Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán trong Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH   NGUYỄN THỊ NGA NGUYỄN THỊ NGA HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM VIỆT NAM Chuyên ngành : Kế toán Mã số LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ : 62.34.03.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS CHÚC ANH TÚ PGS.TS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HOA HÀ NỘI - 2017 HÀ NỘI - 2017 MỤC LỤC Trang phụ bìa LỜI CAM ĐOAN Lời cam đoan Mục lục Tôi xin cam đoan luận án công trình nghiên Danh mục chữ viết tắt cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận án Danh mục bảng trung thực có nguồn gốc rõ ràng Danh mục sơ đồ MỞ ĐẦU TÁC GIẢ LUẬN ÁN Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG CÁC TẬP ĐOÀN KINH TẾ 15 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TẬP ĐOÀN KINH TẾ .15 1.1.1 Khái niệm đặc điểm Tập đoàn kinh tế .15 1.1.2 Vai trò Tập đoàn kinh tế .20 Nguyễn Thị Nga 1.1.3 Mô hình tổ chức quản lý kinh tế Tập đoàn kinh tế 21 1.1.4 Mối quan hệ thành viên Tập đoàn kinh tế 24 1.2 THÔNG TIN KẾ TOÁN VÀ VAI TRÒ CỦA THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN KINH TẾ 26 1.2.1 Khái quát thông tin kế toán vai trò thông tin kế toán Tập đoàn kinh tế 26 1.2.2 Khái quát tổ chức công tác kế toán Tập đoàn kinh tế .30 1.3 NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN KINH TẾ 36 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 37 1.3.2 Tổ chức thu nhận thông tin kế toán .44 1.3.3 Tổ chức hệ thống hóa, xử lý thông tin kế toán 52 1.3.4 Tổ chức phân tích cung cấp thông tin kế toán 56 1.3.5 Tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán công tác kiểm tra kế toán .62 1.4 KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI, MỘT SỐ TẬP ĐOÀN KINH TẾ LỚN TẠI VIỆT NAM VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 64 1.4.1 Kinh nghiệm tổ chức công tác kế toán số nước giới 64 1.4.2 Kinh nghiệm tổ chức công tác kế toán số Tập đoàn kinh tế lớn Việt Nam .69 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC 1.4.3 Bài học kinh nghiệm tổ chức công tác kế toán cho Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 73 VIỆT NAM 140 KẾT LUẬN CHƯƠNG .75 Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 76 2.1 KHÁI QUÁT VỀ TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 76 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .76 KẾ TOÁN TRONGTẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN KHOÁNG SẢN VIỆT NAM .140 3.2 YÊU CẦU CƠ BẢN VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN KHOÁNG SẢN VIỆT NAM .141 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 141 2.1.2 Chức nhiệm vụ Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 77 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Tập đoàn 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 79 3.3 CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý Tập đoàn công nghiệp Than Khoáng sản 82 2.1.5 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 89 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 91 công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 145 TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 147 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 147 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức thu nhận thông tin kế toán 152 3.3.3 Hoàn thiện tổ chức hệ thống hóa, xử lý thông tin kế toán 154 3.3.4 Hoàn thiện tổ chức phân tích cung cấp thông tin kế toán 159 3.3.5 Hoàn thiện tổ chức công tác kiểm tra kế toán .166 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 93 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 168 2.2.2 Tổ chức thu nhận thông tin kế toán 105 3.4.1 Điều kiện phía Nhà nước 168 2.2.3 Tổ chức hệ thống hóa, xử lý thông tin kế toán 107 3.4.2 Điều kiện phía Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản 2.2.4 Tổ chức phân tích cung cấp thông tin kế toán 113 Việt Nam 170 2.2.5 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán 129 KẾT LUẬN CHƯƠNG 172 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN KẾT LUẬN 173 DANH MỤC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ 174 VIỆT NAM 130 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 175 2.3.1 Những ưu điểm 130 PHỤ LỤC 180 2.3.2 Những hạn chế 132 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 136 KẾT LUẬN CHƯƠNG 139 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾTTẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCĐKTHN : Bảng cân đối kế toán hợp BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCKQHĐKDHN : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCLCTTHN : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp BCTC : Báo cáo tài BCTCHN : Báo cáo tài hợp BTC : Bộ Tài BTMBCTCHN : Bản thuyết minh báo cáo tài hợp CP : Cổ phần CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp CTC : Công ty CTM : Công ty mẹ HĐQT : Hội đồng quản trị HMLK : Hao mòn lũy kế KTQT : Kế toán quản trị KTTC : Kế toán tài MTV : Một thành viên SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TĐKT : Tập đoàn kinh tế TP : Thành phố TX : Thị xã TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Hình thức sổ kế toán Tập đoàn công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam 112 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp tiêu phân tích Báo cáo tài hợp Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 128 Bảng 3.1: Bảng đề xuất bổ sung số tiêu phân tích BCTCHN Tập đoàn 164 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trang Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức máy kế toán tập trung .40 Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức máy kế toán phân tán .41 Sơ đồ 1.3: Mô hình tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 42 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 83 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quản lý điều hành Tập đoàn công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam 85 Trong năm gần đây, thực chủ trương Đảng Nhà nước, Tổng công ty Nhà nước bước xây dựng, củng cố để hình thành TĐKT lớn mạnh, có lực cạnh tranh thị trường nước quốc tế Theo chủ trương này, số TCT Nhà nước ngành then chốt sau cổ phần hoá, xếp lại hoạt động có hiệu đóng góp đáng kể vào tăng trưởng kinh tế quốc dân tạo tiền đề cho đời số TĐKT Nhà nước Việc hình thành TĐKT theo mô hình CTM - CTC bước đầu hình thành phát triển, từ vấn đề nâng cao hiệu quản lý TĐKT đặt tất yếu khách quan Trong đó, sử dụng công cụ kế toán - công cụ quan trọng hệ công cụ quản lý kinh tế cần phải nghiên cứu, tổ chức hợp lý Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán CTM Tập đoàn công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam 100 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán đơn vị hạch toán phụ thuộc CTM Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 101 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ máy kế toán Tổng công ty Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 102 khoa học, vận dụng vào thực tiễn đạt hiệu cao Tuy nhiên thực tế, bên cạnh kết đạt được, việc quản lý TĐKT nước ta thông qua công cụ kế toán nhiều bất cập, chưa vào nề nếp Đặc biệt vấn đề tổ chức công tác kế toán, vấn đề cung cấp thông tin KTTC KTQT phục vụ cho công tác quản trị TĐKT Tổ chức công tác kế toán TĐKT vấn đề mẻ có nhiều quan điểm chưa thống cần nghiên cứu cách bản, có hệ thống Trong năm qua, với trình đổi phương thức tổ chức Sơ đồ 2.6: Sơ đồ tổ chức máy kế toán CTC Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 103 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tổ chức máy kế toán đơn vị nghiệp có thu Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 104 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ quy trình lập BCTCHN 123 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế toán CTM theo hướng chuyên môn hóa 148 SXKD; chế quản lý kinh tế đáp ứng yêu cầu trình hội nhập phát triển doanh nghiệp, công tác kế toán quan tâm, đổi hoàn thiện Với việc ban hành Luật kế toán, hệ thống chuẩn mực sửa đổi Chế độ kế toán theo hướng tiếp cận với thông lệ chuẩn mực kế toán quốc tế bước đáp ứng yêu cầu quản lý Hơn 20 năm qua, kể từ hoạt động theo mô hình Tập đoàn (từ tháng 10 năm 1994 đến nay), Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam đạt sản lượng khai thác 500 triệu tấn, trở thành TĐKT mạnh đất nước, Nhà nước giao trọng trách việc thực quy hoạch phát triển ngành Than, ngành công nghiệp khai thác Bauxit - alumin - nhôm, ngành công nghiệp Titan số ngành công nghiệp khai thác khoáng sản khác Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam TĐKT đa ngành, đa lĩnh vực xếp hạng 10 doanh nghiệp Nhà nước lớn giai đoạn 2005-2015 Do vậy, ban lãnh đạo Tập đoàn cần thông tin khác để đánh giá hiệu hoạt đoàn kinh tế tổ chức kinh doanh Châu Âu, tóm tắt số 265- 286) Trong động Tập đoàn, có thông tin kế toán cung cấp Tập đoàn công nghiệp nghiên cứu này, tác giả đề cập đến quy định Liên minh Châu Âu tổ Than - Khoáng sản Việt Nam với số