Bảng tổng hợp trắc nghiệm đối với dịch vụ mua vào

Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ hàng hóa dịch vụ nhận được, phù hợp với lợi ích cao khách hàng Quy trình kiểm soát nội chủ yếu - Sự có thật đơn vị kiến nghị, đơn đặt hàng mua, báo cáo nhận hàng hóa đơn người bán đính kèm vào biên lai - Sự phê chuẩn nghiệp vụ mua vào cấp có thẩm quyền - Hủy bỏ chứng từ đề phòng việc sử dụng lại - Kiểm soát nội hóa đơn người bán, báo cáo nhận hàng đơn đặt mua đơn kiến nghị mua hàng Trắc nghiệm đạt yêu cầu - Kiểm tra diện chứng từ biên lai Kiểm tra dấu hiệu phê chuẩn - Kiểm tra dấu hiệu việc hủy bỏ - Kiểm tra dấu hiệu kiểm soát nội Trắc nghiệm độ vững chãi - Xem xét lại sổ nhật ký mua hàng, sổ tổng hợp sổ phụ Các khoản phải trả sổ lớn không bình thường - Kiểm tra tính hợp lý tính xác thực chứng từ chứng minh Đối chiếu hàng tồn kho mua vào với sổ sách thường xuyên - Kiểm tra tài sản lâu dài mua vào Bảng tổng hợp trắc nghiệm dịch vụ mua vào Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào phê chuẩn (sự phê chuẩn) Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Sự phê chuẩn nghiệp vụ mua vào cấp có thẩm quyền Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiếm tra dấu hiệu Kiểm tra tính phê chuẩn đắn chứng từ chứng minh Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào có tính vào sổ (tính đầy đủ) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ đánh giá ( đánh giá) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào phân loại đắn (sự phân loại) Quy trình kiểm soát nội chủ yếu - Các đơn đặt mua đánh sổ trước theo dõi - Các báo cáo nhận hàng đánh số trước theo dõi - Các biên lai đánh số trước theo dõi Trắc nghiệm đạt yêu cầu - Theo dõi chuỗi đơn đặt mua - Theo dõi chuỗi báo cáo nhận hàng Trắc nghiệm độ vững chãi - Đối chiếu hồ sơ báo cáo nhận hàng với sổ nhật ký mua vào - Đối chiếu hồ sơ biên lai với sổ nhật ký mua vào Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Kiểm tra nội trình tính toán số tiền Trắc nghiệm đạt yêu cầu - Theo dõi chuỗi biên lai - Kiểm tra dấu hiệu việc kiếm soát nội Trắc nghiệm độ vững chãi - So sánh nghiệp vụ ghi sổ sổ nhật ký mua vào với hóa đơn người bán, báo cáo nhận hàng chứng từ chứng minh khác - Tính toán lại kiểm tra tính xác mặt giấy tờ hóa đơn người bán kể khoản chiết khấu chi phí vận chuyển Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Sơ đồ tài khoản đầy đủ Kiểm tra nội trình phân loại Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra thủ tục thủ công sơ đồ tài khoản Kiểm tra dấu hiệu việc kiểm soát nội Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh sụ phân loại với sơ đồ tài khoản tham chiếu theo hóa đơn người bán Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ lúc ( tính thời gian) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ đắn trén sổ phụ khoản phải trả số kho, chúng tổng hợp đắn (chuyển sổ tổng hợp) Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Các thủ tục quy định việc ghi sổ nghiệp vụ tốt sau nhận hàng hóa dịch vụ Quá trình kiểm soát nội Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra thủ tục thủ công quan sát liệu có hóa đơn người bán chưa ghi sổ hay không Kiểm tra dấu hiệu việc kiểm tra nội Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh ngày báo cáo nhận hàng hóa đơn người bán với ngày sổ nhật ký mua vào Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Quá trình kiểm soát nội Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiểm tra dấu hiệu Khảo sát tính việc kiếm soát xác giấy tờ nội cách cộng tổng sổ nhật ký theo dõi trình chuyển sổ vào sổ tổng hợp với sổ phụ Các khoản phải trả vào sổ kho Bảng tổng hợp trắc nghiệm nghiệp vụ toán Mục tiêu kiểm toán Các khoản chi tiền mặt ghi sổ hàng hóa dịch vụ thực tế nhận (tính có hợp lý) Mục tiêu kiểm toán Nghiệp vụ chi tiền mặt ghi sổ phê chuẩn đắn ( phê chuẩn) Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Sự tách biệt thích hợp trách nhiệm nhân viên ghi sổ khonar phải trả với nhân viên ký chi phiếu Kiểm tra chứng từ chứng minh trước ký chi phiếu nhân viên có thẩm quyền thực Sự kiểm soát nội Trắc nghiệm đạt yêu cầu Thảo luận với người quan sát hoạt động Thảo luận với người quan sát hoạt động Kiểm tra dấu hiệu trình kiểm tra nội Trắc nghiệm độ vững chãi Xem xét lại sổ nhật ký chi tiền mặt sổ tổng hợp sổ phụ khoản phải trả sổ tiền lớn bất thường Đối chiếu chi phiếu lĩnh tiền với bút toán nhật ký mua vào liên quan kiểm tra tên số tiền người toán Kiểm tra chữ ký phê chuẩn tính đắn chữ ký hậu chi phiếu việc xóa sổ ngân hàng Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Sự phê chuẩn khoản chi chứng từ chứng minh vào thời điểm ký chi phiếu Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiểm tra dấu hiệu Kiểm tra chứng phê chuẩn từ chứng minh phần khảo sát nghiệp vụ mua vào Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt có ghi sổ ( tính đầy đủ) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt đánh giá đắn (sự đánh giá) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt xếp loại đắn (sự xếp loại) Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Chi phiếu đánh số trước theo dõi Bảng cân ngân hàng lập hàng tháng vởi nhân viên độc lập với việc ghi sổ khoản chi tiền mặt bảo quàn tài sản Trắc nghiệm đạt yêu cầu Theo dõi chuối chi phiếu Kiểm tra bảng cân ngân hàng quan sát trình chuẩn bị chúng Trắc nghiệm độ vững chãi Cân đối khoản tiền mặt ghi sổ với khoản chi tiền mặt bảng liệt kê ngân hàng (bằng chứng khoản chi tiền mặt ) Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Kiểm tra nội trình tính toán số tiền Hàng tháng lập bảng cẩn ngân hàng cá nhân độc lập thực Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra dấu hiệu kiểm tra nội Kiểm tra bảng cân ngân hàng quan sát trình chuẩn bị chúng Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh chi phiếu lĩnh tiền với số nhật ký mua hàng bút toán chi tiền mặt liên quan Tính lại khoản chiết khấu tiền mặt Lập chứng cho khoản chi tiền mặt Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Sơ đồ tài khoản đầy đủ Kiểm tra nộ trình xếp loại Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra thủ tục thủ công sơ đồ tài khoản Kiểm tra dấu hiệu công việc kiểm soát nội Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh phân loại với sơ đồ tài khoản cách tham chiếu với hóa đơn người bán hàng sổ nhật ký mua vào Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt vào sổ lúc (tính thời gian) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt phản ánh đắn vào sổ phụ khoản phải thu, chúng tổng hợp đắn ( chuyên số tổng hợp) Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Các thủ tục quy định ghi sổ sớm tốt sau chi phiếu đươc ký Quá trình kiểm tra nội Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra thủ tục thủ công quan sát liệu chi phiếu có chưa vào sổ không Kiểm tra dấu hiệu trình kiểm tra nội Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh ngày chi phiếu lĩnh tiền với sổ nhật ký chi tiền mặt So sánh ngày chi phiếu lĩnh tiền với ngày xóa sổ ngân hàng Quy trình kiểm soát nội chủ yếu Kiểm tra nội Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiểm tra dấu hiệu Khảo sát tính việc kiếm tra xác giấy tờ nội cách cộng tổng sổ nhật ký theo dõi trình chuyển sổ vào sổ tổng hợp với sổ phụ Các khoản phải trả ... soát xác giấy tờ nội cách cộng tổng sổ nhật ký theo dõi trình chuyển sổ vào sổ tổng hợp với sổ phụ Các khoản phải trả vào sổ kho Bảng tổng hợp trắc nghiệm nghiệp vụ toán Mục tiêu kiểm toán Các... Theo dõi chuỗi báo cáo nhận hàng Trắc nghiệm độ vững chãi - Đối chiếu hồ sơ báo cáo nhận hàng với sổ nhật ký mua vào - Đối chiếu hồ sơ biên lai với sổ nhật ký mua vào Quy trình kiểm soát nội chủ... toán Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ lúc ( tính thời gian) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ đắn trén sổ phụ khoản phải trả số kho, chúng tổng hợp đắn (chuyển sổ tổng hợp) Quy trình