Hạch toán kế toán tại công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản TW.pdf

Hạch toán kế toán tại công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản TW

KILOBOOK.COMLời mở đầu

Lời mở đầu

Trong điều kiện chuyển sang nền kinh tế thị trường, cùng với sự cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu cũng là điều kiện- tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đó là sinh lợi Để thực hiện mục tiêu đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng vận động, phát triển, đổi mới phương thức quản lý, cách thức sản xuất phù hợp đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất

Do vậy, sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế sản xuất xã hội Nền sản xuất xã hội càng phát triển, kế toán càng trở nên quan trọng và là một công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế của Nhà nước và của doanh nghiệp

Không nằm ngoài quy luật chung của sự phát triển đó, Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản trung ương đã, đang tìm ra và hoàn thiện hơn nữa mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh của mình, hệ thống cung cấp thông tin kế toán tài chính sao cho đạt hiệu quả cao nhất nhằm cung cấp những thông tin thực sự bổ ích cho việc ra những quyết định điều hành công ty của giám đốc công ty

Trong giới hạn của báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin trình bày một số vấn đề sau:

Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng do thời gian hạn hẹp và trình độ còn hạn chế nên bài viết của em chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiến nhận xét và những đóng góp quý báu của thầy cô và các bạn.

KILOBOOK.COMPhần I

Phần I : : : : đặc điểm

đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ

máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại công ty kế toán tại công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản

dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương trung ương trung ương

I Đặc điểm tình hình của công ty

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty :

Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương là một doanh nghiệp nhà nước, được thành lập từ năm 1982 với tên gọi là công ty vật tư cá giống TW và được thành lập lại doanh nghiệp nhà nước theo quyết định số 252 TS/QĐ - TC ngày 31 tháng 3 năm 1993 của Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương là thành viên của Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo quyết định số 656/QĐ - BTS ngày 8/8/2000 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương có trụ sở giao dịch tại Số 8 Nguyễn Công Hoan- phường Ngọc Khánh- quận Ba Đình- Hà Nội So với những ngày đầu mới thành lập công ty chỉ kinh doanh một số ngành nghề chủ yếu như: thu mua thuỷ hải sản, nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất cung ứng vật tư, dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản, cho đến nay đã bổ xung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh mới như tư vấn đầu tư và quy hoạch nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất kinh doanh cung ứng các loại vật tư vật liệu chuyên ngành như thuốc kích thích cá đẻ HCG, thuốc phòng trị bệnh, sản xuất giống ngọc trai, nuôi cấy ngọc trai cá biển…

* Công ty có các đơn vị trực thuộc:

- Tại Hà Nội: Xưởng sản xuất thuốc kích thích cá đẻ (thuốc kích dục tố)

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh :

a) Tổng số vốn kinh doanh của công ty : 16.081.210.337 đ Trong đó : Vốn cố định : 8.606.905.393 đ Vốn ngân sách : 7.144.861.035 đ Vốn tự bổ sung : 1.462.044.358 đ Vốn lưu động : 7.474.304.944 đ b) Chức năng , nhiệm vụ của công ty :

Từ khi thành lập đến nay nhiệm vụ chính của công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương là nghiên cứu nuôi trồng thử nghiệm các loại thuỷ sản cung cấp trong và ngoài nước

Dựa vào năng lực thực tế của công ty thì ta thấy kết quả nghiên cứu thị trường trong và ngoài nước , xây dựng tốt kế hoạch nâng cao hiệu quả , mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày càng nhiều nhu cầu hàng hoá cho xã hội , tự bù đắp chi phí trang trải vốn và nộp ngân sách nhà nước , trên cơ sở tận dụng vốn sản xuất ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh

Về nhân lực tổng số cán bộ công nhân viên chức hiện nay là 152 người Trong đó trình độ đại học và trung cấp chiếm 40 %

Với nguồn lực về vốn và lao động như vậy công ty có nhiệm vụ như sau :

Tiếp tục đẩy mạnh các hoạt động duy trì hoạt động kinh doanh thuỷ sản là chủ yếu góp phần bình yên thị trường thuỷ sản đồng thời phát triển kinh doanh tổng hợp và nghiên cứu nuôi trồng các loại thuỷ sản