lượng lớn đơn vị thành viên với cấu tổ chức chức hoạt động TĐKT Trong đó, có đề cập đến quy định tổ chức đa dạng, phức tạp, với quy mô hoạt động đa dạng, đòi hỏi tổ chức công tác kế công tác kế toán tập đoàn toán không phạm vi nhỏ hẹp đơn vị mà phải tổ chức khoa học, Nghiên cứu Colpan A M and Hikino T (2010), "Foundations of Business hợp lý toàn hệ thống Tập đoàn Tuy nhiên việc tổ chức công tác kế toán Groups: Towards an Integrated Framework" in The Oxford Handbook of Business Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam hạn chế cần Groups, Colpan et al (eds.) Oxford University Press Tạm dịch Colpan A.M phải nghiên cứu hoàn thiện Do việc nghiên cứu thực trạng đề giải pháp Hikino T (2010) "Cơ sở Tập đoàn kinh tế: Hướng tới cấu thống nhất" hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Trong đề tài này, tác giả nghiên cứu sở hình thành TĐKT, đồng thời đề Việt Nam vấn đề vô cần thiết mặt lý luận thực tiễn Xuất phát từ vấn xuất số kiến nghị để hoàn thiện công tác quản lý TĐKT có đề đề nêu trên, nghiên cứu sinh lựa chọn đề tài:“Hoàn thiện tổ chức công tác kế xuất tổ chức máy kế toán quy định kế toán toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu luận án tiến sĩ Nghiên cứu Belenzon, Patacconi, Zelner (2013), "Identifying archetypes: an empirical study of business group structure in 16 developed countries" (Nghiên Tổng quan đề tài nghiên cứu cứu thực nghiệm cấu trúc Tập đoàn kinh tế 16 quốc gia phát triển) Trong công Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp khâu công tác tổ trình này, tác giả có đề cập đến cấu trúc thường thấy tập đoàn 16 quốc chức, quản lý có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý gia phát triển Mỹ, Pháp, Nhật, Úc… có đề cập đến ảnh hưởng doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế trên, có số đề tài nghiên cứu khoa học cấu trúc tập đoàn đến tổ chức máy quản lý tập đoàn cấp Bộ, cấp ngành, cấp sở; luận án tiến sĩ; báo đăng tạp chí kỷ yếu hội thảo khoa học quan tâm đến vấn đề tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp Từ nghiên cứu rút số nhận xét sau: Trên giới quy định thức tổ chức máy kế toán Tùy 2.1 Các công trình nghiên cứu giới thuộc vào quy mô tập đoàn, yêu cầu tổ chức thông tin tài theo lĩnh Mô hình CTM - CTC nước phát triển giới có từ lâu vực, phận, khu vực địa lý mà có tổ chức máy kế toán phù hợp Nhưng nhìn chủ yếu lĩnh vực kinh tế tư nhân Do đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh chung, tổ chức máy kế toán theo mô hình CTM - CTC hầu khác biệt chi phối đến đặc điểm tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp giới có đặc điểm sau: hoạt động theo mô hình này, mà cụ thể chi phối đến tổ chức máy kế toán - Do CTM CTC có quan hệ vốn, CTM CTC pháp công tác kế toán phục vụ cho việc lập trình bày BCTCHN Do đó, có nhiều nghiên nhân độc lập, nên thông thường, kế toán CTM CTC có quan hệ nghiệp cứu nước tập trung vào hai nội dung tổ chức công tác kế toán vụ giám sát lẫn mà quan hệ chi phối theo hình thức mệnh lệnh CTM - CTC hành Có thể kể đến số nghiên cứu giới sau: Nghiên cứu Christine Windbichler (2000), "Corporate Group Law for Europe": Comments on the Forum Europaeum’s Principles and Proposals for a - Việc lập BCTCHN phức tạp nên máy kế toán phục vụ cho việc lập trình bày BCTCHN nhiều tập đoàn lớn máy kế toán phục vụ cho công tác lập BCTC riêng CTM European Corporate Group Law, European Business Organization Law Review 1: BCTCHN phản ánh tình hình biến động tài sản nguồn vốn thời 265-286 (“Luật Tập đoàn kinh tế châu Âu”: Các nguyên tắc đề xuất Luật Tập điểm tình hình kết hoạt động kỳ nhóm công ty có quan hệ sở hữu vốn lẫn trình bày chúng thể BCTC thực thể pháp lý giải pháp hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp nhỏ Do việc lập trình bày BCTCHN nhằm mục đích quản lý nội vừa Việt Nam Luận án tác giả giới hạn nghiên cứu doanh doanh nghiệp phục vụ cổ đông nên BCTCHN không mang tính pháp lý nghiệp nhỏ vừa thuộc loại hình thuộc loại hình SXKD khác phạm vi công ty phải lập trình bày BCTCHN bị thu hẹp “Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp” tác giả Lưu Đức Tuyên Các nước giới có quy định khác phạm vi công ty phải lập Ngô Thị Thu Hồng (2011) Nội dung sách đề cập đến nội dung tổ chức công tác trình bày BCTCHN Nhưng nhìn chung phần lớn quốc gia tuân thủ kế toán doanh nghiệp theo quy trình kế toán Bên cạnh đó, tác giả có đưa quy định lập trình bày BCTCHN Ủy ban chuẩn mực kế toán quốc tế Một quy định pháp lý kế toán Việt Nam để tổ chức công tác kế toán số nước không áp dụng toàn phần quy định Ủy ban chuẩn mực doanh nghiệp Tuy nhiên, tác giả đề cập đến tổ chức công tác kế toán kế toán quốc tế phạm vi công ty phải lập BCTCHN khác biệt nói chung, chưa giải tổ chức công tác kế toán TĐKT đặc biệt Về nội dung hệ thống BCTCHN theo thông lệ quốc tế hầu hết tổ chức lập BCTCHN để cung cấp thông tin cho nhà quản trị Tập đoàn quốc gia giới Anh, Mỹ, Úc, Pháp, Nhật… BCTCHN bao gồm 05 báo Luận án tiến sĩ “Tổ chức công tác kế toán công ty chứng khoán Việt cáo chính, là: BCĐKTHN, BCKQKDHN, BCLCTTHN, BTMBCTCHN, Báo cáo Nam” tác giả Nguyễn Mạnh Thiều (2011) Tác giả hệ thống hoá phân tích biến động VCSH lý luận tổ chức công tác kế toán công ty chứng khoán, Nguyên tắc, thủ tục quy trình lập BCTC nhìn chung nước tuân thủ thống theo quy định Ủy ban chuẩn mực kế toán quốc tế nêu bật nghiệp vụ phát sinh thị trường chứng khoán Trên sở thực trạng tổ chức công tác kế toán số công ty chứng khoán Việt Nam, tác 2.2 Các công trình nghiên cứu nước giả đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện tổ chức công tác kế toán 2.2.1 Các công trình nghiên cứu tổ chức công tác kế toán công ty chứng khoán theo nội dung chủ yếu: Hoàn thiện mô hình doanh nghiệp Trước năm 2000 có công trình nghiên cứu khoa học ứng dụng vấn công ty chứng khoán; nâng cao vai trò tổ chức công tác kế toán; hoàn thiện theo nội dung tổ chức công tác kế toán đề lý luận vào thực tiễn đạt hiệu định Như đề tài “Tổ chức công “Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp” nhóm tác giả Đại học Kinh tế tác kế toán công ty xây dựng 405 Thành phố Việt Trì” GS,TS Ngô Thế Chi Thành phố Hồ Chí Minh (2012), tác giả Nguyễn Phước Bảo Ấn chủ biên Cuốn nhóm tác giả Nội dung chủ yếu đề cập vận dụng lý luận chung tổ chức sách chủ yếu đề cập đến nội dung tổ chức công tác doanh nghiệp điều công tác kế toán để tổ chức công tác kế toán Công ty xây dựng 405 Đề tài nghiên kiện ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức thu thập liệu, xây dựng quy trình cứu Công ty xây dựng 405 triển khai thực đem lại hiệu lập luân chuyển chứng từ kế toán theo chu trình kinh doanh, tổ chức cung cấp định song chưa khắc phục vấn đề KTQT thông tin kế toán, tổ chức máy kế toán Luận án tiến sĩ kinh tế “Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh Luận án tiến sĩ kinh tế “Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán công ty nghiệp vừa nhỏ nhằm tăng cường công tác quản trị doanh nghiệp” tác giả cổ phần sản xuất Xi măng Việt Nam” tác giả Ngô Thị Thu Hương (2012) hệ Ngô Thị Thu Hồng (2007) Luận án nghiên cứu vấn đề lý luận quản trị thống hoá vấn đề lý luận công ty cổ phần tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp nói chung trong công ty cổ phần Thông qua khảo sát thực tế tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Qua thực trạng đặc điểm tổ chức SXKD thực trạng tổ số công ty cổ phần sản xuất xi măng Việt Nam, luận án phân tích chức công tác kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam, tác giả phân ưu điểm, hạn chế nguyên nhân chủ yếu hạn chế tổ chức tích đánh giá thực trạng hai phương diện KTTC KTQT; để đề xuất công tác kế toán; từ đề xuất hoàn thiện tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần sản xuất xi măng Việt Nam, nhằm đảm bảo cung cấp thông tin cho nhà quản trị doanh nghiệp 2.2.2 Các công trình nghiên cứu tổ chức công tác kế toán Tập đoàn kinh tế Luận án tiến sĩ kinh tế “Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp thuộc Tập đoàn Dầu khí quốc gia Việt Nam” tác giả Trần Hải Long (2011) Luận án làm sáng tỏ thêm vấn đề lý luận TĐKT tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp thuộc TĐKT nhiên chưa rõ điểm khác biệt Cùng với phát triển kinh tế, TĐKT, TCT hoạt động theo tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp thông thường so với doanh mô hình CTM - CTC đời ngày khẳng định vai trò quan trọng nghiệp thuộc TĐKT Luận án đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện tổ kinh tế Yêu cầu cung cấp thông tin kế toán phục vụ quản trị doanh chức công tác kế toán doanh nghiệp thuộc Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt nghiệp đối tượng có liên quan đòi hỏi nghiên cứu khoa học sâu nhiều Nam Tuy nhiên luận án đề cập đến tổ chức công tác kế toán doanh lĩnh vực hoạt động kinh tế Một giải pháp để nâng cao hiệu nghiệp thuộc Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam mà chưa đề cập đến việc tổ chức hoạt động quản lý kinh tế phải quan tâm nghiên cứu hoàn thiện công cụ kế công tác kế toán CTM việc thu thập, xử lý thông tin kế toán để lập toán, đặc biệt tổ chức công tác kế toán TĐKT Vì vậy, có nhiều tác giả BCTCHN toàn Tập đoàn quan tâm, sâu nghiên cứu vấn đề liên quan đến TĐKT, mô hình CTM - CTC, tổ chức công tác kế toán TĐKT Luận án tiến sĩ “Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Tập đoàn kinh tế Việt Nam theo mô hình công ty mẹ công ty con” tác giả Nguyễn Tuấn Anh “Xây dựng mô hình tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp theo loại hình công (2011) Tác giả làm rõ tính tất yếu khách quan việc hình thành phát triển ty mẹ, công ty Việt Nam” - Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ nhóm tác giả TĐKT theo mô hình CTM - CTC, ý nghĩa tổ chức công tác kế toán Học viện Tài (2004), PGS.TS Đoàn Xuân Tiên chủ biên Ngoài thực trạng TĐKT theo mô hình CTM - CTC Thông qua thực trạng tổ chức công vấn đề chuyển đổi doanh nghiệp từ mô hình Liên hiệp xí nghiệp sang mô hình Tổng tác kế toán TĐKT, đề xuất giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện tổ chức công ty Nhà nước tiến tới mô hình TĐKT đề tài tập trung nên thực trạng tổ chức công tác kế toán TĐKT Việt Nam Trong luận án, tác giả đề cập tổ chức công tác TCT Việt Nam Ngoài nội dung kinh nghiệm quốc tế công tác KTTC chung cho TĐKT Việt Nam Tập đoàn Điện lực Việt Nam, tổ chức máy kế toán theo mô hình CTM - CTC đồng thời làm rõ mối quan hệ tài Tập đoàn Bưu viễn thông Việt Nam, Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam… chính, hạch toán kiểm soát, chi phối nội TCT TĐKT Đề mà chưa sâu nghiên cứu cho TĐKT cụ thể tài góp phần việc xây dựng mô hình tổ chức công tác kế toán cho doanh nghiệp theo loại hình CTM - CTC, đặc biệt việc tổ chức BCTC BCTCHN Luận án tiến sĩ “Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp thuộc Tập đoàn Dệt May Việt Nam” tác giả Phạm Thị Minh Tuệ (2015) Tác giả “Lập báo cáo tài hợp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam - VAS25” tập trung phân tích đặc điểm mô hình quản lý TĐKT ảnh hưởng nhóm tác giả Ngô Thế Chi, Trương Thị Thuỷ, Lê Văn Liên, Nguyễn Thị đến tổ chức công tác kế toán, từ khác biệt tổ chức công tác kế Hồng Vân (2006) Cuốn sách phương pháp cụ thể lập BCTCHN theo chuẩn toán doanh nghiệp thông thường với doanh nghiệp thuộc TĐKT Trên sở mực kế toán Việt Nam số 25, quy trình, phương pháp lập BCTCHN TĐKT, khảo sát thực trạng doanh nghiệp thuộc Tập đoàn Dệt May Việt Nam, tác giả CTM - CTC khía cạnh cụ thể phạm vi hợp BCTC, niên độ hợp nhất, hoà hợp sách hợp kế toán CTM CTC Tuy nhiên, số vấn đề chưa giải sách vấn đề lập BCLCTTHN, vấn đề CTC nước ngoài… đề xuất giải pháp hoàn thiện Luận án tác giả nghiên cứu tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp thuộc chuỗi cung ứng hàng dệt may thuộc Tập đoàn Dệt May Việt Nam, chưa nghiên cứu tổ chức công tác kế toán toàn Tập đoàn Kế toán TĐKT nhiều tác giả nghiên cứu, lựa chọn làm Luận án tiến sĩ, đặc biệt hợp BCTC TĐKT, TCT hoạt động theo mô đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam tác giả đề xuất số giải pháp hoàn thiện nội dung tổ chức KTQT chi phí tính giá thành hình CTM - CTC vấn đề nhiều tác giả khai thác nghiên cứu, luận án Luận án tiến sĩ “Hoàn thiện hệ thống Báo cáo tài hợp Tập tiến sĩ kinh tế “Vận dụng chuẩn mực hợp báo cáo tài để tổ chức hệ đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam” tác giả Nguyễn Thị Kim Oanh thống báo cáo tài Tập đoàn Bưu viễn thông Việt Nam” tác giả (2015) hệ thống hóa vấn đề lý luận TĐKT, hệ thống BCTCHN Chúc Anh Tú (2009); “Hoàn thiện kế toán hợp kinh doanh Tập đoàn Dầu TĐKT Luận án khái quát trình hình thành phát triển, đặc điểm khí quốc gia Việt Nam” tác giả Bùi Thị Ngọc (2012); “Báo cáo tài hợp hoạt động SXKD ảnh hưởng đến hệ thống BCTCHN Tập đoàn Trên sở - Những vấn đề lý luận thực trạng giải pháp cho Tập đoàn kinh tế Hồng nghiên cứu thực trạng, tác giả đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện sở Hà” tác giả Đoàn Thị Dung (2012) Bên cạnh đầu tư tài pháp lý BCTCHN Tập đoàn doanh nghiệp theo mô hình CTM - CTC Việt Nam nghiên cứu với 2.2.4 Tổng hợp đánh giá công trình nghiên cứu tiếp cận Luận án “Hoàn thiện kế toán hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp Có thể thấy công trình nghiên cứu đề cập sâu nghiên cứu tổ theo mô hình công ty mẹ - công ty Việt Nam nay” tác giả Đặng chức công tác kế toán nói chung doanh nghiệp doanh nghiệp thuộc Ngọc Hùng (2011) lĩnh vực khác xi măng, chứng khoán 2.2.3 Các công trình nghiên cứu liên quan đến Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam Về TĐKT, có nghiên cứu liên quan đến công tác kế toán lập BCTCHN, kế toán hoạt động đầu tư tài Trong 20 năm qua, kể từ hoạt động theo mô hình Tập đoàn, Tập đoàn Mặc dù có nhiều nghiên cứu tổ chức công tác kế toán TĐKT, công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam đạt sản lượng khai thác 500 triệu năm qua thực chủ trương đổi mới, tái cấu TĐKT, hoạt động tấn, trở thành TĐKT mạnh đất nước Do Tập đoàn thu SXKD TĐKT có nhiều thay đổi Do nhiều nội dung công trình hút quan tâm nhiều nhà nghiên cứu, với số công trình Luận án nghiên cứu tổ chức công tác kế toán TĐKT không phù hợp với tiến sĩ thực tiễn Bên cạnh đó, đặc điểm hoạt động SXKD, tổ chức quản Luận án tiến sĩ “Tổ chức công tác kế toán quản trị chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp khai thác than” tác giả Trần Văn Hợi lý TĐKT ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán cần phải nghiên cứu làm rõ (2007) Tác giả sâu nghiên cứu nội dung KTQT chi phí giá thành doanh Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam TĐKT đa ngành, nghiệp khai thác than Tác giả tiếp cận KTQTchi phí góc độ KTTC, chủ yếu liên kết theo chiều dọc chiều ngang, có đặc điểm tổ chức SXKD, tổ chức quản phục vụ ghi nhận thông tin chi tiết chi phí hỗ trợ thực phần hành kế toán chi phí lý vừa phức tạp vừa đa dạng, có đặc điểm tổ chức công tác kế toán khác biệt so giá thành doanh nghiệp khai thác than với TĐKT mà tác giả trước thực chưa có công trình Luận án tiến sĩ “Hoàn thiện kế toán quản trị chi phí, giá thành sản phẩm doanh nghiệp khai thác than thuộc Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản nghiên cứu nước tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam Việt Nam” tác giả Phạm Thị Hồng Hạnh (2008) Công trình nghiên cứu vấn đề lý Xuất phát từ khoảng trống công trình nghiên cứu phân tích trên, luận KTQT chi phí, giá thành doanh nghiệp Thông qua thực trạng tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu luận án tiến sĩ “Hoàn thiện tổ chức công KTQT chi phí, giá thành sản phẩm doanh nghiệp khai thác than thuộc Tập tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam” 10 Từ trình tìm hiểu đề tài nghiên cứu, Luận án tập trung vào vấn đề sau: 11 - Về không gian nghiên cứu: luận án nghiên cứu Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam - Khái quát TĐKT, thông tin kế toán TĐKT, phân tích đặc - Về thời gian nghiên cứu: Luận án nghiên cứu, khảo sát thực tế, thu thập trưng TĐKT ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán Luận án tập trung nghiên thông tin, số liệu tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - cứu nội dung tổ chức công tác kế toán TĐKT Khoáng sản Việt Nam giai đoạn từ năm 2013 đến 2015, lấy số liệu năm - Trên sở khảo sát thực trạng tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công 2015 để minh hoạ nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam, Luận án đưa đánh giá ưu điểm, Phương pháp nghiên cứu luận án hạn chế rõ nguyên nhân hạn chế từ đề xuất giải pháp Quá trình nghiên cứu chia làm giai đoạn: hoàn thiện tổ chức công tác kế toán trong Tập đoàn công nghiệp Than - Giai đoạn 1: Nghiên cứu lý luận chung tổ chức công tác kế toán Khoáng sản Việt Nam Mục đích nghiên cứu luận án - Về mặt lý luận: Đề tài tập trung hệ thống hóa, phân tích làm sáng tỏ thêm vấn đề lý luận TĐKT; làm rõ đặc trưng TĐKT ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán TĐKT; nghiên cứu nội dung tổ chức công tác kế toán TĐKT - Về mặt thực tiễn: Từ khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam; luận án rõ ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế Trên sở đó, luận án đề xuất giải pháp để hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam Đối tuợng phạm vi nghiên cứu luận án 4.1 Đối tượng nghiên cứu Luận án nghiên cứu tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung nghiên cứu: Luận án tập trung nghiên cứu tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công Tập đoàn kinh tế Giai đoạn 2: Khảo sát thực trạng tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam Giai đoạn 3: Phân tích, xử lý số liệu từ rút kết luận nội dung nghiên cứu Đề tài nghiên cứu vừa mang tính lý luận, vừa mang tính ứng dụng, để đạt mục tiêu nghiên cứu đề ra, tác giả kết hợp sử dụng phương pháp nghiên cứu khác như: - Phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, nghiên cứu lý luận kết hợp với điều tra khảo sát thực tế để phân tích, so sánh, tổng hợp, thống kê - Phương pháp quy nạp, phương pháp suy luận logic, phương pháp tổng hợp để tổng hợp