Kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH một thành viên phân đạm và hóa

Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU 1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại NVL: .1 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Đặc điểm: .1 1.1.3 Phân loại NVL: 1.1.3.1 Nguyên liệu, vật liệu: .1 1.2 Đánh giá nguyên liệu, vật liệu: .2 1.2.1 Đánh giá theo trị giá thực tế (giá gốc): 1.2.2.Đánh giá theo giá hạch toán: 1.3 Phương pháp tính trị giá vốn thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho: .3 1.3.1 Phương pháp tính theo giá đích danh: 1.3.2 Phương pháp nhập trước - xuất trước (FIFO): 1.3.3.Phương pháp nhập sau - xuất trước (LIFO): 1.3.4 Phương pháp bình quân gia quyền: .4 1.4 Kế toán chi tiết vật tư, hàng hoá: 1.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 1.4.2 Các phương pháp hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu: 1.4.2.1 Phương pháp thẻ song song: ( Sơ đồ 1) 1.4.2.2 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển: (Sơ đồ 2) 1.4.2.3 Phương pháp sổ số dư: (Sơ đồ 3) 1.5 Kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu: 1.5.1 Kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp KKTX (Sơ đồ 4) .7 1.5.1.1 Tài khoản sử dụng: 1.5.1.2 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu: 1.5.2 Kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp KKĐK: (Sơ đồ 5) .10 1.5.2.1.Tài khoản kế toán sử dụng: 10 1.5.2.2.Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu: 11 1.6 Kế toán kiểm kê đánh giá lại NVL: (Sơ đồ 6) .12 1.6.1.Kế toán kiểm kê NVL: 12 1.6.2 Đánh giá lại nguyên liệu, vật liệu 13 1.7 Kế toán dự phòng giảm giá NVL: 14 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL 15 TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHÂN ĐẠM VÀ HOÁ CHẤT HÀ BẮC 15 Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội 2.1 Tổng quan Công ty TNHH thành viên Phân Đạm Hoá Chất Hà Bắc: 15 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 15 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty: 16 2.1.3 Quy trình công nghệ sản xuất: .16 2.1.4 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty: 16 2.1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Phụ lục 3): 17 2.2 Tổ chức máy kế toán Công ty: 18 2.2.1 Mô hình tổ chức máy kế toán công ty: 18 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ: 18 2.2.3 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty: 19 2.3 Tình hình thực tế công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu công ty: 20 2.3.1 Đặc điểm, phân loại nguyên liệu, vật liệu Công ty: 20 2.3.2 Hệ thống kho Công ty 21 2.3.3 Quy trình nhập – xuất nguyên liệu, vật liệu (Phụ lục 6) 22 2.3.4 Phương pháp tính giá 22 2.3.4.1 Phương pháp tính giá nhập kho 22 2.3.4.2 Phương pháp tính giá xuất kho .22 Trị giá thực tế VL tồn đầu kỳ + trị giá thực tế VL .22 nhập tháng 22 Số lượng VL tồn đầu kỳ + Số lượng VL nhập tháng .22 2.3.5 Thủ tục nhập - xuất kho .23 2.3.5.1 Thủ tục nhập kho 23 2.3.5.2 Thủ tục xuất kho 24 2.3.6 Kế toán chi tiết NVL 24 2.3.6.1 Chứng từ kế toán sử dụng .24 2.3.6.2 Phương pháp hạch toán chi tiết 24 2.3.7 Kế toán tổng hợp NVL 25 2.3.7.1 Tài khoản sử dụng 25 2.3.7.