Nghiên cứu nhu cầu thị trường và khả năng sản xuất nhằm tập trung và phát triển hoạt động sản xuất mở rộng thị trường tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu tạo sức cạnh tranh bằng chất lượng giá cả và phương thức phục vụ

Nghiêm chỉnh chấp hành các chính sách thể lệ nhà nước , thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

• Ngành- nhóm hàng kinh doanh của công ty

Tại xưởng sản xuất thuốc HCG sản xuất thuốc kích thích cá đẻ

Tại Quảng Ninh nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi trai cấy ngọc biển

Tại Hà Bắc nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi cá nước ngọt

Tại Quảng Nam Đà Nẵng sản xuất tôm giống

Ngoài ra, hoạt động kinh doanh thuỷ sản các loại, tham gia xuất khẩu thuỷ sản theo hình thức uỷ thác, tư vấn quy hoạch là hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty

KILOBOOK.COMMột số chỉ tiêu kinh tế mà công ty đã thực hiện được

1 2 3 4 5

Doanh thu bán ra Trị giá vốn hàng bán Lợi tức gộp

Chi phí lưu thông Kết quả thu nhập

67.025.230.670 53.015.036.717 12.234.894.026 7.944.696.670 4.289.924.356

54.441.906.194 35.380.003.610 17.391.290.337 15.188.462.403 2.202.827.934

c Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty :

Nguyên vật liệu chính để sản xuất thuốc HCG là nước tiểu phụ nữ có thai và các hoá chất khác bao gồm : cồn , các loại axit , đóng vai trò chất xúc tác tạo ra sản phẩm

Kết quả I ( Phản ứng hấp thụ bằng cồn )

Kết quả II ( Tinh lọc bằng dung dịch đệm )

Dung dịch II ( Kết quả bằng cồn )

Kết quả III : làm khô kiểm nghiệm , pha chế chia liều

Thành phẩm nhập kho

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Nhìn trên sơ đồ ta thấy rõ chức năng của từng phòng Sự sắp xếp này rất khoa học đảm bảo cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời chính xác và xử lý kịp thời các thông tin Các phòng đều có chức năng riêng của mình và đều chịu sự quản lý của giám đốc và phó giám đốc

- Giám đốc : Do ban lãnh đạo tổng công ty Thuỷ Sản Hạ Long bổ nhiệm Giám đốc là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị , tổng giám đốc và pháp luật về điều hành hoạt động của công ty , giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong công ty

- Phó giám đốc : Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành một số lĩnh vực của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc , chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ đã được phân công và uỷ quyền

Giám đốc

Trung tâm hỗ

trợ nuôi thuỷ sản Vân Đồn

Xưởng sản xuất thuốc HCG

Xí nghiệp sản xuất

tôm giống

Hoà Hiệp

Phó giám đốc

Phòng kiểm định xuất nhập khẩu

Trại thực nghiệm

nuôi thuỷ sản

Sông Cầu

Phòng tổ chức

hành chính

Phòng tàichính

kế toán

Phòng kĩ thuật

kế hoạch

Cửa hàng kinh doanh

thuỷ sản

- Kế toán trưởng : Phụ trách phòng tài chính kế toán , giúp giám đốc công ty chỉ đạo tổ chức , thực hiện công tác thống kê , kế toán của công ty có nhiệm vụ , quyền hạn theo quy định của pháp luật

Bên cạnh các phòng sau công ty còn có tổ chức đảng, công đoàn cơ sở Giám đốc quản lý công ty theo nguyên tắc tập trung trên cơ sở kết hợp chặt chẽ với cơ sở đảng và tạo mọi điều kiện cho công đoàn cơ sở hoạt động

4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán :

Đứng đầu là kế toán trưởng với chức năng phụ trách chung toàn bộ các khâu công việc Là người chịu trách nhiệm trước nhà nước và Bộ tài chính về tình hình tài chính của công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán, đôn đốc các bộ phận kế toán chấp hành cung cấp thông tin để báo cáo

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán hàng hoá

Kế toán chi phí NVL , CCDC

Kế toán tổng hợp Kế toán

quỹ tiền mặt

Kế toán trưởng

Các nhân viên kế toán ở đơn vị trực thuộc

Kế toán tập hợp chi phí có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu phản ánh chúng một cách đầy đủ vào các sổ sách kế toán liên quan phục vụ cho việc tính giá thành

Kế toán tại đơn vị trực thuộc: thực hiện việc ghi chép kế toán sau đó gửi báo cáo lên phòng kế toán công ty

