hoàn thiện công tác kế toán tại công ty tnhh thời trang my ly

MỤC LỤC Kế toán vốn tiền Biểu số 02: Kết sản xuất kinh doanh công ty năm gần Mẫu số: S11- DN .33 Mẫu số: 10- DN 38 Mẫu số: 10- DN 39 Mẫu số: s03a- DN 40 Mẫu số: s03b- DN 42 Mẫu số: s03a- DN 60 Mẫu số: s03b- DN 61 Mẫu số: s03b- DN 64 Biểu số 25: Giấy báo nợ 82 Biểu số 27: Sổ hạch toán chi tiết tài khoản 112 84 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế mở nước ta nay, công tác kế toán vô quan trọng để doanh nghiệp đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, sở thông tin kế toán đưa ra, nhà quản trị đưa định, sách phù hợp với tình hình doanh nghiệp biến động kinh tế; đồng thời công cụ quản lý kinh tế hữu hiệu nhà nước Từng phần hành kế toán lại có nguyên tắc, yêu cầu nội dung khác đòi hỏi người làm nghề kế toán phải có trình độ chuyên môn định để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp Cuối kỳ kế toán, nhân viên kế toán lại lập báo cáo tài để kịp thời cung cấp thông tin cho đối tượng sủ dụng thông tin kế toán Đối tượng sử dụng thông tin bên nhà quản trị, người lao động, Đối tượng sử dụng thông tin bên nhà đầu tư, khách hàng, chủ nợ, quan thuế, Để hiểu rõ công tác kế toán, nhóm em liên hệ thực tế Công ty TNHH thời trang My Ly chọn phần hành kế toán công tác kế toán công ty: Kế toán nguyên liệu vật liệu Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế toán vốn tiền PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THỜI TRANG MY LY 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.1.1 Khái quát chung công ty Công ty TNHH thời trang My Ly công ty chuyên sản xuất gia công mặt hàng may mặc phục vụ nhu cầu nước nước Trong sản xuất kinh doanh phải tiến hành đồng bộ, phải hướng đến mục tiêu chung doanh thu lợi nhuận Mặt hàng sản xuất chủ yếu Công ty sản phẩm may mặc xuất mặt hàng gia công chiếm 80%, lại hàng bán FOB (hàng mua đứt bán đứt đoạn, mua nguyên liệu bán thành phẩm) hàng tiêu thụ nội địa Công ty thức vào trình hoạt động từ ngày 15/12/2005 Địa chỉ: C4 Lô 10, khu đô thị Định Công, Phường Định Công, Quận Hoàng Mai- HàNội Số điện thoại: +84(4)36406101 Fax: 03213997477 Email: haiphuongdinhcong@yahoo.com Số giấy phép ĐKHĐKD: 0101803807 Ngày đăng ký kinh doanh: 4/10/2005 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Ngày 4/10/2005, Công ty TNHH thời trang My Ly đăng ký hoạt động kinh doanh cấp GPHĐKD ngày 25/10/2005 Ngày 15/12/2005 , Công ty bắt đầu tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Công ty TNHH may My Ly chuyên sản xuất gia công mặt hàng may mặc phục vụ nhu cầu nước nước Trong sản xuất kinh doanh phải tiến hành đồng phải hướng đến mục tiêu chung doanh thu lợi nhuận Công ty Mặt hàng sản xuất chủ yếu Công ty sản phẩm may mặc xuất mặt hàng gia công chiếm 80%, lại hàng bán FOB (hàng mua đứt bán đứt đoạn, mua nguyên liệu bán thành phẩm) hàng tiêu thụ nội địa Số lượng chủng loại, mẫu mã sản phẩm chủ yếu phụ thuộc vào hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng khách hàng, tập trung số mặt hàng áo sơ mi, áo Jắc két 2,3,4 lớp, áo choàng Từ thành lập đến Công ty trọng đến việc xây dựng chữ tín cho sản phẩm, chữ tín cho Công ty, xây dựng bảo vệ thương hiệu Công ty coi trọng việc đầu tư, đổi trang thiết bị sản xuất nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân viên Công ty Cơ sở sản xuất Công ty dần củng cố phát triển đặc biệt trang thiết bị máy móc công nghệ Công ty đổi bổ sung cho phù hợp với quy trình sản xuất nhanh hiệu Quy trình sản xuất Công ty có đối tượng