BO SUNG bai giai thue TNDN

Tóm tắt: - Doanh thu: 400 tỷ - Các loại chi phí: 1) Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ, đó: o Khấu hao hết giá trị sử dụng: 0,2 tỷ o Xe ô tô dùng đưa đón công nhân: 0,3 tỷ 2) Giá vốn hàng bán: 260 tỷ, hư hỏng sinh hóa tự nhiên định mức: tỷ 3) Lãi vay trả cho cá nhân: 36 tỷ, lãi suất: 18%/năm 4) Tiền lương: 24 tỷ, thực chi: 20 tỷ 5) Bảo hiểm bắt buộc, kinh phí công đoàn: trích theo quy định 6) Nộp phạt: tỷ, đó: o Vi phạm hoạt động kinh doanh: 0,8 tỷ o Khai thiếu thuế: 0,2 tỷ 7) Quảng cáo tiếp thị, hội họp: 10 tỷ 8) Chi phí trừ khác: tỷ - Thu nhập khác: + Lãi tiền gửi: tỷ + Thu phạt HĐKT: 0,7 tỷ + Thanh lý TS: 0,26 tỷ BIẾT: - Đã góp đủ vốn - Lãi suất bản: 8%/năm - Trích lập quỹ dự phòng tiền lương: 17% - Thuế suất TNDN: 22% Bài làm: - Các khoản chi phí trừ: Trích khấu hao TSCĐ trừ: 30 – 0,2 = 29,8 tỷ đồng Giá vốn hàng bán: 260 tỷ đồng Chi phí lãi vay (vì đề cho trả lãi vay cho cá nhân 36 tỷ đồng, vay cá nhân khoản vay 36 tỷ đồng) - Khoản tiền vay mà doanh nghiệp vay năm là: 36/18% = 200 tỷ đồng - Lãi tiền vay đưa vào chi phí trừ: 200 x 8% x 150% = 24 tỷ đồng Tiền lương trả cho người lao động: 20 tỷ đồng - Trích lập quỹ dự phòng tiền lương: 20 x 17% = 3,4 tỷ đồng Chi phí khoản bảo hiểm bắt buộc kinh phí công đoàn: 20 x 24% = 4,8 tỷ đồng Chi nộp phạt: đồng (phạt vi phạm hoạt động kinh doanh có nhà nước phạt; cá nhân, tổ chức xử phạt với gọi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế) (Trong mục 2, phần giá vốn hàng bán đề có cho vật tư, mà có vật tư doanh nghiệp phải hoạt động sản xuất có vật tư Kết luận: doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất Do đó, tính chi phí quảng cáo không trừ giá vốn) Các chi phí trừ: tỷ Tổng chi phí trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo: 29,8 + 260 + 24 + 20 + 3,4 + 4,8 + = 344 tỷ đồng Do chi phí quảng cáo mà doanh nghiệp thực tế chi 10 tỷ đồng nhỏ chi phí quảng cáo bị khống chế theo quy định: 344 x 15% = 51,6 tỷ đồng nên doanh nghiệp đưa 10 tỷ đồng chi phí quảng cáo vào chi phí trừ tính thuế TNDN Do năm, doanh nghiệp trả lãi vay 24 tỷ đồng lớn lãi tiền gửi tỷ đồng nên khoản chênh lệch (24 – = 20 tỷ đồng) đưa vào chi phí trừ để làm giảm thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo: 344 – 24 + 10 + 20 = 350 tỷ đồng (vì cộng 20 tỷ đồng tiền chênh lệch lãi vay lãi gởi nên phải trừ 24 tỷ tiền lãi vay cho đảm bảo không bao gồm tổng chi phí) Tổng khoản thu nhập khác: 0,7 + 0,26 = 0,96 tỷ đồng Thu nhập chịu thuế TNDN năm: 400 – 350 + 0,96 = 50,96 tỷ đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm: 50,96 x 22% = 11,2112 tỷ đồng ... tỷ đồng) - Khoản tiền vay mà doanh nghiệp vay năm là: 36/18% = 200 tỷ đồng - Lãi tiền vay đưa vào chi phí trừ: 200 x 8% x 150% = 24 tỷ đồng Tiền lương trả cho người lao động: 20 tỷ đồng - Trích...Bài làm: - Các khoản chi phí trừ: Trích khấu hao TSCĐ trừ: 30 – 0,2 = 29,8 tỷ đồng Giá vốn hàng bán: 260... 15% = 51,6 tỷ đồng nên doanh nghiệp đưa 10 tỷ đồng chi phí quảng cáo vào chi phí trừ tính thuế TNDN Do năm, doanh nghiệp trả lãi vay 24 tỷ đồng lớn lãi tiền gửi tỷ đồng nên khoản chênh lệch (24