5 Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng

Hiện nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách khá đầy đủ đồng thời sử dụng hệ thống kế toán thống nhất áp dụng cho tất cả các ngành kinh tế quốc dân theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trưởng Bộ tài chính với phương pháp kê khai thường xuyên

Trình tự ghi sổ được thể hiện như sau:

KILOBOOK.COM

Sổ Cái

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Sổ, thẻ kế toán

chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ nhật ký chung

KILOBOOK.COMPhần II:

Phần II:

Công tác hạch toán kế toán tại

Công tác hạch toán kế toán tại côcôcông ty dịch ng ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương có số liệu sau: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, tính giá vốn thành phẩm theo phương pháp bình quân gia quyền, tính nguyên vật liệu xuất kho là phương pháp NT- XT

Hoạt động của công ty trong tháng 4- 2004 như sau:

II/ Sè d− chi tiÕt c¸c tµi kho¶n

• TK 131: ph¶i thu cña kh¸ch hµng

• TK 331: Ph¶i tr¶ cho ng−êi b¸n

KILOBOOK.COM• TK 155: Thành phẩm

Tên sản phẩm đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

III/ Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

ĐVT: VNĐ 1 Mua nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ số 00123 ngày 01/4 đã nhập vào kho theo PNK 01, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01, thuế VAT 10%

6 Công ty mua 8.000 lít cồn tuyệt đối của công ty hoá chất Vĩnh Phúc theo HĐ số 00126 ngày 2/4, đã nhập kho PNK 04, công ty ch−a thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%

14 Công ty mua hàng của Công ty Hoàng Long theo HĐ số 00131 ngày 5/4 ,đã nhập kho PNK 09 , công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 05 , thuế VAT 10%

34 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho từng bộ phận theo tỷ lệ quy định

35 Thanh toán tiền điện cho sở điện lực Hà Nội bằng tiền mặt, PC 10 ngày 20/4 số tiền là: 2.451.070

36 Thanh toán tiền điện thoại theo PC 11 ngày 20/4 số tiền là: 1.290.000 37 Nhập kho thành phẩm theo PNK 10 ngày 20/4

47 Công ty thanh toán tiền mũ cho cửa hàng tổng hợp số 3 kỳ này theo PC 16 ngày 25/4

48 Công ty thanh toán tiền hàng cho cửa hàng tổng hợp số 5 kỳ này theo PC 17 ngày 25/4

49 Xuất bán thuốc HCG cho TT Thuỷ sản Cái Bè , đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt, PT 15, PXK 12 ngày 26/4, thuế VAT 10%

54 Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC 18 ngày 28/4

55 Công ty thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4

56 Ông Trần Văn Hà thanh toán tiền hàng kỳ này cho công ty trước hạn , công ty chấp nhận chiết khấu thanh toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4

57 Thanh toán tiền lương cho công nhân viên trong xưởng trong kỳ bằng tiền mặt , PC 20 ngày 29/4

58 Công ty thanh toán tiền mua tủ đông bằng tiền mặt , theo PC 21 ngày 29/4 59 Ngày 30/4 , công ty nhượng bán 1 máy trộn thuốc đang dùng cho bộ phận sản xuất cho ông Trần Văn Bình, HĐ số 00133 , giá bán ( cả thuế GTGT 10% ) là 15.400.000 Được biết nguyên giá của TSCĐ là 300.000.000 , giá trị hao mòn luỹ kế 265.000.000 Ông Bình đã trả bằng tiền mặt , PT 19

IV/ Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản

1 Nợ TK 152(Nước tiểu) : 3.360.000 Nợ TK 133 : 336.000

Có Tk 111 : 3.696.000 2 Nợ TK 152(Axêtôn) : 22.500.000

Nợ Tk 133 : 2.250.000

Có TK 111 : 24.750.000 3 Nợ Tk 112 : 69.895.500

Có Tk 131(Hồng Ngự) : 69.895.500 4 Nợ TK 111 : 59.880.200

Có TK 131(Nguyễn Khanh): 59.880.200 5 Nợ TK 153(Quần áo) : 520.000

Nợ TK 133 : 52.000

Có TK 331(Cty may 10) : 572.000 6 Nợ TK 152(Cồn tuyệt đối) : 200.000.000 Nợ TK 133 : 20.000.000