công trình nghiên cứu công bố có liên quan đến luận án, tổng hợp quan điểm kinh nghiệm tổ chức công tác kế toán nước phát triển - Phương pháp tra cứu tài liệu: Tác giả sử dụng phương pháp tra cứu tài liệu để nghiên cứu lý luận vấn đề liên quan tới nội dung nghiên cứu từ nguồn: Hệ thống sách chuyên môn, nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam; tổ chức thu nhận, xử lý thông tin kế chuyên khảo biên dịch, tạp chí chuyên ngành nước, công toán công ty mẹ công ty Tập đoàn nhằm phục vụ cho việc lập trình nghiên cứu khoa học khác như: Luận án, đề tài khoa học… để khẳng báo cáo toàn Tập đoàn Luận án nghiên cứu tổ chức công tác kế toán góc độ định khái quát lại mặt đạt công trình từ tìm điểm kế toán tài kế toán quản trị trống nghiên cứu 212 Mã TK Tên TK 6272 Chi phí vật liệu 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 6277 Chi phí dịch vụ mua 6278 Chi khác tiền 632 6322 Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán thành phẩm 63221 Giá vốn hàng bán Than 63228 Giá vốn hàng bán sản phẩm khác 6323 Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ 635 6351 Chi phí hoạt động tài Chi lãi vay 63511 Chi lãi vay ngắn hạn 63512 Chi lãi vay dài hạn 6355 Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực 641 6411 Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên 6412 Chi phí vật liệu, nhiên liệu,bao bì 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6417 Chi phí dịch vụ mua 6418 Chi phí tiền khác 642 6421 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6427 Chi phí dịch vụ mua 6428 Chi phí tiền khác 711 Thu nhập khác 7119 Thu nhập bất thường khác 811 8115 Chi phí khác Các khoản vay chi phí bất thường khác 911 9111 Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh hàng hóa 213 Phụ lục 2.7: SỔ TỔNG HỢP BÚT TOÁN HỢP NHẤT NĂM 2015 TẠI TẬP ĐOÀN Đơn vị tính: đồng Diễn giải Các khoản đầu tư ngắn hạn TK Nợ TK Có Số tiền 128 TDT 311 311 - 4.452.367.259.665 -41.486.067.307 228 228 228 223 223 223 341 338 CĐTS 338L CĐTS CĐTS -42.947.245.547.080 -53.237.928.688 - 262.955.173.386 -18.892.123.548 -93.806.748.127 - 38.172.193.108 131 331N 136 136 138 138 138 331 131C 336 338 336L 335 338 -15.056.256.428.012 -885.728.523.940 -12.306.950.785.404 28.678.613.137 -7.269.163.795 -4.194.244.510.439 -1.457.476.908.925 411 221 221 228 223 CĐTS 4112 4118 413 414 415 418 421 441 4118 411 LTTM 411 411 411 CĐTS CĐTS CĐTS CĐTS CĐTS CĐTS CĐTS CĐTS -17.359.456.038.448 -92.825.377.388 -5.472.000.000 -40.882.998.673 -2.079.970.832.738 2.011.846.966 326.320.532.965 -193.959.227 217.552.944.491 63.516.991.318 2.610.623.575 -88.693.750.674 55.207.930 Các khoản đầu tư dài hạn Bù trừ công nợ Liên Quan đến đầu tư vào công ty Ghi 214 Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Ghi B Báo cáo kết kinh doanh Doanh thu than 511 632 88.913.278.255.004 Doanh thu tài Ban 515 635 2.997.105.207.677 Doanh thu Công ty tài 511 635 353.347.923.276 Cổ tức Công ty mẹ thu từ 515 công ty ghi nhận 2010 421 159.128.464.110 19.982.649.223.259 Doanh thu nội Công ty TNHH thành viên 511 Hóa chất mỏ - TKV 632 215 Báo cáo doanh thu vật liệu nổ 2.599.997.588.890 công nghiệp Phụ lục 2.8: 2.553.972.945.878 Cơ khí Công ty cổ phần công nghiệp ô 511 tô - TKV 632 Báo cáo doanh 275.881.507.428 thu khí Công ty cổ phần chế tạo máy - 511 TKV 632 Báo cáo doanh 1.262.283.446.006 thu khí ………… … … Tổng công ty CN mỏ Việt Bắc - 511 VINACOMIN 632 VLXD 1.187.127.272 11.596.175.865.143 Khác Công ty Cổ phần vận tải thủy - 511 TKV 632 Báo cáo doanh 475.569.442.966 thu vận chuyển Công ty Cổ phần đầu tư, thương 511 mại dịch vụ - TKV 632 Báo cáo doanh 1.295.546.055.028 thu vận chuyển Công ty TNHH MTV Địa chất 511 mỏ - VINACOMIN 632 Thăm dò, môi 610.251.109.831 trường -1.404.709.774.278 Xây lắp ………………… ……… …… …… (Nguồn: Ban Kế toán Thống kê Công ty mẹ Tập đoàn CNTKSVN Trích Sổ kế toán hợp năm 2015) I DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ ÁP DỤNG ĐỐI VỚI CÁC CÔNG TY CON VÀ CÁC ĐƠN VỊ HẠCH TOÁN PHỤ THUỘC VINACOMIN TT Tên báo cáo Số hiệu Thời hạn Cơ quan Cục lập báo cáo tài Thuế Nơi nhận báo cáo Cơ quan Thống kê Tập đoàn Cơ quan đăng ký KD I BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế toán B01-DN Quý, Năm × × × × × Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh B02-DN Quý, Năm × × × × × Báo cáo lưu chuyển tiền tệ B03-DN Quý, Năm × × × × × Bản Thuyết minh báo cáo tài B04-DN Quý, Năm × × × × × II BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước B05-KTV Quý, Năm × Báo cáo Chi phí SX theo yếu tố B06- KTV Quý, Năm × Báo cáo tổng hợp tăng giảm NG hao mòn TSCĐ, BĐSĐT B07- KTV Quý, Năm × 3.1 Báo cáo tăng giảm NG hao mòn TSCĐ hữu hình B07A- KTV Quý, Năm × 3.2 Báo cáo tăng giảm NG hao mòn TSCĐ thuê tài B07B- KTV Quý, Năm × 3.3 Báo cáo tăng giảm nguyên giá hao mòn TSCĐ B07C- KTV Quý, Năm vô hình × 3.4 Báo cáo tăng giảm bất động sản đầu tư × B07D- KTV Quý, Năm 216 217 Báo cáo tăng giảm nguồn vốn KD B08- KTV Quý, Năm × Báo cáo giá thành sản phẩm than, thuốc nổ, khoáng sản B09-TKV Quý, Năm × Báo cáo giá thành bóc đất B10- KTV Quý, Năm × Báo cáo giá thành đào lò CBSX B11-TKV Quý, Năm × Báo cáo Chi phí bán hàng, Chi phí QLDN B12- KTV Quý, Năm × Báo cáo chi tiết thu chi hoạt động tài thu chi khác B13-TKV Quý, Năm × 10 Báo cáo chi phí dịch vụ mua chi phí khác tiền B14- KTV Quý, Năm × 11 Báo cáo tình hình toán với người lao động B15-TKV Quý, Năm × 12 Báo cáo chi tiết doanh thu, chi phí, lãi lỗ B16- KTV Quý, Năm × TT Báo cáo than mua, than bán nội Tập đoàn B17-TKV Quý, Năm × 14 Báo cáo khoản phải thu, phải trả nội Tập đoàn B18- KTV Quý, Năm × 15 Báo cáo kiểm kê TSCĐ, bất động sản đầu tư B19-TKV Quý, Năm × 16 Báo áo kiểm kê hàng tồn kho B20- KTV Quý, Năm × 17 Báo cáo chi tiết Tài khoản 154, 142, 242 B21-TKV Quý, Năm × 18 Báo cáo khoản chi phí, quỹ phải trả Tập đoàn B22- KTV Quý, Năm × 19 Báo cáo chi tiết thực đầu tư XDCB B23-TKV Quý, Năm × 20 Báo cáo chi tiết SCL TSCĐ B24- KTV Quý, Năm × Báo cáo phân phối lợi nhuận Tên báo cáo Bảng cân đối tài khoản Tổng hợp tình hình kinh phí toán kinh phí sử dụng Chi tiết kinh phí hoạt động Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách Kho bạc Nhà nước Báo cáo kết hoạt động nghiệp có thu Số hiệu Thời hạn lập báo cáo B01-H B02-H F02-1H F02-3aH F03-H Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Tài × × × × × Nơi nhận báo cáo Kho Tập Thống bạc đoàn kê × × × × × × × × × × × × III DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ CHỦ ĐẦU TƯ 13 21 II DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU B25-TKV Quý, Năm × TT Tên báo cáo Nguồn vốn đầu tư Thực đầu tư Chi tiết nguồn vốn đầu tư Thực đầu tư theo dự án, công trình, hạng mục công trình Quyết toán vốn đầu tư theo dự án, công trình, HMCT hoàn thành, bàn giao sử dụng Chi phí khác Chi phí Ban quản lý dự án Nơi nhận báo cáo Cơ quan Cấp toán, Chủ đầu chủ cho vay, tài tư đầu tư trợ vốn × × × × × × × × × × × × Thời hạn lập báo cáo Ban quản lý dự án cấp B02-CĐT B03-CĐT F02-CĐT F03A-CĐT Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm × × × × F03B-CĐT Quý, năm × × × × × F03C-CĐT F03D-CĐT Quý, năm Quý, năm × × × × × × × × × × Số hiệu Cơ quan thống kê () × × × × (Nguồn: Ban Kế toán Thống kê Công ty mẹ Tập đoàn CNTKSVN - Chế độ kế toán Tập đoàn theo QĐ 2917) 218 219 Phụ lục 2.9: CÔNG TY CP KINH DOANH THAN MIỀN BẮC Mẫu B 01-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN MS TM Số cuối kỳ Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 40.778.953.206 19.614.655.730 Tiền 111 40.778.953.206 19.614.655.730 II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 353.723.758.919 287.711.153.327 Phải thu khách hàng 131 330.782.434.320 285.950.740.108 Trả trước cho người bán 132 8.866.414.334 3.539.746.688 Các khoản phả ithu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản phải thu khác Nhà nước 154 6.5 Tài sản ngắn hạn khác 158 6.6 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - II Tài sản cố định 220 89.352.485.147 89.445.292.483 Tài sản cố địhn hữu hình 221 51.281.756.647 58.923.162.489 - Nguyên giá 222 193.830.708.887 159.660.814.467 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (142.548.952.240) (100.737.651.978) Tài sản cố định vô hình 227 35.381.727.036 9.383.685.359 - Nguyên giá 228 36.252.273.353 9.993.885.447 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (870.546.317) (610.200.088) Chi phí xây dựng dở dang 230 2.689.001.464 21.138.444.635 1.006.625.433.478 1.017.398.144.686 6.1 6.2 6.3 6.4 6.7 6.8 6.9 17.698.884.389 1.240.644.968 (3.623.974.124) (3.019.978.437) 585.833.961.192 663.786.055.012 585.833.961.192 663.786.055.012 26.288.760.161 46.286.280.617 3.969.072.476 2.920.127.434 22.189.644.851 43.311.153.183 40.042.834 - 90.000.000 55.000.000 89.766.577.525 92.927.715.875 III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 240 250 260 261 6.10 414.092.378 414.092.378 270 3.482.423.392 3.482.423.392 1.096.392.011.003 1.110.325.860.561 300 907.715.710.650 957.052.389.988 907.512.806.912 420.000.000.000 357.902.726.057 12.223.037.922 15.006.346.162 