chế biến vải, vải cắt may thành chủng loại mặt hàng khác nhau, kỹ thuật sản xuất cỡ vải chủng loại mặt hàng có mức độ khác nhau, phụ thuộc vào số lượng chi tiết loại hàng mặt hàng kể kích cỡ mặt hàng có yêu cầu sản xuất riêng loại vải, thời gian hoàn thành tuỳ chủng loại mặt hàng khác sản xuất dây chuyền (cắt, may, là) không tiến hành đồng thời thời gian mặt hàng may từ nhiều loại khác nhiều loại khác đựơc may loại vải Do cấu chi phí chế biến định mức kỹ thuật loại chi phí cấu thành sản lượng sản phẩm mặt hàng khác Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty sản xuất phức tạp kiểu liên tục, sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn Các mặt hàng mà Công ty sản xuất có nhiều kiểu cách, chủng loại khác Song tất phải trải qua giai đoạn cắt, là, đóng gói riêng với mặt hàng yêu cầu giặt mài thêu thực phân xưởng sản xuất kinh doanh phụ Có thể khái quát quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH thời trang My Ly qua sơ đồ sau: Sơ đồ 01: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Kho nguyên Cắt liệu Kho phụ liệu Thêu May Giặt Là KCS Nhập kho Đóng hòm Bao bì Nguyên vật liệu vải nhập từ kho nguyên liệu theo chủng loại vải mà phòng kỹ thuật yêu cầu cho mã hàng Vải đưa vào nhà cắt, vải trải, đặt mẫu, đánh số trở thành bán thành phẩm Sau bán thành phẩm nhập kho nhà cắt chuyển cho tổ may Ở phận may, việc may lại chiia thành nhiều công đoạn may cổ, tay, thân tổ chức thành day chuyền, bước cuối dây chuyền may hoàn thành sản phẩm Trong trình may phải sử dụng nguyên liệu phụ cúc, chỉ, khoá, chun Cuối sản phẩm may xong chuyển qua phận chuyển qua phận KCS để kiểm tra xem sản phẩm có đảm bảo chất lượng theo yêu cầu không qua phận KCS tất sản phẩm chuyển đến phân xưởng hoàn thành để đóng gói, đóng kiện 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.3.1 Cơ cấu máy quản lý Xuất phát từ đặc điểm Công ty với số lượng lao động lớn Công ty TNHH may Hưng Nhân sử dụng cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến chức Có thể khái quát mô hình tổ chức máy quản lý Công ty sơ đồ sau: Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó giám đốc Phòng Tổ chức hành Tổ bảo vệ Tổ cắt Phòng Kỹ thuật Phòng Kế hoạch vật tư Phòng Kế toán tài vụ Phân xưởng sản xuất Tổ KCS Ban điện Tổ đóng gói 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: người quản lý đứng đầu công ty người đại diện theo pháp luật công ty, xét duyệt ký văn quan trọng, có trách nhiệm quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trước quan chức năng, trước nhà đầu tư, trước cán công nhân viên toàn Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Phó giám đốc: người giúp Giám Đốc việc điều hành sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc, trước pháp luật việc phân công - Phòng tổ chức- hành chính: Làm nhiệm vụ quản lý cán công nhân viên theo dõi, giám đốc công tác đào tạo nhân lực, tổ chức hợp lý số lao động, tổ chức việc làm tính lương cho toàn công ty Đề bạt, lương cho cán công nhân viên, thực chế độ sách với người lao động, chăm lo đời sống cán công nhân viên Tham mưu cho giám đốc nghiệp vụ quản lý hành chính, nhân sự, tiền lương, bảo hiểm … - Phòng kế hoạch-vật tư: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, theo dõi yếu tố nguyên vật liệu, đơn đặt hàng, suất lao động công nhân đảm bảo nguồn cung ứng đầu vào, tập kết nguyên phụ liệu đồng phục vụ sản xuất, cân đối giao hàng tiến độ, giúp ban giám đốc xây dựng kế hoạch sản xuất thời - Phòng kỹ thuật: Triển khai nhiệm vụ quản lý kỹ thuật giám sát kỹ thuật theo yêu cầu thiết kế khách hàng, thiết kế phối hợp mẫu vải theo màu vải phù hợp - Phòng kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng nội dung công việc theo chế độ kế toán Ghi chép hạch toán kinh doanh, toán, toán hợp đồng, trả lương cho cán công nhân viên Từ kết đó, phòng kế toán đưa kết hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp giúp Ban Giám đốc hoạch định sách kinh doanh Công ty - Phân xưởng sản xuất: Các phân xưởng sản xuất có nhiệm vụ thực việc sản xuất, tạo sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng, quy cách mẫu mã theo quy định để sản xuất đạt kết tốt, hạn chế tối đa sản phẩm hỏng đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp - Ban điện: Thực việc kiểm tra giám sát thiết bị máy móc, kỹ thuật điện nước phục vụ cho sản xuất kinh doanh - Tổ bảo vệ: Chịu trách nhiệm trông coi bảo vệ tài sản giữ gìn trật tự an ninh trị an toàn cho Công ty kết hợp với Công an địa phương - Tổ cắt: Có trách nhiệm tạo bán thành phẩm theo quy cách, mẫu mã phòng kỹ thuật - Tổ KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng sản phẩm hoàn thành theo tiêu chuẩn chất lượng - Tổ đóng gói: Thực nhiệm vụ hoàn thành sản phẩm công đoạn cuối trình sản xuất, kho thành phẩm hoàn thành Qua mô hình tổ chức máy quản lý Công ty cho thấy hình thức tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức Ưu điểm thay toàn công việc đến tay giám đốc, phó giám đốc giải quyết, chịu trách nhiệm công việc giao chia sẻ bớt cho phòng ban chức gánh vác chịu trách nhiệm công việc giao hạn chế định sai lầm, gây thiệt hại, thói cửa quyền độc đoán, nhằm vụ lợi cá nhân 1.4 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY Biếu số 01: Tình hình sử dụng lao động công ty Chỉ tiêu Số lao động bình quân Tỷ lệ(%) Năm 2001 Năm 2012 Năm 2013 68 70 72 100 103 103 (Nguồn số liệu: Phòng Kế toán) Năm 2014 75 104 Qua bảng thống kê trên, ta thấy số lao động bình quân quý công ty có xu hướng tăng dần tương ứng với tốc độ mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.5 KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY Kết HĐKD Công ty TNHH thời trang My Ly thể qua bảng sau: Biểu số 02: Kết sản xuất kinh doanh công ty năm gần STT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Năm 2012 164.235.858.004 142.726.049.912 Năm 2013 236.325.265.909 212.107.817.282 Năm 2014 256.367.767.765 230.106.000.312 Lợi nhuận trước 21.509.808.092 24.217.448.627 26.261.767.453 thuế Thuế thu nhập 5.377.452.020 6.054.362.157 6.567.044.186 doanh nghiệp Lợi nhuận sau 16.132.356.069 18.163.086.470 19.701.132.559 thuế (đồng) Tỷ lệ (%) 100 112,59 ( Nguồn số liệu: Phòng kế toán) 108,47 Ta rút nhận xét từ bảng đánh giá sau: lợi nhận sau thuế công ty có xu hướng tăng lên qua năm gần Có kết doanh thu bán hàng năm sau cao năm trước, chi phí có tăng số tăng nhỏ số tăng doanh thu bán hàng 1.6 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG TƯƠNG LAI Chiến lược dài hạn công ty chiếm lĩnh thị trường miền Bắc vào năm 2020, không ngừng nâng cao tổng mức lợi nhuận sau thuế( tối đa hóa lợi nhuận), có vị quan trọng phát triển kinh tế xã hội của đất nước, góp tỷ trọng đáng kể GDP nước ta PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Đội ngũ kế toán Công ty với trình độ chuyên môn cao giúp cho Công ty mặt quản lý hạch toán tài hoạt động sản xuất kinh doanh Căn vào trình độ chuyên môn đội ngũ cán kế toán, vào khối lượng công việc, tính chất mức độ phức tạp nghiệp vụ kinh tế tài đồng thời