ÔN THI CPA SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ
Trang 2
5
KD viện trợ khơng hồn lại, nhân đạo (do
bình thường HH này vấn tính thuê GTGT), người mua khong dược hồn thuế,
người bán hồn thuế
Đại lý vân tải quốc tế Đại lý hàng
khong hang hải thue suat 0%, dai ly
bán bảo hiểm Ngoại lệ được khẩu trừ
Tiên lãi từ việc mua TPhiếu DN khác,
tiền cỗ tức từ việc mua CPhiếu Dn #
HH, DV phục vụ trực tiếp sx nơng nghiệp: Trồng chọt
¬ chăn nuơi; đánh bắt hải sản; giống cây trồng, vật nuơi; Mua hh dv sc ở NNvà „ ~ > 3 | CAS ce nạo wét kênh mương, tưới tiêu nội dong w
bán luơn ở NN ow
` ˆ ˆ ˆ `
ft ‹Ơ Nhan dao: Vien tro’, Sp chan tay gia, xe lan cho ngươi
Bán Sp Ttrọt, cnuồi, thủy sản chưa qua tàn tật
chế biết hoặc sơ chế bán cho DN, HTX ở
khâu thương mại Cân thiết, thiết yêu, an sinh xã hồi: ytế, GDĐT, Vtải ccộng Điều chuyền TSCĐ theo giá trị ghi số Ktốn giửa các CSở KD và Đvị thành viên do 4 CSKD sở hữu 100% vốn
DV tài chánh, cấp tín dụng, bão lãnh chứng khốn, kinh doanh ngoại tệ,m phái sinh, mua bán nợ
Xuất nhập khẩu: tạm nhập tái xuất , tạm xuất tái nhập, chuyên khâu,quá cảnh Mua bán giữa các khu che xuat An ninh quốc phịng ] Xăng dâu bán cho xe ơ tơ của các
CSKD trong khu phi thuê quan Tiên thuê nhà cho các chuyên gia nước ngồi cĩ chức vụ quản lý Thuê VAT
[z ơ tơ bán cho tổ chức, ca nhan trong
khu phi thué quan LA
Ngoai lé
Phân bố tồn b6 VAT theo DT chiu thué so voi tong doanh thu ( trước 2014 loại trừ VAT TSCĐ)
Cac Dw cho khu phi thuê quan: cho thuề nhà, hội trường, văn phịng, khách sạn, kho
bãi, đưa đĩn người LĐ, ăn uống (trừ suất
an cơng nghiệp, dịch vụ án uống trong khu
phi thue quan ` ` 'oeu eve [ tscp của các đối tượng khơng chịu thuế `
TSCĐ, MMTB của các TCTD, tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân tho, CKhoan, CS khám chữa bệnh, đào tạo, tàu bay, du thuyên khơng dùng kinh doanh VT, DL,KS Xuất khẩu: Trực tiếp, gia cơng, ủy thác Thuế 0%
Dich vụ trực tiếp cho cá nhân, tổ chức KD ở khu phi thue quan, tiều dùng ngồi lãnh tho viet nam
Xe ơ tơ từ 9 chỗ ngưi(trừ SD vàokd vận chuyền HH, hành
khách, du lịch, KS cĩ nguyên giá vượt 1,6 tỷ
Xuất khẩu: Các hàng hĩa khơng chịu
Trang 3Khoản chỉ thực tá Phác Sứ rà TH ` - uượt 1,6 tỷ đồng Cĩ đầ đủ hĩ K2 gia vươ ›
ay đủ hoa don, chứng tir Sy sae
Phin \O go wQ© ên liệu, vật liệu đã được nhà nước ban hanh ¬
Ss ` .>¡) \@O nnen yeu, nguy
,.- \©U G
Khoản chỉ cĩ hĩa đơn mua hhdv từng lần từ 20trđ mà thanh tốn khơng dùng tiền mặt
Khấu hao vượt mức quy định hiện hành của bộ tài chính Chi trang phục bằng tiền vượt mức 5trđ/người Chị v Ượt 1trd/n ` z > QưỜi các khoản BH hưu trí tự nguyện ( khơng được nợ BHXH BB) Vi phạm luật giao thé Ng e -
, CHI PHI KHONG it,