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: 26 2.3.7.2.1 Kế toán tổng hợp nhập nguyên liệu, vật liệu 26 2.3.7.2.2.Kế toán tổng hợp xuất nguyên liệu, vật liệu 27 2.3.8 Kế toán kiểm kê NVL lập dự phòng giảm giá NVL tồn kho 28 2.3.8.1 Kế toán kiểm kê NVL tồn kho .28 2.3.8.2 Dự phòng giảm giá NVL tồn kho 28 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NHẰM .30 NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY TNHH PHÂN ĐẠM VÀ HOÁ CHẤT HÀ BẮC 30 3.1 Nhận xét công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Phân Đạm Hoá Chất Hà Bắc: 30 3.1.1 Ưu điểm .30 3.1.1.1 Về công tác kế toán Công ty 30 Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội 3.1.1.2 Về Công tác hạch toán kế toán NVL 32 3.1.2 Hạn chế 32 3.2 Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng công tác hạch toán kế toán công ty: 33 KẾT LUẬN 35 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CP : Chi phí DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng NVL : Nguyên vật liệu N–X–T : Nhập – xuất – tồn KKTX : Kê khai thường xuyên KKĐK : Kiểm kê định kì KTTKTC : Kế toán – Thống kê – Tài SX : Sản xuất TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TK : Tài khoản XDCB : Xây dựng Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường đầy cạnh tranh biến động nay, DN sản xuất muốn đứng vững, tồn phát triển phải không ngừng phấn đấu đổi tự hoàn thiện Muốn đường khác DN phải tổ chức quản lý chặt chẽ yếu tố trình sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Để đáp ứng yêu cầu yếu tố bản, quan trọng DN phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất Trong có yếu tố quan trọng trình sản xuất chi phí NVL Chi phí thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm (từ 60-70%) DN SX Kế toán với chức công cụ quản lý bảo vệ tài sản DN, phải nghiên cứu để tổ chức quản lý để đáp ứng yêu cầu Sau thời gian sâu vào tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nhận thấy quan trọng NVL trình SX làm để đáp ứng đầy đủ, kịp thời, không bị ứ đọng vốn NVL cho sản xuất Trên sở kiến thức tích lũy với giúp đỡ tận tình thầy, cô anh chị phòng Kế toán - Thống kê - Tài Công ty Phân đạm Hóa chất Hà Bắc, em chọn đề tài “Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Phân đạm Hóa chất Hà Bắc” làm đề tài cho luận văn Nội dung luận văn gồm phần chính: Chương 1: Lý luận chung kế toán Chương 2: Thực tế công tác kế toán NVL Công ty TNHH thành viên Phân đạm Hoá chất Hà Bắc Chương 3: Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng công tác kế toán NVL Công ty TNHH thành viên Phân đạm Hoá chất Hà Bắc Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU 1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại NVL: 1.1.1 Khái niệm: Nguyên liệu, vật liệu đối tượng lao động thể dạng vật hóa than, chỉ, que hàn, van bích… ba yếu tố trình sản xuất, sở vật chất để hình thành nên sản phẩm 1.1.2 Đặc điểm: - NVL tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh định toàn giá trị NVL chuyển hết lần vào CP kinh doanh kỳ Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, NVL bị biến dạng bị tiêu hao hoàn toàn 1.1.3 Phân loại NVL: NVL doanh nghiệp SX gồm nhiều loại có nội dung vật chất, mục đích, công dụng trình SX khác Để thuận tiện công tác quản lý NVL cách chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết cho loại cách khoa học, hợp lí doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại 1.1.3.1 Nguyên liệu, vật liệu: Nguyên liệu, vật liệu đối tượng lao động, thuộc tài sản dự trữ dùng cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Căn vào vai trò nội dung nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp, NVL phân loại thành loại: • NVL (cấu thành nên thực thể sản phẩm) • NVL phụ (phục vụ SX để tăng chất lượng sản phẩm, tăng chất lượng NVL chính) • Nhiên liệu ( cung cấp nhiệt lượng cho SX) xăng, dầu, than… • Vật liệu thiết bị xây dựng (phục vụ cho XDCB) • Phụ tùng thay (để sửa chữa, thay thế) • Các loại vật liệu khác (là vật liệu không nằm loại trên) Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội - Căn vào nguồn gốc, nguyên liệu, vật liệu phân thành: • Nguyên liệu, vật liệu mua • Nguyên liệu, vật liệu tự chế, tự gia công • Nguyên liệu, vật liệu từ nguồn khác nhận góp vốn liên doanh, cấp, biếu tặng… - Căn vào mục đích nơi sử dụng, nguyên liệu, vật liệu phân loại thành: • Nguyên liệu, vật liệu trực tiếp dùng cho SX kinh doanh • Nguyên liệu, vật liệu dùng cho quản lý • Nguyên liệu, vật liệu dùng cho mục đích khác 1.2 Đánh giá nguyên liệu, vật liệu: - Đánh giá nguyên liệu, vật liệu việc xác định giá trị nguyên liệu, vật liệu theo nguyên tắc định để ghi sổ lập báo cáo kế toán - Nguyên tắc đánh giá: NVL doanh nghiệp đánh giá theo chuẩn mực số 02 “Hàng tồn kho” Theo đó, hàng tồn kho đánh giá theo giá gốc “Trị giá vốn thực tế” Nếu giá gốc > giá trị thực NVL đánh giá theo giá trị - Phương pháp (cách thức) đánh giá NVL: Để đánh giá NVL theo nguyên tắc nói trên, kế toán áp dụng phương pháp: đánh giá theo giá vốn thực tế đánh giá theo giá hạch toán 1.2.1 Đánh giá theo trị giá thực tế (giá gốc): Giá gốc NVL nhập kho xác định tuỳ thuộc vào nguồn hình thành NVL: - Đối với NVL mua ngoài: Giá gốc NVL mua gồm giá mua ghi hoá đơn + CP thu mua - Đối với NVL tự gia công, chế biến: Giá gốc gồm trị giá NVL mang gia công, chế biến + CP thuê gia công chế biến + CP vận chuyển (nếu thuê ngoài) - Đối với NVL nhập khẩu: Giá gốc NVL nhập bao gồm giá mua + CP thu mua + thuế nhập (nếu có) Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội (Giá mua chưa có thuế GTGT kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX tính thuế theo phương pháp khấu trừ, tổng giá toán hàng hoá không chịu thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp) - Đối với NVL nhận từ vốn góp: Giá gốc NVL nhận từ vốn góp Hội đồng đánh giá qui định 1.2.2.Đánh giá theo giá hạch toán: Giá hạch toán giá đơn vị tự xác định để kế toán chi tiết NVL đơn vị thường có khối lượng nhập – xuất NVL tương đối lớn, giá thực tế biến động Giá hạch toán dùng để kế toán chi tiết vật tư, không sử dụng để kế toán tổng hợp, để giao dịch với bên - Giá hạch toán loại giá ổn định, doanh nghiệp sử dụng thời gian dài (có thể giá kế hoạch giá thực tế năm trước) - Hàng ngày chứng từ nhập – xuất ghi theo giá hạch toán Đến cuối tháng, xác định giá thực tế NVL nhập kho, kế toán tiến hành điều chỉnh trị giá hạch toán NVL xuất kho thành trị giá thực tế thông qua hệ số chênh lệch giá NVL Trị giá thực tế NVL xuất kho kỳ Trị giá hạch toán = NVL xuất kho x Hệ số chênh lệch giá NVL (H) kỳ Hvt = Trị giá thực tế NVL tồn đầu kì + Trị giá thực tế NVL nhập kho kì Trị giá hạch toán NVL tồn đầu kì + Trị giá hạch toán NVL nhập kì 1.3 Phương pháp tính trị giá vốn thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho: Theo chuẩn mực số 02 “Hàng tồn kho”, kế toán tính trị giá NVL xuất kho phương pháp sau (nhưng phải tuân theo nguyên tắc quán kế toán phải thuyết minh Báo cáo tài chính): - Phương pháp tính theo giá đích danh - Phương pháp nhập sau – xuất trước - Phương pháp nhập trước – xuất trước - Phương pháp bình quân gia quyền gồm: + Bình quân gia quyền sau lần nhập + Bình quân gia quyền kì dự trữ Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội 1.3.1 Phương pháp tính theo giá đích danh: Theo phương pháp đòi hỏi DN phải quản lý theo dõi NVL theo lô hàng Khi xuất kho NVL thuộc lô hàng phải vào số lượng xuất kho đơn giá nhập kho thực tế lô hàng để tính giá thực tế xuất kho Phương pháp sử dụng với loại hàng có giá trị cao có tính tách biệt như: vàng, bạc, kim loại quí… 1.3.2 Phương pháp nhập trước - xuất trước (FIFO): Theo phương pháp này, trước hết ta phải xác định đơn giá thực tế nhập kho lần nhập giả thiết hàng nhập trước xuất trước Sau đó, vào khối lượng xuất kho để tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: Tính đơn giá thực tế nhập trước lượng xuất kho thuộc lần nhập trước, số lại (tổng số xuất kho – số xuất lần trước) tính theo đơn giá thực tế lần nhập Như vậy, giá thực tế NVL tồn cuối kì giá thực tế số vật liệu nhập kho lần nhập 1.3.3.Phương pháp nhập sau - xuất trước (LIFO): Theo phương pháp này, giả định vật liệu mua sau xuất trước tiên, ngược lại với phương pháp nhập trước 1.3.4 Phương pháp bình quân gia quyền: Trị giá NVL xuất kho = Số lượng NVL xuất kho x Đơn giá bình quân Việc xác định đơn giá bình quân tiến hành theo cách: • Xác định đơn giá bình quân kì dự trữ Đơn giá bình quân kì = Trị giá NVL tồn đầu kì + Trị giá NVL nhập kì dự trữ Số lượng NVL tồn đầu kì + Số lượng NVL nhập kì • Xác định đơn giá bình quân sau lần nhập Đơn giá bình quân sau lần nhập Trị giá vốn thực tế NVL = lại sau lần xuất trước Số lượng NVL lại sau lần xuất trước Nguyễn Thị Tâm + + Trị giá vốn thực tế NVL nhập tiếp sau lần xuất trước Số lượng NVL nhập sau lần xuất trước MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội 1.4 Kế toán chi tiết vật tư, hàng hoá: NVL, hàng hoá doanh ngiệp phải tổ chức hạch toán chi tiết không mặt giá trị mà mặt vật, không theo kho mà tiết theo loại, nhóm, thứ …và phải hạch toán đồng thời kho phòng kế toán sở chứng từ ban đầu 1.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: Theo định số 15 ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chứng từ bắt buộc sử dụng để kế toán chi tiết NVL bao gồm mẫu sau: - Phiếu nhập kho (mẫu 01 - VT) - Phiếu nhập kho (mẫu 02 - VT) - Biên kiểm nghiệm nguyên liệu, vật liệu (mẫu 03 - VT) - Phiếu báo NVL lại cuối kì (mẫu 04 - VT) - Biên kiểm nghiệm nguyên liệu, vật liệu (mẫu 05 - VT) - Bảng kê mua hàng (mẫu 06 -VT) - Hoá đơn GTGT (mẫu 01 GTGT - 3LL) - Hoá đơn bán hàng thông thường (mẫu 02 GTGT - 3LL) Ngoài chứng từ bắt buộc, doanh nghiệp sử dụng thêm chứng từ hướng dẫn khác tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp Để kế toán chi tiết NVL kế toán sử dụng sổ, thẻ kế toán chi tiết sau: - Sổ (thẻ) kho - Sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá - Sổ đối chiếu luân