xuất phát từ đặc điểm tổ chức quy mô hoạt động kinh doanh Công ty mà phận kế toán áp dụng hình thức kế toán cho phù hợp Bộ máy kế toán Công ty xây dựng theo mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung vừa đảm bảo thực nhiệm vụ giao vừa đảm bảo lãnh đạo đạo tập trung, thống kế toán trưởng Có thể khái quát mô hình tổ chức máy kế toán Công ty sơ đồ sau: Sơ đồ 03: Mô hình tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán Kế toán tập Kế toán Kế toán NLVL hợp chi phí thành phẩm vốn TSCĐ tính giá tiêu thụ tiền thành Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ tác nghiệp Phòng kế toán tài vụ Công ty TNHH thời trang My Ly đặt đạo Ban giám đốc Bộ máy kế toán Công ty có trách nhiệm tổ chức thực 10 Nợ TK 635 – Chi phí tài (Chênh lệch tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ nhỏ tỷ giá xuất ngoại tệ) theo tỷ giá Có TK 111(1112) – Ngoại tệ nhập quỹ thực tế xuất Có TK 112(1122) – Ngoại tệ gửi ngân hàng ngoại tệ Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài (Chênh lệch tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ lớn tỷ giá xuất ngoại tệ) + Các khoản chi phí phát sinh ngoại tệ: Nợ TK 627 – Chi phí sản xuất chung theo tỷ giá thực Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng tế thời điểm Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ Nợ TK 811 – Chi phí khác Nợ TK 635 – Chi phí tài (Chênh lệch tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ nhỏ tỷ giá xuất ngoại tệ) Có TK 111(1112) – Ngoại tệ nhập quỹ theo tỷ giá xuất Có TK 112(1122) – Ngoại tệ gửi ngân hàng ngoại tệ Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài (Chênh lệch tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ lớn tỷ giá xuất ngoại tệ) + Phản ánh nợ phải trả ngoại việc mua bán chịu vật tư, hàng hoá, tài sản cố định cung cấp dịch vụ Nợ TK 151,152,153,156 theo tỷ giá thực tế Nợ TK 211,213,241 thời điểm phát Nợ TK 627,641,642 sinh nghiệp vụ Có TK 331 – Phải trả người bán (theo tỷ giá thực tế thời điểm ghi nhận nợ phải trả) + Chi ngoại tệ để trả nợ người bán Nợ TK 331 – Phải trả người bán (theo tỷ giá lúc ghi nhận nợ phải trả) Nợ TK 635 – Chi phí tài (chênh lệch giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả nhỏ giá thực tế xuất ngoại tệ) theo tỷ giá Có TK 111(1112) – Ngoại tệ nhập quỹ 76 xuất ngoại tệ Có TK 112(1122) – Ngoại tệ gửi ngân hàng Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài (chênh lệch giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả lớn giá thực tế xuất ngoại tệ) - Trường hợp doanh nghiệp có sử dụng tỷ giá hạch toán + Phản ánh doanh thu bán hàng ngoại tệ Nợ TK 111 (1112) – Ngoại tệ nhập quỹ ( theo tỷ giá hạch toán ) Nợ TK 112 (1122) – Ngoại tệ gửi ngân hàng ( theo tỷ giá hạch toán ) Nợ TK 635 – Chi phí tài (Chênh lệch tỷ giá thực tế lớn tỷ giá hạch toán ) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng ( theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ) Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài (Chênh lệch tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá hạch toán ) + Phản ánh doanh thu bán chịu phải thu ngoại tệ Nợ TK 131 – Phải thu khách hàng (theo tỷ giá hạch toán) Nợ TK 635 – Chi phí tài (chênh lệch tỷ giá thực tế lớn tỷ giá hạch toán) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng (theo tỷ giá hạch toán) Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài (chênh lệch tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá hạch toán) + Khách hàng trả nợ doanh nghiệp ngoại tệ Nợ TK 111(1112) – Ngoại tệ nhập quỹ (theo tỷ giá thực tế) Hoặc Nợ TK 112(1122) – Ngoại tệ gửi ngân hàng (theo tỷ giá thực tế) Có TK 131 – Phải thu khách hàng (theo tỷ giá thực tế) + Mua sắm vật tư, hàng hoá, tài sản cố định chi phí phải trả ngoại tệ Nợ TK 151,152,153,156 Nợ TK 211,213,241 Nợ TK 627,641,642 77 Nợ TK 635 – Chi phí tài (chênh lệch tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá hạch toán) Có TK 111(1112) – Ngoại tệ nhập quỹ Có TK 112(1122) – Ngoại tệ gửi ngân hàng Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài (chênh lệch tỷ giá thực tế lớn tỷ giá hạch toán) + Chi tiền ngoại tệ để trả nợ người bán Nợ TK 331 – Phải trả người bán (theo giá thực tế) Có TK 111 (1112) – Ngoại tệ nhập quỹ (theo giá thực tế) Hoặc Có TK 112 (1122) – Ngoại tệ gửi ngân hàng (theo giá thực tế) 2.4.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.4.3.1 Chứng từ kế toán sổ sách sử dụng *Kế toán sử dụng chứng từ : - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Giấy nộp tiền - Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi *Sổ sách sử dụng - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Sổ TK 112 2.4.3.2 Tài khoản kế toán phương pháp hạch toán Để hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng: Phản ảnh số có tình hình tăng giảm khoản vốn tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước, tổ chức tài Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng công ty sử dụng là: TK 112.1- Tiền Việt Nam 78 TK 112.2- Ngoại tệ Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào Ngân hàng; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút từ Ngân hàng; - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi Ngân hàng Trình tự ghi sổ tiền gửi ngân hàng: Chứng từ ghi sổ( giấy báo nợ, có, ) sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng sổ tiền gửi ngân hàng kế toán vốn tiền thực Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu + Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng, giấy báo có ngân hàng ghi: Nợ TK 112 (1121,1122) – Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam đồng, ngoại tệ) Có TK 111 (1111,1112) – Tiền mặt (VND,Ngoại tệ) + Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền chuyển vào tài khoản đơn vị, ghi:Nợ TK 112 (1121,1122) – Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam đồng, ngoại tệ) Có TK 113 (1131,1132) – Tiền chuyển (VND,Ngoại tệ) + Nhận giấy bao ngân hàng khoản tiền khách hàng trả nợ chuyển khoản, ghi: Nợ TK 112 (1121,1122) – Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam đồng, ngoại tệ) Có TK 131 – Phải thu khách hàng + Nhận lại tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn dài hạn chuyển khoản, ghi: Nợ TK 112 (1121,1122) – Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam đồng, ngoại tệ) 79 Có TK 144 – Cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn Có TK 244 – Ký cược, ký quỹ dài hạn + Nhận vốn góp liên doanh đơn vị thành viên chuyển đến tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 (1121,1122) – Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam đồng, ngoại tệ) Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh + Doanh thu bán hàng, cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng thu nhập từ hoạt động khác doanh nghiệp thu chuyển khoản, ghi: Nợ TK 112 (1121,1122) – Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam đồng, ngoại tệ) Có TK 511 – doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài Có TK 711 – Thu nhập khác + Căn phiếu tính