16.662.482.785 427.260.416 8.810.173.583 32.755.798.300 43.724.981.688 202.903.738 202.903.738 947.870.803.540 575.000.000.000 269.297.912.287 10.783.733.605 1.813.552.404 9.956.290.897 769.740.182 8.730.963.070 22.727.379.127 161.327.145 48.629.904.823 9.181.586.448 9.012.500.000 169.086.448 400 188.676.300.353 153.273.470.573 410 6.17 411 413 417 418 419 440 430 188.676.300.353 60.000.000.000 79.934.191.195 48.742.109.158 - 153.273.470.573 50.000.000 57.464.701.792 42.701.446.725 1.990.498.597 1.116.823.459 - 310 311 312 313 314 315 316 317 319 320 323 330 334 339 6.11 6.12 6.13 6.14 6.15 6.16 440 1.096.392.011.003 1.110.325.860.561 Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Nguyễn Bích Liên Nguyễn Minh Hải Đoàn Hữu Thung 220 221 Phụ lục 2.10: Phụ lục 2.11: CÔNG TY CP KINH DOANH THAN MIỀN BẮC CÔNG TY CP KINH DOANH THAN MIỀN BẮC Mẫu B 02 - DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu B 03 - DN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {(30 = 20 + (21 - 22) - (24+25)} Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51-52) Lãi cổ phiếu 12 tháng năm 2015 12 tháng năm 2014 Mã TM 01 02 6.18 7.070.567.394.388 5.464.267.507.886 - 10 7.070.567.394.388 5.464.267.507.886 11 6.19 6.580.242.890.822 5.029.238.719.179 20 490.324.503.565 435.028.788.707 6.298.677.492 33.002.074.447 33.002.074.447 415.827.258.648 19.025.823.768 4.584.839.255 35.902.976.201 35.902.976.201 360.662.200.227 18.945.705.648 30 28.768.024.194 24.102.745.886 31 32 40 3.585.558.877 1.319.684.466 2.265.874.411 4.068.129.273 242.788.696 3.825.340 577 31.033.898.605 27.928.086.463 6206.779.721 - 5.591.617.293 - 24.827.118.884 22.336.469.170 4.138 5.919 21 22 23 24 25 6.20 6.21 6.22 50 51 52 6.23 60 70 6.24 Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2016 Người lập Nguyễn Bích Liên Kế toán trưởng Nguyễn Minh Hải CHỈ TIÊU MS TM 12 tháng năm 2015 Năm 2014 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 01 31.033.898.605 27.928.086.463 Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao tài sản cố định 02 24.834.361.355 16.736.818.096 - Các khoản dự phòng 03 (193.592.574) (1.231.322.967) - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 (7.900.343.076) (4.759 084.962) - Chi phí lãi vay 06 33.002.074.447 35.902.976.201 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước 08 80.776.398.757 74.577.472.831 thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu 09 21.249.321.209 (157.204.007.827) - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 210.709.304.822 (120.553.218.889) - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay 11 45.506.025.852 (185.712.523.329) phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước 12 3.321.796.140 (4.699.128.959) - Tiền lãi vay trả 13 (24.721.089.764) (35.211.329.348) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (5.098.701.598) (6.275.122.817) - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (25.709.887.319) (14.826.081.719) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 306.033.168.100 (449.903.940.057) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài 21 (6.874.395.526) (49.969.862.488) sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 22 1.601.665.584 243.313.820 tài sản dài hạn khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 6.298.677.492 4.584.839.255 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 1.025.947.550 (45.141.709.413) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 1.620.000.000.000 775.000.000.000 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (1.900.815.000.000) (297.136.333.000) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (9.002.749.320) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 289.817.749.320 477.863.667.000 Lưu chuyển tiền năm 50 17.241.366.330 (17.181.982.470) (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu năm 60 6.1 23.537.586.876 36.796.638.200 Tiền tương đương tiền cuối năm 70 6.1 40.778.953.206 19.614.655.730 (70 = 50 + 60 + 61) Tổng Giám đốc Đoàn Hữu Thung Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Nguyễn Bích Liên Nguyễn Minh Hải Đoàn Hữu Thung 222 223 Phụ lục 2.12: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY MẸ NĂM 2015 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Cảng kinh doanh than Tuyến than Hòn Gai Cơ quan tập đoàn Tổng cộng Luân chuyển Số cuối kỳ Số đầu năm TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 100 6.870.087.305.189 511.473.666.316 25.929.867.688.280 46.705.544.775.322 -17.371.239.934 29.334.303.989.388 23.711.136.863.316 110 4.999.826.372 II Đầu tư tài 120 V.02 ngắn hạn 3.728.195.827.657 - 2.698.309.835.957 2.698.875.035.957 -1.218.789.248.330 5.207.755.802.615 268.509.029.803 16.901.693.192.155 29.982.002.892.446 -16.152.451.537.603 Phải thu khách hàng 5.207.814.779.509 266.710.375.278 10.437.495.572.030 -2.347.932.170.561 131 132 3.Phải thu nội ngắn hạn 133 Các khoản phải thu khác 135 V.03 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 V Tài sản ngắn hạn khác 150 - 56.884.672.075 50.992.331.702 -107.935.980.672 - 3.442.123.551.256 III Các khoản phải 130 thu Trả trước cho người bán - 1.246.981.409 196.800.000 303.675.900.334 3.728.195.827.657 1.480.085.787.626 4.290.561.850.044 1.378.429.298.480 13.829.551.354.843 12.285.493.174.274 8.089.563.401.470 6.687.830.268.040 32.732.767.573 1.838.529.244.103 -75.639.063.755 1.762.890.180.348 1.987.903.204.660 - 11.229.607.190.717 12.271.917.319.236 -11.130.803.395.992 1.141.113.923.244 1.762.732.440.601 5.700.904.884.211 -2.598.076.907.296 3.102.827.976.916 2.073.012.223.727 1.799.035.428 5.489.565.338.086 -197.180.903 -153.888.004.554 -266.844.127.134 - - 266.844.127.134 - 225.984.962.752 1.444.081.459.073 241.675.655.104 -54.841.141.746 6.750.944.530.170 - 6.750.944.530.170 4.946.009.284.368 2.942.582.250.659 3.545.526.489.091 - 3.545.526.489.091 810.643.256.149 213.250.218.329 42.000.000 B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác VI LTTM TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 200 242.533.217.554 176.504.649.283 59.571.571.655.627 101.803.487.467.141 210 - - 220 250 251 258 V.13 -18.907.757.943.756 82.895.729.523.385 64.117.757.454.846 - - 213.448.459.153 - 221.086.061.332 154.735.505.538 123.734.039.442 41.405.498.352.167 - 41.405.498.352.167 22.679.793.940.796 213.448.459.153 31.728.724.136 - - 59.210.811.161.953 59.292.504.045.553 -18.907.757.943.756 40.384.746.101.797 41.215.248.277.615 - - 17.452.281.415.836 17.452.281.415.836 - 17.452.281.415.836 18.614.630.955.342 - - 42.967.085.776.706 43.048.778.660.306 - 18.907.757.943.756 24.141.020.716.550 24.036.255.751.189 - -1.208.556.030.589 -1.208.556.030.589 - 1.435.638.428.916 259 260 - 270 -1.208.556.030.589 - 21.447.156.222 21.769.143.745 237.026.454.232 892.036.610.268 - 892.036.610.268 190.987.712.298 - - - - - - - 7.112.620.522.742 687.978.315.599 85.501.439.343.907 148.509.032.242.463 - A - NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn 310 - Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Chi phí phải trả 311 V.15 Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn 317 312 313 316 319 V.17 - - 6.866.103.500.066 512.405.146.225 57.632.240.403.614 110.488.288.706.959 -36.278.998.729.690 74.209.289.977.272 53.126.320.307.815 6.727.511.728.093 421.685.769.188 15.178.423.893.023 40.220.353.390.738 -17.371.240.785.934 22.849.112.604.805 21.494.814.756.508 11.277.458.164.973 10.820.089.552.403 1.923.510.514 - - 88.440.000.000 9.270.481.691.513 12.496.247.413.303 -1.218.789.248.330 2.761.906.470.086 257.004.235.050 774.159.333.896 9.917.912.648.656 -2.347.932.170.561 7.569.980.478.095 - 6.734.931.924.410 8.426.016.169 - 1.078.410.522 139.898.580.038 -75.639.063.755 64.259.516.284 45.478.202.970 23.077.032.505 172.499.999 721.350.928.594 2.008.826.770.051 -1.948.129.176.739 60.697.593.312 553.094.795.548 3.891.221.663.026 23.432.603.701 2.267.151.551.310 11.130.803.395.992 -11.109.203.395.992 - 1.049.537.944.565 709.756.978 858.295.190.657 2.045.719.602.295 -649.947.730.556 1.395.771.871.739 458.591.469.911 90.719.377.037 42.453.816.510.592 70.267.935.316.222 -18.907.757.943.756 V.18 1.092.117.804 330 - -36.278.998.729.690 112.230.033.512.774 87.828.894.318.163 138.591.771.973 51.360.177.372.466 31.631.505.551.306 224 225 Phụ lục 2.13: B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 V.22 246.517.022.676 175.573.169.374 27.869.198.940.293 38.020.743.535.505 - 38.020.743.535.504 34.702.574.010.349 246.517.022.676 175.573.169.374 27.869.198.940.293 37.862.766.147.703 - 37.862.766.147.703 34.683.773.362.250 157.972.924.670 161.868.101.575 23.927.045.106.016 29.604.374.634.072 - 29.604.374.634.072 26.916.420.944.567 Vốn khác chủ 413 sở hữu - - - 46.848.043.738 - 46.848.043.738 174.000.000 Chênh lệch tỷ giá 416 hối đoái - - - - - - - 669.960.526.075 Quỹ đầu tư phát triển (414) 417 73.574.116.606 Quỹ dự phòng tài 418 (415) 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II nguồn kinh phí quỹ khác 430 