Vi pham ché dé kinh doay) DUOC TRU’ ẹ | c5 Khơng :pnam hành z Ma Prallé TCTD vượt 150% LSCB Vi phạm chế độ kế tốn Phat vi Ps + %„ % Q, “ain há - Chi phúc lợi: Đám hiều, đám hỉ Ẩ 2 Ng luo: +A - chỉ n hỉ mát
Chỉ chậm nộp thuê s CV Cực hiện cho - Hỗ trợ điều trị
oO - Tai nan, 6m dau
% - - Chỉ thưởng khen thưởng cho con người 2% % V xe 4 Sven on tu co thưởng — lao động cĩ thành tích hoc tap tot eee xâ ss ra ơ n doanh casino / * ` z \ Kip ` / s — Tai trợ làm nh ” op quỹ phát triên KHCN # Agu ; U6, + / ¬ hig
Chi mua thể hội viên, sản gơn
, I tai rợ nghien cứu
To «
Ca
Khơng cĩ Biên bản xác nhận khoản tài trợ P BHHx, thai sản từ quỹ BHXH
Trang 4e5 , giây oe , “9 c 4 ` vel con de ai = © Rs) „9` % S = "8 a \ Âo nue! 2 đ c ® 3 YON Ð B a 2 2g 2 ® 6 quÐ\ da R 2 3 ~ ` at 1 CON @ “ é % > — @ 5 O 2 gv? > ag NO! ond © > “ oO x Oo G con Ề Ưu đãi hàng tháng Vớ; + os > >, \ rn ’ C ; C A oo + 5 œ àng tháng, 1 lan t 5 0, Z = Hang thang n tham gia Kháng Chiến, p & K 2 < Š goa! #0 V6 #3 9 e Š 5 3S au Uo, "9 oO 5 E © Ty a “ % 8 2 tưới t0 Q % “9 ° » Z 3 vU ‘2 ` At 1 nhà ở 2 %, z r Ss › nhượng BĐS duy nhật 1 nhà ở ¬ An ninh quốc phịng, LLVr %, Q, $ Ệ Cnuyen )
Khĩ khăn đột Xuất, taj nan ran 2% 2 a =
S20 động Phụ cấp độc hại ụ cap dọc hại, nguy hiểm theo Nganh n lẻ "2 & “o © 5 5 Ss $ à NN khơng thủ tiền or giám He” - ˆ iam tien
1 lần sinh con, nhân con nuơ; ghe © 2 O 2 giá tủ asp bpm
ơi Thu hút, khu vực % » we => TW
x uk “ y ` s , che bien 6 so che, lam muol
Trợ cấp thắt nghiệp, trợ cắp thơi việc và theo luật BHXH, LĐộng & xo ` aa thuy nai san chua ua
Trợ cấp khi NLD khĩ khan, mat thu nhap Co gia eX nơng \a
` 2 am a ê sản xuât
Thai sản, phục hồi sau thai sản j mã e9 wn - 2ng nghiệp HGĐ, cá nhân được NN giao đe sản x
- Đoi tượng bảo trợ xã hội 2 >n đồi dat nơng nơng
sc khỏe, hưu tí 1 TA” g chu hang
iam suc ; >: +:Ần gởi ngân
Suy giả Lãnh đạo cấp cao = Lãi tiên gởi ng
2 án 29 7 Từ kêu hồi
Chuyén 1 lan den vung kno b › _—
4p miền thue ; 46 thu nhap 2 yi ban ngay Đặc thủ ngành nghề ặc Tiền cơng làm thêm giờ, ban đêm được trả cao hơn $9 Vo
Tiên lương hưu BHXH _
Từ học bỏng
Oj thườn
9 HDB a ˆ ` ^
- šn thuế Hnhân thọ, phi nhân thọ, tai nan lao động, bồi thường hộ trợ khác
Thu nhạp mien thue
9 Quỹ từ thiện
lên trợ N/ngồi đê từ goal de tl thién, nhan đao dưới hình thức chính phủ thia ˆ °
Thu nhập từ thuyền ca
1P từ th)yền viên cho nước ngồi và VN quốc tế
Điện, nước, DV kèm theo ( quoc te
tinh f —
da 15%)
M ua BHNT, BHOBB Co tích lũy “uy
Phí hội viên golf, thê thao, quần vot dich danh so biều thuê suát lũy tiên Tham gia hiệp hội ann ©
‹ảm trừ bản than 9 trả
Chăm sĩc sức khỏe, thâm mỹ, vui chơi ghi tên ca nhân Cá ¬ pược Ø!8
ac khoản lợi ích = tiền or ko = tiền
