Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Việt Mỹ

Header Page of 96 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT MỸ SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRỊNH THỊ KHÁNH LY MÃ SINH VIÊN : A16039 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 Footer Page of 96 Header Page of 96 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT MỸ Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Vũ Lệ Hằng : Trịnh Thị Khánh Ly : A16039 : Tài HÀ NỘI - 2014 Footer Page of 96 Thang Long University Library Header Page of 96 LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt Cô giáo Th.s Vũ Lệ Hằng bác, cô anh chị Công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ tận tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy cô giáo để khóa luận em hoàn thiện Hà Nội, ngày 26 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Trịnh Thị Khánh Ly Footer Page of 96 Header Page of 96 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Trịnh Thị Khánh Ly Footer Page of 96 Thang Long University Library Header Page of 96 MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SƠ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm VLĐ doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại VLĐ doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò VLĐ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Kết cấu VLĐ nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ 1.1.5 Xác định nhu cầu VLĐ 1.2 Nội dung quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Chính sách quản lý tài sản-nguồn vốn 1.2.2 Quản lý vốn tiền 1.2.3 Quản lý hàng tồn kho 10 1.2.4 Quản lý khoản phải thu 12 1.2.5 VLĐ ròng 14 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 15 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ 15 1.3.2 Các tiêu tổng hợp 15 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 19 1.3.4 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 21 1.4 Những nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 22 1.5 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 24 1.5.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 24 1.5.2 Kế hoạch hóa VLĐ 24 1.5.3 Tổ chức quản lý VLĐ 25 1.5.4 Áp dụng tiến khoa học kĩ thuật vào sản xuất 25 1.5.5 Tăng cường bồi dưỡng nâng cao nhân lực đội ngũ cán quản lý doanh nghiệp 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT MỸ 26 2.1 Tổng quan công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 26 Footer Page of 96 Header Page of 96 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 26 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 28 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 28 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn giai đoạn 2010-2012 28 2.2.2 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010-2012 33 2.3 Thực trạng sử dụng vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 36 2.3.1 Cơ cấu TSNH công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 36 2.3.2 Cơ cấu Nợ ngắn hạn công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 40 2.3.3 Nội dung quản lý vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 42 2.3.4 Các tiêu tổng hợp đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP Phát triển công nghệ Việt Mỹ 44 2.3.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử VLĐ 51 2.3.6 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 53 2.3.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 56 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 58 2.4.1 Thành tích đạt 58 2.4.2 Những tồn nguyên nhân 58 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN CÔNG NGHÊ VIỆT MỸ 60 3.1 Định hƣớng phát triển công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 60 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 61 3.2.1 Quản lý tiền khoản tương đương tiền 61 3.2.2 Quản lý khoản phải thu 61 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho 63 3.2.4 Một số giải pháp khác 64 Footer Page of 96 Thang Long University Library Header Page of 96 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Footer Page of 96 Tên đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên CP Chi phí DT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HS Hiệu suất HSSDTSNH Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn KH Khách hàng MTV Một thành viên LNST Lợi nhuận sau thuế QLDN Quản lý doanh nghiệp TC Tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Header Page of 96 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Cấp tín dụng không cấp tín dụng 13 Bảng 1.2 Sử dụng không sử dụng thông tin rủi ro tín dụng 14 Bảng 2.1 Sự biến động tài sản – nguồn vốn giai đoạn 2010-2012 29 Bảng 2.2 Sự biến động hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010-2012 34 Bảng 2.3 Cơ cấu TSNH Công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ giai đoạn 2010-2012 37 Bảng 2.4 Cơ cấu Nợ ngắn hạn Công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ giai đoạn 2010-2012 41 Bảng 2.5 Nhóm tiêu đánh giá khả toán 44 Bảng 2.6 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời 45 Bảng 2.7 Phân tích ROA ROE theo phương pháp Dupont 47 Bảng 2.8 Nhóm tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 48 Bảng 2.9 Nhóm tiêu đánh giá khả quản lý nợ 50 Bảng 2.10 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 51 Bảng 2.11 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 53 Bảng 3.1 Mô hình điểm số Altman 62 Bảng 3.2 Tỷ lệ chiết khấu toán 63 Bảng 3 Đánh giá khoản phải thu sau áp dụng giải pháp 63 Bảng 3.4 Bảng phân loại hàng tồn kho công ty 64 Bảng 3.5 Kế hoạch quản lý hàng tồn kho 64 Footer Page of 96 Thang Long University Library Header Page of 96 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1.1 Các sách quản lý tài sản – nguồn vốn .6 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản ngắn hạn giai đoạn 2010-2012 30 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tài sản dài hạn giai đoạn 2010-2012 .31 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu nợ phải trả giai đoạn 2009-2011 32 Biểu đồ 2.4 Chính sách quản lý tài sản – nguồn vốn công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ giai đoạn 2010-2012 .42 Biểu đồ 2.5 VLĐ ròng qua NV ngắn hạn TSNH giai đoạn 2010-2012 43 Sơ đồ 1.1 Mô hình Baumol Sơ đồ 1.2 Mô hình Miller Orr .10 Sơ đồ 1.3.Sơ đồ mô hình EOQ 11 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 26 Footer Page of 96 Header Page 10 of 96 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Để tiến hành khởi bắt đầu hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần có lượng vốn định Vốn tiền đề thiếu cho hình thành phát triển doanh nghiệp Tối đa hóa lợi nhuận, tăng cường hiệu tài mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới Việc sử dụng vốn phản ánh hiệu kinh doanh doanh nghiệp, từ cho thấy hiệu tài mà doanh nghiệp đạt Chính vấn để quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vô quan trọng vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, tham gia vào hầu hết giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Do hiệu sử dụng vốn lưu động có tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thương mại, việc phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa vô quan trọng, sở giúp doanh nghiệp vạch kế hoạch quản lý sử dụng vốn lưu động cách hiệu quả, đánh giá mạnh, yếu để phát huy hay khắc phục Sau nghiên cứu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, em xin chọn đề tài: “Vốn lưu động số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ” Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Khóa luận sâu tìm hiểu sở lý luận hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời phân tích thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ giai đoạn 2010 – 2012 thông qua tiêu tài Trên sở đó, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phạm vi nghiên cứu: Sử dụng bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2010, 2011, 2012 công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Kết cấu khóa luận Ngoài mở đầu, kết luận, phụ lục, luận văn bao gồm chương sau: Chương I: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Footer Page 10 of 96 Thang Long University Library Header Page 70 of 96 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN CÔNG NGHÊ VIỆT MỸ 3.1 Định hƣớng phát triển công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ - Duy trì mục tiêu chủ yếu công ty buôn bán máy móc, thiết bị ngành khí, công nghiệp điện tử viễn thông, sản xuất gia công sản