Tổng quan về báo cáo tài chính CD4 QUAN TRI HTK compatibility mode

Quản trò khoản phải thu CHUYÊN ĐỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU & HÀNG TỒN KHO • Mục tiêu quản trò khoản phải thu • Quyếát đònh sách bán chòu • Quyết đònh điều khoản bán chòu • Phân tích ảnh hưởng rủi ro bán chòu • • Phân tích uy y tín khách hàng mua chòu ò Nâng cao hiệu thu hồi nợ Mục tiêu quản trò khoản phải thu Quản trò khoản phải thu • • Khoản phải thu phát sinh bán chòu hàng hóa • Bá B ùn chòu hò  tă t êng doanh d h thu th  tă t êng lợ l i nhuậ h än • Bán chòu  tăng khoản phải thu  tăng chi phí (kể chi phí hội) Mục tiêu quản trò khoản phải thu: • Quyet Quyết đònh xem lợ lơii nhuận gia tang tăng co có lơn lớn chi phí gia tăng không? • Quyết đònh xem tiết kiệm chi phí có bù đắp lợi nhuận giảm không? • Khoản phải thu số tiền khách hàng nợ công ty mua chòu hàng hoa hang hoá dòch vụ vu • Kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro Trang Quyết đònh sách bán chòu Tiêu chuẩn bán chòu  Chính sách bán chòu công ty phát sinh phụ thuộc vào: • • • Thai Thái độ va hanh hành vi cua nợ nơ tra trả nợ nơ • Khả trả nợ • Vốn nợ (lưu ý: giá trò lý < giá trò sổ sách) • Thế chấp tài sản • Tình hình kinh tế • Giá sản phẩm • Tiêu chuẩn bán chòu • Điều khoản bán chòu rủi ro bán chòu • Chính sách quy trình thu hồi nợ… • • • Tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín tín dụng khách hàng Đối thu Đoi thủ cạ canh nh tranh: neu đoi đối thu thủ cạ canh nh tranh mơ mở rộng sach sách bán chòu DN bò ảnh hưởng nghiêm trọng đến doanh thu lợi nhuận Vốn doanh nghiệp bán chòu Sự đánh đổi lợi nhuận tăng thêm chi phí liên quan đến kh ûn phả khoả h ûi thu h tăêng thê h âm d tăêng tiê i âu chuẩ h ån bá b ùn chòu hò Vấn đề đặt công ty nên nới lỏng tiêu chuẩn bán chòu công ty không nên nới lỏng tiêu chuẩn bán chòu? Lời giải đề nghò Tình nghiên cứu • Công ty Minh Tân Ltd có đơn giá bán 10$, biến phí 8$, •  doanh thu hang hàng nam năm tạ taii la 2,4 triệu $, $ chí phí hội khoản phải thu 20% Nếu nới lỏng sách bán chòu, doanh thu kỳ vọng tăng 25% kỳ thu tiền bình quân lên đến tháng Công ty y có nên nới lỏng sách bán chòu? ò • • •  • • • • Trang Xác đònh lợi nhuận tăng thêm: Doanh thu tăng = 2,4 x 25% = 0,6 triệu = 600.000 $ Số lượng tiêu thụ tăng thêm = 600.000/10 = 60.000 Lợi nhuận tăng thêm = 60.000 (10 - 8) = 120.000 $ Xác đònh chi phí tăng thêm: Vòng quay khoản phải thu = 12 tháng / kỳ thu tiền bình quân vòng = 12/2 = vong Khoản phải thu tăng thêm = Doanh thu tăng thêm/vòng quay khoản phải thu = 600.000/6 = 100.000 $ Đầu tư khoản phải thu = 100.000(8/10) = 80.000 $ Chi phí tăng thêm khoản phải thu tăng = 80.000 x 20% = 16.000 $ Điều khoản bán chòu Quyết đònh sách 10 • • • Lợi nhuận tăng thêm nới lỏng sách bán chòu = 120.000 $ Chi phí tăng thêm nới lỏng sách bán chòu = 16.000 $ So sánh: lợi nhuận tăng thêm > chi phí tăng thêm  Công ty nên nới lỏng sách bán chòu   Điều khoản bán chòu: o Thời hạ h n bá b ùn chòu hò o Ví dụ: “net 30” hay “net 60”: thời hạn bán chòu 30 ngày 60 ngày Thay đổi điều khoản bán chòu: o Thay đoi đổi thơi thời hạ han n ban bán chòu o Ví dụ: “net 30” thành “net 60”: thời hạn bán chòu trước 30 ngày 60 ngày 10 Tình nghiên cứu Lời giải đề nghò 11 12 •  Công ty Minh Tân Ltd có đơn giá bán 10$, biến phí 8$, doanh   thu hang hàng nam năm tạ taii la 2,4 triệu $, $ chí phí hội cua khoan khoản phải thu 20% Nếu mở rộng thời hạn bán chòu từ net 30 thành net 60, doanh thu kỳ vọng tăng 360.000$ kỳ thu tiền bình quân tăng từ thành tháng Công ty có nên mở rộng thời hạn bán chòu?  •       11 Trang Xác đònh lợi nhuận tăng thêm: Doanh thu tăng thêm = 360.000$  số lượng tiêu thụ tăng thêm = 360.000/10 360 000/10 đ/vò đ/vò Lợi nhuận tăng thêm = 36.000 (10 - 8) = 72.000 $ Xác đònh chi phí tăng thêm: Vòng quay phải thu = 12 tháng / kỳ thu tiền bình quân = 12/2 = vòng Khoản phải thu tăng thêm tăng doanh thu = Doanh thu tăng thêm/vòng quay khoản phải thu = 360.000/6 = 60.000 $ Khoản phải thu tăng thêm tăng kỳ thu tiềàn bình quân = (2.400.000 / 6) - (2.400.000 / 12) = 200.000 $ Tổng cộng khoản phải thu tăng 60.000 + 200.000 = 260.000 $ Đầu tư khoản phải thu tăng thêm = 260.000(8/10) = 208.000 $ Chi phí tăng thêm khoản phải thu tăng = 208.000 x 20% = 41.600 $ 12 Điều khoản chiết khấu Quyết đònh sách 13 14 Lợi nhuận tăng thêm mở rộng thời hạn bán chòu = 72.000 72 000 $ $ • Chi phí tăng thêm mở rộng thời hạn bán chòu = 41.600 $ • So sánh: lợi nhuận tăng thêm > chi phí tăng thêm  Công ty nên mở rộng thời hạn bán chòu  • Điều khoản chiết khấu gồm: Tỷ lệ chiết khấu  Thời hạn hưởng chiết khấu  Ví dụ: “2/10 net 30”: trả nợ trước 10 ngày chiết khấu 2% thời hạn bán chòu tối đa 30 ngày Thay đổi điều khoản chiết khấu:  Thay đổi tỷ lệ chiết khấu  Thay đổåi thời hạn hưởng chiết khấu  Ví dụ: “net 30” thành “2/10 net 30”: thời hạn bán chòu trước 30 ngày trả nợ trước 10 ngày chiết khấu 2% thời hạn bán chòu tối đa 30 ngày   13 15 Lời giải đề nghò Tình nghiên cứu 16  Hiện công ty Minh Tân Ltd có doanh thu hàng năm  triệu $, $ ky kỳ thu tien tiền bình quan quân la thang, tháng chi phí hội khoản phải thu 20% Nếu thay đổi điều khoản bán chòu từ net 60 thành 2/10 net 60 kỳ thu tiền bình quân giảm tháng có 60% doanh thu khách hàng chấp nhận chiết khấu  Công ty có nên thay đổi tỷ lệ chiết khấu không?  15 Trang 14 Xác đònh lợi nhuận khách hàng chấp nhận chiết khấu: 3.000.000 x 0,6 x 0,02 = 36.000 $ Xác đònh chi phí tiết kiệm • Vòng quay khoản phải thu trước thay đổi = 12 tháng/kỳ thu tiền bình quân = 12/2 = vòng • Khoản phải thu trước thay đổi = Dthu/vòng quay khoản phải thu = 3.000.000/6 = 500.000 $ • Khoảûn phảûi thu sau thay đổåi = Dthu/vòng quay khoảûn phảûi thu = 3.000.000/12 = 250.000 $ • Khoản phải thu giảm = 250.000 - 500.000 = - 250.000 $ • Tiết kiệm CP đầu tư khoản phải thu = - 250.000 x 20% = -50.000 $ 16 Phân tích uy tín khách hàng Quyết đònh sách 17 18    Để hạn chế tổn thất nợ thu hồi, công ty cần phân y tín khách hàng trước q quyế y t đònh ò có nên bán chòu ò cho tích uy khách hàng hay không • Quy trình đánh giá uy tín tín dụng khách hàng trải qua bước:  B1: Thu thập thông tin khách hàng, thông qua: báo cáo tài chính, báo cáo xếp hạng tín dụng, kiểm tra ngân hàng, kiểm tra thương mạ kiem maii …  B2: Phân tích thông tin thu thập để phán uy tín tín dụng khách hàng  B3: Quyết đònh có bán chòu hay không • Lợi nhuận khách hàng chấp nhận chiết khấu = 36.000 36 000 $ $ Chi phí tiết kiệm giảm khoản phải thu = 50.000 $ So sánh: lợi nhuận < chi phí tiết kiệm  Công ty nên thay đổi tỷ lệ chiết khấu 17 18 Phân tích uy tín khách hàng 19 20 Phân tích sách bán chòu + Phân tích uy tín khách hàng Nâng cao hiệu thu hồi nợ • • • Sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp Sử dụng nghiệp vụ bao toán … Quyết đònh bán chòu 19 Trang 20 Quản trò tồn kho 21 Quản trò tồn kho 22  Mục tiêu quản trò tồn kho  Quan Quản trò ton tồn kho • Tác động hai mặt tồn kho • Mô hình đònh mức tồn kho • Xác đònh điểm đặt hàng Tồn kho tạo thành cầu nối sản xuất bán sản phẩm C ùc loạ Cá l i tồàn kho: kh • Nguyên vật liệu • Công cụ, dụng cụ • Sản phẩm dở dang • Hàng đường • Thành phẩm • Hàng hóa • 21 Kiểm soát tồn kho theo phương thức ABC Quản trò tồn kho 24 Tồn kho tạo lập tính linh hoạt cho công ty việc: Tồn kho theo ABC Ton • Mua hàng • Lập kế hoạch sản xuất • Dòch vụ hiệu cho nhu cầu khách hàng Phân loại tồn kho theo giá trò hạng mục Tồn kho loại “A” thường xuyen xuyê n • Tồn kho loại “B” “C” cần thiết thường xuyên • 23 Trang % giá trò tồn kho tích lũy 23 22 100 90 C B 70 A 15 45 100 % Loại tồn kho tích lũy 24 Tác động hai mặt tồn kho Xác đònh điểm đặt hàng 25 26  Tác động tích cực tồn kho: • Chu động dự Chủ dư trư trữ va san sản xuat xuất Tạo trình sản xuất điều hòa liên tục • Giúp chủ động hoạch đònh SX tiêu thụ SP  Tác động tiêu cực, làm phát sinh chi phí liên quan đến tồn kho như: • Chi phí kho bãi • Chi phí bảo quản • Chi phí hội vốn kẹt đầu tư vào tồn kho… • • • • • Thời gian chờ hàng: Là khoảng thời gian từ lúc công ty đặt mua loại tồn kho công ty nhận loại tồn kho công ty Điểm đặt hàng: Điểm tồn kho công ty phải đặt hàng để đảm bảo kế hoạch sử dụng Điểm đặt hàng = (thời gian chờ đặt hàng) x (số lượng sử dụng ngày) = ngày x 20 đơn vò/ngày = 100 đơn vò Điểm đặt hàng: • Về số lượng, đặt hàng kho 100 đơn vò • Về thời gian, đặt hàng sau ngày kể từ ngày nhận hàng 25 26 Tồn kho an toàn Tồn kho an toàn bao nhiêu? 27 28 • Tồn kho an toàn: Là mức tồn kho tăng thêm nhằm đề phòng nhữ ng bat bất trac trắc xay xảy thơi thời gian chơ chờ hang hàng hay rui rủi ro tư từ phía nhà cung cấp • Trong phần trước, giả đònh nhu cầu loại tồn kho thời gian chờ hàng chắn Nếu nhu cầu thời gian chờ h ø hà h øng khô kh âng chắ h éc chắ h én hì điể åm đặ đ ët hà h øng đượ đ c xáùc đònh đò h lại: Yếu tố ảnh hưởng đến mức tồn kho an toàn? Phụ thuộc vào: • Mức độ không chắn nhu cầu tồn kho • Mức độ không chắn thời gian chờ hàng chuyển dòch cua ton tồn kho kho • Chi phí chuyen • Chi phí tồn trữ tồn kho Điểm đặt hàng (thời gian chờ hàng TB x nhu cầu TB ngày) + tồn kho an toàn 27 Trang 28 29 Tồn kho kòp thời  Tồn kho kòp thời: Là việc kiểm soát quản trò tồn kho yêu cầu lúc công ty y cần cho sản xuất hoặëc theo y bán  Những yêu cầu để áp dụng: • Hệ thống thông tin tồn kho sản xuất phải xác xac • Việc mua sắm tồn kho phải thật hữu hiệu • Nhà cung cấp phải đáng tin cậy • Hệ thống vận chuyển tồn kho thật hữu hiệu 29 Trang ... tín tín dụng khách hàng trải qua bước:  B1: Thu thập thông tin khách hàng, thông qua: báo cáo tài chính, báo cáo xếp hạng tín dụng, kiểm tra ngân hàng, kiểm tra thương mạ kiem maii …  B2: Phân... đề nghò Tình nghiên cứu 16  Hiện công ty Minh Tân Ltd có doanh thu hàng năm  tri u $, $ ky kỳ thu tien tiền bình quan quân la thang, tháng chi phí hội khoản phải thu 20% Nếu thay đổi điều khoản... chòu  Chính sách bán chòu công ty phát sinh phụ thuộc vào: • • • Thai Thái độ va hanh hành vi cua nợ nơ tra trả nợ nơ • Khả trả nợ • Vốn nợ (lưu ý: giá trò lý < giá trò sổ sách) • Thế chấp tài