu 8:

3/ Kiểm toán viên độc lập không nhất thiết phải

có chứng chỉ hành nghề.

 Sai

 Vì: Các kiểm toán viên độc lập thuộc các công

ty kiểm toán chuyên nghiệp, họ có trình độ

chuyên môn và phải đảm báo chất lượng dịch vụ cho các khách hàng

Trang 34

Câu 8:

 4/ Công ty kiểm toán đã thực hiện dịch

vụ kế toán cho khách hàng thì vẫn được thực hiện kiểm toán cho khách hàng đó.

 Sai

 Vì: nếu công ty đó vừa thực hiện cả hai nhiệm vụ trên thì nó sẽ không đảm bảo tính minh bạch, khách quan.

Trang 35

Câu 9:

 Thuật ngữ “ Đánh giá tính trọng yếu trong

kiểm toán chỉ là việc đánh giá tầm quan trọng của các thông tin, các khoản mục trong Báo Cáo tài chính”

  Sai

 Vì theo khái niệm tính trọng yếu là thuật

ngữ dùng để thể hiện tầm quan trọng của một thông tin hay một số liệu kế toán

trong BCTC

Trang 36

Câu 9:

2 Kế hoạch kiểm toán đã lập thì không

được thay đổi

  Sai

 Vì : trong quá trình kiểm toán sẽ luôn có

những thông tin thay đổi hay thời gian

không gian thay đổi…đó là nhứng yếu tố cấu thành nên kế hoạch kiểm toán vì vậy trong quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán có thể thay đổi cho phù hợp

Trang 37

Câu 9:

3 Hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát

nội bộ là hoàn toàn như nhau

  Sai

 Vì : Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm :

Môi trường kiểm soát, Hệ thống kiểm

toán, Kiểm toán nội bộ, Thủ tục kiểm

soát

Trang 38

Câu 9:

4 Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên

phát hiện ra một kế toán viên biển thủ từ khách nợ bằng cách không ghi sổ kế toán

và cho rằng đó là sai sót

  Sai

 Vì : Đó là lỗi gian lận

Trang 39

Câu 10:

1.Trong quá trình thực hành kiểm toán,kiểm toán viên phụ trách cuộc kiểm toán có thể tự ý điều chỉnh nội dung,phạm vi và trình tự của kiểm toán

 Sai

 Vì trong quá trình thực hành kiểm toán mọi điều chỉnh

về nội dung,phạm vi,trình tự kế toán đều phải có ý kiến thống nhất giữa người phụ trách chung công việc kiểm toán và người ký thư mời hợp đồng kiểm toán.

Trang 40

Câu 10:

2.Hành vi bỏ sót một số nghiệp vụ kế toán luôn là sai phạm trọng yếu.

Trả lời: Sai

 Đánh giá tính trọng yếu dựa trên 2 mặt:

+Đánh giá theo quy mô (định lượng)

+Đánh giá theo bản chất (định tính)

-Một hành vi gian lận luôn được coi là trọng yếu bất kể quy

mô của chúng tới đâu,sai sót lặp đi lặp lại nhiều lần,các sai sót

có quy mô lớn cũng có thể là hành vi gian lận.Trong trường hợp này hành vi bỏ sót nghiệp vụ xét trên khí cạnh quy mô thi mới chỉ xảy ra một lần,xét trên khía cạnh bản chất thì đây không phải là hành vi cố ý.Vì vậy đây không phải là sai phạm trọng yếu.

Trang 41

Câu 10:

3.Thủ tục phân tích chỉ được sử dụng trong giai đoạn lập kế hoạch và giai đoạn thực hành kiểm toán

Trả lời:Sai

Vì thủ tục phân tích được sử dụng trong cả 3 giai đoạn của trình tự kiểm toán:lập kế hoạch,thực hành kiểm toán và hoàn thành kiểm toán

Trang 43

do trong báo cáo kiểm toán

Trang 44

Câu 11:

2 Nhất định mọi nhân viên trong công ty

kiểm toán độc lập cần phải độc lập với

khách hàng kiểm toán của mình

 Trả lời : Sai

 Giải thích : vì chỉ những ai làm kiểm toán trực tiếp trong thời gian đó mới cần phải độc lập với khách hang kiểm toán

của mình

Trang 45

Câu 11:

3 Kiểm toán là một chức năng của kế toán

 Trả lời : Sai

 Giải thích : vì kế toán có 2 chức năng

là cung cấp thông tin và kiểm tra , kiểm

soát

Trang 47

Câu 12:

1 Biên bản kiểm toán có giá trị pháp lý cao

hơn báo cáo kiểm toán

• SAI

• Chúng có tính pháp lý tương đương

Trang 48

Câu 12:

2 Muốn thiết kế được một kế hoạch kiểm toán

có hiệu quả thì KTV cần phải đạt được một

sự hiểu biết sâu về ngành nghề kinh doanh của khách hàng

• ĐÚNG

• vì để lập được kế hoạch chuẩn xác đòi hỏi KTV phải tiếp xúc với khách hàng để tìm hiểu tình hình, thu nhập, những thông tin cần thiết

về cách hoạt động kinh doanh của KH

Trang 49

Câu 12:

3 Trọng yếu là khái niệm để chỉ tầm quan trọng của các thông tin, các khoản mục trên BCTC

 SAI

vì trọng yếu là thuật ngữ để thể hiện tầm quan trọng của một thông tin hay một số liệu kế toán trong BCTC

Trang 50

Câu 12:

4 Theo quan điểm hiện đại, kiểm toán

được hiểu là kiểm toán BCTC

 SAI

vì kiểm toán không chỉ được giới hạn ở kiểm toán BCTC mà còn mở rộng ra các lĩnh vực phi tài chính, lĩnh vực hiệu quả, hiệu lực và hiệu năng của hoạt động

Trang 51

sản phẩm là Báo cáo kiểm toán.