đình Giảm trừ người phụ thuộc 3,6 trđ
uy ol
- ngs , hục cao hơn 9
Khốn chi VVP, Cơng tác phí, đ.thoai, trang P XÃ cà > Được trừ BHXH, BHYT, BHTN
\ “O xe © oO
căn or 0 = tiền n992 % ` ˆ thoản đán
tiền thưởng = tien oF cà € 9ng gĩp, từ thiện, nhân đao
c Tre B
= ° “Huyện 1trđ/tháng thuế
“® BE PP tinh thue cu tru , ‘ , 1 Đến 60
Vv SXKD 14 thug khố ` h ơng tính) 2 Trên 60 đến 120
4.Tì £ oan, 5% cho thué TS ( dudi 100tr khong 5 Trên 120 đến 216
" âp từ <=100 trổ TH SXKD ( thué khốn)
Loại trừ thu nhap tu <= Thu nhập từ đầu tư vốn 5%
4 Trên 216 đến 384
Chi huyện Phượng về 2 : Trén 384 dén 624
Trên 624 đến 960
" N 209 % (Ck la 0,1% giá chuyên nhượng) ¬ - a - Trên 960 - Tiên lãi cho vay ` 7 Chuyén
- Lợi tức cơ phần ; 3.Đầu tư vốn (5%) ng Yên nhượng BĐS 2%
- Lợi tức do tham gia gĩp von 40 loai thụ nhâ n WUyén 50 `
chịu thuế P Mig 5% phan Vượt trên 10trd
a £ 0 "
4.Chuyén nhugng von (20%)
5 Bat dong san (2%) ^A0w - Sở hữu trí tuệ - Quyen tác giả ^ vượt 6.Trúng thưởng (10%) phá”
- Quyen sở hữu cơng nghiệp - Quyen đưi với giong cây trong >« ưg 7.Bàn quyền (5%) Phĩ” * Th ° 8 Nhượng quy? on 2g AO) 9 Thừa kế, nhận quà \ân9 ` - Ae 10 Quà tặng \8 Z 9 Quy Yen thương mai ais 0 a % phan VƯỢt trên 1 Otrd Thy c5 Tường qọy 0 Vượt tiên 1g tn Tién luong 20% KDHH 1%:Dv 5%; SX XD VT 2% Co Noi @ oO thug a
h9 xuyên theo QÐ của PL về cư trú
Trang 5Tái bảo hiểm ra NỊy
Chuyển giao cơng nghệ, chuyển quyền SH trị tuê Chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, dau tu CK
DV tài chính phái sinh z a: > ^ khu phì {hue DV buu chinh, vién thơng chiều đi ra nước ngoai( bao gom cho K 2 `ã ^ ang san
Khong tinh thue GTGT dau Xuat khau tai nguyen, kno \)
ra và đầu vào khơng được |B?
khấu trừ >u saU go”
Thuốc lá, rượi bia nhập Kh®
\ XY Ban cho khu pr
Xang dau mua ndi dia Xe 6 to Oo 0 KS, kn Cho thué nhà, hội trường, van phon9: “ dQ , ơ\\e9 Vận chuyền đưa đơn ngw w £ >> Dịch vụ an uong of ~~
Cĩ hợp đồng bán, giá cơng XK, ủy thác xực Cĩ chứng từ thanh tốn qua ngần hàng
‘au 16) Cĩ khai hải quan (khoản 2 điều
Cĩ hợp đồng cung ứng với tổ chức, cá nhân ở NNgoại or trong kh U Phi thug 6 Cĩ chứng từ thanh tốn qua ngân hàng ch” 0 we\ a iam i ^n thì phải am Riềng đối với DV sửa chữa tàu bay du thuyen thi P ~ ee ee os oe Hang hĩa Trừ dv suất ăn cơng nghiệp, án uống, trong khi phi thue « 5nd van chuyen v Chứng từ thanh tốn qua ngần hảng, được coi là thanh tốn qua NH gồi (kế cả ủy thác) oc av 22
pan vao khu phi thué quan
Ban diem giao nhận ở nước ngồi
Phụ tùng, vật tư thay thể sữa chữa bảo
dưỡng phương tiện máy mĩc thiết bị cho bền nước ngồi và tiều dùng ở ngồi VN a HH gia cong chuyến tiếp HH xuật khẩu tại chỗ Ab Xu Ấ khẩu xa u = 3° bain tại hội chợ triển lãm N ngồi - Cung ứng trực tiếp cho tổ chức ca nhân ở NN và tiêu dùng dùng ở VN