phẩm khí, xuất nhập mặt hàng dụng cụ gia công khí, Hướng tới mục tiêu trở thành nhà cung cấp cho đối tượng khách hàng nước nhà máy sản xuất khí xác, sản xuất linh kiện cho ô tô, xe máy, khuôn mẫu đại lý khác toàn quốc - Năm 2012, công ty trở thành đại lý phân phối hãng nhiều thương hiệu dụng cụ cắt gọt kim loại, dầu tẩy chống gỉ sét tiếng giới Tungaloy Nhật, Emuge-Franklen, Stock Đức, Duccei, UFP Italia, Mckenic Mỹ, Định hướng công ty tới năm 2013 trở thành đại lý phân phối nhiều hãng tiếng khác nữa, nhằm cung cấp cho khách hàng nhiều lựa chọn đa dạng chất lượng - Không ngừng nâng cấp dây chuyền sản xuất gia công sản phẩm khí nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm công ty sản xuất - Đối với dự án đấu thầu nước: Công ty cố gắng giảm giá thành sản phẩm gia công dành thắng mối đấu thầu, đưa sản phẩm công ty phổ biến với thị trường nước - Tiến hành phát triển chiến lược trung dài hạn: Thực phát triển phạm vi toàn quốc, mở thêm chi nhánh khu vực phát triển công nghiệp, nhà máy, Mở rộng hệ thống bán lẻ đại lý tiêu thụ hàng hóa Giữ vững mở rộng khai thác thị trường nhằm mục tiêu trở thành nhà cung cấp uy tín toàn khu vực - Kiện toàn máy nhân gọn nhẹ linh hoạt Thành lập thêm phận quản lý đại lý để phát triển kiểm soát hệ thống bán lẻ - Đảm bảo nguồn hàng nguồn nguyên vật liệu cho kế hoạch hoạt động năm tới, hoàn thành biện pháp nhằm giảm hàng tồn kho, tăng lưu lượng vốn lưu động, giúp cho quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu - Đảm bảo chi trả cổ tức cho cổ đông, tiền lương, tiền thưởng cho cán công nhân viên công ty - Định hướng mua bất động sản phù hợp để làm tài sản cho doanh nghiệp - Định hướng với môi trường, xã hội cộng đồng: Công ty đặt mục tiêu định hướng kinh doanh kết hợp với trách nhiệm với xã hội, chia sẻ giúp đỡ với hoàn cảnh khó khăn, tham gia hoạt động từ thiện Footer Page 70 of 96 60 Thang Long University Library Header Page 71 of 96 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tiêu dùng để đánh giá lực quản lý khoản mục vốn lưu động doanh nghiệp Tiêu chí cho thấy khả quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp mức hợp lý hay chưa 3.2.1 Quản lý tiền khoản tương đương tiền Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền công ty mức thấp, gây khó khăn lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, dẫn đến việc sử dụng hiệu vốn lưu động doanh nghiệp Do đó, công ty cần có giải pháp tích cực để bổ sung lượng tiền mặt mức vừa phải, đủ để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty liên tục, ổn định Không tiền mặt có vai trò quan trọng việc toán tức thời khoản nợ đến hạn công ty Do công ty cần xác đinh lượng tiền mặt dự trữ tối ưu để vừa đảm bảo khả toán giảm thiểu rủi ro trường hợp toán công nợ đến hạn lại vừa tránh để chi phí hội việc giữ tiền Bên cạnh để đạt mức cân lượng vốn tiền, công ty sử dụng biện pháp đây: - Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu làm rõ quy luật việc thu – chi - Ngoài ra, công ty nên có biện pháp để rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt nhằm mục đích tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản nợ kéo dài thời gian toán khoản phải trả Như công ty có khoảng thời gian trì hoản linh động việt trả công nợ đến hạn Bên cạnh thấy công ty hoàn toàn khoản đầu tư tài chính, khoản mục có khả sinh lời cao Đầu tư tài ngắn hạn có khả mang lại nguồn lợi tức trước mắt cho công ty Chỉ tiêu cao khả tạo nguồn lợi tức trước mắt lớn Tuy nhiên thời gian vừa qua, kinh tế có sụt giảm định khiến cho việc đầu tư tài có rủi ro cao hơn, lý khiến công ty hoàn toàn khoản đầu tư tài 3.2.2 Quản lý khoản phải thu Với mục tiêu hướng tới lợi nhuận tối đa, công ty nên tiếp tục phát huy giảm khoản mục khoản phải thu, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thời gian tới, đặc biệt giảm thiểu tránh gặp rủi ro khách hàng khả toán Footer Page 71 of 96 61 Header Page 72 of 96 Tuy nhiên việc thu hồi hết khoản nợ việc dễ dàng với công ty, đặc biệt với khách hàng có rủi ro toán cao Công ty cần xây dựng hệ thống việc chọn lựa cấp tín dụng cho khách hàng Ta sử dụng mô hình điểm số Altman Đây mô hình định lượng dựa việc mô hình hóa mối quan hệ tiêu tài qua phản ánh chất lượng tín dụng yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng từ phía khách hàng Mô hình thường sử dụng để xếp hạng tín nhiệm đo lường xác suất vỡ nợ thông qua đặc điểm khách hàng Đại lượng Z thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro với khách hàng: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1X5 Bảng 3.1 Mô hình điểm số Altman Biến số Trọng số VLĐ ròng/ Tổng tài sản (X1) 1,2 LN giữ lại/ Tổng tài sản (X2) 1,4 LN trước thuế lãi/ Tổng tài sản (X3) 3,3 Thị giá CP/ Giá trị ghi sổ nợ dài hạn (X4) 0,6 Z cao rủi ro thấp ngược lại Trong đó: Z > 2,99: khách hàng vùng an toàn 1,81 < Z < 2,99: khách hàng nằm vùng cảnh báo, có nguy khả toán Z < 1,81: khách hàng nằm vùng nguy hiểm, nguy khả toán cao Đối với khách hàng thuộc nhóm có Z > 2,99, công ty cấp tín dụng, bán hàng trả chậm Với nhóm khách hàng thứ hai, việc cấp tín dụng cần xem xét mức độ định xác định thường xuyên mức độ an toàn khách hàng Với nhóm khách hàng có Z < 1,81, công ty không nên cấp tín dụng hay bán hàng trả chậm dễ dẫn đến rủi ro thu hồi công nợ Ngoài công ty áp dụng thêm sách chiết khâu toán nhằm tạo động lực toán sớm cho khách hàng từ giảm thiếu khoản phải thu khách hàng, quay vòng khoản phải thu nhanh tăng cường tính cạnh tranh Giả sử tỷ lệ chiết khấu toán áp dụng sau: Footer Page 72 of 96 62 Thang Long University Library Header Page 73 of 96 Bảng 3.2 Tỷ lệ chiết khấu toán Nhóm Thời gian toán (ngày) Tỷ lệ chiết khấu (%) Trả 2,8 - 30 2,0 30 - 60 11,05 60 – 90 0,9 90 - 100 0,5 Giả định, việc áp dụng biện pháp giúp doanh nghiệp quản lý tốt khoản phải thu, năm 2012, khoản phải thu giảm xuống 15%, công ty gặp rủi ro thu nợ, khoản chi phí sử dụng để thu nợ dùng cho công tác phân tích, chiết khấu cho khách hàng Lúc này, đánh giá khoản phải thu sau: Bảng 3 Đánh giá khoản phải thu sau áp dụng giải pháp Năm 2012 Chỉ tiêu Phải thu khách hàng (triệu đồng) Dự kiến sau thay đổi 3.519 2,991 Số vòng quay khoản phải thu (vòng) 6,58 7,74 Thời gian thu tiền bình quân (ngày) 55,47 47,16 7,43 (196) Chi phí chiết khấu toán (triệu đồng) 84 Lợi nhuận sau thuế tăng thêm (triệu đồng) 115 Chi phí dự phòng (chi phí QLDN) (triệu đồng) Nhìn chung, việc xây dựng hệ thống chọn lựa cấp tín dụng chiết khấu toán cho khách hàng giúp cho doanh nghiệp giảm bớt khoản phải thu, bên cạnh giảm bớt chi phí tăng lợi nhuận Ngoài ra, lưu chuyển tiền kỳ cải thiện công ty có điều kiện chi trả kỳ tốt hơn, phải sử dụng dự trữ tiền mặt 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng tài sản công ty, làm phát sinh chi phí bảo quản chi phí kho bãi Công ty nên áp dụng mô hình quản lý hàng tồn kho ABC mô hình phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh công ty Tiêu chuẩn để xếp loại hàng tồn kho vào nhóm là: - Nhóm A: Bao gồm loại hàng có giá trị từ 60-80% tổng giá trị tồn kho, số lượng chiếm 15-20% tổng số hàng tồn kho - Nhóm B: gồm loại hàng có giá trị hàng năm từ 25-30% tổng giá trị hàng tồn kho sản lượng chúng chiếm từ 30-50% tổng số hàng tồn kho Footer Page 73 of 96 63 Header Page 74 of 96 - Nhóm C: gồm loại hàng có giá trị hàng năm nhỏ, giá trị hàng năm chiếm 5-10% tổng giá trị tồn kho Tuy nhiên số lượng chúng lại chiếm khoảng 30-55% tổng số hàng tồn kho Bảng 3.4 Bảng phân loại hàng tồn kho công ty % số lƣợng % giá trị Loại Dụng cụ cắt gọt kim loại nhập 20 60 A Dầu tẩy chống gỉ sét 50 30 B Các sản phẩm gia công khí 30 10 C 100 100 Loại hàng hóa Tổng Mô hình cho thấy nhóm A bao gồm mặt hàng dụng cụ cắt gọt kim loại nhập khẩu, mặt số lượng chiếm tỷ trọng thấp lại chiếm tỷ trọng lớn giá trị Đây nhóm mặt hàng trọng yếu công ty, công ty đứng làm đại lý phân phối cho hãng có uy tín, tiếng giới Mặt hàng có giá trị cao, đóng vai trò định việc tạo doanh thu cho công ty, nhóm A cần quản lý cẩn thận Qua kỹ thuật phân tích ABC thấy 60% doanh thu mang lại từ 20% mặt hàng có kho Vì công ty nên đầu tư trọng tâm vào mặt hàng A, dành nguồn tiềm lực để mua hàng nhóm A nhiều so với nhóm B nhóm C Đối với nhóm A công ty nên thực thường xuyên kiểm toán tháng lần Nếu giả sử công ty có 1000 sản phẩm A Như vậy, tính toán lượng hàng phải kiểm toán ngày bao nhiêu, thể bảng sau: Bảng 3.5 Kế hoạch quản lý hàng tồn kho Nhóm hàng Số lượng Chu kỳ kiểm toán Lượng hàng phải kiểm toán ngày A 1000 Mỗi tháng (20 ngày) 50 sản phẩm/ngày Bảng kế hoạch