Kế toán bán hàng và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty TNHH TM DV tin học trường tin

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU - Năm 2006 Việt Nam tổ chức thành công Hội Nghị APEC lần thứ 14 ,và trở thành thành viên thức WTO có tác động đáng kể vào kinh tế Việt Nam, vài năm trở lại có hàng loại Công ty mọc lên với đa dạng ngành nghề quy mô ngày phát triển để hòa nhịp với kinh tế chung toàn cầu, cạnh tranh ngày trở nên gay gắt khốc liệt, để tồn phát triển “lợi nhuận” mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp chế thị trường - Thực tế năm qua, không công ty làm ăn thua lỗ, phá sản, bên cạnh có doanh nghiệp với quy mô nhỏ, ngày phát triển không ngừng đứng vững thị trường - Đặc biệt đơn vị kinh doanh thương mại, để có trình phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh họ phải trải qua khâu quan trọng tiêu thụ hàng hóa Có thể nói tiêu thụ hàng hóa mang ý nghĩa sống doanh nghiệp Tiêu thụ giai đoạn thiếu chu kỳ kinh doanh có tính chất định tới thành công hay thất bại chu kỳ kinh doanh giải tốt khâu tiêu thụ doanh nghiệp thực thực tốt vai trò cầu nối nhà sản xuất người tiêu dùng - Để quản lý tốt nghiệp vụ tiệu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh kế toán với tư cách công cụ quản lý kinh tế phải thay đổi hoàn thiện để phù hợp với tình hình 1 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nêu trên, qua trình thực tập Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin hướng dẫn tận tình GVHD: Phan Thành Nam anh chị kế toán phòng kế toán công ty giúp em tìm hiểu công tác: “Kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin” Tuy nhiên thời gian kiến thức hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót khiếm khuyết Rất mong đóng góp ý kiến trân thành quý Thầy cô giáo để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC TRƯỜNG TIN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin * Giới thiệu Công ty : - Tên Công ty: + Viết tiếng Việt: CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC TRƯỜNG TIN + Viết tiếng nước ngoài: TRƯỜNG TIN INFOR CO.,LTD - Trụ sở : 204 Linh Đông, P Linh Đông, Q.Thủ Đức, TP.HCM - Điện thoại : (08) 62765442 – 62765422 - Fax : (08) 62823086 - MST: 0306038385 - Email : truongtin79@gmailjl.com - Do ông: Lê Duy Tuấn làm Giám Đốc * Ngành nghề kinh doanh : công ty thương mại- dịch vụ - Mua bán đại lý, ký gửi thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm, nội thất văn phòng Mua bán điện thoại, sim, card điện thoại, máy vi tính linh kiện máy tính, mực in, máy photocopy,máy fax, máy tính tiền,bánh kẹo loại Dịch vụ sửa chữa, bảo trì máy tính, thiết bị văn phòng máy in loại * Quá trình hình thành phát triển : - Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin tiền thân doanh nghiệp tư nhân thành lập ngày 22 tháng 07 năm 2005, ông Lê Duy Tuấn nắm giữ chức 2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam vụ Giám đốc Khi đó, trụ sở đóng tại: 20D, Xa lộ Hà Nội, Khu phố 4, Phường Long Bình, thành phố Biên hòa, tỉnh Đồng nai Do thành lập nguồn vốn đầu tư nên nguồn hàng nhập không đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng, với cạnh tranh gắt gao nhà cung cấp khác nữa, cộng thêm nhân lực thiếu chưa có kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh mặt hàng Bởi lý mà Giám đốc định dời trụ sở khu vực Thành Phố Hồ Chí Minh Trụ sở : 204 Linh Đông, P.Linh Đông, Q.Thủ Đức - Khu vực Thủ Đức (gồm phường Linh Đông, Linh Tây,…) quận TP.HCM, số khách hàng phường Thành Phố Biên Hoà như:Tân Bên, Tân Hòa, Tam Hòa khu dân cư đông đúc nằm quốc lộ I, cửa ngõ vào TP.Biên HCM tỉnh thành phía nam Có vị trí địa lý giao thông thuận lợi Bên cạnh đó, quyền khu vực có sách hỗ trợ, giúp đỡ, khuyến khích tạo điều kiện cho cá nhân, doanh nghiệp vùng Hiện nay, địa bàn Thủ Đức có hàng trăm doanh nghiệp vừa nhỏ hoạt động kinh doanh hiệu quả, (đặc biệt Trường học nhà Thờ thiên Chúa khu vực Thủ Đức nhiều),nhưng nhìn chung doanh nghiệp hoạt động theo hình thức gia đình, cha truyền nối, chưa có hướng phát triển mở rộng giao thương, Trong đó, khu vực Thủ Đức chưa có nhà cung cấp Thiết Bị Tin Học-Văn Phòng Phẩm thực Đó lý để Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin chuyển khu vực Thủ Đức làm trụ sở với mục đích cung cấp sản phẩm cho đối tượng + Thứ phù hợp với khả tài công ty + Thứ hai hiệu lãi