Có TK 331(HC Vĩnh Phúc): 220.000.000 7 Nợ TK 331(HC Hà Nội) : 420.000.000

Có TK 111 : 420.000.000

KILOBOOK.COM8 Nî TK 153(Mò) : 300.000

Nî TK 133 : 30.000

Cã TK 331(CH sè 3) : 330.000 9 Nî TK 153(Gang tay) : 150.000 Nî TK 133 : 15.000

Cã TK 331(CH sè 5) : 165.000 10 Nî TK 152(N−íc tiÓu) : 15.000.000 Nî TK 133 : 1.500.000

Cã TK 331(HC Hµ Néi) : 16.500.000 11 Nî TK 152(Axªt«n) : 25.000.000 Nî TK 133 : 2.500.000

Cã TK 111 : 13.750.000 Cã TK 331(§ç V¨n An) : 13.750.000 12 Nî TK 111 : 59.875.450

Cã TK 131(C¸i BÌ) : 59.875.450 13 Nî TK 111 : 20.061.050

Cã TK 131(TrÇn V¨n Hµ) : 20.061.050

-TK 152(Lä thuû tinh) : 4.550.000 -TK 152(Nót) : 1.300.000 -TK 152(Nh·n) : 650.000 Nî TK 133 : 650.000

Cã TK 111 : 7.150.000

KILOBOOK.COM15a Nî TK 632 : 18.655.923

Cã TK 155 : 18.655.923 b Nî TK 131(Hång Ngù) : 24.310.000

Cã TK 511 : 22.100.000 Cã TK 333 : 2.210.000 16a Nî TK 632 : 4.592.227,2

Cã TK 155 : 4.592.227,2 b Nî TK 111 : 5.984.000

Cã TK 511 : 5.440.000 Cã TK 333 : 544.000 17a Nî TK 632 : 15.785.781

Cã TK 155 : 15.785.781 b Nî TK 111 : 10.285.000

Nî TK 131(NguyÔn Khanh) : 10.285.000 Cã TK 511 : 18.700.000 Cã TK 333 : 1.870.000 18a Nî TK 632 : 3.444.170,4

Cã TK 155 : 3.444.170,4 b Nî TK 111 : 4 488.000

Cã TK 511 : 4.080.000 Cã TK 333 : 408.000

19 Nî TK 111 : 78.321.920 Cã TK 141 : 78.321.920

KILOBOOK.COM20 Nợ TK 111 : 20.061.050

Có TK 131(Trần Văn Hà) : 20.061.050 21 Nợ TK 111 : 30.321.120

Có TK 131(Nguyễn Hải Nam): 30.321.120 22 Nợ TK 621 : 31.438.000

Có TK 152(Nước tiểu) : 31.438.000 23 Nợ TK 621 : 20.000.000

Có TK 152(Axêtôn) : 20.000.000 24 Nợ TK 621 : 200.000.000

Có TK 152(Cồn tuyệt đối) : 200.000.000 25 Nợ TK 621 : 6 500.000 Có TK 152 : 6 500.000

-TK 152(Lọ thuỷ tinh) : 4.550.000 -TK 152(Nút) : 1.300.000 -TK152(Nhãn) : 650.000 26 Nợ TK 627 : 970.000

Có TK 153 : 970.000

27 Nợ TK 331(Cty may 10) : 5.200.000 Có TK 111 : 5.200.000

KILOBOOK.COM28 Nî TK 331(§ç V¨n An) : 340.000.000

Cã TK 111 : 340.000.000 29 Nî TK 331(§iÖn lùc HN) : 7.653.000

Cã TK 111 : 7.653.000 30 Nî TK 331(CH sè 3) : 750.000

Cã TK 111 : 750.000 31a Nî TK 627 : 4.273.200

Nî TK 641 : 1.700.000 Nî TK 642 : 1.500.000 Cã TK 214 : 7.473.200 b Nî TK 009 : 7.473.200 c Nî TK 627 : 7.750.000

Cã TK 142 : 7.750.000 32a Nî TK 622 : 20.467.000

Cã TK 334 : 20.467.000 b Nî TK 627 : 8.800.000

Cã TK 334 8.800.000 33 Nî TK 641 : 7.100.000

Nî TK 642 : 7.400.000

Cã TK 334 : 14.500.000 34 Nî TK 622 : 3.888.730

Nî TK 627 : 1.672.000 Nî TK 641 : 1.349.000

KILOBOOK.COM Nî TK 642 : 1.406.000

Nî TK 334 : 2.626.020

Cã TK 338 : 10.941.750 - TK 3382 : 875.340 - TK 3383 : 8.753.400 - TK 3384 : 1.313.010 35 Nî TK 627 : 2.451.070

Cã TK 111 : 2.451.070 36 Nî TK 627 : 1.290.000

Cã TK 111 : 1.290.000 37a Nî TK 154 : 309.500.000 Cã TK 621 : 257.938.000 Cã TK 622 : 24.355.730 Cã TK 627 : 27.206.270 b Nî TK 155 : 309.500.000 Cã TK 154 : 309.500.000

KILOBOOK.COMBảng tính giá thành sản phẩm nhập kho

Số l−ợng : 10.800 STT Khoản mục GTSPDD

đầu kỳ

CPPS trong kỳ

GTSPDD cuối kỳ

Tổng giá thành

Giá thành đơn vị

38 Nợ TK 331(HC Vĩnh Phúc) : 98.000.000 Có TK 111 : 98.000.000 39 Nợ TK 331(CH số 5) : 500.000

Có TK 111 : 500.000 40 Nợ TK 111 : 31.975.760 Có TK 131(Trần Văn Hùng) : 31.975.760

KILOBOOK.COM41 Nî TK 111 : 24.310.000

Cã TK 131(Hång Ngù) : 24.310.000 42 Nî TK 111 : 10.285.000 Cã TK 131(NguyÔn Khanh) : 10.285.000 43a Nî TK 632 : 172.208.520 Cã TK 155 : 172.208.520 b Nî TK 111 : 224.400.000 Cã TK 511 : 204.000.000 Cã TK 333 : 20.400.000 44a Nî TK 632 : 21.526.065 Cã TK 155 : 21.526.065 b Nî TK 111 : 28.050.000 Cã TK 511 : 25.500.000 Cã TK 333 : 2.550.000 45 Nî TK 331(Cty may 10) : 572.000 Cã TK 111 : 572.000 46 Nî TK 331(HC VÜnh Phóc) : 220.000.000 Cã TK 111 : 220.000.000 47 Nî TK 331(CH sè 3) : 330.000

Cã TK 111 : 330.000

KILOBOOK.COM48 Nî TK 331(CH sè 5) : 165.000

Cã TK 111 : 165.000 49a Nî TK 632 : 15.785.781 Cã TK 155 : 15.785.781 b Nî TK 111 : 20.570.000 Cã TK 511 : 18.700.000 Cã TK 333 : 1.870.000 50a Nî TK 632 : 12.915.639 Cã TK 155 : 12.915.639 b Nî TK 131(TrÇn V¨n Hµ) : 16.830.000 Cã TK 511 : 15.300.000 Cã TK 333 : 1.530.000 51a Nî TK 632 : 15.785.781 Cã TK 155 : 15.785.781 b Nî TK 111 : 20.570.000 Cã TK 511 : 18.700.000 Cã TK 333 : 1.870.000 52a Nî TK 632 : 43.052.130 Cã TK 155 : 43.052.130 b Nî TK 111 : 56.100.000 Cã TK 511 : 51.000.000 Cã TK 333 : 5.100.000

KILOBOOK.COM53 Nî TK 211 : 50.700.000

Nî TK 133 : 5.070.000 Cã TK 331 : 55.770.000 54 Nî TK 331(HC Hµ Néi) : 16.500.000 Cã TK 111 : 16.500.000 55 Nî TK 331(§ç V¨n An) : 13.750.000 Cã TK 111 : 13.750.000 56 Nî TK 111 : 16.661.700 Nî TK 635 : 168.300 Cã TK 131(TrÇn V¨n Hµ) : 16.830.000 57 Nî TK 334 : 43.767.000 Cã TK 111 : 43.767.000 58 Nî TK 331 : 55.770.000 Cã TK 111 : 55.770.000 59a Nî TK 811 : 35.000.000 Nî TK 214 : 265.000.000 Cã TK 211 : 300.000.000 b Nî TK 111 : 15.400.000 Cã TK 711 : 14.000.000 Cã TK 333 : 1.400.000

* Xác định kết quả kinh doanh

1 Kết chuyển doanh thu

Nợ TK 511: 383.520.000

Có TK 911: 383.520.000 2 Kết chuyển giá vốn hàng bán

Nợ TK 911: 323.752.017,6

Có TK 632: 323.752.017,6 3 Kết chuyển chi phí bán hàng

Nợ TK 911: 10.149.000

Có TK 641: 10.149.000 4 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

Nợ TK 911: 10.306.000

Có TK 642: 10.306.000 5 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính

Nợ TK 911: 168.300

Có TK 635: 168.300 6 Kết chuyển chi phí hoạt động khác

Nợ TK 911: 35.000.000

Có TK 811: 35.000.000 7 Kết chuyển thu nhập hoạt động khác

Nợ TK 711: 14.000.000

Có TK 911: 14.000.000 5 Kết chuyển lãi

Nợ TK 911: 18.144.682,4

Có TK 421: 18.144.682,4

KILOBOOK.COM* Vào sơ đồ chữ “T” :

(18) 4.488.000 7.653.000 (29) 14.000.000 14.000.000 (19) 78.321.920 750.000 (30)

(20) 20.061.050 2.451.070 (35)

(40) 31.975.760 98.000.000 (38) (59a) 35.000.000 (41) 24.310.000 500.000 (39)

(42) 10.285.000 572.000 (45) 35.000.000 35.000.000 (43) 224.400.000 220.000.000 (46)

(44) 28.050.000 330.000 (47) (49) 20.570.000 165.000 (48) (51) 20.570.000 16.500.000 (54) (52) 56.100.000 13.750.000 (55) (56) 16.661.700 43.767.000 (57) (59) 15.400.000 55.770.000 (58) 737.600.250 1.275.472.070

428.311.723

2.250.680

KILOBOOK.COMTK 152

(2) 22.500.000 20.000.000 (23) (5) 520.000 970.000(26) (6) 200.000.000 200.000.000 (24) (8) 300.000

(10) 15.000.000 6.500.000 (25) (9) 150.000 (11) 25.000.000

272.360.000 257.938.000 0 102.042.800

(37)309.500.000 309.500.000 (37)

168.300 168.300 0

KILOBOOK.COMTK 155

46.397.600

(37) 309.500.000 18.655.923 (15) 4.592.227,2 (16) 15.785.781 (17) 3.444.170,4 (18) 172.208.520 (43) 21.526.065 (44) 15.785.781 (49) 12.915.639 (50) 15.785.781 (51) 43.052.130 (52) 309.500.000 323.752.017,6 32.145.582,4

TK 211 TK 214

(53) 50.700.000 300.000.000 (59) (59) 265.000.000 7.473.200 (31) 50.700.000 300.000.000 265.000.000 7.473.200

3.432.317.601 674.592.500

KILOBOOK.COM TK 331 TK 333

1.179.190.000 307.087.000 0

(57) 43.767.000 20.467.000 (32a)

8.800.000 (32b) 10.941.750 14.500.000 (33)

37.373.980

(36) 1.290.000 27.206.270 (37) 27.206.270 27.206.270

(44) 21.526.065 (49) 15.785.781 (50) 12.915.639 (51) 15.785.781 (52) 43.052.130

15.300.000 (50) 18.700.000 (51)

51.000.000 (52) 383.520.000 383.520.000

V/ Lập chứng từ gốc

1 NV1: Mua nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ số 00123 ngày 01/4 đã nhập vào kho theo PNK 01, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01, thuế VAT 10%

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT

Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính

phiếu nhập kho

Ngày 01 tháng 04 năm 2004

Số: 01 Nợ TK: 152,133

Có TK: 111 Họ, tên người giao hàng: Trần Thị Anh

Theo HĐ số : 00123 Ngày 01 tháng 04 năm 2004 của công ty hoá chất Hà Nội Nhập tại kho: Nguyên vật liệu

Số lượng TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(sản phẩm, hàng hoá)

Mã số

đơn vị

tính Theo CT

Thực nhập

KILOBOOK.COM

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT

Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính

phiếu chi

Ngày 01 tháng 04 năm 2004

Số: 01 Nợ TK: 152, 133

Có TK: 111 Họ, tên người nhận tiền: Trần Thị Anh

Địa chỉ : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Lý do chi: Mua hàng về nhập kho

Số tiền: 3.696.000 (viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn

Kèm theo: ……3……… Chứng từ gốc………

Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn

Ngày 01 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)