Các ví dụ về thuế TTĐB có lời giải

Dịch vụ kế toán GDT chia sẻ tài liệu tập thuế TTĐB Thuế TTĐB VD1: Bán bia lon giá 8000đ/lon, thuế suất thuế TTĐB 50%  Giá tính thuế TTĐB: 8000/ (1,1x1,5) VD2: Trong kỳ kê khai tính thuế, sở sản xuất rượu bia X phát sinh nghiệp vụ sau: - NK 10.000 lít rượu nước, nộp thuế TTĐB 250tr - Xuất kho 8.000 lít rượu nước để sản xuất 12.000 chai rượu - Xuất bán 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phải nộp 9.000 chai rượu xuất bán 350tr Tính thuế TTĐB phải nộp? - Số thuế TTĐB nộp phần NL sản xuất 9000 chai rượu: (9.000x8.000x250)/(12.000x10.000) = 150 tr - Số tiền thuế TTĐB phải nộp cho 9000 chai rượu xuất bán: 350 – 150 = 200 tr VD3: Công ty TNHH Hùng Vương đơn vị sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: - Xuất bán lô sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 30%, trị giá xuất kho 200tr, giá bán 350tr, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Thuế TTĐB VL tương ứng để SX hàng tiêu thụ tháng 50tr - NK NVL theo giá mua 400tr, thuế suất thuế NK 5%, thuế suất thuế TTĐB 50%, thuế suất thuế GTGT 10%, trả TGNH (giấy báo nợ) Yêu cầu: Tính toán, định khoản kế toán Vào sổ TK 333 hình thức NKC Giải * NK NVL: nộp thuế quan hải quan: TNK = 400 x 5% = 20 tr TTTĐB = 400 x 1,05 x 50% = 210 tr TGTGT = 400 x 1,05 x 1,5 x 10% = 63 tr  Xuất bán lô sản phẩm: nộp thuế quan thuế: TTTĐB = (350/1,3) x 0,3 – 50 = 30,77 tr TGTGT = 350 x 10% = 35 tr  Đinh khoản: - Mua NVL: Nợ TK 152: 630 Có TK 112: 400 Có TK 333: 230 Chi tiết: 3332 (TTĐB): 210 3333(NK): 20 Nợ TK 133: 63 Có TK 33312: 63 Nợ TK 333: 293 Có TK 112: 293 - Bán hàng nội địa: Nợ TK 632: 200 Có TK 155: 200 Nợ TK 131: 385 Có TK 511: 350 Có TK 3331: 35 Kê khai nộp thuế theo lần phát sinh giao dịch NK Hết tháng kê khai thuế TTĐB (ngày 1-ngày 20 tháng tiêp theo)  Phụ lục 01-1/TTĐB: TTĐB đầu Hóa đơn bán hàng:Doanh thuế chưa có GTGT: 350 (Thuế TTĐB đầu ra: (350x0,3)/1,3 = 80,77)  Phụ lục 01-2/TTĐB: TTĐB đầu vào I Thuế TTĐB NVL mua vào nộp: 210 II Thế TTĐB NVL mua vào khấu trừ với thuế TTĐB pnop: 50  Tờ khai thuế TTĐB: - Số thuế TTĐB phải nộp cuối tháng: 80,77 – 50 = 30,77 - Định khoản cuối tháng: Nợ tk 511: 80,77 Có tk 3332: 80,77 Nợ TK 3332: 50 Có Tk 632: 50 Giải thích: mua vào, thuế TTĐB -> 152, sau xuất vào sxsp: 152->154->155 (giá thành sp), bán -> Có TK 632 Nợp số TTĐB lại: Nợ TK 3332: 30,77 Có tk 111: 30,77 VD4: Nhà máy rượu V nhập rượu nước làm nguyên vật liệu sx rượu chai Trị giá hàng NK theo điều kiện CIF: 20 tỷ, sử dụng 80% NL đưa vào tạo 500.000 chai NK 300.000 chai với giá FOB quy VNĐ 80.000đ/chai, bán nước 100.000 chai giá chưa thuế VAT 85.250đ/chai Tính định khoản Biết Thuế suất thuế NK 30%, thuế suất thuế NK 20%, thuế suất thuế TTĐB 50%, thuế suất thuế GTGT 10%, hàng XK có thuế GTGT 0% Giải: Nhập khẩu: Kê khai nộp thuế