quản lý hàng tồn kho giúp báo cáo tồn kho xác, tránh nhầm lẫn nhân viên thường xuyên thực chu kỳ kiểm toán nhóm hàng Có thể áp dụng dự báo khác theo mức độ quan trọng nhóm hàng khác 3.2.4 Một số giải pháp khác Bên cạnh việc đề biện pháp thích hợp nhằm quản lý khoản phải thu, khoản tiền HTK, công ty cần xem xét thực số giải pháp sau: Hoàn thiện sách tiêu thụ hàng hóa Công ty cần phối hợp với phòng Kinh doanh khai thác triệt để tiềm sẵn có, đồng thời cải tiến, xây dựng phương thức bán hàng để mở rộng thị trường chiều rộng lẫn chiều sâu Tiến hành mở thêm cửa hàng giới thiệu sản Footer Page 74 of 96 64 Thang Long University Library Header Page 75 of 96 phầm, văn phòng đại diện, đại lý cung cấp, nhằm mở rộng tiêu thụ địa bàn tỉnh Tăng cường công tác tiếp thị, sâu thị trường, khẳng định nhu cầu thị trường xây dựng địa bàn kinh doanh trọng điểm Với số mặt hàng chậm lưu chuyển, công ty cần mạnh dạn việc sử dụng sách giảm giá để tăng tốc độ quay vòng vốn, tiết kiệm chi phí bảo quàn kho bãi Tuy nhiên, giá mức phải tính đến ảnh hưởng tới danh tiếng công ty phản ứng người tiêu dùng Công ty cần tăng cường công tác quảng cáo để đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hóa Muốn đạt ý khách hàng quảng cáo, thông tin phải đủ gây ấn tượng, nêu bật tính công dụng sản phẩm có địa liên hệ rõ ràng khách hàng có yêu cầu Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn Giải pháp nhằm tăng số vòng quay VLĐ Đối với việc lập kế hoạch VLĐ hàng năm, cân đối nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn bị thiếu hụt có kế hoạch Hàng năm dựa sở số liệu thực năm trước với kết phân tích thị trường để xây dựng kế hoạch luân chuyển thu mua hàng hóa Dựa kế hoạch xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động SXKD, từ tiết kiệm VLĐ cho doanh nghiệp Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty cần thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ qua hệ thống tiêu để từ đưa biện pháp cụ thể thay đánh giá mang tính hình thức Nhanh chóng thu hồi khoản nợ này, không cấp tín dụng thương mại cho khách hàng nợ cũ hay tín nhiệm trả nợ vay Để bù đắp thiệt hại không lường trước từ khoản phụ thu khó đòi, công ty cần lập quỹ dự phòng tài chính, nhằm tránh tổn thất làm gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, cần dùng quỹ để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh Footer Page 75 of 96 65 Header Page 76 of 96 KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ mục tiêu thường xuyên lâu dài Công ty, không liên quan đến việc quản lý, sử dụng vốn lưu động ngắn hạn mà đến việc quản lý tài dài hạn, đảm bảo cho vốn lưu động công ty sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu việc thực hiên mục tiêu kinh doanh mà công ty đề Thực tốt việc bảo toàn phát triển vốn lưu động Việc huy động vốn phải gắn liền với việc làm tốt công tác quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, phải định hướng kế hoạch định kinh doanh sáng suốt, khoa học, mục đích, tiết kiệm có hiệu Đối với phận vốn lưu động, đặc điểm tồn nhiều hình thái khác nhau, không ngừng vận động luân chuyển với tốc độ cao Vì việc quản lý vốn lưu động phức tạp, đòi hỏi phải quản lý xuyên suốt tất khâu toàn trình tuần hoàn Bên cạnh không ngừng nâng cao lực quản lý kinh doanh công ty, điều có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, cần trọng đến việc quản lý người- nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Mặt khác, hỗ trợ biện pháp sách vĩ mô Nhà nước cần thiết, đặc biệt biện pháp hỗ trợ vốn , Nhà nước cần có biện pháp tích cực đẩy nhanh phát triển TTCK tạo chế quản lý hữu hiệu nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu Thông qua phân tích tình hình vốn lưu động Công ty CP phát triển công nghệ Việt Mỹ chuyên đề hy vọng phần có ích cho người quan tâm thấy thực trạng sử dụng vốn lưu động, điểm tốt hay chưa tốt Công ty CP phát triển công nghệ Việt Mỹ nói riêng doanh nghiệp khác nước ta thời gian qua Do thời gian hiểu biết có hạn nên chuyên đề chắn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giáo giúp đỡ thêm mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn Giám đốc Công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành khóa luận Hà Nội, ngày 26 tháng năm 2014 Sinh viên thực