Trang 52

Câu 13:

2 Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà các thủ tục kiểm

toán không phát hiện được các sai phạm trọng yếu

 Sai

 Vì: Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà KTV đưa ra ý kiến không xác đáng về đối tượng được kiểm toán, còn rủi ro trên thuộc loại rủi ro phát hiện.

Trang 54

Câu 13:

4 Thuật ngữ “đánh giá tính trọng yếu” trong kiểm toán là chỉ việc đánh giá tầm quan trọng của các thông tin, các khoản mục trên báo cáo tài chính

 Sai

 Vì: “Đánh giá tính trọng yếu” được hiểu là việc đánh giá mức sai phạm tối đa cho phép mà KTV cho rằng ở mức đó các BCTC có thể bị sai lệch nhưng vẫn chưa ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng thông tin tài chính.

Trang 55

Câu 14:

1 Kiểm toán viên có trách nhiệm phát hiện

tất cả các gian lận và sai sót

 Sai

 Vì: kiểm toán viên chỉ có trách nhiệm tìm

ra các sai phạm trọng yếu mà không

phải tất cả các sai phạm đều là trọng yếu

Trang 56

Câu 14:

2 Rủi ro mà các kiểm toán viên đưa ra kết luận là BCTC không chứa đựng các sai phạm trọng yếu trong khi trên thực tế vẫn tồn tại các sai phạm

trọng yếu được gọi là rủi ro phát hiện.

 Sai

 Vì: Rủi ro mà các kiểm toán viên đưa ra kết luận

là BCTC không chứa đựng các sai phạm trọng yếu trong khi trên thực tế vẫn tồn tại các sai

phạm trọng yếu được gọi là rủi ro kiểm toán.

Trang 57

Câu 14:

3 Trong quy trình chung của một cuộc kiểm toán ,

đưa ra kết luận kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán hoặc biên bản kiểm toán là công việc

thuộc giai đoạn thực hành kiểm toán.

 Sai

 Vì: Trong quy trình chung của một cuộc kiểm

toán , đưa ra kết luận kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán hoặc biên bản kiểm toán là công

việc thuộc giai đoạn hoàn thành kiểm toán.

Trang 58

Câu 14:

 4 Kiểm toán là quá trình rà soát các

thông tin từ chứng từ kế toán đến tổng

hợp cân đối kế toán

 Sai

 Vì:đây là theo quan điểm truyền thống

chỉ áp dụng khi mà nền kinh tế còn trong tình trạng quan niêu bao cấp.còn bây giờ chuyển sang cơ chế thị trường sẽ không

áp dụng theo quan điểm này

Trang 59

CÂU 16

1 Kiểm toán viên có thể phát hành báo

cáo dạng chấp nhận toàn phần dù

khách hàng không cho phép kiểm toán

viên quan sát, kiểm kê hàng tồn kho

Sai Giải thích :

vì kiểm toán viên không được phép phát hành báo cáo dạng chấp nhận toàn phần dù khách hàng không cho phép kiểm toán viên quan sát, kiểm kê hàng tồn kho hoặc gửi thư xác nhận cho các khoản phải thu

Trang 60

mực hướng dẫn Nên trong thực tế

kiểm toán nghiệp vụ thường đưa ra tư

vấn và gợi ý nhiều hơn là xác minh

Cơ sở pháp lý để tiến hành một cuộc kiểm toán nghiệp

vụ là phải dựa trên hệ thống các chuẩn mực kiểm toán

đang có hiệu lực

Trang 61

 Đối tượng của kiểm toán báo cáo tài chính chỉ

là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh?

sai Giải thích :

Vì đối tượng của kiểm toán báo cáo tài chính là Bảng cân đối ké toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính

Giải thích :

Vì đối tượng của kiểm toán báo cáo tài chính là Bảng cân đối ké toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính

Trang 62

 Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà các thủ tục kiểm toán không phát hiện được các sai phạm trọng yếu

Giải thích :

Vì rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không xác đáng về đối tượng được kiểm toán

Giải thích :

Vì rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không xác đáng về đối tượng được kiểm toán

sai

Trang 63

Câu 18:

1 Thủ tục phân tích chỉ được sử dụng

trong giai đoạn lập kế hoạch và giai

đoạn thực hành kiểm toán.

Sai.

Vì thủ tục phân tích được sử dụng

trong cả 3 giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, giai đoạn thực hành kiểm toán và giai đoạn hoàn thành kiểm toán.

Định dạng
Số trang	71
Dung lượng	1 MB