- Cung tứng trực tiếp cho tổ chức cá nhân ở trong khu
phi thuế quan và tiều dùng trong khu phi thuê quan
Vận tải quốc tế bao gồm vận tải hành khách, hành lý,
hàng hĩa theo chặng quốc tế từ VN ra NN va NN dén VN, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngồi Z - Dịch vụ cungcấp suất ăn hàng khơng; - Dịch vụ cát hạ cánh tàu bay;
- Dịch vụ sân đậu tâu bay;
- Dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay;
- Soi chiều an ninh hành khách, hàng lý và hànghố; - Dịch vụ băng chuyên hành lý tại nhà ga;
- Dịch vụ phục vụ kỹ thuật thươngmại mặt đất; - Dịch vụ bao ve tau bay;
- Dich w kéo day tau bay; dich w dan tàubay,
- Dich w thué cau dan khach lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hanh bay di,dén;
- Dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên và hành khách trong khu vực sân đậu tàu bay; chất xếp, kiếm đếm hàng hố; - Dịch vụ phục vụ hành khách đi chuyênbay quốc tế từ cảng hàng khơng Việt Nam (passenger service charges) \
Dịch vụ ngành hàng khơng, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tư chức cá nhân ở NN hoặc thống qua đại lý
Dịch wy lai dat taubién;
Hoa tiều hàng hải; cứu hộ hàng hải; Câu cảng, bên phao; bốc xếp;
Buộc cởi dây; đĩng mở nắp hầm hàng;
Vệ sinh hãm tàu; kiếm đếm, giao nhận; đăng kiểm
Trang 6
5
bưu chính, vien thơng, bán vé XỎ sỐ, vé máy bay, ơ tơ,tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vân tải quốc tế;
đai lý của các dịch vụ ngành hàngkhơng, hàng hải mà được
áp dụng thuê suat thuê GTGT 0%; dai ly ban bao hiém `
gi?) dé tiép tuc qua trình sx trong một
PRON CSSX, KD hoặc hàng hố, dịch vụ
or do CSKD xuat hoặc cung ứng sử so xct GTST) dụng phục vụ HĐKD eS vac se" —— “oe AO ee aa SY Cac khodn thu he Oo sa LAN Khơng lia RNS o ® a Os S 1 : - Sp bye Rs se 5
dieu chuyen TS ky; Chia, tg Foy ; 2 & no? )
“_¬n" Ch, ho % Lv & ww? ^ > gah az,
b nhs ry “° _ nae Bao gom ca tien boi
g 50 % 5 @ es thường vée dat va TS_
2 % Q > ‘ic < â 2 xé -e tipi, vitu trên đất khi bị thu hồi theo Q dinh NN Hy, ẹ œ lo Ve nay moc, Us | Lo ^ Lt K&s o 4 ` > Dieu chuyen TS gig, cá S` Zs e yar Wn >: mường bằng tien _——— Cc Ơn vị hạ ©ẨỒ 5 > ew sồi t Os Ty, ~ Tiên ho tro Gĩp vốn bằng tài sản dé thành lập DN “ug ˆ Tiên thưởng WV oer" aie Chuyên nhượng khí phát thải oc” 7“ „“ Các khoản thu tài chính khác # # of ` TSCĐ đang sử dụng, đã thực
o” can phải cĩ Quyet định: hiện trích khau hao khi dieu
⁄“ hoặc Lệnh đieu chuyen tài chuyen theo giátr| ghi trên so VN “ sản kèm theo bộ ho sơ sách ke tốn giữa cơ sở kinh g pe
é nguongoc tài sản doanh và các đơn vị thành co
,_ viên domột cơ sở kinh doanh „e9
đã thực hiện đánh giá lại sở hữu 100% vồn ys?