lãi ngân hàng giấy báo ngân hàng phản ánh lãi tiền gửi định kỳ, ghi: Nợ TK 112 (1121,1122) – Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam đồng, ngoại tệ) Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài + Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + Trả tiền mua vật tư, hàng hoá, tài sản cố định chi phí phát sinh chi chuyển khoản, ghi: Nợ TK 151 – Hàng mua đường Nợ TK 152 – Nguyên vật liệu Nợ TK 153 – Công cụ dụng cụ Nợ TK 156 – Hàng hoá 80 Nợ TK 157 – Hàng gửi bán Nợ TK 211 – tài sản cố định hữu hình Nợ TK 213 – tài sản cố định vô hình Nợ TK 217 – Bất động sản đầu tư Nợ TK 241 - Xây dựng dở dang Nợ TK 621 – Nguyên vật liệu trực tiếp Nợ TK 627 – Chi phí sản xuất chung Nợ TK 635 – Chi phí tài Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 811 – Chi phí khác Nợ TK 133 – Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + Chuyển tiền gửi ngân hàng để toán khoản phải trả, phải nộp, ghi: Nợ TK 311 – Vay ngắn hạn Nợ TK 315 – Nợ dài hạn đến hạn trả Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán Nợ TK 333 – Thuế cá khoản phải nộp khác Nợ TK 336 – Phải trả nội Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác Nợ TK 341 – Vay dài hạn Nợ TK 342 – Nợ dài hạn Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + Chuyển tiền gửi ngân hàng để ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn, ghi: Nợ TK 144 – Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Nợ TK 244 – Ký quỹ, ký cược dài hạn Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + Trả vốn góp trả cổ tức, lợi nhuận cho bên góp vốn, chi quỹ doanh nghiệp,… tiền gửi ngân hàng, ghi : 81 Nợ TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Có 112 – Tiền gửi ngân hàng + Thanh toán khoản khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ cho người mua chuyển khoản, ghi: Nợ TK 521 – Chiếc khấu thương mại Nợ TK 531 – Hàng bán bị trả lại Nợ TK 532 – Gỉam giá hàng bán Nợ TK 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp (33311) Có 112 – Tiền gửi ngân hang Biểu số 25: Giấy báo nợ BIDV GIẤY BÁO NỢ Số:1889 Ngày:15-03-2015 TÊN TÀI KHOẢN: CÔNG TY TNHH THỜI TRANG TRANG MY LY SỐ TÀI KHOẢN: 12345678904582 Kính gửi/ To: CTY TNHH THỜI TRANG Ngân hàng trân trọng thông báo: MY LY tài khoản Quý khách hàng ghi NỢ với nội dung sau: Ngày hiệu lực 15-03-2015 Số tiền 50.350.000 Loại tiền VND Diễn giải Mua vải công ty AN KHÁNH Giao dịch viên Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn số liệu : Phòng kế toán) 82 Biếu số 26: giấy nộp tiền mặt BIDV GIẤY NỘP TIỀN MẶT Số: 0059 CASH DEPOSIT Ngày: 21-03-2013 Số tiền bắng số: 1.450.000.000 Phí NH: Số tiền bắng chữ: Một tỷ bốn trăm năm mươi triệu đồng Phí Phí SỐ TÀI KHOẢN: 39010000006542 TÊN TÀI KHOẢN: Công ty TNHH THỜI TRANG MY LY TẠI NGÂN HÀNG: Chi nhánh BIDV Thái Nguyên HỌ TÊN NGƯỜI NỘP TIỀN: Công ty TNHH THỜI TRANG MY LY Địa chỉ: Phường Định Công- Quận Hoàng Mai – Hà Nội NỘI DỤNG: Nộp tiền mặt Người nộp Giao dịch viên (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) 83 Biểu số 27: Sổ hạch toán chi tiết tài khoản 112 BIDV SỔ HẠCH TOÁN CHI TIẾT CỦA TÀI KHOẢN Chi nhánh Từ ngày 01/03/2015 Thái Nguyên Tên khách hàng CÔNG TY TNHH THỜI TRANG MY LY Mã khách hàng 135645449 Tài khoản 39010000006542 Số dư đầu: 3.744.699.075 Ngày giao dịch 20/3 Mã giao dịch FT13275208787 21/3 DA9735865001 Đến ngày 31/03/2015 Loại tiền: VND Phát sinh nợ Phát sinh có 50.350.000 Nội dung Mua thép Công ty Sơn La Nộp tiền vào tài khoản 1.450.000.000 Tổng cộng 3.307.413.718 Số dư cuối: 2.568.616.167 4.483.496.626 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Lập bảng Kiếm soát ( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) Biểu số 28: Sổ tài khoản 112 Công ty TNHH thời trang My Ly C4 Lô 10 khu đô thị Định Công, Phường Định Công, 84 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Quận Hoàng Mai- Hà Nội Chứng từ Ngày Số hiệu tháng GBN1889 20/03 GNT0059 GBC0210 Người ghi sổ (ký, họ tên) 21/03 25/03 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/03/2015 đến ngày 31/03/2015 Nhật ký chung TK Diễn giải đối Trang số Stt dòng ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh 156 Mua vải công ty An Khánh 1331 Nộp tiền mặt vao TK ngân hàng BIDV Tiền thu từ Cty Cty TNHH Đức Minh Cộng PS Số dư cuối tháng Nợ 50.350.000 50.350.000 111 1.450.000.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) Có 5.898.550.082 511 3331 85 Số tiền (đồng) 53.512.396 5.351.240 7.757.450.788 9.083.506.626 4.572.494.244 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 2.4.4 Kế toán tiền chuyển (TK 113) Tiền chuyển khoản tiền doanh nghiệp nộp vào ngân hàng, kho bạc gửi bưu điện chuyển cho người thụ hưởng số tiền mà doanh nghiệp làm thủ tục chuyển từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để trả cho người khác chưa nhận giấy báo hay bảng kê ngân hàng  Chứng từ sử dụng làm hạch toán tiền chuyển: phiếu thu, giấy nộp tiền, biên lai tiền, phiếu chuyển tiền  Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 113 – “Tiền chuyển” để phản ánh tiền chuyển doanh nghiệp - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 113 – “Tiền chuyển” + Bên nợ: Các khoản tiền chuyển phát sinh + Bên có: Các khoản tiền chuyển đến đối tượng cần chuyển + Số dư bên nợ: Các khoản tiền chuyển cuối kỳ - Tài khoản 113 – “ Tiền chuyển “ có tài khoản cấp + TK 1131 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam chuyển + TK 1132 – Ngoại tệ: phản ánh số ngoại tệ chuyển ( quy đổi VND) - Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu + Thu tiền bán hàng tiền mặt, séc không nhập quỹ mà nộp thẳng vào ngân hàng, chưa nhận báo có đến cuối kỳ, ghi: Nợ TK 113 – Số toán 86 Có TK 511 – Số chưa thuế Có TK 33311 - Thuế giá trị gia tăng + Thu nợ, nhận ứng trước khách hàng tiền mặt không nhập quỹ mà nộp thẳng vào ngân hàng, chưa nhận giấy báo vào cuối kỳ, ghi: Nợ TK 113 - Tiền chuyển Có TK 131 – Phải thu khách hàng + Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng hay chuyển qua bưu điện chưa nhận giấy báo ngân hàng hay người hưởng đến cuối kỳ, ghi: Nợ TK 113 – Tiền chuyển Có TK 111 – Tiền mặt + Chuyển từ tiền gửi ngân hàng cho đối tượng khác chưa nhận giấy báo hay bảng kê ngân hàng đến cuối kỳ, ghi: Nợ TK 113 – Tiền chuyển Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + Nhận giấy báo ngân hàng, bưu điên số tiền chuyển kỳ trước, ghi: Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Nợ TK 331 – Phải trả người bán Nợ TK 311 – Vay ngắn hạn Có TK – Tiền chuyển 87 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 Đánh giá thực trạng chung công tác kế toán CÔNG TY TNHH THỜI TRANG MY LY Cùng với phát triển công ty, công tác kế toán không ngừng cải tiến hoàn thiện mặt đáp ứng kịp thời nhu cầu quản lý hạch toán công ty Các thủ tục trình tự luân chuyển chứng từ tiến hành chặt chẽ với Công việc kế toán tiến hành liên tục, cụ thể để đảm bảo việc cung cấp thông tin kịp thời giúp cho lãnh đạo đưa định đắn Ưu điểm: Công tác hạch toán kế toán công ty có ưu điểm bật: Thứ nhất, công ty chấp hành