chuyển Ngoài mở thêm bảng kê nhập, xuất, bảng luỹ kế N – X – T nguyên liệu, vật liệu, hàng hoá 1.4.2 Các phương pháp hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu: 1.4.2.1 Phương pháp thẻ song song: ( Sơ đồ 1) - Hạch toán kho: • Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất NVL sở chứng từ nhập, xuất ghi chép mặt vật (số lượng) Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội SƠ DỒ 5: KẾ TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ TK 152 TK 611 TK Kết chuyển vật liệu 621,627,641 NVL xuất dùng cho SXKD tồn đầu kỳ TK 111,112,141,331 TK 111,112,141,331 Nhập kho vật liệu TK 133 Chiết khấu, giảm giá hàng mua trả lại Thuê GTGT TK 411 Nhận vốn góp liên doanh TK 157, 632 Vật liệu xuất bán Kết chuyển vật liệu tồn cuối kỳ Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội SƠ ĐỒ 6: PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN KIỂM KÊ VÀ XỬ LÝ KIỂM KÊ TK 338.1 TK 152 NVL thừa phát TK 138.1 NVL thiếu phát kiểm kê kiểm kê TK 138.8 Xác đinh nguyên nhân bắt bồi thường TK 412 TK 632 Chênh lệch đánh giá lại tăng Phần thiếu tính vào chi phí Chênh lệch đánh giá lại giảm TK 411 Xử lý CL ghi giảm TK 711 nguồn vốn Xử lý chênh lệch Ghi tăng nguồn vốn Phần thừa hội đồng cho ghi tăng thu nhập khác Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC : SƠ ĐỒ SẢN XUẤT TẠI NHÀ MÁY ĐẠM HÀ BẮC Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC 2: Trường ĐH KD&CN Hà Nội CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Tổng Giám đốc P Tổng giám đốc kỹ thuật P Tổng giám đốc sản xuất Khối kỹ thuật Khối phòng ban Phòng khí Văn phòng công ty Phòng Kỹ thuật công nghệ Phòng thị trường Phòng KCS Phòng Kỹ thuật an toàn Phòng Đầu tư xây dựng Phòng điện- Đo lường- Tự động hóa Phòng vật tư Phòng kế hoạch Phòng Tổ chức nhân Phòng Kế toán thống kê tài Khối sản xuất Phòng Điều độ sản xuất Phân xưởng Phục vụ đời sống Các phân xưởng sản xuất Các phân xưởng sản xuất phụ Nhà ăn Nhà văn hóa Phòng Bảo vệ nhân Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC 3: Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thành viên phân đạm hóa chất Hà Bắc năm gần đây: Chỉ tiêu Năm 2011 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán Năm 2012 So sánh 2012/2011 Tỉ lệ Chênh lệch (% ) 1,313,769,318,079 1,554,948,310,448 241,178,992,369 18.36 975,958,595,864 1,105,692,772,930 129,734,177,066 13.29 hàng cung cấp dịch vụ 337,810,722,215 Doanh thu hoạt động tài 449,255,540,518 111,444,818,303 32.99 167,037,430,282 Chi phí tài 20,916,883,359 Chi phí bán hàng 5,643,764,227 Chi phí quản lý doanh 162,981,198,838 2,226,248,704 6,688,017,033 -4,056,231,444 -2.43 -18,690,634,655 -89.36 1,044,252,806 18.50 nghiệp 65,789,487,397 Lợi nhuận từ hoạt động 74,908,728,274 9,119,240,877 13.86 kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán 412,498,017,514 13,275,474,951 4,528,376,115 8,747,098,836 528,413,745,305 11,884,907,809 1,360,259,409 10,524,648,400 115,915,727,791 -1,390,567,142 -3,168,116,706 1,777,549,564 28.10 -10.47 -69.96 20.32 trước thuế 421,245,116,350 Thuế TNDN hành 98,568,532,164 Thuế TNDN hoãn lại 489,925,720 Lợi nhuận sau thuế 538,938,393,705 133,933,647,928 117,693,277,355 27.94 35,365,115,764 35.88 TNDN 405,004,745,777 82,818,087,311 322,186,658,466 25.71 