suất kinh tế cao để làm tiền đề cho thương hiệuTNHH TM-DV Tin Học Trường Tin hôm - Hiện nay, Công tyTNHH TM-DV Tin Học Trường Tin Siêu thị Coop Mart Thủ Đức doanh nghiệp cung cấp Thiết Bị Tin Học- Văn Phòng Phẩm Bách Hóa nhiều địa bàn Thủ Đức Nắm vững phương châm “Chuyên nghiệp – Tận tâm - Trách nhiệm” hoạt động, Công tyTNHH TM-DV Tin Học Trường Tin đáp ứng nhu cầu khách hàng địa bàn Thủ Đcứ, mà khẳng định giá trị Khu công nghiệp như: KCN Sóng Thần; KCN Tân Bình; KCN Dĩ An; KCN Amata; KCN Loteco; KCN Biên Hòa I; KCN Biên Hòa II nằm nội ô thành phố Biên Hòa Ngoài Công tyTNHH TM-DV Tin Học Trường Tin dần lấy thương hiệu KCN ngoại ô 3 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam như: KCN Hố Nai; KCN Sông Mây; KCN Bàu Xéo; KCN Tam Phước; KCN Long Thành KCN Nhơn Trạch - Trên sở tảng thành công năm năm hoạt động Thủ Đức, Công tyTNHH TM-DV Tin Học Trường Tin ngày cố gắng hoàn thiện để mang lại cho khách hàng thỏa mãn tất mặt - Theo thời gian Công ty có bước phát triển vững chắc, không ngừng phát triển, từ đất nước thực công đổi mới, chuyển sang kinh tế thị trường - Vốn điều lệ ban đầu : 200.000.000 đồng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh sơ đồ tổ chức Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất - Do nhu cầu thị trường, với phát triển không ngừng đất nước, ngày có nhiều công ty, doanh nghiệp mọc lên, để đáp ứng nhu cầu khách hàng, Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin không ngừng nỗ lực xây dựng sách hàng hóa kinh doanh tốt để đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng - Nội dung kinh doanh Công ty mong muốn đem lại tất sản phẩm, thiết bị tin học-văn phòng phẩm tốt với giá hợp lý đến cho người tiêu dùng với phong cách phục vụ tận tình, chu đáo, nhanh - Hiện Công ty phân phối gần 300 loại sản phẩm, đa dạng chủng loại, mẫu mã giá cá phù hợp Các sản phẩm : thiết bị tin học, máy facx,máy photo copy, máy tính tiền, máy in,giấy photo, bút loại, thước, bìa loại, kệ đựng hồ sơ, mực in, tampon, mực dấu, Với phương châm “ Bán hàng chất lượng- đủ số lượng- giá hợp lý” nên Công Ty thường mua hàng từ công ty sản xuất uy tín thị trường như: Công Ty TNHH Thiên Long, Công Ty Điện Tử TOSHHBA, SamSung, Canon, HP… - Và tiêu thụ rộng rãi địa bàn tỉnh Thủ Đức : + Các trường học, phường xã, bệnh viện, trạm y tế + Các nhà sách nhỏ, lẻ quận 4 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam + Các KCN : KCN Sóng Thần, KCN Tân Bình, KCN Dĩ An, KCN Amata, KCN Biên Hòa 2, KCN Biên Hòa 1, KCN Loteco, KCN Hố Nai, KCN Trảng Bom, KCN Sông Mây, KCN Bầu Xéo, KCN Tam Phước, KCN Long Thành -Với đặc điểm doanh nghiệp thương mại, công việc kinh doanh mua vào, bán nên công tác tổ chức kinh doanh tổ chức quy trình luân chuyển hàng hóa quy trình công nghệ sản xuất Công ty áp dụng đồng thời hai phương thức kinh doanh mua bán qua kho mua bán không qua kho Quy trình luân chuyển hàng hóa Công ty thực qua sơ đồ sau : Mua vào Dự trữ (Bán qua kho) Bán Bán giao hàng thẳng không qua kho - Kế toán thu mua có trách nhiệm đặt mua hàng hoá cần thiết cho công ty Sơ đồ 1.1 : Quá trình luân chuyển hàng hóa sau hàng đem công ty kế toán kho nhập kho hàng hoá, sau bán hàng hoá kế toán công nợ có trách nhiệm theo dõi nguồn hàng bán cho toán theo hình thức nào, toán hay chưa, công ty thực theo hình thức bán buôn, bán qua kho, bán lẻ 1.2.2 Sơ đồ tổ chức Sơ đồ tổ chức máy quản lý GIÁM ĐỐC Lê Duy Tuấn BỘ PHẬN KINH DOANH BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN THU MUA BỘ PHẬN Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ Bộ máy quản lý BỘ PHẬN KHO GIAO HÀNG * Chức nhiệm vụ phòng ban * Giám đốc: - Do ông : Lê Duy Tuấn làm đại diện - Là người điều hành hoạt động Công ty 5 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Giám đốc người định tối cao sở phát huy ý kiến phận chức Giám đốc trực tiếp chịu trách nhiệm tính pháp lý trước pháp luật, phụ trách chung lĩnh vực hoạt động Công ty sở phân công cụ thể công việc cho phận - Là chủ tài khoản ngân hàng - Ký tên văn thức liên quan đến việc điều hành kinh doanh - Quy định việc tuyển dụng, phân công, sử dụng lao động vấn đề khác: khen thưởng, kỷ luật… - Giám sát việc chi tiêu sử dụng tài khoản Công ty cho nghiệp vụ kinh doanh - Quản lý nguồn nhân lực, phân bổ vị trí công việc người phòng ban công ty - Điều hành quản lý người phù hợp với công việc giao * Bộ phận kế toán: - Quản lý vốn, tổ chức thực công tác kế toán Công ty - Cân đối vốn nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh, đảm nhận công tác tài chính, kế toán ngoại thương, quản lý việc sử dụng vốn Công ty - Kiểm tra, kiểm soát, phổ biến hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ tài kế toán hành Nhà nước quy định - Chịu trách nhiệm khoản công nợ - Tổ chức ghi chép, phản ánh xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn tài sản phân tích hoạt động kinh tế Công ty Thực toán với ngân sách, toán hạn khoản vay, khoản công nợ - Tổ chức lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán, giữ bí mật tài liệu, số liệu kế toán - Lập kế hoạch lao động tiền lương * Bộ phận kinh doanh - Khai thác khách hàng, đặc biệt khách hàng tiềm - Phân khúc thị trường - Tiếp nhận thông tin từ khách hàng ( đặt hàng, phản hồi, phàn nàn, phục vụ theo yêu cầu…) - Nhận đơn đặt hàng xử lý đơn hàng 6 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Theo dõi hàng tồn kho để phối hợp với phận thu mua, mua hàng bổ sung đơn hàng - Phối hợp với phận thu mua việc tìm kiếm bổ sung hàng hóa - Theo dõi hàng hóa công ty trả (ghi vào sổ sách…) - Lên lịch gặp khách hàng, thăm hỏi khách hàng thường xuyên - Hỗ trợ phận kế toán việc thu công nợ * Bộ phận thu mua - Mua hàng nhập kho theo yêu cầu phận kinh doanh đề xuất kho - Lưu hóa đơn mua hàng (bản photo), nhập sổ để theo dõi giá mặt hàng, để có phương án kế hoạch mua hàng phù hợp.Hóa đơn chuyển cho kế toán để làm toán - Tiếp nhận phiếu đề xuất mua hàng từ phận kinh doanh, kế toán kho - Khai thác hàng hóa khác rẻ hơn, chất lượng để phục vụ yêu cầu khách hàng phận kinh doanh * Bộ phận kho - Soạn hàng theo đơn đặt hàng phòng kinh doanh cung cấp - Kết hợp với phận thu mua để theo dõi hàng tồn, hàng hết nhập hàng kịp thời cung cấp cho khách hàng - Kết hợp với kế toán, báo hàng trả nhập kho, tạo thuận lợi cho kế toán việc lập bảng đối chiếu hàng hóa, xuất hóa đơn - Quản lý hàng hóa nhập – xuất – tồn - Cung cấp hàng cho phận giao hàng giao hàng * Bộ phận giao hàng - Tiếp nhận phiếu xuất kho từ phận kế toán kho, nhận hàng kiểm tra số lượng kho trước giao hàng - Phối hợp với phận kế toán thu tiền hàng giao hàng (nếu thu tiền mặt) - Tiếp nhận thông tin phản hồi từ khách hàng chủng loại, chất lượng hàng hóa, lập báo cáo báo cáo tình hình giao hàng để ban giám đốc kịp thời giải - Ký tên đầy đủ vào phiếu giao hàng, giao cho khách hàng bản, mang giao cho kế toán lưu, để cuối tháng làm đối chiếu xuất hàng hóa, công nợ 7 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam * Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng (kiêm Kế toán tổng hợp ) Nguyễn Thị Phương Thảo Kế toán kho Mai Hà Linh Kế toán công nợ & toán Vũ Đình Tuân * Chức nhiệm vụ Thủ quỹ Lê Minh Lan - Hạch toán kế toán phận quan trọng phục vụ điều hành, quản lý Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ máy kế toán hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý có vai trò quan trọng công việc quản lý doanh nghiệp - Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin trọng tới việc tổ chức công tác kế toán để thực đầy đủ chức nhiệm vụ kế toán quản lý đảm bảo lãnh đạo tập trung Giám đốc, kế toán trưởng nhân viên kế toán, máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình tập trung bao gồm : * Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp) - Chịu trách nhiệm việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trước Giám đốc Nhà nước - Chỉ đạo quản lý, sử dụng vốn cho có hiệu - Chỉ đạo xây dựng chiến lược kinh doanh, kế hoạch tài thu – chi hợp lý - Có trách nhiệm thường xuyên theo dõi công nợ báo cáo tình hình tài chính, thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Lập báo cáo tổng hợp hàng ngày - Mở sổ lập báo cáo thuế, báo cáo tài theo quy định - Thường xuyên kiểm tra, theo dõi việc mở sổ sách, ghi chép nhiệm vụ kế toán phát sinh - Ra báo cáo lãi – lỗ hàng tháng - Chấm công tính công cho công nhân viên 8 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Cùng với thủ quỹ kiểm quỹ vào cuối ngày * Kế toán kho - Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn hàng hóa - Căn vào phiếu đề nghị xuất hàng phòng kinh doanh để làm phiếu xuất kho - Căn vào chứng từ lượng hàng nhập thực tế để làm phiếu nhập kho - Mở sổ theo dõi hàng hóa phát sinh hàng ngày * Kế