Bài tập thuế xuát nhập khẩu

Bài tập Cơ sở kinh doanh thương nghiệp A thực chế độ kế toán hộ kinh doanh từ 1/1/2010,nộp thuế theo phương pháp trực tiếp GTGt có nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm 2010 sau: -Hàng tồn kho kiểm kê 31/ 12/2009 220 triệu đồng(thuế GTGT 20 triệu đ) -Giá trị hàng hoá,dịch vụ mua vào năm 1.100 triệu đồng(thuế GTGT 100 triệu đồng) - Doanh số hàng hoá dịch vụ bán năm 990 triệu đồng - Hàng tồn kho đến 31/12/2010 380 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT) -Chi phí thuê kho bãi,mua sắm thiết bị văn phòng 22 triệu đ ( thuế GTGT triệu đồng) - Lương công nhân khoản thuế,phí tính vào chi phí hợp lý 10 triệu đồng Tính : -Thuế GTGT phải nộp năm 2010 ,biết thuế suất thuế GTGT 10% -Tính thuế thu nhập doanh nghiệp sở phải nộp năm 2010; biết thuế suất thuế TNDN 25% BÀI TẬP Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập ,trong năm 2010 tính thuế có tài liệu sau : -Mua 250 gạo sở thương mại, giá mua hoá đơn (chưa có thuế GTGT) triệu đồng /tấn.Trong năm doanh nghiệp xuất 200 gạo,giá bán cửa xuất hoá đơn 4,5 triệu đồng /tấn - Mua 10.000 thuốc sở sản xuất để xuất theo hợp đồng ký kết.Giá mua hoá đơn (giá chưa có thuế GTGT) 0,05 triệu đồng/cây thuốc lá.Trong năm doanh nghiệp xuất 8.000 thuốc lá,giá bán cửa hoá đơn 0,08 triệu đồng/cây thuốc lá.Số thuốc lại,doanh nghiệp bán nước,giá bán hoá đơn (chưa có thuế GTGT) 0,09 triệu đồng/ thuốc CÁC CHI PHÍ LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG SXKD: -Khấu hao tài sản cố định 50 triệu đ - Tiền lương 110 triệu đồng; Tiền lương thực tế 120 triệu đồng - Chi phí bảo hiểm xã hội,Bảo hiểm y tế; kinh phí công đoàn trích 20% lương - Chi phí dịch vụ mua năm 75 triệu đồng( giá chưa có thuế GTGT); Thuế GTGT chi phí mua tập hợp hoá đơn đầu vào 7,5 triệu đồng - Chi phí tiếp tân,quảng cáo,khuyến mại,giao dịch 20 triệu đồng - Cac khoản thuế,phí liên quan đến hoạt động SXKD : -Thuế môn triệu đồng; Tiền thuê đất 20 triệu đồng; Các loại phí khác 10 triệu đồng, YÊU CẦU :- XÁc định khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp năm 2010 Biết : Thuế suất thuế GTGT gạo 5% ; Thuốc 10% - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 45% - Thuế xuất gạo thuốc 0% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% - Các chi phí liên quan đến hoạt động SXKD kê khai hợp lý phân bổ toàn cho sản phẩm tiêu thụ năm - Hàng xuất đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào - Doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ sổ sách kế toán,hoá đơn ,chứng từ Bài tập Cơ sở kinh doanh thương nghiệp A thực chế độ kế toán hộ kinh doanh từ 1/1/2010,nộp thuế theo phương pháp trực tiếp GTGT có nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý năm 2010 sau: -Hàng tồn kho kiểm kê 31/ 12/2009 220 triệu đồng(thuế GTGT 20 triệu đ) -Giá trị hàng hoá,dịch vụ mua vào quý 1.100 triệu đồng(thuế GTGT 100 triệu đồng) - Doanh số hàng hoá dịch vụ bán quý 990 triệu đồng - Hàng tồn kho đến 31/03/2010 380 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT) -Chi phí thuê kho bãi,mua sắm thiết bị văn phòng 22 triệu đ ( thuế GTGT triệu đồng) - Lương công nhân khoản thuế,phí tính vào chi phí hợp lý 10 triệu đồng Tính : -Thuế GTGT phải nộp quý 1/ 2010 ,biết thuế suất thuế GTGT 10% -Tính thuế thu nhập cá nhân sở kinh doanh A biết tờ khai đăng ký thuế số lao động người + Thuế thu nhận cá nhân bậc : thu nhập đến triệu đồng/tháng; 60 triệu đ/năm BÀI TẬP Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập ,trong quý 1/ 2010 tính thuế có tài liệu sau : -Mua 250 gạo sở thương mại, giá mua hoá đơn (chưa có thuế GTGT) triệu đồng /tấn.Trong quý doanh nghiệp xuất 200 gạo,giá bán cửa xuất hoá đơn 4,5 triệu đồng /tấn - Mua 10.000 thuốc sở sản xuất để xuất theo hợp đồng ký kết.Giá mua hoá đơn (giá chưa có thuế GTGT) 0,05 triệu đồng/cây thuốc lá.Trong quý doanh nghiệp xuất 8.000 thuốc lá,giá bán cửa hoá đơn 0,08 triệu đồng/cây thuốc lá.Số thuốc lại,doanh nghiệp bán nước,giá bán hoá đơn (chưa có thuế GTGT) 0,09 triệu đồng/ thuốc CÁC CHI PHÍ LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG SXKD: -Khấu hao tài sản cố định 50 triệu đ - Tiền lương 110 triệu đồng; Tiền lương thực tế 120 triệu đồng - Chi phí bảo hiểm xã hội,Bảo hiểm y tế; kinh phí công đoàn trích 20% lương - Chi phí dịch vụ mua quý 75 triệu đồng( giá chưa có thuế GTGT); Thuế GTGT chi phí mua tập hợp hoá đơn đầu vào 7,5 triệu đồng - Chi phí tiếp tân,quảng cáo,khuyến mại,giao dịch 20 triệu đồng - Cac khoản thuế,phí liên quan đến hoạt động SXKD : -Thuế môn triệu đồng; Tiền thuê đất 20 triệu đồng; Các loại phí khác 10 triệu đồng, YÊU CẦU :- XÁc định khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp quý 1/ 2010 Biết : Thuế suất thuế GTGT gạo 5% ; Thuốc 10% - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 45% - Thuế xuất gạo thuốc 0% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% - Các chi phí liên quan đến hoạt động SXKD kê khai hợp lý phân bổ toàn cho sản phẩm tiêu thụ quý - Hàng xuất đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào - Doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ sổ sách kế toán,hoá đơn ,chứng từ ... định khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp năm 2010 Biết : Thuế suất thuế GTGT gạo 5% ; Thuốc 10% - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 45% - Thuế xuất gạo thuốc 0% - Thuế suất thuế thu nhập doanh... khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp quý 1/ 2010 Biết : Thuế suất thuế GTGT gạo 5% ; Thuốc 10% - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 45% - Thuế xuất gạo thuốc 0% - Thuế suất thuế thu nhập doanh... ,biết thuế suất thuế GTGT 10% -Tính thuế thu nhập cá nhân sở kinh doanh A biết tờ khai đăng ký thuế số lao động người + Thuế thu nhận cá nhân bậc : thu nhập đến triệu đồng/tháng; 60 triệu đ/năm BÀI