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN Chỉ tiêu 2011 Tài Sản VCSH Nợ phải trả 2,082,396,209,100 2,554,482,832,356 1,434,521,061,553 1,836,525,610,598 647,907,325,620 717,998,108,164 Nguyễn Thị Tâm 2012 So sánh 2012/2011 Chênh lệch Tỉ lệ (%) 472,086,623,256 22.67 402,004,549,045 28.02 70,090,782,544 10.82 MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Nợ ngắn hạn 217,002,034,673 Nguyễn Thị Tâm Trường ĐH KD&CN Hà Nội 297,677,669,905 80,675,635,232 37.18 MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC 4: Trường ĐH KD&CN Hà Nội TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Phó phòng tổ đầu tư Kế toán sửa chữa lớn Tổ tài Kế toán Ngân hàng Kế toán toán Kế toán đầu tư Phó phòng tổ vật tư tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán bán hàng Thủ quỹ Vật tư kho Vật tư phân xưởng Kế toán giá thành Kế toán TSCĐ Kế toán tiền lương Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC 5: SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÍ CHỨNG TỪ Chứng từ kế toán bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Sổ, thẻ KT chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu số liệu Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC 6: Qui trình nhập - xuất nguyên liệu, vật liệu Vật tư mua Phiếu xuất Kho trung tâm Điều chuyển Phiếu xuất Vật tư gia công Xuất cho quản lý Nguyễn Thị Tâm Kho phân xưởng Xuất cho gia công Xuất cho SX MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC 7: SỔ DANH ĐIỂM VẬT TƯ STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 TK 152 1521 1521 1521 1521 152 1522 1522 1522 1522 1522 1522 1522 1522 1522 1522 1522 1522 152 1523 1523 1523 152 1524 152 1528 Tiểu khoản Nguyên vật liệu 1521 Nguyên vật liệu 1521A Than cục xô 1521B Than cục tiêu chuẩn 1521C Than lọt sàng 634 1521Z Nguyên vật liệu khác 1522 Nguyên vật liệu phụ 1522A Đạm Trung Quốc 1522B Lân Lâm Thao 1522C Lân Ninh Bình 1522D Kaly nhỏ 1522E Kaly mảnh 1522F DAP 1522G Hạt lân 1522H Bao PP + PE 25 kg 1522I Chỉ khâu 1522K Mùn hữu 1522L Bao PP + PE 50 kg 1522Z Nguyên vật liệu phụ khác 1523 Nhiên liệu 1523A Than cám 1523B Dầu FO 1523Z Nhiên liệu khác 1524 Phụ tùng thay 1524Z Phụ tùng thay khác 1528 Thu hồi 1528Z Thu hồi khác PHỤ LỤC 8: Công ty TNHH Minh Anh Seri: AB/01 No: 036796 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 17 tháng 12 năm 2012 Nhân viên bán hàng: Nguyễn Văn Trung Nguyễn Thị Tâm MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội Đơn vị mua: Công ty TNHH thành viên Phân đạm Hóa chất Hà Bắc Hình thức toán: Tiền mặt Mã số thuế: 2400120344 TT Tên hàng hóa ĐVT Bình hàn ga Bình (12kg/bình) Thuế GTGT 10% Tổng cộng Số lượng Giá bán Thành tiền 20 212.500 4.250.000 425.000 4.675.000 Bằng chữ: Bốn triệu sáu trăm bảy mươi năm ngàn đồng chẵn Người mua Người viết hóa đơn Nguyễn Thị Tâm Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC 9: Biên kiểm nghiệm vật tư Số: 21 Ngày 28 tháng 12 năm 2012 - Căn vào hóa đơn số 8754 ngày 28 tháng 12 năm 2012 Cơ sở SX Sở nghiên cứu hóa chất Hồ Bắc - Trung Quốc - Ban kiểm nghiệm gồm: Ông Nguyễn Văn Sơn - Trưởng phòng KCS: Trưởng ban Ông Nguyễn Văn Tắc - Phòng KCS: Ủy viên Bà Nguyễn Hà - Thủ kho: Ủy viên - Đã kiểm nghiệm loại sau: Xúc tác kháng độc m3 Số lượng Kết kiểm nghiệm theo Số Số lượng Số lượng không