toán công nợ toán - Căn vào đề nghị xuất hàng, chứng từ xuất hàng hóa đơn xuất cho khách hàng để đối chiếu lập bảng chi tiết công nợ theo khách hàng cụ thể - Lập chứng từ ghi vào sổ chi tiết công nợ - Thường xuyên theo dõi, đối chiếu công nợ khách hàng (bằng cách gọi điện thoại, fax bảng đối chiếu công nợ hàng tháng, hàng quý ) - Kiểm tra đối chiếu phiếu yêu cầu mua hàng, phiếu nhập kho – hóa đơn đầu vào xem có khớp hay không - Làm chứng từ, thủ tục toán công nợ, toán tạm ứng, lập báo cáo toán * Thủ quỹ - Kiểm tra tính xác, đầy đủ thủ tục toán, lập phiếu thu – chi - Mở sổ theo dõi nghiệp vụ thu – chi tiền mặt - Lập báo cáo thu – chi tiền mặt chứng từ có giá trị tiền - Chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt chứng từ liên quan - Kiểm quỹ đối chiếu sổ sách báo cáo tình hình tiền mặt tồn quỹ vào cuối ngày 1.2.3 Các quy định chung lao động Công ty TNHH TMDV Tin Học Trường Tin *Quy định chung công ty - Tổ chức công tác bảo quản hàng hóa, đảm bảo lưu thông hàng hóa thường xuyên liên tục ổn định thị trường - Quản lý khai thác, sử dụng hiệu nguồn vốn, đảm bảo đầu tư mở rộng kinh doanh, thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách - Thực nghiêm túc làm giờ, nghỉ công ty 9 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Khi làm phải đeo thẻ nhân viên, ăn mặc gọn gàng lịch - Thực theo phương châm: “Tôn Trọng Khách Hàng Là Tôn Trọng Mình” - Hoà đồng với đồng nghiệp, vui vẻ nhiệt tình với khách hàng - Tuân thủ sách quản lý kinh tế Nhà nước - Thực sách tiết kiệm điện, tiết kiệm nước - Quan tâm tốt tới công tác xã hội, chăm lo đời sống anh em, từ thiện góp phần làm cho xã hội tốt đẹp * Quy định PCCC - Để đảm bảo an toàn tài sản trang thiết bị nhà xưởng, an ninh trật tự Công ty, qui định việc Phòng cháy chữa cháy sau: - Phòng cháy chữa cháy nghĩa vụ toàn thể Cán – Công nhân viên Công ty kể khách hàng đến công tác Công ty - Cấm không sử dụng lửa, củi đun nấu, hút thuốc kho, nơi sản xuất, dùng dây đồng, dây bạc thay cầu trì, dùng dây điện cắm trực tiếp vào ổ cắm điện, để chất cháy gần cầu chì, bảng điện dây dẫn điện - Sắp xếp trật tự vật tư hàng hoá kho, khu vực sản xuất gọn gàng, Xếp riêng loại có khoảng cách ngăn cháy, xa mái nhà, xa tường để tiện việc kiểm tra hàng hoá cứu chữa cần thiết Khi sử dụng xăng công nghiệp, hoá chất phải thật cẩn thận, tuân theo hướng dẫn sử dụng - Khi xuất nhập hàng hoá xe không nổ máy kho nơi sản xuất đậu xe, phải hướng đầu xe - Không để chướng ngại vật lối lại - Phương tiện dụng cụ chữa cháy phải để nơi dễ thấy, dễ lấy, không sử dụng vào việc khác - Ai thực tốt qui định khen thưởng, vi phạm tuỳ theo mức độ mà xử lý từ cảnh cáo đến thông báo đến quan nhà nước có thẩm quyền để truy tố trước pháp luật 10 10 - Cuối tháng, kế toán tập hợp chứng từ ghi sổ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp ghi vào sổ tài khoản 642 CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2012 đến ngày 30/11/2012 TÀI KHOẢN: ĐVT: VNĐ 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNGNGƯỜI LẬP BIỂU Định khoản: Nợ TK 642:29.323.000 Có TK 111:1.337.000 Có TK 334: 27.700.000 Có TK 242: 286.000 40 40 *Kế toán xác định kết tiêu thụ Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin Phương pháp xác định kết tiêu thụ - Tại Công ty, kết tiêu thụ xác định theo tháng, hàng tháng vào kết tiêu thụ, kế toán thực bút toán kết chuyển sau: + Kết chuyển doanh thu + Kết chuyển giá vốn hàng bán + Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Việc xác định kết tiêu thụ xác định sau: Kết tiêu thụ = Doanh thu – Giá vốn hàng bán – Chi phí QLDN Tài khoản sử dụng - Tài khoản 911 dùng để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp kỳ hạch toán Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Phiếu thu – chi - Bảng toán tạm ứng - Chứng từ ghi sổ - Sổ tài khoản 911 - Các chứng từ khác liên quan Trình tự hạch toán ghi sổ sách Kết chuyển doanh thu - Căn vào chứng từ ghi sổ, sổ tài khoản 511, 521, 531 xác định doanh thu thuần, sau tiến hành kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh -Doanh thu = Doanh thuTrường bán hàng CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Tin & CCDV – Các khoản giảm trừ doanh CHỨNG TỪ GHI SỔ thu Số: 1132 Ngày Trích tài liệu: Tháng 11/2012, ta xác30/11/2012 định doanh thu Công ty Tài sau:khoản ĐVT: VNĐ Đối Diễn giải Số tiền Ghi Doanh thu tượng = 158.511.700 – ( 2.400.451 + 520.000) = 155.591.249 đ Nợ Có 41 41 511 911 TỔNG CỘNG Kết chuyển doanh thu 155.591.249 Chứng từ đính kèm tờ chứng từ gốc 155.591.249 Kết chuyển giá vốn - Tương tự dựa vào báo cáo nhập – xuất – tồn tính trị giá vốn hàng xuất bán kỳ, theo dõi hàng trả về, vào chứng từ ghi số, sổ tài khoản 632, để xác định giá vốn kỳ CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1134 Ngày 30/11/2012 ĐVT: VNĐ Tài khoản Nợ Đối tượng Diễn giải Số tiền Ghi Có chuyển chi phí lý doanh 911-Kết632 Kếtquản chuyển giá vốnnghiệp hàng bán kỳ 120.113.663 - Căn vào chứng từ ghi sổ, sổ tài khoản 642, xác định chi phí quản lý TỔNG CỘNG Chứng từ đính kèm tờ chứng từ gốc 120.113.663 doanh nghiệp kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết tiêu thụ CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1135 Ngày 30/11/2012 ĐVT: VNĐ Tài khoản Nợ Có 911 642 Đối tượng 42 TỔNG CỘNG GIÁM ĐỐC Diễn giải Số tiền Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 29.323.000 Chứng từ đính kèm tờ chứng từ gốc 29.323.000 KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU Ghi 42 Xác định kết tiêu thụ - Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu – Giá vốn hàng bán – Chi phí QLDN = 155.591.249 – 120.113.663 – 29.323.000= 6.154.586 đ - Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất thuế TNDN (25%) = 6.154.596 x 25% = 1.538.647đ - Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN = 6.154.586 – 1.538.647 = 4.615.939 đ CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1136 Ngày 30/11/2012 ĐVT: VNĐ Tài khoản Nợ Có 821 3334 Đối tượng TỔNG CỘNG Diễn giải Số tiền Thuế TNDN phải nộp tháng 11/2010 1.538.647 Chứng từ đính kèm tờ chứng từ gốc 1.538.647 Ghi CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1136 Ngày 30/11/2012 ĐVT: VNĐ Tài khoản Nợ Có 911 821 TỔNG CỘNG 43 Đối tượng Diễn giải Số tiền Kết chuyển chi phí thuế TNDN kỳ 1.538.647 Chứng từ đính kèm tờ chứng từ gốc 1.538.647 Ghi 43 CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1137 Ngày 30/11/2012 ĐVT: VNĐ Tài khoản Nợ Có 911 421 TỔNG CỘNG Đối tượng Diễn giải Số tiền Lãi kỳ 4.615.939 Chứng từ đính kèm tờ chứng từ gốc 4.615.939 Ghi CÔNG TY TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2012 đến ngày 30/11/2012 TÀI KHOẢN:ĐVT: VNĐ 911–Xác định kết tiêu thụ GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNGNGƯỜI LẬP BIỂU - Sau ghi vào sổ Tài khoản 911 44 44 Định khoản: +Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 155.591.249 Có TK 911: 155.591.249 + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 150.975.310 Có TK 632: 120.113.663 Có TK 642: 29.323.000 Có TK 821: 1.538.647 + Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 4.615.939 Có TK 421: 4.615.939 -Đồng thời, lập báo cáo kết tiêu thụ hàng tháng trình cho Ban Giám đốc, để báo cáo tình hình tiêu thụ kỳ, tìm phương hướng để xây dựng chiến lược kinh doanh tốt BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 11 /2012 ĐVT: VNĐ 45 45 Chỉ tiêu Số tiền 1.Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 158.511.700 Các khoản giảm trừ 2.920.451 - Chiết khấu thương mại 2.400.451 - Hàng bán bị trả lại Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ 520.000 155.591.249 4.Giá vốn hàng bán 120.113.663 Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ 35.477.586 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Thuế TNDN (25%) 16 Lợi nhuận sau thuế 29.323.000 6.154.586 0 6.154.586 1.538.647 4.615.939 Lập, ngày 31 tháng 11 năm 2012 GIÁM ĐỐC NGƯỜI LẬP BIỂU Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰC TẬP 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập * Những khó khăn thuận lợi nhận công việc giao Sau thời gian tìm hiểu, làm việc Công Ty TNHH TMDV Tin Học Trường Tin Tôi nhận thấy hội để ôn lại, tìm hiểu sâu kiến thức chuyên môn mà học tập ghế nhà trường Trong trình thực tế chị em trường phòng ban nhiệt tình dạy, hướng dẫn kiến thức liên quan đến công việc kế toán Từ rút nhiều kinh nghiệm học bổ ích cho thân, học hỏi nhiều điều tác phong làm việc, kỹ sống 46 46 chuyên môn * Thuận lợi Tôi may mắn làm việc môi trường để phát huy bổ sung thêm kiến thức mà học Với công việc mẻ, qua giúp học hỏi thêm nhiều ngành kế toán mình, giúp hòa đồng hơn, tự tin tập tính chủ động công việc, cung cách làm việc hoàn toàn so với được học ngồi ghế