Trịnh Thị Khánh Ly Footer Page 76 of 96 Thang Long University Library Header Page 77 of 96 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Footer Page 77 of 96 aa321190101638039 00201100500500100101/0114/09/2006~12391790743~7405151154~III.01~3913739242~16868821 03~III.05~0~0~~0~0~~0~0~~3058632956~2047474899~~2720349778~1937219731~~243720141~86141112~~94563037~24114056~~0~0~~510177335 0~3368573491~III.02~5101773350~3368573491~~0~0~~317645195~302220661~~310673721~302213372~~6971474~7289~~0~0~~0~0~~1137753579 ~1261361794~III.03.04~935952080~1168370462~~1634547684~1645198694~~-698595604~-476828232~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~III.05~0~0~~0~0 ~~0~0~~201801499~92991332~~201801499~ Header Page 78 of 96 Mẫu số: B-01/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Mã số thuế: 1 Địa trụ sở: Số 208 Xã Đàn 2, Nam Đồng Quận Huyện: Đống Đa Điện thoại: 0435333120 Fax: Tỉnh/Thành Hà Nội phố: Email: Sales-viat@fpt.vn 0435333215 Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 I I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05 III 12.391.790.743 7.405.151.154 3.913.739.242 1.686.882.103 130 3.058.632.956 2.047.474.899 Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 131 2.720.349.778 1.937.219.731 2 Trả trước cho người bán 132 243.720.141 86.141.112 3 Các khoản phải thu khác 138 94.563.037 24.114.056 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 5.101.773.350 3.368.573.491 5.101.773.350 3.368.573.491 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V Tài sản ngắn hạn khác III.02 150 317.645.195 302.220.661 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 310.673.721 302.213.372 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 6.971.474 7.289 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 Tài sản ngắn hạn khác 158 1.137.753.579 1.261.361.794 935.952.080 1.168.370.462 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 1.634.547.684 1.645.198.694 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (698.595.604) (476.828.232) 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 240 201.801.499 92.991.332 201.801.499 92.991.332 II II Bất động sản đầu tư 220 1 Nguyên giá 221 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III IV III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn 241 2 Tài sản dài hạn khác 248 Footer Page 78 of 96 III.03.0 III.05 Trang 1/12 Thang Long University Library 92991332~~0~0~~0~0~~13529544322~8666512948~~12204425603~7381786993~~11823600554~6850956163~~3000000000~0~~87172 60540~4864959302~~12290867~2038889~III.06~94049147~24136909~~0~0~~0~0~~0~1959821063~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~380825049~530830830 ~~380825049~530830830~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~1325118719~1284725955~III.07~1325118719~1284725955~~1200000000~1200000000~~0 ~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~125118719~84725955~~13529544322~8666512948~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~Vò V¨n An~25/03/2014 Header Page 79 of 96 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 13.529.544.322 8.666.512.948 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 12.204.425.603 7.381.786.993 I I Nợ ngắn hạn 6.850.956.163 310 11.823.600.554 1 Vay ngắn hạn 311 3.000.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 8.717.260.540 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 10 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 11 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 II II Nợ dài hạn III.06 4.864.959.302 12.290.867 2.038.889 94.049.147 24.136.909 1.959.821.063 330 380.825.049 530.830.830 1 Vay nợ dài hạn 331 380.825.049 530.830.830 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 3 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 4 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 5 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 1.325.118.719 1.284.725.955 1.325.118.719 1.284.725.955 1.200.000.000 1.200.000.000 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 125.118.719 84.725.955 440 13.529.544.322 8.666.512.948 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Lập ngày 25 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) Footer Page 