V.23 Nguồn kinh phí nghiệp (461) 432 Nguồn KP hình thành TSCĐ (466) 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) - 11.624.194.500 3.942.153.834.277 4.167.956.166 - 4.168.242.356.166 2.550.543.146.008 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT NĂM 2015 CỦA TẬP ĐOÀN TÀI SẢN CẢNG VÀ Mã Thuyết KINH DOANH số minh THAN A- TÀI SẢN NGẮN 100 HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 6.870.087.305.189 110 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 HÀ LẦM HỒNG CẨM ĐIỆN LỰC TỔNG CỘNG LUÂN CHUYỂN LUÂN CHUYỂN SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU KỲ 394.914.578.550 151.768.576.913 3.395.966.373.040 80.130.309.528.293 -38.155.381.683.038 - 239.283.955.592 41.735.643.889.662 36.087.902.128.903 4.999.826.372 786.617.364 82.532.614.392 82.073.611.048 - - - - 6.150.807.949.802 - -41.486.067.307 6.109.321.882.495 6.164.445.328.811 4.489.660.444.848 -4.452.367.259.665 - 37.293.185.183 10.396.741.081 V.02 - - - 25.360.002.558 - 25.360.002.558 1.303.965.546.872 III Các khoản phải thu 130 5.207.755.802.615 219.501.913.058 68.558.927.207 2.569.786.812.524 45.818.130.203.976 -33.703.014.423.373 - 12.115.115.780.603 11.895.932.569.528 14.969.981.400 2.080.873.298 - 4.017.941.111.170 - 4.017.941.111.170 3.378.725.822.213 Phải thu khách hàng 131 5.207.814.779.509 155.525.181.841 63.837.115.309 2.423.592.946.238 24.150.986.445.677 -15.056.256.428.012 - - - - - - 1.203.904.428.666 Trả trước cho người bán 132 56.884.672.075 45.248.187.631 385.915.003 - - - 157.977.387.802 - 157.977.387.800 18.800.648.099 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - - - - - - - - 3.928.666.957 - - - 157.977.387.802 - 157.977.387.800 14.871.981.142 7.112.620.522.742 687.978.315.599 85.501.439.343.907 148.509.032.242.464 -36.278.998.729.690 112.230.033.512.774 87.828.894.318.163 (Nguồn: BCTC Công ty mẹ Tập đoàn CNTKSVN năm 2015) 9.094.730.017.664 7.832.514.961.171 - 2.112.192.168.359 2.845.246.187.692 - 12.278.272.172.267 -12.306.950.785.404 28.678.613.137 - - -28.678.613.137 1.547.893.795.844 1.696.560.375.875 2.997.920.692.298 Các khoản phải thu khác 135 50.992.331.702 18.728.543.586 4.335.896.894 IV Hàng tồn kho 140 1.444.081.459.073 150.891.534.425 151.847.242 643.653.633.761 18.873.564.488.135 - - 197.797.888.285 18.675.766.599.850 16.274.634.480.380 V Tài sản ngắn hạn khác 150 213.250.217.129 23.734.513.703 525.188.072 100.452.315.707 - B- TÀI SẢN DÀI HẠN 440 - -885.728.523.940 110.143.692.794 V.03 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 42.184.573.847 7.030.651.094.999 -5.454.078.686.017 4.798.146.441.532 242.533.217.554 2.221.399.012.636 336.923.904.610 31.696.418.813.386 178.522.159.582.930 -60.399.526.962.916 - 8.903.993.256 - - - 4.798.146.441.532 104.549.680.617.679 886.350.680.696 119.008.983.300.710 - 296.093.155.999 1.742.493.009.103 296.093.155.999 - 221.086.061.332 2.078.168.183.368 312.386.427.805 30.050.307.313.234 112.388.266.504.260 - 135.183.734.594 112.523.450.238.856 99.394.269.472.318 162.558.402.524 144.686.104.852 1.498.380.653.101 272.165.524.898 26.318.692.319.608 82.212.078.947.927 - 135.183.734.594 82.347.262.682.521 59.703.377.772.430 V.08 226 227 - Nguyên giá 222 880.211.851.182 2.600.261.561.795 429.196.361.161 33.011.273.332.400 129.577.304.019.842 - -71.678.361.332 129.505.625.658.510 98.743.701.788.159 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 - 735.525.746.330 -1.101.880.908.694 -157.030.836.263 -6.692.581.012.793 -47.365.225.071.917 - 206.862.095.927 -47.158.362.975.990 -39.040.324.015.729 IV Các khoản đầu tư 250 tài dài hạn - - - 108.452.994 61.756.375.307.060 -60.399.526.962.916 658.341.568.714 2.015.189.912.858 2.298.294.243.024 Đầu tư vào công ty - - - - 17.452.281.415.836 -17.452.281.415.836 - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 251 252 Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 - - - 314.312.173.786 - - 215.547.315.329 120.484.865.350 - - 2.072.091.234.854 2.453.271.552.466 V Tài sản dài hạn khác 260 21.447.156.222 134.326.836.012 24.537.476.804 561.581.558.784 4.033.446.982.997 - - 4.033.446.982.997 2.531.918.938.138 VI LTTM 269 - - - - 26.301.941.528 - 92.825.377.388 119.139.318.917 123.852.929.928 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 7.112.620.522.742 2.616.313.591.186 488.692.481.522 35.092.385.186.425 258.652.469.111.222 -98.554.908.645.954 - NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán 6.727.511.728.093 310 V.15 312 Người mua trả tiền trước 313 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 - - - - 647.066.725.104 160.744.627.190.375 140.637.582.746.584 - - - V.17 949.941.704.713 103.346.563.135 6.615.604.593.257 77.616.870.830.664 -38.556.730.927.356 -94.723.995.995 38.965.415.907.313 38.692.357.129.130 1.923.510.514 307.649.962.037 - 1.332.562.813.106 23.644.561.612.927 -4.452.367.259.665 -41.486.067.307 19.150.708.285.955 19.104.198.862.122 2.761.906.470.086 348.129.855.853 73.157.533.580 2.809.216.114.830 24.964.544.657.498 -15.056.266.028.012 8.426.016.169 - 23.077.032.505 83.691.761.344 3.891.221.663.026 21.073.074.094 48.000.000 1.646.696.147 - 9.908.278.629.490 9.873.459.012.172 -885.728.523.940 - 483.317.995.267 368.160.166.898 4.372.725.951.979 -4.194.244.510.439 - 178.481.441.540 785.434.068.005 321.345.688.280 12.510.647.696.375 -12.510.647.696.375 - - - 877.275.571 1.978.196.318.098 1.369.046.519.207 - V.18 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 II Nợ dài hạn 330 1.092.117.804 334 30.778.634.762 138.591.771.973 1.367.587.108.325 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn - 6.866.103.500.066 2.317.528.813.038 103.346.563.135 29.230.295.352.488 196.471.592.418.734 -81.510.030.652.060 - 117.915.733.427 114.843.646.033.248 98.220.707.123.903 300 Vay nợ ngắn hạn 311 - 1.159.609.572.000 45.345.301.497.892 -42.947.245.547.080 - 325.964.715.958 98.764.858.457 V.20 - 138.591.771.973 1.367.531.647.909 3.376.239.196 71.878.883.842 3.232.091.254.523 -1.457.476.908.925 -53.237.928.688 1.721.376.416.910 -23.191.737.432 75.878.230.125.935 59.528.349.994.772 - -17.812.818.648 180.837.783.084 - - 22.353.755.921.148 117.665.081.601.240 -42.947.245.547.080 163.024.964.436 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 V.22 246.517.022.676 298.784.778.148 246.517.022.676 298.784.778.148 109.529.423.377 5.575.238.386.961 58.641.195.084.906 -20.011.635.422.587 1.132.333.103.212 39.761.892.765.530 37.540.878.284.756 385.918.387 5.575.238.386.961 61.151.189.100.154 -20.011.635.422.587 1.132.333.103.212 42.271.886.780.779 39.418.697.048.786 157.972.924.670 278.479.452.000 - 6.313.262.310.808 49.090.156.503.931 -19.485.781.869.859 - 29.604.374.634.072 26.916.420.944.567 Thặng dư vốn cổ phần 412 - - - - 4.516.487.782 -2.011.846.966 - 2.504.640.816 2.566.850.616 Vốn khác chủ sở hữu 413 - 4.339.756.151 - 1.334.814.013 840.838.166.471 -326.320.532.965 - 514.517.633.506 737.792.158.722 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - - - - 6.311.164.660 193.959.227 - - 6.117.205.433 - 649.227.886.711 Quỹ đầu tư phát triển 417 73.574.116.606 5.619.256.421 83.791.388.471 12.657.623.272 5.424.498.165.575 -218.493.776.593 - 5.206.004.388.982 3.823.924.302.275 Quỹ dự phòng tài 2.044.354.555.502 418 - 10.346.313.576 - 7.243.127.256 321.968.137.961 - 65.249.274.600 - 256.718.863.361 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - - 5.704.262.526 25.014.143.876 -2.610.623.575 - 22.403.520.301 24.235.014.170 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 - - - -764.963.750.914 -1.264.621.483.183 88.693.750.674 1.132.333.103.212 -43.594.629.298 - 140.938.441.984 421 14.969.981.400 - 25.738.034.906 - 4.205.136.127.154 -55.207.930 - 4.205.080.919.225 3.554.045.808.455 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - 275.816.495.010 - 2.509.994.015.249 - - 2.509.994.015.249 1.877.818.764.030 - - 286.851.446.976 1.029.687.592.334 2.966.757.428.693 367.350.644.681 3.629.094.376.348 2.998.178.573.896 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB C LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ 439 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 - 7.112.620.522.742 2.616.313.591.186 488.692.481.522 35.092.385.186.425 258.652.469.111.222 -98.554.908.645.954 647.067.265.104 160.744.627.190.375 140.637.582.746.584 1.403.383.874.459 - 22.614.690.759.232 118.854.721.588.070 -42.953.299.724.704 - B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 262.932.803.208 - 4.299.613.884 74.713.536.440.276 58.780.502.169.337 (Nguồn: BCTCHN Tập đoàn CNTKSVN năm 2015) 228 229 Phụ lục 2.14: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH HỢP NHẤT NĂM 2015 CỦA TẬP ĐOÀN Đơn vị tính: đồng Mã CHỈ TIÊU Năm 2015 Cảng Hà Lầm Hồng Cẩm Điện lực Loại trừ Cộng Năm 2012 số TỔNG DOANH THU (01+21+31) 98.693.640.797.699 41.656.569.372.690 2.241.873.886.116 278.225.987.166 10.392.396.964.788 - 112.003.738.619.449 210.697.379.417.148 93.416.543.799.028 Doanh thu bán 01 hàng cung cấp dịch 97.512.070.048.332 