giảng đường đại học, giúp hiểu sâu thêm nghiệp vụ kế toán Bộ máy kế toán gọn nhẹ, thực theo chu trình khép kín, đảm bảo thống công tác kế toán, người phân công công việc cụ thể, chồng chéo khâu có thống liên hệ mật thiết với nhau, giúp cho kế toán phát huy đầy đủ lực vai trò Cung cấp đầy đủ thông tin cho ban lãnh đạo để kịp thời đạo việc kinh doanh Công ty sử dụng hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ” với đầy đủ sổ sách như: Sổ cái, sổ đăng ký chứng từ, bảng cân đối tài khoản, sổ thẻ kế toán chi tiết khác Phù hợp cho loại hình đơn vị, thuận lợi cho việc áp dụng máy tính Tôi không ngừng phấn đấu học tập thêm kinh nghiệm, giúp đỡ, quan tâm nhiệt tình anh chị đồng nghiệp đặc biệt ban giám đốc, phòng kế toán luôn hướng dẫn, bảo để hoàn thành công việc giao cách nhanh chóng hiệu * Khó khăn Kiến thức học trường dường tảng ban đầu cho sinh viên trường nên việc áp dụng kiến thức học vào thực tế có khảng cách lớn Khoảng cách kiến thức môn học mang phạm vi chung chung, nên áp dụng vào hoàn cảnh cụ thể gặp nhiều khó khăn, trở ngại Công ty ngày có nhiều mặt hàng xuất cho nhiều khách hàng khác nhau, với việc ghi chép kế toán thủ công, dẫn đến nhiều nghiệp vụ phát sinh ngày không ghi chép kịp thời, dẫn đến ứ đọng chứng từ, nhiều ngày ghi chép lần làm cho số chứng từ không liền mạch với ngày ghi chép Trong công tác kế toán, để ghi nhận chứng từ kinh tế phát sinh, công ty chủ yếu làm thủ công excel 47 47 Do tính chất kinh doanh Công ty, nên ngày có nhiều nghiệp vụ phát sinh kỳ, việc sử dụng dụng hình thức chứng từ ghi sổ vất vả, dễ bị trùng lập sai sót Do công việc phụ trách phần nên không phát huy hết lực chưa tìm hiểu hết toàn kế toán * Cách giải công việc giao Công ty cần có biện pháp cụ thể để nâng cao trình độ nhân viên trình độ lẫn kiến thức máy vi tính như: bỏ chi phí đào tạo lại, thường xuyên cho kế toán tham gia lớp huấn luyện tuyển dụng nhân viên có lực, trình độ Việc đào tạo chuyên môn tốt người chuyên sâu lĩnh vực, đem lại hiệu cao công việc nhiên vài năm lần kế toán viên đổi phần hành cho người khác qua kế toán có nhìn khái quát kế toán, hiểu sâu sắc phần hành công việc, đồng thời quay trở lại công việc họ làm công việc cũ tốt Nghiệp vụ phát sinh nên cố gắng ghi chép ngay, chứng từ ngày xử lý ngày đó, không để tồn đọng nhiều ngày Nếu trường hợp chứng từ không thuộc quyền hạn giải cá nhân phải chờ có ký duyệt cấp sau ghi nhận Một mục tiêu cải cách hệ thống kế toán lâu nhà nước tạo điều kiện cho việc ứng dụng tin học vào hạch toán kế toán, tin học trở thành công cụ quản lý kinh tế hàng đầu Trong Công ty TNHH TM-DV Tin Học Trường Tin công ty thương mại, ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tiến hành nhập liệu sử lý số liệu phần mền excel công thức tính toán sau chép từ sheet sang sheet khác không tránh khỏ sai sót dẫn đến báo cáo tài không xác, không phản ánh kịp thời thông tin cần thiết cho Ban giám đốc Do cần thiết phải sử dụng phần mền kế toán vì: + Giảm bớt khối lượng ghi chép, tính toán + Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin kế toán nhanh chóng, kịp thời tình hình tài doanh nghiệp + Tạo niềm tin vào báo cáo tài mà công ty cung cấp cho đơn vị bên 48 48 + Giải phóng kế toán viên khỏi công việc tìm kiếm, kiểm tra số liệu việc tính toán số học đơn giản nhàm chán để họ giành nhiều thời gian cho việc lao động sáng tạo Cán quản lý * Những kiến thức, tài liệu kinh nghiệm cần để giải công việc: Với môi trường làm việc này, có hội thử sức mình, trau dồi kiến thức, học hỏi kinh nghiệm nhắc nhở thân phải phấn đấu, có tinh thần cầu tiến công việc, phải yêu quý tôn trọng nghề nghiệp công việc giao Phải tôn trọng, quan tâm giúp đỡ để hoàn thành tốt công việc Ngoài thuận lợi trên, trình làm việc không tránh khỏi khó khăn trở ngại Nhưng khó khăn, trở ngại lại động lực tạo điều kiện cho thân có hội trao dồi thêm kiến thức, kinh nghiệm quý báu từ thực tế công việc kế toán kiểm toán sau Phải phối hợp chặt chẽ với ban giám giám đốc đồng nghiệp, phải biết lắng nghe giải vấn đề hiệu cao Nâng cao khả làm việc độc lập, khả giao tiếp công việc sống Tôi tiếp tục học hỏi thêm lĩnh vực, bù đắp khoản thiếu sót kiến thức Thường xuyên học hỏi, nắm vững kiến thức môn kế toán, đặc biệt kế toán tài 1&2, cần nghiên cứu thông tin kế toán chung doanh nghiệp mà nhà nước, cố gắng khắc phục lỗ hỏng kiến thức, tự rèn luyện thân không ngừng học tập trao dồi kiến thức, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, học hỏi kinh nghiệm, tham gia buổi nói chuyện chuyên đề để nâng cao hiểu biết, tầm nhìn xa kinh tế, trị, xã hội nước nhà 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp tổ chức hay phận đơn vị Mối quan hệ cần thiết cho hoạt động người, lĩnh vực xã hội, tổ chức quốc gia Mối quan hệ tốt giúp hoạt động công việc hoàn tất nhanh hơn, dễ dàng Hơn mối quan hệ tốt tạo gắn kết, rút ngắn khoảng cách, tạo thân thiện người với người, cá nhân với tập thể, tổ chức với tổ chức sát lại gần Mối quan hệ cá nhân đồng nghiệp đơn vị hòa nhã, giúp đỡ công việc, động viên lúc gặp khó khăn Được trợ giúp quý mến ban giám đốc anh chị đồng nghiệp đơn vị thân Tôi cố gắng trì thiết lập mối quan hệ ngày tốt đẹp vững 49 49 không phương diện mối quan hệ tình cảm mà mối quan hệ công việc Đối với công việc kế toán công việc đòi hỏi tính động, tự tin nhanh nhẹn, phải làm việc gặp gỡ nhiều người thiết lập mối quan hệ tốt, ngoại giao tốt đem lại lợi ích công việc Tuy nhiên tập thể không tránh khỏi xung đột nhỏ bất đồng ý kiến dẫn đến mâu thuẫn cá nhân, mâu thuẫn giải ta biết cách nhẫn nhịn hơn, biết lắng nghe bày tỏ ý kiến cách nhẹ nhàng đầy tính logic không thiếu thuyết phục, mà than em cần phải học thêm trì 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập 3.3.1 Học tập qua quy định nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an toàn lao động Qua trình làm việc Công Ty giúp em học hỏi nhiều thứ bổ ích từ công việc đến kinh nghiệm sống Em học cách kiên nhẫn để giải vấn đề, biết xếp giải công việc giao cách khoa học vừa nhanh mà mang lại hiệu cao Biết muốn trở thành kế toán giỏi phải không ngừng phấn đấu, trau dồi kiến thức, học hỏi anh chị trước để tích lũy kinh nghiệm Em cần nhanh nhẹn, linh hoạt để linh động công việc kế toán Học nội quy lao động an toàn lao động biết chấp hành nghiêm chỉnh Luôn tuân thủ quy định công ty, nhiên có hạn chế nhỏ, không đáng kể em cố gắng khắc phục để hoàn thiện Em hòa đồng, yêu thương người công ty, anh chị chia kinh ngiệm tích lũy từ chuyên môn mình, xem môi trường làm việc gia đình thứ Luôn cố gắng giải mâu thuẩn cách nhẹ nhàng để mang lại không khí vui tươi, thoải mái cho người 3.3.2 Học tập qua quy định PCCC, vệ sinh môi trường Đơn vị có quy định công tác phòng cháy chữa cháy, nhân viên Công Ty phải thực nghiêm chỉnh thưc theo hướng dẫn dụng cụ 50 50 phòng cháy chữa cháy, có ý thức kiểm tra giám sát vấn đề phát sinh cháy nổ…., giữ cho môi trường làm việc Xanh- Sạch- Đẹp - Nhân viên phải tuân thủ quy định sau: + Cấm đưa vật liệu dễ cháy, nổ vào quan đơn vị + Hút thuốc khu vực quy định + Trang bị phòng chữa cháy hợp lý quan, đơn vị + Không sử dụng chất lỏng dễ cháy nơi làm việc, không nên đặt gần thiết bị nóng nguồn điện… + Không phép di chuyển bình chữa cháy từ địa điểm quy định Không nên chơi với bình chữa cháy sử dụng bình chữa cháy với mục đích khác chữa cháy + Tất nhân viên nên biết làm để sử dụng bình chữa cháy, cần biết sơ tán có cố xảy nên nghiêm túc tham gia diễn tập sơ tán cháy tiến hành thường xuyên + Cơ quan đơn vị có trách nhiệm trì kiểm tra bình chữa cháy nơi làm việc Nếu có bình hư hỏng phải xác nhận thay + Bất kì cố cháy, nguy hiểm xảy cháy phải báo cho người quản lý để điều tra Khi hết phòng ban kiểm tra tắt hết đèn, quạt… trước 3.4 Các môn học có phù hợp không, khác biệt lý thuyết thực tiễn cần phải học thêm để bổ sung, hoàn chỉnh kiến thức Trong suốt trình học tập nhà trường khoa Kế Toán tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ sinh viên hoàn thành tốt trình học tập Tuy nhiên môn học mang tính lý thuyết nhiều nhà trường nên kết hợp lý thuyết thực tiễn, đưa tình diễn thêm vào thực tế để sinh viên làm quen giải Cần có học thuyết trình nhiều để nâng cao khả mạnh dạn phát biểu trước đám đông đưa ý kiến Tập cho sinh viên quen dần với môi trường gần giống bên thực tế để sinh viên không bị bỡ ngỡ tiếp xúc thực tiễn Bản thân sinh viên cần có cố gắng để tự học hỏi tranh thủ hội tiếp cận thực tế để nâng cao bồi dưỡng kiến thức, đúc kết kinh nghiệm cho than làm hành trang vững cho than sau 51 51 * Những việc sinh viên làm thu hoạch trình thực tập Sau thời gian thực tập tốt nghiệp Công Ty TNHH Trường Tin giúp Tôi hiểu rõ công việc mà làm đơn vị Tôi vận dụng vào công việc hoàn