79 of 96 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 2/12 IV.08~17921629307~10566181145~~0~40377584~~17921629307~10525803561~~12068020663~8088191765~~585360864 4~2437611796~~53487632~13120971~~901547148~520489711~~0~0~~4951010188~1893851959~~54538940~36391097~~0~0~~681922~0~~-681922~ 0~IV.09~53857018~36391097~~13464255~9097774~~40392763~27293323~Vò V¨n An~25/03/2014 Header Page 80 of 96 Mẫu số: B-02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Mã số thuế: 1 Địa trụ sở: Số 208 Xã Đàn 2, Nam Đồng Quận Huyện: Đống Đa Điện thoại: 0435333120 Fax: Tỉnh/Thành phố: Emai l: 0435333215 Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh (1) (2) (3) (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Hà Nội Sales-viat@fpt.vn Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Số năm (5) Số năm trước (6) 17.921.629.307 10.566.181.145 40.377.584 10 17.921.629.307 10.525.803.561 Giá vốn hàng bán 11 12.068.020.663 8.088.191.765 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 5.853.608.644 2.437.611.796 Doanh thu hoạt động tài 21 53.487.632 13.120.971 Chi phí tài 22 901.547.148 520.489.711 24 4.951.010.188 1.893.851.959 30 54.538.940 36.391.097 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lýkinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 23 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 681.922 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (681.922) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 13 (50 = 30 + 40) 50 IV.09 53.857.018 36.391.097 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 13.464.255 9.097.774 60 40.392.763 27.293.323 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) Lập ngày 25 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Footer Page 80 of 96 Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 3/12 Thang Long University Library aa321190101638039 00201200600600100101/0114/09/2006~10272501627~12391790743~III.01~620156259~39137392 42~III.05~0~0~~0~0~~0~0~~3777268257~3058632956~~3518903168~2720349778~~158443834~243720141~~99921255~94563037~~0~0~~53444416 68~5101773350~III.02~5344441668~5101773350~~0~0~~530635443~317645195~~530635443~310673721~~0~6971474~~0~0~~0~0~~2807435610~1 137753579~III.03.04~2644553603~935952080~~3362760593~1634547684~~-718206990~-698595604~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~III.05~0~0~~0~0~~ 0~0~~162882007~201801499~~162882007~20 Header Page 81 of 96 Mẫu số: B-01/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Mã số thuế: 1 Địa trụ sở: Số 208 Xã Đàn 2, Nam Đồng Quận Huyện: Đống Đa Điện thoại: 0435333120 Fax: Tỉnh/Thành Hà Nội phố: Email: Sales-viat@fpt.vn 0435333215 Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 I I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05 III 10.272.501.627 12.391.790.743 620.156.259 3.913.739.242 130 3.777.268.257 3.058.632.956 Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 131 3.518.903.168 2.720.349.778 2 Trả trước cho người bán 132 158.443.834 243.720.141 3 Các khoản phải thu khác 138 99.921.255 94.563.037 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 5.344.441.668 5.101.773.350 5.344.441.668 5.101.773.350 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V Tài sản ngắn hạn khác III.02 150 530.635.443 317.645.195 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 530.635.443 310.673.721 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 Tài sản ngắn hạn khác 158 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá II 2.807.435.610 1.137.753.579 2.644.553.603 935.952.080 211 3.362.760.593 1.634.547.684 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (718.206.990) (698.595.604) Chi phí xây dựng dở dang 213 240 162.882.007 201.801.499 162.882.007 201.801.499 II Bất động sản đầu tư Nguyên giá 221 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 IV III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn 241 2 Tài sản dài hạn khác 248 Footer Page 81 of 96 III.03.0 220 III 6.971.474 III.05 Trang 1/12 1801499~~0~0~~0~0~~13079937237~13529544322~~11714240118~12204425603~~10478553964~11823600554~~1150000000~300000 0000~~9230741153~8717260540~~0~12290867~III.06~97812811~94049147~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~1235686154~380825049~~1 235686154~380825049~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~1365697119~1325118719~III.07~1365697119~1325118719~~1200000000~1200000000~~0~0 ~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~165697119~125118719~~13079937237~13529544322~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~Vò V¨n An~25/03/2014 Header Page 82 of 96 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 13.079.937.237 13.529.544.322 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 11.714.240.118 12.204.425.603 I I Nợ ngắn hạn 310 10.478.553.964 11.823.600.554 1 Vay ngắn hạn 311 1.150.000.000 3.000.