PHAN TICH TINH HINH TAI CHINH CUA CONG TY CONG NGHE TIN HOC VIEN THONG QUOC THANG

UBND TỈNH QUẢNG NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM KHOA: KINH TẾ - - NGUYỄN THỊ HOÀNG UYÊN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔNG NGHỆ TIN HỌC VIỄN THÔNG QUỐC THẮNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Quảng Nam, tháng năm 2016 UBND TỈNH QUẢNG NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM KHOA: KINH TẾ - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Tên đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔNG NGHỆ TIN HỌC VIỄN THÔNG QUỐC THẮNG Sinh viên thực NGUYỄN THỊ HOÀNG UYÊN MSSV: 2112010741 CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA 2012 – 2016 Cán hướng dẫn ThS HỒ THỊ THANH TUYỀN MSCB: ……… Quảng Nam, tháng năm 2016 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, nỗ lực thân, trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô ThS Hồ Thị Thanh Tuyền giúp đỡ, bảo hướng dẫn tận tình cho kiến thức lý thuyết, khả phân tích nhận xét vấn đề Cô người truyền động lực tôi, giúp hoàn thành tốt viết này, Cho phép gửi lời cảm ơn đến Công ty TNHH Công nghệ Tin học Viễn thông Quốc Thắng tạo điều kiện thuận lợi giúp sinh viên khác hoàn thành tốt khóa luận Tôi xin chân thành biết ơn tận tình dạy dỗ tất quý thầy cô Khoa Kinh tế – Trường Đại học Quảng Nam suốt năm học qua Cuối cùng, dành lời cảm ơn chân thành sâu sắc gửi đến gia đình, nơi sát cánh động viên giai đoạn khó khăn Xin chân thành cảm ơn! Quảng Nam, ngày 13 tháng năm 2016 SINH VIÊN THỰC HIỆN NGUYỄN THỊ HOÀNG UYÊN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG STT Từ viết tắt Cụm từ đầy đủ BH & CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CNTHVT Công nghệ tin học viễn thông DS Doanh số DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 12 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 13 TS Tài sản 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 TSLĐ Tài sản lưu động 16 TSNH Tài sản ngắn hạn 17 TT Tỷ trọng 18 TTS Tổng tài sản 19 VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG STT Tên bảng Trang Bảng 1.1 Bảng cân đối kế toán 6-7 Bảng 1.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 8-9 Bảng 1.3 Công thức phân tích thu nhập tổng tài sản (ROA) 27 Bảng 2.1 Số lượng nhân viên công ty CNTHVT Quốc Thắng 34 Bảng 2.2 Chất lượng lao động công ty CNTHVT Quốc Thắng 34 Bảng 2.3 Bảng phân tích biến động tài sản 39 Bảng 2.4 Phân tích biến động khoản phải thu 41 Bảng 2.5 Bảng phân tích biến động nguồn vốn công ty 46 Bảng 2.6 Phân tích biến động nợ phải trả 48 Bảng 2.7 Phân tích biến động vốn chủ sở hữu 50 Bảng 2.8 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 51 Bảng 2.9 Bảng thông số đánh giá khả toán 57 Bảng 2.10 Các thông số đánh giá khả hoạt động 61 Bảng 2.11 Bảng thông số nợ 66 Bảng 2.12 Các thông số khả sinh lời 69 Bảng 2.13 Bảng tiêu tài tổng hợp 74 Bảng 3.1 Bảng tỷ trọng chi phí năm 2013 năm 2015 79 Bảng 3.2 Báo cáo kế hoạch vốn tiền 82 Bảng 3.3 Bảng theo dõi tình hình công nợ khách hàng 85 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ STT Tên hình Trang Hình 1.1 Mô hình phân tích tài Dupont 28 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 35 Hình 2.2 Mô hình Dupont 73 Sơ đồ 2.1 Doanh thu 52 Sơ đồ 2.2 Chi phí 54 Sơ đồ 2.3 Lợi nhuận 55 Sơ đồ 2.4 Biểu đồ thông số khả toán 58 Sơ đồ 2.5 Biểu đồ thông số đánh giá khả hoạt động 62 Sơ đồ 2.6 Biểu đồ thông số nợ 67 Sơ đồ 2.7 Biểu đồ thông số