Bài tập kế toán quản trị (67)

GaMBA01.M05 Kế toán tài BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên : Nguyễn Thị Thanh Thuỷ Ngày sinh : 24/07/1982 Lớp : GaMBA01 M05 Đề bài: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Số lượng hàng bán 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý GaMBA01.M05 Kế toán tài Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa, kế hoạch chi tiền quý 4: a/ Ngân quỹ bán hàng: Đơn vị: 1000 đồng Tháng1 Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 70,000 11 40,000 11 60,000 11 80,000 11 50,000 11 /N+1 60,000 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 423,500 423,500 511,500 269,500 242,000 555,500 38,500 154,000 363,000 737,000 643,500 599,500 33,000 308,000 302,500 44,000 192,500 22,000 231,000 484,000 Tháng 1/N+1 363,000 b/ Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Đơn vị: 1000 đồng Tháng Chỉ tiêu Số lượng sp cần bán SL sp tồn CK SL sp tồn ĐK Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 /N+1 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 6,000 9,000 8,000 6,000 10,000 8,000 7,000 10,000 8,000 7,000 8,000 GaMBA01.M05 Sp cần mua tháng Đơn giá mua Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Kế toán tài 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 7 7 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 178,500 234,500 234,500 147,000 269,500 178,500 178,500 147,000 217,000 217,000 269,500 c/ Kế hoạch chi tiền quý 4: Đơn vị: 1000 đồng Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý Chi trả khoản vay Tổng cộng chi Tháng 10 364,000 92,400 456,400 Tháng 11 486,500 123,200 92,700 702,400 Tháng 12 448,000 77,000 525,000 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết a/ Ngân quỹ bán hàng: Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 70,000 11 Tháng 40,000 11 Tháng 10 60,000 11 Tháng 11 80,000 11 Tháng 12 50,000 11 Tháng 1/N+1 60,000 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 616,000 836,000 616,000 638,000 616,000 506,000 154,000 352,000 176,000 440,000 110,000 88,000 528,000 132,000 704,000 GaMBA01.M05 Kế toán tài Tháng 1/N+1 528,000 b/ Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu SL sp cần bán SL sp tồn CK SL sp tồn ĐK Sp cần mua tháng Đơn giá Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán Tháng 70,000 6,000 9,000 Tháng 40,000 8,000 6,000 Tháng 10 60,000 10,000 8,000 Tháng 11 80,000 7,000 10,000 Tháng 12 50,000 8,000 7,000 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 469,000 294,000 434,000 539,000 Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/N+1 Tháng /N+1 60,000 8,000 357,000 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 c/ Kế hoạch chi tiền quý 4: Khoản mục Dự toán chi cung ứng HH Chi phí quản lý Chi trả khoản vay Tổng cộng chi Tháng 469,000 61,600 Tháng 10 294,000 92,400 530,600 386,400 Tháng 11 434,000 123,200 92,700 649,900 Tháng 12 539,000 77,000 Tháng 1/N+1 357,000 616,000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty - Yếu tố 1: Phương thức toán Việc thu tiền bán hàng thực có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng, phương thức toán hàng công ty mua vào nhân tố để thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa GaMBA01.M05 - Kế toán tài Yếu tố 2: Đơn giá bán hàng giá vốn hàng bán Giả sử tình hình cung cầu thị trường công ty bán sản phẩm với giá cao thấp dự kiến, việc giá hàng hóa công ty nhập vào có biến đổi có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân quỹ mà công ty đề - Yếu tố 3: Khả khoản công ty khả chi trả tiền hàng khách hàng - Yếu tố 4: Sự thay đổi chi phí quản lý ... 8,000 7,000 8,000 GaMBA01.M05 Sp cần mua tháng Đơn giá mua Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Kế toán tài 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 7 7 469,000 294,000... GaMBA01.M05 Kế toán tài Tháng 1/N+1 528,000 b/ Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu SL sp cần bán SL sp tồn CK SL sp tồn ĐK Sp cần mua tháng Đơn giá Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán. .. quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty - Yếu tố 1: Phương thức toán Việc thu tiền bán hàng thực có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng, phương thức toán hàng công ty mua