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 9.230.741.153 8.717.260.540 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 10 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 11 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 II II Nợ dài hạn 12.290.867 III.06 97.812.811 94.049.147 330 1.235.686.154 380.825.049 1 Vay nợ dài hạn 331 1.235.686.154 380.825.049 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 3 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 4 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 5 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 1.365.697.119 1.325.118.719 1.365.697.119 1.325.118.719 1.200.000.000 1.200.000.000 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 165.697.119 125.118.719 440 13.079.937.237 13.529.544.322 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Lập ngày 25 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) Footer Page 82 of 96 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 2/12 Thang Long University Library IV.08~23163371301~17921629307~~0~0~~23163371301~17921629307~~16630496308~12068020663~~6532874993~5853 608644~~129210299~53487632~~889079870~901547148~~0~0~~5708013177~4951010188~~64992245~54538940~~151133574~0~~151533444~68192 2~~-399870~-681922~IV.09~64592375~53857018~~16148094~13464255~~48444281~40392763~Vò V¨n An~25/03/2014 Header Page 83 of 96 Mẫu số: B-02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Mã số thuế: 1 Địa trụ sở: Số 208 Xã Đàn 2, Nam Đồng Quận Huyện: Đống Đa Điện thoại: 0435333120 Fax: Tỉnh/Thành phố: Emai l: 0435333215 Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh (1) (2) (3) (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Hà Nội Sales-viat@fpt.vn Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Số năm (5) Số năm trước (6) 23.163.371.301 17.921.629.307 10 23.163.371.301 17.921.629.307 Giá vốn hàng bán 11 16.630.496.308 12.068.020.663 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 6.532.874.993 5.853.608.644 Doanh thu hoạt động tài 21 129.210.299 53.487.632 Chi phí tài 22 889.079.870 901.547.148 24 5.708.013.177 4.951.010.188 30 64.992.245 54.538.940 10 Thu nhập khác 31 151.133.574 11 Chi phí khác 32 151.533.444 681.922 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (399.870) (681.922) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 13 (50 = 30 + 40) 50 IV.09 64.592.375 53.857.018 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 16.148.094 13.464.255 60 48.444.281 40.392.763 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lýkinh doanh 15 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 23 Lập ngày 25 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Footer Page 83 of 96 Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 3/12 Header Page 84 of 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Giáo trình phân tích báo cáo tài – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân (2001)  Tài doanh nghiệp đại – PGS.TS Trần Thị Ngọc Thơ, nhà xuất Thống kê (2005)  Quản trị tài doanh nghiệp đại – Tác giả Nguyễn Hải Sản Footer Page 84 of 96 Thang Long University Library ... NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN CÔNG NGHÊ VIỆT MỸ 60 3.1 Định hƣớng phát triển công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ 60 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao. .. luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử. .. vốn lưu động công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ giai đoạn 2010 – 2012 thông qua tiêu tài Trên sở đó, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động