khả sinh lời 70 MỤC LỤC 3.2.7 Giải pháp huy động vốn vay, nợ vay dài hạn để tận dụng lãi suất thấp chắn thuế nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh .88 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nước ta gia nhập nhiều tổ chức kinh tế khu vực Đông Nam Á giới, mức độ mở cửa hàng hóa, dịch vụ, tài chính, đầu tư đạt ngang với nước khu vực, áp lực cạnh tranh dành cho doanh nghiệp nước trở nên gay gắt Các doanh nghiệp nước muốn cạnh tranh với doanh nghiệp nước phải có nguồn lực tài thật vững mạnh Do vấn đề phân tích quản lý tài khâu trọng tâm quản lý doanh nghiệp Thông qua trình phân tích giúp cho doanh nghiệp nắm bắt thông tin cách cách đầy đủ, xác đối tượng có liên quan đến hoạt động tài doanh nghiệp như: tình hình vận động, sử dụng vốn loại tài sản, tình hình khả toán, tình hình phân phối lợi nhuận Từ giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp đưa định đắn phương hướng hoạt động kinh doanh thời điểm sở hoạch định chiến lược cho tương lai Điều mang ý nghĩa sống với doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không tiến hành phân tích tình hình tài quản lý tốt tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị Ngược lại thực tốt quản lý tài giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, tạo ưu cạnh tranh thị trường Là công ty chuyên bán lẻ sản phẩm điện tử, điện lạnh, vấn đề phân tích tài việc thiếu muốn đảm bảo nguồn cung từ nhà cung cấp công ty phải đảm bảo mặt tài ổn đinh Như vậy, việc kinh doanh công ty đạt hiệu lâu dài Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề này, nên định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Đề tài thực với mục tiêu nghiên cứu nhằm đánh giá tình hình tài chính, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động của Công ty TNHH Công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng, từ tìm mạnh tồn tại, khó khăn mà công ty gặp phải Ngoài ra, dựa vào nhà quản trị biết cấu trúc tài công ty để đưa giải pháp khắc phục nhằm cải thiện tình hình tài công ty, giảm rủi ro kinh doanh rủi ro tài chính, góp phần nâng cao hoạt động kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng - Về không gian nghiên cứu: Đề tài thực công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng (dựa bảng cân đối kế toán, bảng biểu kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh) - Về thời gian nghiên cứu: Đề tài thực thông qua số liệu từ dựa bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán bảng biểu kế toán công ty TNHH Công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng từ năm 2013 – 2015 Nội dung phương pháp nghiên cứu - Nội dung nghiên cứu: Phân tích tình hình tài - Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập được, số liệu báo cáo tài thông tin có để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu từ đưa nhận xét Ngoài sử dụng phương pháp như: Phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp phân tích mối tương quan… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Về mặt khoa học: Đề tài giúp hệ thống hóa kiến thức vấn đề khoa học phân tích tài đưa khái niệm, đối tượng phân tích tài chính, phân tích tài qua báo cáo tài chính, thông số tài chính… - Về mặt thực tiễn: Những nghiên cứu đề tài giúp cho nhà quản trị công ty nhận biết thực trạng tình hình tài công ty, tăng giảm nguồn vốn, tài sản, biến động thông số khả toán, thông số nợ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty Bên cạnh đó, từ giải pháp đề