hải quan: - Giá NK: 20 tỷ - Thuế NK: 20 x30% = tỷ - Thuế TTĐB: 26 x 50% = 13 tỷ - Thuế GTGT hàng NK: 39 x 10% = 3,9 tỷ Nợ TK 152: 39 Có TK 112: 20 Có TK 333: 19 Chi tiết: 3332: 13 3333: Nợ TK 133: 3,9/ Có TK 33312: 3,9 Nợ TK 333: 22,9/ Có TK 111: 22,9 Bán sản phẩm thị trường nội địa Nợ TK 632/ Có TK 155: Nợ TK 111: 9,3775 Có TK 511: 8,525 Có TK 33311: 0,8525 XK sản phẩm thị trường Nợ TK 632/ Có TK 155 Nợ TK 112: 24 tỷ Có TK 511: 24  Khai nộp thuế NK hải quan: Nợ TK 3333 (XK)/ Có TK 111: 20% x 24 = 4,8 tỷ  Cuối tháng kết chuyển thuế NK ghi giảm doanh thu - Cuối tháng kê khai thuế TTĐB thuế GTGT chi cục thuế:  Khai Thuế GTGT: - PL 01: hàng hóa bán + HHDV chịu thuế 0%: doanh số hàng XK (thuế suất GTGT 0%) + HHDV chịu thuế 10%: 0,8525 tỷ - PL 02: hàng hóa mua vào + Thuế GTGT hàng NK (đã nộp NSNN) 3,9 tỷ Theo định thuế GTGT VL NK dung để sx mặt hàng XK trước tiên phải khấu trừ với số thuế đầu hàng bán thị trường nội địa: 3,9 tỷ khấu trừ với 0,8525 tỷ -> 3,0475 tỷ > 200 triệu -> làm công văn xin hoàn thuế GTGT VL NK dùng để sx hàng XK lại sau khấu trừ với số thuế GTGT hàng hóa bán nội địa kỳ Thuế GTGT VL dung để sx hàng XK: (80% x 3,9) x 300.000 chai XK/500.000 chai TP = 1,872 Giả định loại bỏ ảnh hưởng chứng từ đầu vào khác: Khấu trừ VAT VL nhập để sx hàng NK với VAT sp bán nội địa -> 1,872 tỷ khấu trừ với 0,8525 tỷ -> lại VAT đầu vào: 1,0195 tỷ > 200 triệu -> xin hoàn thuế 1,0195 tỷ - Tờ khai thuế GTGT: [22] [41] 3,0475 [25] 3,9 [42] 1,0195 [35] 0,8525 [43] 2,028 Định khoản khấu trừ thuế: Nợ TK 33311/ Có TK 133: 0,8525  Khai Thuế TTĐB - PL 01: bảng kê hhdv bán + Thuế TTĐB hh bán nội địa: Thuế đầu = (8,525/1,5) x 0,5 = 2,842 - PL 02: hhdv mua vào + Phần I: Thuế TTĐB VL NK: 13 + Phần II: Thuế TTĐB VL NK sx thành phẩm bán nước: 80% x 13 x 100.000/500.000 = 2,08 - Tờ khai: Thuế TTĐB phải nộp: 0,762 Định khoản thuế TTĐB: Nợ TK 511/Có TK 3332: 2,842 Nợ TK 3332/ Có TK 632: 2,08 Nợ TK 3332/ Có TK 111: 0,762 Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn quan tâm! Tìm hiểu dịch vụ chúng tôi:  Dịch vụ kế toán thuế trọn gói  Dịch vụ báo cáo tài cuối năm  Dịch vụ kế toán nội  Dịch vụ báo cáo tài vay vốn ngân hàng  Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán ... thuế suất thuế NK 20%, thuế suất thuế TTĐB 50%, thuế suất thuế GTGT 10%, hàng XK có thuế GTGT 0% Giải: Nhập khẩu: Kê khai nộp thuế hải quan: - Giá NK: 20 tỷ - Thuế NK: 20 x30% = tỷ - Thuế TTĐB: 26... khai thuế TTĐB (ngày 1-ngày 20 tháng tiêp theo)  Phụ lục 01-1/TTĐB: TTĐB đầu Hóa đơn bán hàng:Doanh thuế chưa có GTGT: 350 (Thuế TTĐB đầu ra: (350x0,3)/1,3 = 80,77)  Phụ lục 01-2/TTĐB: TTĐB...  Phụ lục 01-2/TTĐB: TTĐB đầu vào I Thuế TTĐB NVL mua vào nộp: 210 II Thế TTĐB NVL mua vào khấu trừ với thuế TTĐB pnop: 50  Tờ khai thuế TTĐB: - Số thuế TTĐB phải nộp cuối tháng: 80,77 – 50