thành tốt công việc giao Tôi học hỏi nhiều kinh nghiệm hữu ích nhằm giúp ích cho công việc sau Khi ngồi ghế nhà trường, học nhiều kiến thức để áp dụng thực tế vào công việc mà làm, biết vận dụng kiến thức học cách khéo léo rập khuôn Thái độ làm việc tình, nhã nhặn tiếp xúc khách hàng với người, có ý thức, kỷ luật trách nhiệm công việc Thực chấp hành nội quy, quy chế quan, giữ gìn tài sản chung, không tiết lộ tài liệu mật bên Sau thời gian làm việc thấy trưởng thành hơn, có thêm kinh nghiệm sống, kỹ giao tiếp, khả tư duy, nhạy bén công viêc, tự tin đầy nhiệt huyết công việc kế toán mà đảm nhận Giúp học cách trình bày, khả quan sát tinh tế biết sáng tạo công việc * Những việc sinh viên chưa làm được: Thực tế gọi hoàn hảo cách tuyệt đối, mà có tương đối Thỉnh thoảng có vài lần sai phạm công việc, quan hệ với đồng nghiệp, dẫn đến kết không mong muốn Ngoài thuận lợi có số hạn chế, thiếu sót như: - Tiếp thu kiến thức chậm, - Cách nhập phần mềm chưa nhanh, - Chưa linh hoạt, nhạy bén làm việc, - Do chưa có kinh nghiệm nên vận dụng lý thuyết học áp dụng vào thực tiễn lúng túng, môi trường thực tập nên chưa phát huy tính động, sáng tạo sinh viên - Với thiếu sót, hạn chế em cố gắng khắc phục thời gian tới * Sự hỗ trợ từ Cán hướng dẫn nơi thực tập Chị Thảo tận tình giúp đỡ, giúp giải giải thích thắc mắc sinh viên cách rõ rang nhẹ nhàng Luôn tạo không khì vui tươi, dễ gần, dễ tiếp xúc cho em, xem em thành viên tập thể Công ty, chị cung cấp tài liệu cần thiết bổ ích cho em, không riêng chị Thảo mà tất anh chị 52 52 phòng kế toán nhiệt tình giúp đỡ góp ý cho em thấy sai, thiếu sót báo để làm cho báo cáo em thể hoàn thành tốt * Sự hỗ trợ từ Giáo viên hướng dẫn trường Trong suốt thời gian làm việc gặp nhiều khó khăn công viêc chuyên ngành học hỗ trợ nhiệt tình hướng dẫn chu đáo thầy Phan Thành Nam Mặc dù bận với công việc khoa Thầy dành riêng thời gian để gặp riêng sinh viên thực tập Lắng nghe giải thích thắc mắc chúng em cách kịp thời Thầy thẳng thắng góp ý, sửa chữa báo cáo chi tiết Những điểm chưa đạt, chưa rõ, chỗ cần bổ sung thêm thầy dẫn tận tình để hoàn thiện báo cáo cách hiệu KẾT LUẬN Sau gần năm tháng làm báo cáo làm việc, thời gian không ngắn không dài phần giúp hiểu biết tình trạng hoạt động hình thành phát triển đơn vị Chúng ta biết việc xác định kết bán hàng, xác định kết kinh doanh vấn đề quan trọng có ý nghĩa định tình hình hoạt động đơn vị Nó ảnh hưởng trực tiếp đến suất lao động, lợi nhuận đạt 53 53 Công Ty, đồng thời tạo việc làm cho người lao động nhằm hạn chế phần tình trạng thất nghiệp thiếu việc làm Với máy quản lý điều hành đầy nhiệt tình tìm biện pháp khắc phục khó khăn tạo niềm tin cán bộ, công nhân viên đơn vị Thời gian làm việc học thêm kiến thức kỹ sống, kỹ vận dụng lý thuyết học vào công việc Thông qua trình làm việc, giúp cho nhận ưu điểm, nhược điểm thân để từ dần hoàn thiện thân, ngày phát huy ưu điểm công việc Chính từ phát trình làm việc giúp nhận thức sâu sắc toàn diện việc định hướng cho tương lai Trong thời gian làm báo cáo làm việc Công Ty TNHH Trường Tin giúp đỡ phận kế toán ban giám đốc Chính nhờ nhiệt tình hướng dẫn đó, mà có điều kiện tốt vận dụng kiến thức trang bị đơn vị Tuy nhiên với lực chuyên môn kiến thức thời gian có hạn nên nội dung trình bày báo cáo tránh khỏi hạn chế thiếu sót định Tôi mong nhận góp ý, bổ sung giáo viên hướng dẫn để báo cáo hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn quan tâm tạo điều kiện tổ kế toán ban giám đốc quan tâm, giúp đỡ trình làm việc Và với lòng biết ơn sâu sắc, lần xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô giáo trường Đại học Lạc Hồng đặc biệt thầy Phan Thành Nam người nhiệt tình hướng dẫn hoàn thành báo cáo làm việc 54 54 ... tập Công ty TNHH TM- DV Tin Học Trường Tin hướng dẫn tận tình GVHD: Phan Thành Nam anh chị kế toán phòng kế toán công ty giúp em tìm hiểu công tác: Kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ Công ty. .. TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH TM- DV TIN HỌC TRƯỜNG TIN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH TM- DV Tin Học Trường Tin * Giới thiệu Công ty : - Tên Công ty: + Viết... thu 2.2.2 Công tác kế toán Công ty: Phương pháp xác định giá vốn Công ty - Để xác định giá vốn số hàng xuất bán kế toán vào sổ tổng hợp nhập – xuất – tồn hàng hóa để xác định giá vốn số hàng xuất