đề tài, công ty tham khảo áp dụng vào sách tài để góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, tăng doanh thu Cấu trúc đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài gồm có chương: Chương 1: Cơ sở khoa học tổng quan tài liệu phân tích tài Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng 3.2.4 Quản lý khoản phải thu Qua số liệu ta thấy tính đến cuối năm 2015 số vốn công ty bị chiếm dụng giảm so với hai năm 2014 2013 mặt giá trị số lớn lên tới 4,210,324,508 đồng chiếm 28,69% tổng tài sản ngắn hạn Đây nguyên nhân làm công ty trở nên thiếu vốn Lượng vốn bị chiếm dụng không sinh lãi mà làm giảm đáng kể hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty Nguyên nhân khách quan chủ quan việc chiếm dụng vốn tượng chậm trễ việc toán hợp đồng mua bán, đồng thời công ty lựa chọn đánh giá xác khả tài bạn hàng Trong trình nhận ký kết với khách hàng, công ty cần đánh giá kỹ tài khách hàng để trình thực hợp tránh rủi ro xảy Ví dụ trình ký hợp đồng bên khách hàng phải ứng trước 10- 30% giá trị hợp đồng ký Khoản tiền giao cho công ty hợp đồng ký Trong trình thực hợp đồng với bên khách hàng cần có điều khoản sau: + Thực nghiêm túc việc giao nhận hàng hợp đồng ký kết xong + Quy định mức phạt từ - 10% cho việc chậm toán thời hạn toán chậm so với kế hoạch ký kết hợp đồng Ta thấy mục đích sách thu nợ để thực việc thu tiền nợ với hóa đơn hạn, liên quan tới việc định thời hạn thích hợp cho việc chi tiêu nguồn lực Đồng thời, chi phí việc thu nợ phải xét toàn diện từ trình đánh giá yêu cầu tín dụng chi phí hội việc lưu trữ khoản phải thu, chi phí kiểm soát thu nợ, chi phí thu nợ với nợ hạn Các khoản phải thu công ty biến động qua năm dấu hiệu không tốt Một công ty chờ lâu hóa đơn hạn trước bắt đầu thủ tục thu tiền Song bắt đầu thủ tục thu tiền sớm, không hợp lý làm lòng khách hàng tốt có lý đáng cho chậm trễ 85 họ Chính vậy, công ty cần phải có sách thu nợ hợp lý để làm vừa thu nợ vừa không làm khách hàng Công ty áp dụng giải pháp sau: - Công ty nên thông báo sách tín dụng sách chiết khấu, khách hàng có hóa đơn lớn hưởng chiết khấu từ 2- 5% tùy thuộc vào giá trị hợp đồng Đồng thời giải thích mặt lợi ích khách hàng: thông tin hợp đồng thỏa thuận với khách hàng Đồng thời công ty nên đưa việc khách hàng phải chịu chi phí toán không hạn (Đã tính ngày gia hạn) - Công ty nên đưa tiêu chuẩn tín dụng khắt khe hơn, phương thức thu hồi nợ tối đa vừa mềm dẻo vừa cương nhằm điều chỉnh tỷ lệ nợ phải thu tổng tài sản ngắn hạn mức đánh giá hợp lý Ví dụ như: + tuần sau hết hạn: Gửi thư kèm theo hóa đơn nhắc thời hạn giá trị yêu cầu toán + tháng sau hết hạn: Gửi thư kèm theo thông tin hóa đơn thúc giục trả tiền khuyến cáo giảm tín nhiệm yêu cầu tín dụng + tháng sau hết hạn: Trực tiếp làm việc với khách hàng, nhắc lại điều kiện ràng buột hai bên, quyền nghĩa vụ khách hàng hợp đồng + Quá tháng sau hết hạn: Gọi điện thoại khẳng định thông báo cuối + Quá tháng sau hết hạn: Hủy bỏ tín dụng khách hàng, khoản nợ lớn nhờ can thiệp pháp luật Mặt khác ta cần thông qua bảng 3.3 (Bảng theo dõi tình hình công nợ khách hàng) để dễ dàng quan sát khoản nợ trả, khoản nợ chưa trả, khoản nợ hạn hạn ngày Từ công ty lập kế hoạch xử lý khoản nợ hạn nêu phần 86 BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH CÔNG NỢ KHÁCH HÀNG Tháng năm Tên khách hàng Phát sinh nợ Ngày chứng từ Hạn toán Giá trị nợ Phần toán Ngày trả Giá trị trả Còn lại Theo dõi nợ hạn Thời gian hạn Giá trị hạn Thanh toán nợ hạn Tổng Bảng 3.3 Bảng theo dõi tình hình công nợ khách hàng 3.2.5 Sử dụng tài hợp lý hiệu Như biết, muốn kinh doanh phải có vốn Trong thực tiễn quản lý tài chính, hiệu sử dụng vốn vấn đề phức tạp có quan hệ với yếu tố trình hoạt động kinh doanh TSLĐ, TSCĐ, Vốn chủ sở hữu Công ty đạt hiệu cao việc sử dụng yếu tố đầu vào mối quan hệ với yếu tố đầu lợi nhuận thuần, lợi nhuận gộp cách có hiệu Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động, tìm biện pháp rút ngắn thời gian khâu mà vốn lưu động qua, làm điều giúp công ty rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động lưu thông hàng hóa, từ giảm bớt số vốn lưu động cần thiết Bên cạnh công ty tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động, giảm số vốn lưu động định mà đảm bảo khối lượng công việc kinh doanh cũ Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Ngoài ra, Công ty cần có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi, quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho, bảo quản tốt 87 hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát tồn đọng để xử lý kịp thời, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn 3.2.6 Sử dụng nguồn nhân lực Việc sử dụng nguồn nhân lực lao động gắn liền với hoạt động kinh doanh, sử dụng lao động hiệu đẩy mạnh tăng suất, tiết kiệm chi phí… từ làm tăng lợi nhuận công ty, góp phần làm tăng khả lớn mạnh tài vốn công ty Từ thành lập đến công ty không ngừng gia tăng số lượng công nhân lĩnh vực kinh doanh dịch vụ Do cần phải tổ chức phân công cho hợp lý có hiệu hay nói cách khác phải có khả quản lý nguồn nhân lực cách hiệu khâu: - Lập kế hoạch tuyển dụng - Đào tạo phát triển - Duy trì quản lý - Hệ thống thông tin dịch vụ nhân lực Không doanh nghiệp cần phải thường xuyên quan tâm đến việc: •Khảo sát tìm hiểu nhân viên để biết nhu cầu họ • Xác định vấn đề nảy sinh trình quản lý nguồn nhân lực • Xây dựng kế hoạch đào tạo cho nhóm cá nhân để vừa cung cấp kỷ cho công việc vừa tạo sở cho tăng trưởng tương lai 3.2.7 Giải pháp huy động vốn vay, nợ vay dài hạn để tận dụng lãi suất thấp chắn thuế nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh Cũng vốn ngắn hạn, vốn dài hạn có vai trò định đến sống công ty nào, hiệu hoạt động công ty cao hay thấp phụ thuộc vào khả khai thác sử dụng vốn công ty Cho nên dựa vào đặc điểm hoạt động kinh doanh mình, công ty cần phải xác định đắn quy mô, cấu lượng vốn Tránh tình trạng thiếu vốn hay lãng phí vốn dài hạn Do đó, công ty phải có kế hoạch hợp lý việc huy động vốn để mang lại kết cho trình hoạt động kinh doanh dài hạn công ty Vốn vay dài hạn phận quan trọng không nguồn vốn dài 88 hạn để đầu tư cho mục tiêu dài hạn công ty Như phân tích ta thấy năm 2015 công ty không sử dụng vốn vay dài hạn cho định đầu tư Vì vậy, năm đến công ty nên xem xét nhu cầu để huy động nguồn vốn vay dài hạn hoạt động Khi dự đoán nhu cầu, công ty tiến hành vay vốn để thực thiện cho mục tiêu kinh doanh Một lợi việc sử dụng vốn vay dài hạn tiết giảm thuế thu nhập doanh nghiệp Người ta nói vốn vay tạo “Lá chắn thuế ” cho doanh nghiệp, nhờ tạo nên hiệu kinh doanh cao so với việc sử dụng vốn chủ sở hữu công ty làm Lá chắn thuế làm giảm khoản chi trả thuế cho nhà nước làm gia tăng tài sản cho cổ đông chủ nợ Chính vậy, công ty nên huy động nguồn vay nợ dài hạn để tận dụng lãi suất thấp chắn thuế để mở rộng hoạt động kinh doanh 3.2.8 Giải pháp nâng cao hiệu dịch vụ bảo hành sau bán hàng Do cạnh tranh thị trường ngày lớn, để cạnh