41.545.669.127.620 2.229.818.656.684 269.366.973.482 10.304.603.121.224 vụ - 107.491.232.070.211 205.003.302.118.543 90.743.316.380.062 Các khoản giảm trừ 03 doanh thu 2.181.699.233.092 1.301.687.923.823 - - - - 2.181.699.233.092 5.027.614.616.465 Doanh thu 10 95.330.370.815.240 40.243.981.203.797 2.229.818.656.684 269.366.973.482 10.304.603.121.224 (10 = 01 - 03) - 107.491.232.070.211 202.821.602.885.452 85.715.701.763.597 11 73.204.562.881.753 37.744.391.166.929 1.819.487.521.709 252.814.296.659 7.937.331.771.503 - 107.204.505.291.060 180.409.068.172.813 65.673.192.669.030 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp 20 bán hàng cung cấp 22.125.807.933.487 2.499.590.036.868 dịch vụ 10 Lợi nhuận 30 từ hoạt động kinh doanh 3.383.734.825.736 1.264.998.570.224 42.426.279.217 16.729.214.281 287.211.517 -221.742.617.801 3.605.477.443.536 3.490.814.662.266 11 Thu nhập khác 31 1.151.945.351.447 59.829.442.033 11.139.212.058 3.629.256.995 7.722.690.355 - 1.151.945.351.447 2.003.484.374.354 12 Chi phí khác 32 917.202.446.270 7.278.281.315 6.089.804.039 1.081.807.399 5.551.077.198 - 917.202.446.270 1.330.731.162.960 13 Lợi nhuận khác 40 (31 - 32) 234.742.905.176 52.551.160.718 5.049.408.019 2.547.449.596 2.171.613.157 - 234.742.905.176 47.475.687.236 19.276.663.877 289.441.224.674 -221.742.617.801 3.840.220.348.714 4.163.567.873.660 889.766.128.912 1.056.956.986.586 14 Tổng lợi nhuận kế 50 toán trước thuế (30 + 40) 15 Chi phí thuế 51 TNDN hành 16 Chi phí TNDN hoãn lại -286.726.779.151 22.412.534.712.638 20.042.509.094.567 Doanh thu hoạt 21 động tài 1.256.662.977.556 51.070.803.037 916.017.374 Chi phí tài 22 7.381.611.610.886 31.501.718.695 158.425.920.785 - 1.974.704.686.540 - 3.350.453.130.953 10.732.064.741.839 5.135.904.924.348 - Trong đó: Chi phí lãi 23 vay 5.075.294.523.166 11.803.451.914 151.032.279.150 - 1.216.208.889.112 - 3.350.453.130.953 8.425.747.654.118 4.462.144.652.474 Chi phí bán hàng 24 4.928.122.700.978 678.797.312.393 58.699.486.955 4.519.009.685 1.718.689.032 - 4.928.122.700.978 5.065.121.264.885 Chi phí quản lý 25 doanh nghiệp 7.689.001.773.442 575.363.238.593 151.695.465.392 534.209.546 183.649.515.841 - 7.689.001.773.442 7.020.411.287.680 5.229.756.689 80.071.153.208 - 3.285.468.969.602 4.542.131.947.158 669.743.044.610 840.266.218.912 - 13.172.927.306 2.020.603.883 1.029.609.655 - 22.691.300.336 - - - - - 34.302.759.930 17.256.059.994 thuế 52 17 Lợi nhuận sau 60 thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi ích CĐTS 410.331.134.975 16.552.676.824 2.367.271.349.722 3.618.477.730.913 1.317.549.730.943 672.753.211.394 Lợi ích sau thuế cổ đông công ty mẹ 2.755.520.211.665 1.317.549.730.943 247.254.556.088 - 2.508.265.655.576 1.317.549.730.943 22.691.300.336 622.206.959 288.411.615.019 -221.742.617.801 - 351.701.173 - 247.254.556.088 230.281.325.136 23.699.767.975 17.256.059.994 288.059.913.846 -221.742.617.801 2.680.508.035.777 2.875.707.379 10.602.991.955 2.927.762.919.466 3.105.988.680.115 (Nguồn: BCTCHN Tập đoàn CNTKSVN năm 2015) 230 231 Phụ lục 2.15: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT TẬP ĐOÀN NĂM 2015 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (Tăng)/Giảm khoản phải thu (Tăng)/Giảm hàng tồn kho Tăng/(giảm) khoản phải trả (không bao gồm lãi vay phải trả thuế TNDN phải nộp (Tăng)/Giảm chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập DN nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Cảng kinh doanh than Cơ quan tập đoàn MTV Uông Bí Cộng ngang Tổng điều chỉnh Năm 2015 Năm 2014 - - - - - 4.163.567.873.662 8.712.437.116.390 -172.325.779.038 - 57.828.864.354 -1.409.294.662.073 4.462.144.652.474 10.358.995.445.732 7.350.402.250.813 141.621.021.226 296.557.219.289 -420.202.881.880 2.511.014.837.336 2.059.181.168.273 - 387.584.091.377 - 886.657.092.672 -2.157.845.560.339 -6.957.853.489.723 89.611.655.527 623.313.570.589 -109.412.893.259 49.231.469.735 12.232.652.323.948 -2.942.995.318.480 -4.165.578.821.345 -3.350.453.130.953 15.698.700.337.061 -2.942.995.318.480 -4.357.323.066.024 20.238.387.892.517 -305.067.287.363 -2.828.986.467.160 - 633.504.221.513 79.019.954.815 -45.440.566.637 -426.577.401.751 -7.393.064.189 -253.598.763.068 -93.664.151.288 -95.015.523.139 -15.354.303.660 74.645.324.090 5.982.330.862.549 -116.065.355.748 -2.713.180.517.582 -1.152.072.338.593 1.209.923.256.122 -267.398.716.528 -6.082.550.204.315 -2.054.342.139.097 -388.668.959.314 -4.491.958.892.099 -1.979.433.977.683 2.862.826.160.604 - 31.985.143.229 2.314.819.001.740 - - 170.816.285.130 -1.601.608.930 -427.166.636.638 -2.054.342.139.097 -388.668.959.314 -1.045.242.099.238 -1.979.433.977.683 2.862.826.160.604 - 31.985.143.229 2.142.405.977.312 22.922.244.532.520 - 22.922.244.920 195.948.890.922 -986.432.978.496 -2.909.727.696.704 -3.243.099.833.105 922.181.500.838 -409.093.496.659 10.674.110.519.990 21.909.496.258.502 5.240.922.353 87.347.538.523 87.347.538.523 116.314.097.096 131.349.467.269 -218.101.233.232 197.797.888.285 3.350.453.130.948 172.413.024.624.427 - 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 1.723.173.754 3.699.288.185 -34.044.355.922 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 838.783.910.580 4.Tiền chi trả nợ gốc vay - 890.223.320.569 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài -51.439.409.989 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = -10.838.441.821 20+30+40) 12.951.474.432 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 2.113.032.611 Tiền tồn cuối kỳ -5.963.051.678.308 - - - - - 3.331.960.829.335 -877.881.426.602 71.280.000.000 - - - - - 1.068.153.386.430 -2.371.140.498.074 - - - - - - - - - - - - - - - 8.489.474.327.906 - - - - - 35.783.625.517 4.080.487.207.710 - - - - - 103.362.115.478 6.164.445.328.811 - 4.116.270.833.227 6.164.445.328.811 8.904.797.710.240 37.226.467.578.784 -28.736.993.250.877 (Nguồn: BCTCHN Tập đoàn CNTKSVN năm 2015) 232 Phụ lục 2.16: Công ty CP than Hà Lầm BÁO CÁO THAN BÁN NỘI BỘ TẬP ĐOÀN B17a TKV Chỉ tiêu Mã đơn vị TT Đơn vị mua Số lượng Thành tiền 233 Đơn giá (tấn) (đồng) Công ty tuyển than Hòn Gai 865.310 1.437.684 1.036.702.430.928 87 Công ty kho vận Hòn Gai 768.194 1.556.681 996.527.894.290 Phụ lục 2.18: BÁO CÁO TỔNG HỢP THAN MUA BÁN TRONG NỘI BỘ TẬP ĐOÀN NĂM 2015 Đơn vị tính: đồng Đơn vị bán (Nguồn: Báo cáo kế toán quản trị Công ty CP than Hà Lầm năm 2015) Phụ lục 2.17: Công ty tuyển than Hòn Gai BÁO CÁO THAN MUA NỘI BỘ TẬP ĐOÀN B17b TKV TT Đơn vị bán 30 Công ty cổ phần than Hà Lầm 54 Công ty cổ phần than Núi Béo 768.194 Số lượng (tấn) 865.310 Đơn giá 1.353.710 1.036.702.430.928 924.218 1.595.285.062.274 (Nguồn: Báo cáo kế toán quản trị Công ty tuyển than Hòn Gai năm 2015) Đơn giá Lượng (tấn) Tiền (đồng) Đơn giá Lượng (tấn) Tiền (đồng) Tổng cộng Lượng (tấn) Tiền (đồng) Tiền (đồng) - Công ty tuyển than Hòn Gai - - - Công ty tuyển than Cửa Ông - - - - - - 2.313.230 1.502.987 2.897.295.577.728 10.691.989 11.849.436.792.936 Công ty CN mỏ Việt bắc - - - - - - - - - Tổng công ty điện - - - - - - - - - Công ty CP than Vàng Danh - - - - - - - - - Công ty CP than miền Trung - - - - - - - - - 590.478 1.099.172.125.484 Công ty CP than miền Nam - - - - - - - - - 1.218.571 2.007.026.259.995 Công ty CP kinh doanh than Cẩm Phả - - - - - - - - - 793.055 608.760.264.866 Công ty CP đầu tư TM&DV - - - - - - - - - 127.430 220.448.880.924 Công ty CP - - - - - - - - - 3.926.958 5.329.073.644.319 Công ty CP KD than miền Bắc - - - - - - - - - 7.739.708 8.116.533.825.002 Công ty kho vận đá bạc - - - - - - - - - 14.323.058 14.160.444.867.473 768.194 1.556.681 996.527.894.290 - - 2.033.230.018 3.479.224 - 2.715.874 - 2.442.560.938.360 - Đơn giá - 2.715.874 1.079.238 2.442.560.938.360 - Công ty than Cọc Sáu - Tổng cộng Thành tiền (đồng) Lượng (tấn) Công ty than Hà Lầm Công ty kho vận cảng Cẩm Phả Công ty kho vận Hòn Gai Chỉ tiêu Mã đơn vị Đơn vị mua Công ty tuyển than Hòn Gai - 3.482.766 1.906.780 5.534.056.264.178 26.224.882 32.672.023.823.716 865.310 1.437.684 1.036.702.430.928 1.633.541 - - - - 2.936.620 2.631.987.493.202 24.793 19.310.134.601 1.683.058 2.406.707.434.584 33.766 35.529.389.500 - 70.590.416 - 4.405.477.273 70.590.416 88.913.278.255.004 (Nguồn: Báo cáo kế toán quản trị Tập đoàn CNTKSVN năm 2015) 234 235 Phụ lục 2.19: Công ty CP than Hà Lầm - Vinacomin Phụ lục 2.20: BÁO CÁO CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TRONG NỘI BỘ TẬP ĐOÀN NĂM 2015 (HỢP NHẤT) BÁO CÁO CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TRONG NỘI BỘ TẬP ĐOÀN TT BÁO CÁO NĂM 2015 ĐÃ KIỂM TOÁN Đơn vị tính: Đồng TT I 14 17 18 19 22 23 33 34 35 36 37 76 96 II Tên đơn vị TỔNG CỘNG NỢ NGẮN HẠN Công ty Kho vận cảng Cẩm Phả Công ty tuyển than Hòn Gai Công ty TNHH Địa chất Mỏ Trung tâm Cấp cứu Mỏ Cơ quan Tập đoàn Công ty TNHH MTV than Uông Bí Tổng công ty Mỏ Việt Bắc Tổng công ty hóa chất mỏ Công ty CP chế tạo máy Công ty TNHH MTV Môi trường Viện Khoa học công nghệ Mỏ Công ty TNHH MTV khí đóng tàu Viện khí lượng mỏ Công ty CP Công nghiệp ô tô Công ty TNHH