Hướng dẫn các phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung

Hướng dẫn phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung Dịch vụ kế toán GDT hướng dẫn cách phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung Ngày 05/01/2015 Tổng cục thuế phát hành phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế phiên HTKK3.3.0 nhằm cập nhật thông tư 119/2014/TT-BTC Có nhiều điểm tích cực 119, có bỏ số phụ lục khai thuế GTGT, số cột khai thuế phụ lục bán ra, mua vào không cần thiết Nhưng việc bỏ số phụ lục khiến bạn kế toán làm việc Công ty có HHDV bán chịu thuế GTGT HHDV bán không chịu thuế GTGT cảm thấy “lo sợ” việc tính phân bổ thuế giá trị gia tăng đầu vào dùng chung (không bóc tách được) cho hoạt động Vì theo quy định, thuế GTGT đầu vào phục vụ cho đầu chịu thuế GTGT khấu trừ, phục vụ cho đầu không chịu thuế GTGT không khấu trừ Do vậy, với số thuế GTGT đầu vào dùng chung cho hoạt động bạn không khấu trừ toàn mà phải phân bổ xem khấu trừ dựa theo doanh thu chịu thuế Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Hà Nội Các phần mềm trước từ HTKK3.2.5 trở lại có phụ lục 01-4A/GTGT 01-4B/GTGT hỗ trợ bạn tính phân bổ 01-4A/GTGT phân bổ VAT đầu vào dùng chung tháng quý, 01-4B/GTGT dùng để điều chỉnh lại số VAT đầu vào dùng chung cho năm Từ HTKK 3.3.0 không nữa, bạn phân bổ nào? Đương nhiên bạn phải tự phân bổ bên tính lại cho tiêu 25 tờ khai thuế 01/GTGT Trong viết này, Học Viện Kế Toán Việt Nam giúp bạn tính phân bổ cho hóa đơn đầu vào dùng chung cho hoạt động đầu chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT (không tách riêng cho hoạt động) Những hóa đơn coi hóa đơn đầu vào dùng chung cho hoạt động? Có thể kể đến như: Hóa đơn thuê văn phòng, hóa đơn điện, nước, viễn thông… Trong kỳ hóa đơn phát sinh bạn kê khai vào mục phụ lục mua vào 01-2/GTGT (những hóa đơn đầu vào xác định dùng cho đầu chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ kê vào mục 1, hóa đơn đầu vào phục vụ cho đầu không chịu thuế kê) Sau bạn dựa vào Tổng Doanh thu Doanh thu hoạt động chịu thuế GTGT để tính số thuế GTGT đầu vào dùng chung khấu trừ kỳ theo DT hoạt động chịu thuế Ví dụ: hướng dẫn phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung Dịch vụ kế toán GDT đưa ví dụ cụ thể phân bổ GTGT đầu vào dùng chung bạn hiểu rõ Ví dụ: Trong tháng 1/2015 Công ty TNHH VAA có tình hình mua bán sau: Hóa đơn đầu ra: - hóa đơn bán máy tính Laptop: Doanh thu 500.000.000đ (VAT 10%) - hóa đơn bán phần mềm Kế toán VAA: DT 100.000.000đ (không chịu thuế GTGT) Hóa đơn đầu vào: - Hóa đơn mua máy tính trị giá 300.000.000đ (VAT 10%) - Hóa đơn thuê văn phòng trị giá 120.000.000đ/năm (VAT 10%) (không phân bổ cho loại hoạt động) Kế toán thực kê vào bảng kê bán ra, mua vào: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Hà Nội Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Như tháng Cty vừa có hoạt động bán chịu thuế 10% vừa có hoạt động bán không chịu thuế Và có hóa đơn thuê văn phòng có số thuế GTGT 12.000.000đ, văn phòng dùng chung cho Cty nên số thuế không khấu trừ toàn mà khấu trừ phần tương ứng với doanh thu bán chịu thuế GTGT Còn hóa đơn đầu vào mua máy tính khấu trừ toàn (30.000.000đ) Kế toán cần phân bổ số VAT thuê văn phòng dùng chung sau: Dich vu ke toan thue tron goi tai Ha Noi Dich vu ke toan thue tron goi => Kết kê khai đầu vào: Chỉ tiêu 23 – Tổng giá trị mua vào 420.000.000đ Chỉ tiêu 24 – Tổng thuế đầu vào: 42.000.000đ Chỉ tiêu 25 – Thuế GTGT khấu trừ: 30.000.000 + 10.000.000 = 40.000.000đ Như tiêu 25 tờ khai số VAT khấu trừ dòng tổng cộng, cột mục phụ lục mua vào 01-2/GTGT cộng với số VAT phân bổ theo cách Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn quan tâm! Xem thêm dịch vụ tại: http://thuegdt.com.vn/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi/ ... trừ kỳ theo DT hoạt động chịu thuế Ví dụ: hướng dẫn phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung Dịch vụ kế toán GDT đưa ví dụ cụ thể phân bổ GTGT đầu vào dùng chung bạn hiểu rõ Ví dụ: Trong tháng 1/2015... đơn đầu vào phục vụ cho đầu không chịu thuế kê) Sau bạn dựa vào Tổng Doanh thu Doanh thu hoạt động chịu thuế GTGT để tính số thuế GTGT đầu vào dùng chung khấu trừ kỳ theo DT hoạt động chịu thuế. .. không chịu thuế Và có hóa đơn thuê văn phòng có số thuế GTGT 12.000.000đ, văn phòng dùng chung cho Cty nên số thuế không khấu trừ toàn mà khấu trừ phần tương ứng với doanh thu bán chịu thuế GTGT Còn