tranh với đối thủ thị trường máy móc thiết bị dịch vụ sau bán hàng có ảnh hưởng lớn đến hình ảnh trình kinh doanh công ty Đồng thời đóng góp phần không nhỏ vào doanh thu hoạt động kinh doanh công ty Là công ty thương mai, hình thức kinh doanh chủ yếu đơn đặt hàng, việc phải cung cấp sản phẩm nhu cầu khách hàng, giá hợp lý dịch vụ bảo hành sản phẩm công ty cần nâng cao Để điều công ty phải đảm bảo vấn đề sau: - Phòng kỹ thuật phải tích cực phối hợp với phòng ban khác để kịp thời tiếp nhận thông tin sản phẩm, yêu cầu bảo hành sản phẩm đơn hàng - Đội ngũ nhân viên kỹ thuật cần phải nâng đào tạo, nâng cao tay nghề, tiếp cận với công nghệ mới, để phục vụ cho việc sửa chữa bảo hành nhanh chóng - Phòng kỹ thuật cần phân công công việc hợp lý cho nhân viên kỹ thuật, để khách hàng có nhu cầu bảo hành sản phẩm nhà giải nhanh chóng 89 - Đối với sản phẩm không bảo hành trực tiếp công ty mà gửi hãng công ty cần liệt kê rõ vấn đề cần bảo hành sản phẩm, nhằm mục đích việc sửa chữa tiến hành nhanh hơn, thuận lợi - Gọi điện thông báo cho khách hàng thời gian bảo hành cam kết giao hàng ngày Thường xuyên cập nhật thông tin sản phẩm bảo hành để thông báo kịp thời đến khách hàng 90 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Phân tích tình hình tài công ty công việc nhà quản lí đơn vị đầu tư quan tâm Cho dù công ty có đưa chiến lược, dự án hay đến đâu mà không phù hợp với tình hình tài công ty không thực Mặt khác ta biết phân tích tài lúc giúp cho công ty tránh rủi ro trước mắt có tác động không nhỏ đến khả tài công ty, bên cạnh giúp ta tìm mạnh để kịp thời phát huy Đối với công ty TNHH Công nghệ Tin học Viễn thông Quốc Thắng, từ hình thành đến nay, nhận thấy vấn đề kinh doanh vấn đề sống công ty tìm cách để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty khắc phục dần khó khăn hoạt động hiệu hơn, tạo bước vững vàng nâng cao uy tín thị trường Yếu tố định đến thành công chủ yếu ban lãnh đạo công ty đưa sách thích hợp tạo điều kiện cho công ty đáp ứng nhu cầu thị trường Hiện quy mô công ty mở rộng, trình độ quản lý cải thiện đáng kể, công nghệ đổi Công ty sẵn sàng đón đầu hội khắc phục khó khăn Qua việc tìm hiểu cụ thể, nắm số tiêu hiệu quan trọng phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh cấu trúc tài công ty, cụ thể sâu phân tích cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn, phân tích cân tài thông số đánh giá hiệu hoạt động của công ty, qua đề số giải pháp nhằm góp phần làm cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả, điều chỉnh số chi phí cấu nguồn vồn công ty hợp lý Ngoài ra, việc thực đề tài giúp rút nhiều điều bổ ích từ việc nghiên cứu tình hình hoạt động thực tế công ty, kiểm tra củng cố sở lý luận tích luỹ Trên góc độ người phân tích cho cần phải nhận thức đầy đủ lý luận lẫn thực tiễn Mặc dù vận dụng lý luận vào thực tiễn nhiều hình thức khác phải đảm 91 bảo phù hợp nội dung mục đích công tác nghiên cứu Kiến nghị 2.1 Đối với nhà nước - Nhà nước cần có hỗ trợ vốn vay với lãi suất ưu đãi đồng thời có biện pháp chặt chẽ quản lý lãi suất ngân hàng cho phù hợp với kinh tế nay, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn vay ngân hàng tốt Điều đảm bảo cho công ty doanh nghiệp khác chủ động vốn, mở rộng đầu tư, nâng cao khả cạnh tranh - Nhà nước cần cải thiện công tác hành nữa, mở rộng hội đầu tư, tập trung cho việc thu hút đầu tư nước để tạo điều kiện phát triển tốt cho kinh tế nước ta thời gian đến - Hiện nay, nước ta gia