lượng đúng thực tế qui qui kiểm cách, cách, nghiệm phẩm phẩm chất chất 15 15 15 Xúc tác bảo vệ m3 20 20 20 Bi chịu lửa m3 10 10 10 m3 14 14 14 STT Tên nhãn hiệu, qui cách ĐVT Phương thức Xúc tác chuyển hóa lưu huỳnh hữu Nhận xét Ban kiểm nghiệm: Đạt tiêu chuẩn nhập kho Uỷ viên Nguyễn Thị Tâm Uỷ viên Trưởng ban MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC 10: HANICHEMCO PHIẾU LĨNH VẬT TƯ Số: 198 Ngày 28 tháng 12 năm 2012 Người nhận hàng: Hoàng Minh Trung PHÒNG KTTKTC Đơn vị lĩnh: Xưởng Urê Lý lĩnh: Đóng bao sản phẩm Urê Danh điểm Số lượng Xin Thực lĩnh lĩnh (5x6) 50.000 50.000 6.910 345.500.000 100 100 50.548 5.054.800 Tên nhãn hiệu Bao Urê PP+PE mầu Chiếc trắng Chỉ khâu bao Sợi PE Kg 20/9 Tổng cộng 350.554.800 Cộng thành tiền (Viết chữ): Ba trăm năm mươi triệu, năm trăm lăm bốn ngàn, tám trăm đồng Phụ trách cung tiêu Thủ kho Người nhận Phụ trách đơn vị PHỤ LỤC 11: HANICHEMCO Nguyễn Thị Tâm PHIẾU DI CHUYỂN NỘI BỘ Số: D395 MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội Ngày 18 tháng 12 năm 2012 Kho Xuất: Kho trung tâm Kho nhập: Xưởng Urê STT Tên nhãn hiệu, ĐVT Quy cách, Vật Số Lượng Thực Thực xuất Giá đơn Thành tiền vị Ghi nhập Bao Urê PP + Chiếc 50.000 50.000 5.973 298.650.000 PE màu trắng Chỉ khâu bao Kg 100 100 60.578 6.057.800 Sợi PE 20/9 Tổng Cộng Thủ kho nhận Nguyễn Thị Tâm h 304.707.800 Thủ kho xuất Phụ trách kho MSV: 09A10164N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH KD&CN Hà Nội PHỤ LỤC 12: Tập đoàn Hoá chất Việt Nam Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty Phân đạm Hoá chất Hà Bắc Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bắc Giang, ngày 13 tháng 01 năm 2013 BIÊN BẢN XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ LẬP DỰ PHÒNG GIẢM GIÁ HÀNG CHẬM LUÂN CHUYỂN, KÉM-MẤT PHẨM CHẤT TỒN KHO NĂM 2012 Căn vào định số 1969 ngày 25/02/2008 việc thành lập Hội đồng lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho hàng năm Căn vào biên đánh giá chậm luân chuyển, kém-mất phẩm chất, dự kiến giảm giá trích lập dự phòng, Hội đồng thống số trích lập dự -phòng giảm giá chậm luân chuyển, kém-mất phẩm chất hàng tồn kho sau: Tên kho Giá trị tồn kho Giá trị dự Mức trích lập theo sổ sách kiến thu hồi Kho van bích 847.493.609 90.912.150 756.581.459 Kho chi tiết máy 4.162.814.803 365.603.650 3.797.211.153 Kho kim loại đen 90.567.367 58.512.585 32.054.782 Kho kim loại màu 564.557.114 310.672.064 253.885.050 Kho dụng cụ 67.387.846 2.711.391 64.676.455 Tổng cộng 5.732.820.739 828.411.840 Tổng giám đốc P.Cơ khí Nguyễn Thị Tâm Kế toán trưởng P - VT P.Kế hoạch Ghi 4.904.408.89 Phòng KTTKTC P.KTCN MSV: 09A10164N ... tế công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu công ty: 2.3.1 Đặc điểm, phân loại nguyên liệu, vật liệu Công ty: Tại Công ty TNHH thành viên Phân Đạm Hoá Chất Hà Bắc phân loại vật liệu sử dụng thành. .. TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHÂN ĐẠM VÀ HOÁ CHẤT HÀ BẮC 2.1 Tổng quan Công ty TNHH thành viên Phân Đạm Hoá Chất Hà Bắc: 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty. .. máy kế toán Công ty: 2.2.1 Mô hình tổ chức máy kế toán công ty: Bộ máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, toàn công việc kế toán từ ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu kế toán,