chế độ kế toán Bộ Tài Chính ban hành Bộ máy kế toán công ty trở thành công cụ đắc lực thúc đẩy trình hoạt động công ty ngày có hiệu Thứ hai, máy kế toán tổ chức gọn nhẹ hiệu cao, đáp ứng nhu cầu công việc phát huy lực chuyên môn người Với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiều năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phòng thực giới hóa kế toán nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế toán Cán nhân viên phòng có trình độ nghiệp vụ vững chắc, có kinh nghiệm nghề nghiệp không ngừng trang bị thêm kiến thức thông qua khoá đào tạo, lớp tập huấn kế toán Thứ ba, việc áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ, với việc tổ chức thành hệ thống sổ giúp cho máy lãnh đạo Công ty thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cách thuận lợi, dễ dàng Sổ sách kế toán độc lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính nên Công ty tiết kiệm thời gian chi phí Thứ tư, việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo an toàn Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác.Công tác kế toán tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, cho 88 phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn tiền Thứ năm, công tác bán hàng đảm bảo theo dõi tình hình bán hàng toán tiền hàng khách hàng, phản ánh xác kế toán xác định kết kinh doanh, cách tính đơn giản tổng kết tính toán cách xác Hạn chế: Với cách tổ chức công việc phân công nhân lực công tác kế toán công ty số vấn đề cần phải nghiên cứu tiếp tục hoàn thiện Thứ nhất: Về tính hình luân chuyển chứng từ Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung trang bị hệ thống nối mạng nội chưa hoàn chỉnh phận kế toán phòng ban phân xưởng nên kế toán muốn có thông tin tình hình nhập xuất vật tư ngày phải trực tiếp xuống phân xưởng chờ phân xưởng gửi lên Điều làm cho việc lưu thông thông tin chưa thực kịp thời Thứ hai: Về định mức dự trữ tiền mặt Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định , có lúc ít, có lúc nhiều Điều dễ gây lên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn chậm lại 3.1 Kiến nghị : Trong thời gian thực tập Công ty thời gian không lâu song em phần nắm bắt hạn chế Công ty em mạnh dạn đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty sau: Thứ nhất: Về tình hình luân chuyển chứng từ Công ty cần phải trang bị hệ thống nối mạng hoàn chỉnh phận kế toán phòng ban phân xưởng để kế toán muốn có thông tin tình hình nhập xuất tồn vật tư ngày có thông tin kịp thời, xác, kế toán không cần phải trực tiếp xuống phân xưởng chờ phân xưởng gửi lên Thứ hai:Về định mức dự trữ tiền mặt Công ty cần xây dựng định mức dự trữ tiền mặt hợp lý kế hoạch toán công nợ thống để đảm bảo tiền mặt trữ mức phù hợp, 89 không không nhiều Có làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu không làm cho tiền bị ứ đọng nhiều Để thực tốt biện pháp trên, phòng kế toán thống kê Công ty mà cần có phối hợp tất phòng ban Công ty 90 ... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Đội ngũ kế toán Công ty với trình độ chuyên môn cao giúp cho Công ty. .. quan thuế, Để hiểu rõ công tác kế toán, nhóm em liên hệ thực tế Công ty TNHH thời trang My Ly chọn phần hành kế toán công tác kế toán công ty: Kế toán nguyên liệu vật liệu Kế toán tiền lương khoản... lương Kế toán vốn tiền PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THỜI TRANG MY LY 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.1.1 Khái quát chung công ty Công ty TNHH thời trang My Ly công ty chuyên