giá trị T8 hoặc điều Ss so thị (trừ trên intemet)
chuyên cho CS SX KD Re „a0 cáO tiep”
HHDV khéngchiu thuế < Que"
GTGT thi phai lap hoa don £9
GTGT, kê khai, nộp thue 2g
q viên do một cơ sở kinh Đ
doanh sở hữu 100% von 2
de phuc vu cho hoat z ia s Ai Am
động SXKD hàng hố, á định (TSCD) (2)Cac DV dien ra ở N Ngoai Mơi giới mua bán HH, DV ra nước ngồi nc J dich vu chiu thue GTGT Khong KK, tinh nop
(5) Dieu chuyen tai sa
thué GTGT đào tao; chia cước dịch vụ bưuchính, viễn thơng quốc tê giữa
Việt Nam với nước ngồi mà các dịch vụ nàyđược thực hiện ở
ngồi Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dan va bang tan
vệtinh của nước ngồi theo quy định của pháp luât 4 > Tư chức, cá nhân chuyên
nhượng dự án đầu tư đề
sản xuat, kinh doanhhang
hĩa, dịch vụ chịu thuê giá
trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã
Ơng A là cá nhân khơng kinh doanh
ban 01 6 td 4 cho ngoi chodoanh nghiệp B với giá là 600 triệu đồng thì
ơng A khơng phải kê khai, tính
thueGTGT đoi với so tien bán ơ tơ thu - được 4 n
(4) Cac giao dich can xử
i > lý do yêu cau của thực te ^ «
quan lý, cân giảm Ơng E là cá nhân khơng kinh doanh the
Doanh nghiệp, hợp tác xã thiéuchi phí xã hội trong chap 01 xe ơ tơ 5 cho ngoi cho NH de nộp thuê GTGT theo pp quản lý thue, ngăn ngừa vay tien Đen thời han phải thanh tốn khâu trv ban ps trong trot, khả năng gian lân thue theo HD, Ong E khơng thanh tốn được
nên ơ tơ thê chấp bị bán phát mai đề trừ
nợ thì tien thu được do bán phát mai ơtơ
háo sản phẩm Mhác hoặc chỉ qua sơ chế thơng nêu trên khơng phải kê khai, tính thuê GTGT J
Trang 7wt
ve ở
o tước Chere được € thỏu để sử amạ
Ban mean CUR pA - nu t4 PMM te anh ew vay “% oe Làn d0 vàn du vĩ đà n vậy mọc, thật tí, p0 ng ®ey mổ We nh ng Ha
—_ Má 9 PB sớc dỗ hộy ME do S bán c^o ^gướt đáng thsế Pen GO che CP vb mus Bae về tên đaanh shĩ @
Prat wry Pee Pan Wein het ing oats a went "Ne bs tony on
` he, 2Í) và các sò: sàng ga chủ tác táng SP m sgnệ đủ xưng xức Say sân phẩm khác he a ig “eyte my SÁt Vi Phác %0 chổ b;êx Go quy định của Chin pr / % ƒ “
One wy win t# Sos, 3 - ~ es Đ 27 —
$ $ way ` 4 G224 chy iy "te
Celt thes tương phuảo s9 các @by tod we tt ssz sản a, ‘ € ` Ỉ `X
OV tm tang auf 6h, %y bọc ga Hường N2, ‹ Py + cane cen coe TOTO SE *% $ 2 Cn me % « ` » + ten tau oe —— 0, * ? 4 Cây, bus đât ss, ' 4 + Se x44 lún, “sương s$t đồng C St đo (hong Msuêm t Ƒ/ ƠY Độc 4x vớ (09 hợp với hồng ý oự ` é gad Caen te WF
Khơng chịu thuê 2 ể
H GTGT (7 nhỏm) HN oe a ' | mn ty mte sah de pe ee ge we ot res ee ‘ s, š Ï ws Tam rinks tt welt Hưng vn tebn ) Ì Sân phẩm mốc muối p3 muối mộ muỗi si, muối ( Št wot , = ry wee ee 2, Secs mgr Ệ 8 7 % ⁄ BS NN HO ma bên gỨa sướ< “k or: vàn #
mqiomsian — ‘ Ệ ‡ wave “Đồ bượng 6 CÍ GĨT ở sầu lớc heo mức ssẫn tu ớt ý lạ 2 mts6lsảsee aad
Ov Ge Si háo ` ễ ATE Mean Nears agets TOG%S we vụ nhân đạn, thơng hoơn tel che VN
The, Prive eng Peden mem Fes
xxx ~ oe o-
Dụng cụ cần thật phục cụ đán hết Đrúy dế» Béo ssểm Sang và, gunn om rere đáo bắm tái
ở bảo tên
Cơ sở kinh doanh các bàng hỏa, dịch vụ khơng chịu hoế GTGT nẻu trên
vú ¬— Hư mến khơng được khấu trừ và hoản thoi GTGT đã trả khí mua bảng bod, dich vy dé si
The y đọng cho SXKD hàng bố, ch vụ khỏeg chịu thuê GTGT, roe