nhập tổ chức kinh tế lớn Cộng đồng kinh tế ASEAN Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương Đây hội cho doanh nghiệp phát triển nhà nước cần phổ biến thông tin liên quan điều lệ quy định tổ chức đến doanh nghiệp để kịp thời ứng phó với thay đổi Đặc biệt thay đổi pháp luật kinh tế, sách tăng giảm thuế, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nước phát triển mạnh mẽ 2.2 Đối với công ty Với mục tiêu, phương hướng đề ra, công ty cần khắc phục khó khăn trước mắt để hoạt động có hiệu Đồng thời không ngừng phấn đấu giữ vững thị trường có, phát triển thị trường Sau xin đưa số ý kiến đóng góp phần giúp công ty ngày hoàn thiện cấu trúc tài hoạt động có hiệu hơn: - Công ty cần xây dựng công tác nghiên cứu thị trường, thông qua để xác định mục đích hướng mình, khai thác hội tránh rủi ro, tạo điều kiện để hoạt động có hiệu - Có phương án cụ thể để nâng cao chất lượng sản phẩm nhập vào, thực phân công trách nhiệm quyền hạn rõ ràng cán quản lý 92 nhân viên Đảm bảo biện pháp an toàn lao động, tổ chức huấn luyện bắt buộc nhân viên, tổ chức thi đua khen thưởng ph òng ban - Tìm biện pháp đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh công ty như: có biện pháp cụ thể tổ chức toán, toán tài sản cố định lỗi thời hiệu quả, thu hồi vốn kịp thời xử lý dứt điểm khoản nợ tồn đọng, tìm nguồn huy động vốn cho công ty với chi phí hợp lý Tóm lại điều kiện kinh doanh khốc liệt công ty TNHH Công nghệ Tin học Viễn thông Quốc Thắng phải đề thực số biện pháp thích hợp để bước nâng cao hiệu sử dụng, hoàn thiện cấu trúc tài sản, cấu trúc vốn, tăng lợi nhuận mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh khẳng định vị trí thị trường 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình Quản Trị Tài Chính – Học Viện Bưu Chính Viễn Thông [2] ThS Nguyễn Thanh Liêm, Giáo trình Quản trị tài chính, nhà xuất Thông Kê – 2007 [3] PGS.TS.Trương Bá Thanh- TS Trần Đình Khôi Nguyên, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng [4] Các trang web: - http://www.cophieu68.com - http://www.taichinhvietnam.com - http://quantri.vn/ - http://centax.edu.vn/ -… 94 PHỤ LỤC Phụ lục 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 11,474,703,644 14,696,075,702 14,677,513,788 I Tiền khoản tương ứng tiền 6,604,125,328 7,162,478,424 8,138,551,350 Tiền 6,604,125,328 7,162,478,424 8,138,551,350 Các khoản tương ứng tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn 3,042,758,956 5,352,754,852 4,210,324,508 Phải thu khách hàng 1,288,295,574 3,143,894,776 1,887,523,832 Trả trước cho người bán 1,592,061,452 1,971,072,436 2,116,513,436 Phải thu nội ngắn hạn 60,513,678 70,635,000 85,530,200 Các khoản phải thu khác 101,888,252 167,152,640 120,757,040 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi III Hàng tồn kho 1,415,053,947 1,658,842,426 1,858,637,930 Hàng tồn kho 1,162,009,098 1,263,307,066 1,353,321,250 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 253,044,849 395,535,360 505,316,680 IV Tài sản ngắn hạn khác 412,765,413 522,000,000 470,000,000 B TÀI SẢN 5,763,998,230 9,259,685,326 10,963,114,480 DÀI HẠN I Tài sản cố định 5,098,814,234 8,939,563,402 10,645,117,640 TSCĐ hữu hình 2,386,835,488 4,240,576,844 4,984,187,820 Nguyên giá 8,963,409,566 12,541,902,734 13,220,569,990 Giá trị hao mòn lũy kế (6,576,574,078) (8,301,325,890) (8,236,382,170) TSCĐ vô hình 162,571,629 229,204,857 338,371,000 Nguyên giá 375,920,475 539,440,850 658,235,000 Giá trị hao mòn lũy kế (213,348,846) (310,235,993) (319,864,000) II Các khoản đầu tư tài dài hạn 600,000,000 242,000,000 250,000,000 Đầu tư vào công ty liên kết III Tài sản dài hạn khác 65,183,996 78,121,924 67,996,840 Chi phí phải trả trước dài hạn 65,183,996 78,121,924 67,996,840 TỔNG TÀI SẢN 17,238,701,874 23,955,761,028 25,640,628,268 NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ 8,895,803,996 11,488,421,810 11,585,569,450 Nợ ngắn hạn 7,013,803,996 9,930,421,810 9,742,569,450 Vay nợ ngắn hạn 4,480,332,777 7,058,363,439 7,023,510,396 Phải trả cho người bán 1,838,497,134 1,827,761,060 1,855,459,865 Người mua trả tiền trước 315,750,000 583,070,600 385,190,080 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 84,006,703 81,199,796 79,027,011 Phải trả cho người lao động 220,227,050 280,495,300 298,860,322 Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi NỢ DÀI HẠN Phải trả người bán dài hạn Phải trả nội dài hạn Vay nợ dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu mệnh giá 10.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác Qũy khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 14,888,324 60,102,008 1,882,000,000 1,882,000,000 8,342,897,878 8,017,830,306 5,886,465,830 1,879,344,366 252,020,110 325,067,572 325,067,572 17,238,701,874 18,646,580 81,875,196 1,843,000,000 1,843,000,000 14,055,058,818 13,702,699,218 10,989,262,739 - 20,940,505 78,591,110 1,558,000,000 1,558,000,000 12,467,339,218 12,077,952,554 9,778,827,264 2,011,235,105 2,433,249,802 287,890,185 280,186,677 389,386,664 352,359,600 389,386,664 352,359,600 23,955,761,028 25,640,628,268 Phụ lục 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT 10 11 12 13 14 15 16 17 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lơị nhuận khác Tổng LN kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm Năm 2014 Năm 2015 42,026,294,370 43,949,176,892 105,224,120 193,899,630 41,921,070,250 43,755,277,262 40,199,890,530 41,916,537,210 1,392,958,026 1,721,179,720 1,838,740,052 71,482,030 128,658,628 100,349,962 675,026,773 330,672,710 85,075,670 161,368,765 139,973,254 758,478,215 490,156,780 82,647,786 182,768,330 161,577,900 805,563,725 545,435,612 330,081,945 396,251,630 387,620,171 57,703,466 31,758,598 25,944,868 356,026,813 89,006,703 59,478,270 45,516,212 13,962,058 410,213,688 90,247,011 122,145,650 65,675,840 56,469,810 444,089,981 97,699,796 - - - 267,020,110 319,966,677 346,390,185 Năm 2013 38,706,671,42 86,951,220 38,619,720,20 37,226,762,18 Phụ lục THÔNG SỐ BÌNH QUÂN NGÀNH THƯƠNG MẠI Năm Tổng nợ/TTS Tổng nợ/ Tổng VCSH Thanh toán hành Thanh toán nhanh Vòng quay TTS Vòng quay TSNH Vòng quay VCSH LNTT/ DTT LNST/ DTT ROA ROE 2013 68% 210% 121% 71% 193% 297% 572% 2% 1% 2% 6% 2014 65% 186% 131% 80% 206% 305% 612% 2% 2% 4% 11% 2015 60% 153% 145% 99% 195% 279% 524% 2% 2% 3% 9% ... tập trung nghiên cứu tình hình tài công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng - Về không gian nghiên cứu: Đề tài thực công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng (dựa bảng... trạng phân tích tình hình tài công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng Chương 3: Một số giải pháp cải thi n tình hình tài công ty TNHH công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng CHƯƠNG... hoạt động của Công ty TNHH Công nghệ tin học viễn thông Quốc Thắng, từ tìm mạnh tồn tại, khó khăn mà công ty gặp phải Ngoài ra, dựa vào nhà quản trị biết cấu trúc tài công ty để đưa giải pháp