Vật tư, vận tải xếp dỡ Công ty CP Cơ khí Mạo Khê - Vinacomin Công ty CP Khoan DV Kỹ thuật Mỏ (chuyển địa chất Việt Bắc) KHOẢN NỢ DÀI HẠN 131 Nợ Có 18.487.323.143 36.367.855.500 18.487.323.143 36.367.855.500 - 16.783.786.447 18.316.382.586 - Tài khoản công nợ 331 12 136 336 882 Nợ Có 4.198.449.463 79.271.804.738 - 4.396.780.320 4.198.449.463 79.271.804.738 - 4.396.780.320 5.090.476.657 337.283.449 - - 4.396.780.320 6.758.159.405 5.509.023.904 4.956.080.802 2.055.837.834 9.639.400.986 2.207.554.942 2.207.433.767 171.248.880 277.305.870 - 12.221.797.364 2.610.387.991 - 112 388 388 412 48.600.000.000 48.600.000.000 - 98.659.904.312 98.659.904.312 98.659.904.312 - - - Tên đơn vị - - 18.316.382.586 - - - - - - (Nguồn: Báo cáo kế toán quản trị Công ty than Hà Lầmnăm 2015) - 13 883 12 882 112 885.728.523.940 15.056.256.428.012 1.333.916.756.692 1.333.916.756.692 I CÁC KHOẢN NỢ NGẮN HẠN 15.056.256.428.012 885.728.523.940 885.728.523.940 15.056.256.428.012 1.333.916.756.692 1.333.916.756.692 - - Công ty Kho vận Cảng Cẩm Phả - TKV 1.566.420.840.359 34.479.458 99.433.729.505 2.419.458.086.401 - - - - Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV 208.122.815.312 - 17.347.426.447 96.231.870.340 - - - - Công ty tuyển than Cửa Ông - TKV 1.084.054.714.559 - - 1.175.131.012.290 - - - - Công ty địa chất mỏ - TKV 311.686.830.498 - - 6.063.956.569 - - 29.600.185.531 - Công ty nhiệt điện Na Dương - TKV - - - - - - 9.410.695.888 - 41.460.000 - 2.041.412.164 1.001.655.181 - - - - 176.846.069.785 - 6.664.243.543 175.749.136.534 - - - - 26 Công ty than Mông Dương - TKV 59.074.703.940 32.180.966.678 8.607.871.474 65.735.988.271 - - - - 28 Công ty than Quang Hanh - TKV 54.142.152.479 - 822.234.420 86.542.603.622 - - - - 365.138.073.258 - 1.415.681.297 62.220.471.112 - - 4.145.166.438 - 18.487.323.143 36.367.855.500 2.360.864.263 75.088.397.047 - 194.968.721 48.600.000 - 31 Công ty TNHH MTV than Hòn Gai - TKV 457.387.756.675 - 4.129.964.016 162.144.868.423 - - 95.553.693.524 - 32 Công ty CP than Vàng Danh - TKV 316.716.380.518 - 226.368.115 50.648.611.986 - 284.203.312 - - 33 Viện Khoa học công nghệ mỏ - TKV 99.103.798.423 34.895.966.351 282.000.000 15.415.753.186 - 1.497.918.008 16.580.676.287 - 6.551.825.150 63.862.783.423 46.210.592 46.749.600.702 - - - - 35 Viện khí lượng mỏ - TKV 25.433.566.214 432.044.020 - 28.843.200 - 193.304.708 - - 36 Công ty CP công nghiệp ô tô - TKV 66.015.301.942 - 49.355.935 2.665.339.488 - - - - 37 Công ty vật tư vận tải xếp dỡ - TKV 896.752.438.074 47.992.254 1.116.000 2.449.486.130 - 99.408.943 - 25 Công ty Dương Huy - TKV 29 Công ty TNHH MTV than Hạ Long - TKV 30 Công ty than Hà Lầm - TKV 34 Công ty khí đóng tàu - TKV 53 Công ty CP giám định - TKV II Có 33 543 Nợ 885.728.523.940 15 Văn phòng Tập đoàn Nợ 331 Có 15.056.256.428.012 ……… - 131 TỔNG CỘNG 4.452.367.259.665 4.452.367.259.665 - 16.476.224.824 - - 190.877.959 - - - - ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… CÁC KHOẢN NỢ DÀI HẠN (Nguồn: Báo cáo kế toán quản trị toànTập đoàn CNTKSVN năm 2015 236 Phụ lục 2.21: TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU CHUYỂN ĐỔI TRÊN BCTC CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP VÀ CÔNG TY TÀI CHÍNH THUỘC TẬP ĐOÀN (trích) BCTC đơn vị hành nghiệp BCTC công ty tài BCTC chuyển đổi Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi cáctổng công ty Tiền (111) khác loại không kỳ hạn Tiền chuyển Tiền (111) Tiền (111) Tiền gửi tổng công ty Các khoản tương đương tiền khác loại kỳ hạn (112) tháng Tiền gửi tổng ông ty Đầu tư ngắn hạn (121) khác loại kỳ hạn 237 Phụ lục 3.1a: MẪU HOÀN THIỆN BÁO CÁO TỔNG HỢP THAN BÁN TRONG NỘI BỘ TẬP ĐOÀN: NỘI BỘ CÔNG TY MẸ Đối tượng: Tất loại than (Than cám 5, than cám 6…) Công ty mẹ bán Công ty mẹ mua Công ty kho vận cảng Cẩm Phả Công ty kho vận Hòn Gai Hàng tồn kho (141) Công cụ dụng cụ Hàng tồn kho (141) Sản phẩm hàng hóa Hàng tồn kho (141) Lợi nhuận sau thuế chênh Lợi nhuận chưa phân phối lệch thu chi chưa xử lý (420) Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ ổn định thu nhập Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ đầu tư phát triển (417) Thu kỳ từ hoạt động SXKD Doanh thu bán hàng (mã số 01) Đơn giá TỔNG CỘNG Tiền (đồng) Giá vốn Lượng (tấn) 9.034.335 1.206.892 10.903.464.081.143 2.263.228 899.365 2.035.467.448.633 Tiền (đồng 9.077.031 10.998.218.718.251 0 2.263.228 9.034.334 1.206.892 10.903.464.081.143 2.035.467.448.633 11.340.259 13.033.686.166.884 Phụ lục 3.1b: MẪU HOÀN THIỆN BÁO CÁO TỔNG HỢP THAN BÁN TRONG NỘI BỘ: CÔNG TY MẸ BÁN CÔNG TY CON MUA Đối tượng: Tất loại than (Than cám 5, than cám 6…) Mã ĐV Đơn vị bán Đơn vị mua Công ty mẹ (Công ty Kho vận Cảng Cẩm Phả) Giá vốn Lượng (tấn) Đơn giá Tiền (đồng) Công ty mẹ (Công ty Kho vận Đá Bạc) Giá vốn Lượng (tấn) Đơn giá Lượng (tấn) Tiền (đồng 897.649 1.483.530 1.331.690.262.021 42 Công ty than miền Trung 478.229 1.818.490 869.655.391.107 13.836 3.347.932 46.321.380.130 43 Công ty CP than miền Nam 610.029 1.739.209 1.060.968.314.348 214.616 1.698.924 364.616.972.791 1.015.476 1.672.521.883.329 1.723.132.665.369 6.949.625 9.725.987.508.477 6.611.196.782.584 1.148.715 306.904.093.330 TỔNG CỘNG Giá vốn Công ty than Miền Bắc 4.511.728 187.142 1.639.949 Tiền (đồng) 20 Tổng cộng GVHB (mã số 11) Chi phí bán hàng (mã số 24) Chi phí quản lý DN (mã số 25) Giá vốn Lượng (tấn) 2.263.228 899.365 2.035.467.448.633 Tổng cộng Nguyên vật liệu Công ty mẹ (Công ty tuyển than Cửa Ông) Tiền (đồng) Công ty tuyển than Hòn Gai tháng năm Chi kỳ từ hoạt động SXKD - Chi tiết: GVHB - Chi tiết: Chi phí bán hàng - Chi tiết: Chi phí quản lý Công ty mẹ (Công ty Tuyển than Hòn Gai) Giá vốn Lượng (tấn) Đơn giá 1.402.548 2.005.589.528.820 492.065 915.976.771.237 239 Phụ lục 3.2a: Công ty CP than Hà Lầm B17a TKV MẪU HOÀN THIỆN BÁO CÁO THAN (VẬT LIỆU NỔ….) BÁN NỘI BỘ TẬP ĐOÀN 238 Mã đơn vị Loại than 2 Nguyên khai 6a 6b Phụ lục 3.1c: MẪU HOÀN THIỆN BÁO CÁO TỔNG HỢP THAN BÁN TRONG NỘI BỘ: CÔNG TY CON BÁN CÔNG TY MẸ MUA Đối tượng: Tất loại than (Than cám 5, than cám 6…) Mã ĐV Công ty than Uông Bí Đơn vị bán Giá vốn Đơn vị mua Lượng (tấn) Đơn giá Công ty than Hà lầm Giá vốn Tiền (đồng) Công ty kho vận cảng Cẩm Phả 0 Công ty tuyển than Hòn Gai 0 Công ty tuyển than Cửa Ông 0 87 Công ty Kho vận Hòn Gai 1.640.222 1.241.027 2.035.560.139.207 Tổng cộng 1.848.602 2.367.252.498.479 Lượng (tấn) Đơn giá TỔNG CỘNG Giá vốn Tiền (đồng) Lượng (tấn) Tiền (đồng 0 841.027 859.679 723.013.509.033 2.677.225 1.732.168.258.985 8.909.991 9.874.530.660.780 9.672.654 9.764.903.274.261 0 683.608 928.650 634.832.263.671 1.524.635 1.357.845.772.704 12.777.037 16.228.467.801.512 CON KHÁC MUA Đối tượng: Tất cấcc loại than (Than cám 5, than cám 7…) CĐNM Hữu Nghị Đơn vị bán Đơn vị mua Giá vốn Lượng (tấn) Đơn giá CĐ nghề mỏ Việt Bắc Tiền (đồng) Giá vốn Lượng (tấn) Đơn giá Giá vốn 17 Công ty than Uông Bí 0 0 0 18 Công ty CN mỏ Việt Bắc 0 20.661 778.848 32 Công ty than Vàng Danh 28.138 1.052.246 29.607.824.583 0 Tổng cộng 28.138 29.607.824.583 20.661 Số lượng Chi tiết Đơn giá Thành tiền than than than bán than 841.027 859.679 723.013.509.033 Tổng cộng bán Công ty Kho vận Hòn Gai 638.608 928.650 634.832.263.671 Phụ lục 3.2b: Công ty CP than Hà Lầm Lượng (tấn) B17a TKV MẪU HOÀN THIỆN BÁO CÁO THAN (VẬT LIỆU NỔ….) MUA NỘI BỘ TẬP ĐOÀN TỔNG CỘNG Tiền (đồng) Công ty tuyển Hòn Gai Công ty tuyển Hòn Gai Công ty tuyển Hòn Gai Tổng cộng Công ty tuyển Hòn Gai Giá vốn 40.486.664 44.363.848.183.039 Phụ lục 3.1d: MẪU HOÀN THIỆN BÁO CÁO TỔNG HỢP THAN BÁN TRONG NỘI BỘ TẬP ĐOÀN: CÔNG TY CON BÁN - CÔNG TY Mã ĐV 87 87 Đơn vị mua Tiền (đồng 0 16.091.778.834 20.661 16.091.778.834 28.138 29.607.824.583 16.091.778.834 48.799 45.699.603.417 Mã đơn vị 30 30 44 44 Loại than Nguyên khai 6b Đơn vị mua Công ty CP than Hà Lầm Công ty CP than Hà Lầm Tổng cộng mua từ Công ty CP than Hà Lầm Tổng cộng mua từ Công ty CP KD than Cẩm Phả Giá vốn Số lượng 841.027 Chi tiết Đơn giá Thành tiền 859.679 723.013.509.033 1.722.821 521.462 898.385.420.952 240 Phụ lục 3.3: MẪU HOÀN THIỆN BÁO CÁO TỒN KHO CUỐI NĂM CỦA HÀNG MUA NỘI BỘ TẬP ĐOÀN Tên đơn vị: Công ty tuyển than Hòn Gai TỒN KHO CUỐI KỲ TT Chỉ tiêu Tồn kho Số lượng Than 1.1 Thành tiền Tồn phương tiện Tổng tồn Số Thành lượng tiền Số lượng Thành tiền 245.396 189.174.931.735 - - 245.396 189.174.931.735 Than NK 80.235 56.902.280.145 - - 80.235 36.902.280.145 1.2 Than cám 56.920 42.789.012.302 - - 56.920 42.789.012.302 Vật liệu nổ 2.1 ANFO thường 2.2 ANFO nước ... 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam Chương 3: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam định nghĩa... công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 89 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 91 công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam. .. đồ tổ chức máy kế toán CTC Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 103 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tổ chức máy kế toán đơn vị nghiệp có thu Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam