Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring) tại Việt Nam

Header Page of 166 Trang BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ************* PHẠM XUÂN HÙNG PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN (FACTORING) TẠI VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG Mà SỐ: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THÚY VÂN Tp Hồ Chí Minh - Năm 2007 Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang MỤC LỤC W™X Trang Phụ bìa Lời cam đoan LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH TOÁN 01 1.1 TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TOÁN (FACTORING): 01 1.1.1.Lịch sử hình thành 01 1.1.2.Khái niệm bao toán 02 1.1.3 Các loại hình bao toán 05 1.1.4 Ưu Nhược điểm công cụ bao toán 08 1.2 SO SÁNH BTT VỚI HÌNH THỨC CHO VAY BẰNG TÀI SẢN CÓ 14 1.2.1 Sự giống Sản phẩm BTT sản phẩm cho vay tài sản có: 14 1.2.2 Sự khác Sản phẩm BTT sản phẩm cho vay tài sản có: 15 1.3 KINH NGHIỆM VỀ HOẠT ĐỘNG BTT TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 17 1.3.1 Tình hình hoạt động bao toán giới 17 1.3.2 Kinh nghiệm bao toán số quốc gia giới 20 1.3.3 Rút kinh nghiệm cho hoạt động bao toán Việt Nam 21 Kết luận chương 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ BTT TẠI VIỆT NAM 25 2.1 QUY ĐỊNH VỀ BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 25 2.1.1 Các văn pháp lý hành: 25 2.1.2 Điều kiện để ngân hàng hoạt động nghiệp vụ bao toán 26 2.1.3 Đối tượng áp dụng 26 2.1.4 Quy trình hoạt động bao toán 27 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BTT TẠI VIỆT NAM 28 Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang 2.2.1 Tình hình hoạt động BTT 28 2.2.2 Thực nghiệp vụ BTT ngân hàng điển hình 30 2.2.3 Khó khăn hạn chế thực BTT Việt Nam 40 2.2.3.1 Một số khó khăn, vướng mắc thực BTT theo quy chế 1096 40 2.2.3.2 Một số khó khăn, vướng mắc thực nghiệp vụ 42 Kết luận chương 44 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN BTT TẠI VIỆT NAM 45 3.1 TÍNH CẤP THIẾT CẦN PHÁT TRIỂN BTT TẠI VIỆT NAM 45 3.2 TRIỂN VỌNG PHÁT TRIỂN CỦA SẢN PHẨM BTT TẠI THỊ TRƯỜNG VIỆT NAM 48 3.2.1 Bao toán nội địa 48 3.2.2 Bao toán xuất nhập 49 3.3 CÁC GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BTT TẠI VIỆT NAM 50 3.3.1 Về mặt quản lý vĩ mô 50 3.3.1 Về mặt vi mô 54 Kết luận chương 71 KẾT LUẬN 71 Phụ Lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục tài liệu tham khảo Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT ACB : Asia Commercial Bank (Ngân hàng Á Châu) BTT : Bao toán (Factoring) D/A : Document against Acceptance (Nhờ thu trả chậm) D/P : Document against Payment (Nhờ thu) FCI : Factors Chain International (Mạng lưới Bao toán quốc tế) L/C : Letter of Credit (Thư tín dụng) NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần NK : Nhập XK : Xuất Khẩu P/O : Nhân viên quản lý phát triển sản phẩm C/A : Nhân viên phân tích tín dụng BTD/HĐTD : Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng HMBTT : Hạn mức bao toán Loan CSR : Nhân viên dịch vụ tín dụng CSR : Nhân viên dịch vụ khách hàng A/A : Nhân viên thẩm định tài sản A/O : Nhân viên quản lý phát triển khách hàng NV PLCT : Nhân viên pháp lý chứng từ TELLER : Nhân viên giao dịch tài khoản KH : Khách hàng TSBĐ : Tài sản bảo đảm HĐ BTT : Hội đồng bao toán TK BTT : Tài khoản bao toán T/T : Telegraphic Transfer (Chuyển tiền điện) CIC : Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang LỜI MỞ ĐẦU W™X Mục tiêu nghiên cứu: Trên giới, hoà bình, hợp tác phát triển xu chủ đạo; toàn cầu hoá hội nhập kinh tế quốc tế bước đẩy nhanh; đầu tư, lưu chuyển hàng hoá, dịch vụ, lao động vốn ngày mở rộng Cuộc cách mạng khoa học công nghệ, công nghệ thông tin thị trường tài chính, tiếp tục phát triển mạnh theo chiều sâu, tác động rộng lớn đến cấu phát triển kinh tế giới, mở triển vọng cho kinh tế tham gia phân công lao động toàn cầu Kinh tế châu Á - Thái Bình Dương tiếp tục phát triển động hợp tác khu vực, ASEAN ngày mở rộng tạo thêm điều kiện thuận lợi cho phát triển quốc gia Trước thời này, Việt Nam bước thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội trước mắt thời gian 2006 - 2010 bối cảnh có nhiều thời cơ, thuận lợi khó khăn, thách thức lớn đan xen Tuy nhiên, tình hình giới khu vực chứa đựng nhiều yếu tố phức tạp, khó lường; tranh chấp, xung đột cục bộ, với hoạt động khủng bố quốc tế gây ổn định khu vực nhiều nơi giới Các nước lớn cạnh tranh liệt lợi ích kinh tế tìm cách áp đặt rào cản thương mại với nước nghèo phát triển Thị trường tài chính, tiền tệ giá giới diễn biến phức tạp Đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế, đạt bước chuyển biến quan trọng nâng cao hiệu tính bền vững phát triển mục tiêu hàng đầu toàn thể nhân dân Tạo tảng để đẩy mạnh công nghiệp hoá, đại hoá phát triển kinh tế tri thức, đưa nước ta trở thành nước công nghiệp theo hướng đại Nâng cao vị Việt Nam khu vực trường quốc tế Lĩnh vực tài ngân hàng nước ta bước cải tiến phát triển rõ rệt Hiện nay, ngân hàng nước ta phát triển nhanh với xu hướng sau: là, phát triển dịch vụ thị trường tài chính; hai là, phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ tiện ích đại, ba là, mở rộng dịch vụ ngân hàng quốc tế Với xu này, sản phẩm Bao toán đưa vào thực có Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang thành công khó khăn định Do sản phẩm mẻ với thị trường tài Việt Nam nên chắn nhiều vấn đề cần nghiên cứu để tìm giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển dịch vụ Bao toán mẻ với thực rộng rãi hiệu nhiều quốc gia giới Tất ấp ủ nghiên cứu chọn làm đề tài để viết luận văn thạc sĩ kinh tế Đó đề tài: “Phát triển nghiệp vụ Bao Thanh Toán (Factoring) Việt Nam” Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Dựa việc tìm hiểu tổng quan sở lý luận sản phẩm bao toán, thực trạng, hạn chế thách thức, nghiên cứu thị trường Việt Nam triển vọng phát triển sản phẩm NHTM Việt Nam, thực trạng nhu cầu vốn doanh nghiệp, từ đề xuất giải pháp cụ thể vi mô lẫn vĩ mô với đề xuất táo bạo để phát triển nghiệp vụ BTT nhằm cung ứng vốn kịp thời cho doanh nghiệp Với mong muốn dịch vụ sớm hoàn thiện phát triển thị trường tài Việt Nam thời gian gần Luận văn nghiên cứu sở tổng hợp thực trạng chung hoạt động BTT, phân tích số liệu thực tế doanh số BTT giới thị trường đứng đầu hoạt động BTT từ 2001-2006, quy trình nghiệp vụ thực tế NHTM tiên phong việc cung cấp sản phẩm BTT (Ngân hàng Á Châu) Vấn đề thực nghiệp vụ BTT vấn đề mẻ tổ chức tín dụng thực gặp nhiều lúng túng, dè dặt việc mở rộng phát triển Hơn tác giả đề tài công tác Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam NH hàng đầu Việt Nam chưa mạnh dạn thực nghiệp vụ này, có áp dụng theo phương thức hoàn toàn khác với thông lệ quốc tế Chính lý nên tác giả nhận thấy điểm bật đề tài, mang ý nghĩa khoa học thực tiễn cần nghiên cứu trọng tâm đề tài nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu dựa phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với việc tổng hợp, phân tích thống kê, so sánh đối chiếu nhằm chọn số liệu thực tế đáng tin cậy, xử lý đắn khoa học Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang Cùng với tham khảo, trao đổi ý kiến với người hướng dẫn khoa học bàn bạc, trao đổi trực tiếp với cán nghiệp vụ Ngân hàng Á Châu kết hợp với thực tế công việc thân cán Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam nên việc nghiên cứu có nhiều thuận lợi có số liệu chuẩn xác Kết cấu đề tài: Nội dung luận văn thể qua chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận bao toán Chương 2: Thực trạng bao toán Việt Nam Chương 3: Giải pháp phát triển nghiệp vụ BTT Việt Nam Với kết cấu chương trên, luận văn cố gắng thể phần lý luận, phân tích đánh giá thực trạng triển vọng phát triển dịch vụ BTT, sở đề xuất số giải pháp cụ thể để phát triển nghiệp vụ BTT nhằm đa dạng hóa sản phẩm tài Việt Nam Với thời gian kiến thức có hạn, chắn Luận Văn không tránh khỏi hạn chế sai xót Kính mong góp ý, dẫn Quý Thầy, Cô để tác giả có hiểu biết hoàn chỉnh Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH TOÁN 1.1 TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TOÁN (FACTORING): 1.1.1 Lịch sử hình thành: Bao Thanh Toán (BTT) xuất phát từ đại lý hưởng hoa hồng, người thực việc mua bán luân chuyển hàng hóa khoảng 2000 năm trước thời đế chế La Mã Do hệ thống thông tin sơ khai, đại lý hoa hồng thực chức marketing quan trọng giao dịch thương mại nhà sản xuất nước người mua nước Là đại lý, họ nắm giữ quyền sở hữu (chứ danh nghĩa) hàng hóa bên ủy nhiệm - nhà sản xuất nước - giao hàng hóa cho người mua nước, ghi sổ doanh thu/thu nợ thu nợ đến hạn, chuyển dư nợ cho bên uỷ nhiệm thu sau trừ phần hoa hồng Với phát triển toàn cầu ngành công nghiệp Anh vào kỷ 14 kỷ 15 lớn mạnh tầm quan trọng đại lý BTT Khi họ tin cậy vào khả trả nợ người mua nước mà họ giao dịch cùng, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người ủy nhiệm để lấy hoa hồng cao Thực tế là, với khoản hoa hồng nhiều hơn, đại lý BTT bắt đầu bảo đảm khả trả nợ người mua cách hứa trả cho người ủy nhiệm tương lai, người mua trả nợ hạn khả tài không cho phép Không lâu trước đó, kết tự nhiên việc bảo lãnh tín dụng, đại lý toán có đủ vốn bắt đầu trả trước phần (tạm ứng) cho người ủy nhiệm dựa khoản toán người mua tương lai đại lý BTT, người mua không trả tiền bảo lãnh khoản tín dụng người mua Do có khoản tạm ứng mà đại lý BTT tính thêm phí hoa hồng hay lãi suất Thông thường, để tránh khỏi tình trạng không toán hay toán không đủ vấn đề không thuộc phạm trù tín dụng người mua khiếu nại nguời bán số lượng, chất lượng hàng hóa hay thời gian giao hàng không hạn, đại lý BTT không tạm ứng toàn số tiền doanh thu bán hàng Thay vào đó, họ giữ lại phần để dự trữ phải trả cho người bán tất việc không toán không tồn Người mua thường thông báo đại lý BTT mua quyền nhận toán họ Vào thời điểm Columbus phát Châu Mỹ năm 1492, đại lý BTT phát triển từ vai trò với chức marketing thành đóng hai vai trò vừa có chức marketing vừa có chức tài Thế kỷ 16 chứng kiến bắt đầu chế độ thực dân Mỹ, với vai trò ngày tăng nhiều hội cho BTT - đặc biệt người thiết lập hoạt động kinh doanh Mỹ Khoảng cách Châu Âu thị Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page of 166 Trang trường thực dân lớn trở nên lớn Mỹ mở rộng biên giới phía Tây Khoảng cách lớn khiến cho nhà sản xuất Châu Âu khó quen với thị trường Châu Mỹ tin cậy tín dụng khách hàng tiềm Điều làm cho vòng tuần hoàn từ bắt đầu sản xuất đến nhận toán cuối dài Kết hợp yếu tố tạo nên căng thẳng đáng kể nhà sản xuất Vì vậy, đại lý BTT người Mỹ quen thuộc với thị trường người mua nước họ, tổ chức để cung cấp cho nhà sản xuất Châu Âu dịch vụ marketing tài tương tự trước người anh em họ nước khác làm Đến cuối kỷ 19, thay đổi quan trọng giới thương mại xảy Ở nước, Mỹ phát triển thành quốc gia chủ quyền trở nên bị phụ thuộc vào hàng hóa nước Sự phát triển ngành công nghiệp nước dân số lực luợng lao động nước tăng nhanh, tài nguyên thiên nhiên dư thừa, áp đặt biểu thuế gắt gao hàng hóa nước Đồng thời, nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ kinh doanh (marketing) vậy, nhu cầu chức marketing mà trước đại lý BTT thường thực giảm Tuy nhiên, môt lần nữa, đại lý BTT lại phát triển điều chỉnh theo nhu cầu kinh tế nước, tập trung vào tín dụng, thu nợ, kế toán chức tài (thường thông báo cho người mua việc bán khoản phải thu) Việc giao cho đại lý BTT thực chức cho phép nhà sản xuất ngành dệt Mỹ tập trung vào sản xuất tiếp thị thời kỳ phát triển nhanh Khi nhà sản xuất Mỹ mở rộng vào đầu kỷ 20 sang sản phẩm may mặc phụ kiện, đồ nội thất thảm đại lý BTT Mỹ mở rộng chuyên môn dịch vụ sang ngành công nghiệp Đến kỷ 20, BTT Mỹ phát triển sang ngành công nghiệp phát triển điện, hoá chất, sợi tổng hợp Ngày nay, để làm dịu bớt nhu cầu kiểm soát hàng hóa mặt vật lý, BTT mở rộng sang nhiều ngành nghề khác giao nhận, cung cấp nhân tạm thời, quảng cáo, thiết kế đồ họa, Tuy có tình cảnh đặc biệt này, thấy số lượng giới hạn đại lý BTT cung cấp dịch vụ ngành công nghiệp có ảnh hưởng liên quan 1.1.2 Khái niệm bao toán: - Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 Ngân hàng nhà nước v/v Ban hành quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng: Bao toán hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, Luận văn thạc sĩ Footer Page of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 10 of 166 Trang 10 bán hàng hoá bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng Trên định nghĩa BTT Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, nhận thấy định nghĩa khái quát mang tính kế thừa để bước đầu áp dụng Việt Nam Chúng ta nghiên cứu số định nghĩa cá tổ chức quốc tế - Theo Công ước bao toán quốc tế UNIDROIT 1988 (Unidroit Convention on International Factoring – Ottawa, 28 May 1988) Chương 1, Điều 1, khoản 2,: “Theo mục tiêu Công ước này, “Hợp đồng bao toán” có nghĩa hợp đồng bao gồm bên (bên cung cấp hàng) bên khác (bên bao toán) tuân thủ: (a) Người cung cấp hàng chuyển nhượng cho nhà bao toán khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bên bán hàng người mua hàng bên bán (con nợ), người mua hàng để sử dụng cho cá nhân hộ gia đình (b) Bên bao toán phải thực hai chức sau: - Tài trợ cho người bán, bao gồm khoản vay khoản ứng trước; - Theo dõi công nợ (giữ sổ cái) liên quan đến khoản phải thu; - Thu tiền từ khoản phải thu; - Bảo vệ người bán trước trường hợp người mua không toán (c) Thông báo chuyển nhượng phải đưa văn cho nợ biết Như hiểu bao toán thông qua nội dung công ước là: Bao toán dịch vụ nhà bao toán cung cấp dựa hợp đồng mua bán hai bên mua bên bán, theo phát huy vai trò mình, bên bao toán phải thực hai bốn chức nêu - Theo Tổ chức Bao toán quốc tế - FCI (Factors Chain International): Phần 1, điều 1, Qui định chung Bao toán quốc tế (GRIF), phiên tháng 6, 2005: Hợp đồng bao toán có nghĩa hợp đồng mà tuân theo điều sau: người bán hàng chuyển nhượng khoản phải thu cho nhà bao toán, mục đích để nhận khoản tài trợ hay không, tốt thiểu phải có chức năng: Quản trị sổ khoản phải thu; Thu tiền từ khoản phải thu; Bảo vệ chống lại khoản nợ xấu Theo khái niệm hợp đồng bao toán này, hiểu: Bao toán dịch vụ tài trọn gói bao gồm kết hợp tài trợ vốn hoạt động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu dịch vụ thu Luận văn thạc sĩ Footer Page 10 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 68 of 166 Trang 68 (4) Xây dựng quy trình kiểm soát người mua hoạt động BTT có hiệu quả: Quy trình kiểm soát người mua trong hoạt động BTT cần thực sau: - Thu thập thông tin người mua Quá trình đánh giá rủi ro phát sinh từ phía người mua giống ta chơi trò chơi xếp hình có khác trường hợp lại thường đủ tất miếng ghép Thu thập miếng ghép hình giống thu thập thông tin liên quan đến người mua Những thông tin phân loại theo mục sau: Loại hình doanh nghiệp - Các thông tin phi kế toán (Non - accounting information); Các thông tin kế toán (Accounting information) Những thông tin sở để đánh giá rủi ro phát sinh từ phía người mua - Loại hình doanh nghiệp: Đây bước quan trọng dựa vào xác định cần thu thập thông tin rủi ro phát sinh làm việc với người mua Thông thường có loại hình doanh nghiệp sau đây: + Doanh nghiệp chủ sở hữu với mức trách nhiệm vô hạn (DNTN) + Doanh nghiệp hợp danh với mức trách nhiệm vô hạn + Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần - Tùy quốc gia mà quy định pháp luật chi phối loại hình doanh nghiệp khác Do đó, thu thập thông tin loại hình, đơn vị BTT cần ý đến khác biệt, ưu đãi nhà nước loại hình doanh nghiệp Mức độ bảo hộ tính pháp lý doanh nghiệp sao… - Thông tin phi kiểm toán: Thông tin phi kiểm toán giúp cho đơn vị BTT có nhìn tổng quan người mua Một ưu điểm to lớn mà công ty BTT có so với công ty thương mại đơn vị BTT làm việc với nhiều người bán nhờ họ biết tình hình toán người mua từ nhiều nguồn thông tin khác Nhờ mà đơn vị BTT đưa định xác Những thông tin phi kiểm toán bao gồm: + Thông tin tư cách người mua: không thiết việc phải xác định xác tư cách pháp lý người mua Đặc biệt trường hợp người mua doanh nghiệp nhỏ, lúc biết rõ họ người ta sử dụng tên thương mại, tên viết tắt, chí tên người chủ sở hữu công ty thay sử dụng tên pháp lý công ty Thông tin người mua Luận văn thạc sĩ Footer Page 68 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 69 of 166 Trang 69 không xác dẫn đến việc đơn vị BTT cấp hay từ chối hạn mức tín dụng nhầm đối tượng người mua, dẫn đến việc chậm trễ phải giải nhầm lẫn + Thông tin từ tổ chức đánh giá tín dụng Các tổ chức chuyên thu thập thông tin tín dụng hàng loạt doanh nghiệp cá nhân khác Một số tổ chức xếp hạng tín dụng Hiện nhiều tổ chức cung cấp dịch vụ truy cập thông tin nhanh qua hình thức nối mạng + Thông tin từ NH Hiện có nhiều NH quy định số tham chiếu tín dụng khách hàng giao dịch + Thông tin từ quan đăng ký trung tâm Các công ty phải lưu trữ thông tin tổ chức bao gồm thông tin báo cáo tài Đơn vị BTT tiếp cận thông tin cho mục đích tham khảo với chi phí tương đối thấp + Thông tin từ đối tác kinh doanh Người mua cung cấp tên địa người bán mà họ thường xuyên giao dịch Vì vậy, đơn vị BTT viết thư hỏi người bán để xin thông tin tham khảo Tuy nhiên cần phải cẩn trọng sử dụng phương pháp này, người mua thường không cung cấp tên người bán có vấn đề giao dịch với họ + Thông tin trình toán Đây nguồn thông tin quan trọng đơn vị BTT Những chứng tích cực khoản toán thường xuyên hạn gần ngày đáo hạn khoản toán có giá trị lớn hay ngược lại ảnh huởng đến định BTT hay không + Vị trí tọa lạc doanh nghiệp Liệu vị trí tọa lạc có phù hợp với loại hình doanh nghiệp không? + Thông tin từ thăm viếng Nếu người mua công ty lớn đơn vị BTT nên thực thăm viếng công ty để đánh giá công ty tình hình quản lý, nhân sự, tổ chức - Thông tin kiểm toán: Việc phân tích tỉ mỉ tài liệu kiểm toán giúp đơn vị thực BTT nắm khả tài người mua Tuy nhiên, cần lưu ý đến hai điểm quan trọng sau đây: + Một số liệu báo cáo nêu lên tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định năm, thường vào cuối năm, công ty hay cố tạo tình hình tài khả quan vào thời điểm tổng kết Luận văn thạc sĩ Footer Page 69 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 70 of 166 Trang 70 + Hai số liệu báo cáo bị lỗi thời Sau thời điểm cuối năm, số liệu báo cáo thường không cập nhật nhiều tháng liền Trong thời gian chắn có nhiều vấn đề phát sinh Vì lý trên, đơn vị BTT không nên dựa vào bảng phân tích tình hình tài Không nên đưa định tài trợ dựa sở nguồn thông tin Những tài liệu kiểm toán bao gồm: + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh nguồn tham khảo hữu ích chúng lập hàng tháng cập nhật liên tục Những báo cáo tài liệu tham khảo bổ ích tình hình phát triển kinh doanh khả sinh lợi công ty Tuy nhiên số liệu báo cáo không kiểm tra tổ chức kiểm toán độc lập độ tin cậy xác báo cáo phụ thuộc vào lực quản trị tài người mua Ngoài ra, lúc người mua sẵn lòng tiết lộ số liệu báo cáo vốn xem tài liệu tuyệt đối bảo mật + Báo cáo kiểm toán thường niên Các báo cáo kiểm toán thường niên soạn thảo phù hợp chặt chẽ với quy định pháp luật định chế tài Nội dung báo cáo khác tùy theo quốc gia nói chung chúng thường bao gồm tài liệu sau: Báo cáo giám đốc - Báo cáo bên kiểm toán - Bảng cân đối kế toán - Bảng tổng kết tình hình lợi nhuận thua lỗ - Các điểm lưu ý đặc biệt, - Thực tốt công tác quản lý khách hàng bên mua trình thực hoạt động BTT Để thực tốt công tác quản lý khách hàng, đơn vị thực BTT cần ý tới vấn đề sau: + Đánh giá định kỳ hoạt động kinh doanh khách hàng bên mua Thời gian đánh giá định kỳ dài hay ngắn phụ thuộc vào hợp tác khách hàng khả đơn vị BTT Thông thường, đơn vị BTT nên đánh giá hoạt động kinh doanh khách hàng theo định kỳ hàng tháng Việc đánh giá khách hàng bên mua cần có tương quan phù hợp chi phí thông tin thu thập + Thăm hỏi hỗ trợ bên mua thường xuyên + Giữ mối quan hệ tốt với bên mua + Sau lần gặp gỡ khách hàng, cần lập báo cáo để tổng hợp, nghiên cứu khó khăn vướng mắc, không hài lòng khách hàng điểm nào? Những phát sinh lợi cho hệ thống, nhằm đưa giải pháp khắc Luận văn thạc sĩ Footer Page 70 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 71 of 166 Trang 71 phục kịp thời Những báo cáo sở để đơn vị thực BTT mở rộng đối tượng khách hàng áp dụng sản phẩm BTT đơn vị - Xây dựng phận chuyên nghiệp quản lý khoản phải thu hiệu có chiến lược đòi tiền thật hiệu Nói cách khác, cách tốt để tránh gặp khoản nợ xấu cố gắng đòi tiền thật nhanh chóng Mục tiêu chiến lược đòi tiền làm thu tiền hạn hay gần sát thời hạn thỏa thuận trước tốt mà không làm phương hại đến công việc kinh doanh người bán sau Đây công việc khó khăn Đơn vị BTT phải cân nhắc việc thu tiền nhanh tốt để giảm thiểu chi phí tài cho người bán kiểm soát rủi ro họ mà trì mối quan hệ tốt đẹp với người mua Do vậy, phận quản lý khoản phải thu cần ý tới vấn đề sau: + Chuẩn bị phương tiện công cụ đòi tiền thật hiệu qua + Thuyết phục người mua lựa chọn phương thức toán cho có hiệu Tức đơn vị BTT tiêu tốn chi phí đòi tiền thấp với khoảng thời gian chấp nhận thu hồi đầy đủ khoản phải thu đến thời hạn + Chú ý tới khoản phải thu không thu hồi hay thu hồi phải tốn nhiều thời gian so với khoản thu khác đưa biện pháp xử lý kịp thời Những nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến khoản phải thu chủ yếu là: o Trì hoãn toán sách người mua o Trì hoãn toán hiểu sai điều khoản tín dụng o Trì hoãn toán thân người mua o Trì hoãn toán tranh chấp - Quản lý rủi ro BTT bên mua theo quan điểm đại Khi nhận thấy người mua có dấu hiệu cho thấy họ gặp khó khăn tài chính, đơn vị BTT không nên áp dụng biện pháp hủy ngang hạn mức BTT cấp cho bên mua buộc họ phải phá sản, đặc biệt người mua công ty lớn Đơn vị BTT sử dụng biện pháp khác nhằm thu hồi khoản phải thu mà giữ mối quan hệ tốt với bên mua Các biện pháp là: + Đòi tiền phương pháp tăng dần cấp bậc: đơn vị BTT xử lý tình hình theo hướng thương lượng vấn đề với người có cấp bậc tăng dần Luận văn thạc sĩ Footer Page 71 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 72 of 166 Trang 72 công ty người mua, chẳng hạn theo thứ tự sau: chuyên viên kiểm soát tín dụng, giám sát viên toán, chuyên viên kiểm soát tài chính, giám đốc tài chính, Tổng giám đốc, Giám đốc tập đoàn Và dĩ nhiên người chịu trách nhiệm thương lượng đơn vị BTT phải có cấp bậc tương đương + Bảo lưu quyền sở hữu hàng hóa: người bán soạn thảo kỹ điều khoản bảo lưu quyền sở hữu hàng hóa hợp đồng mua bán Nói cách ngắn gọn, theo quy định điều khoản này, người bán có quyền thu hồi lại hàng hóa người mua không toán đầy đủ kịp thời + Phương pháp trade-out: Đây xem cách thức hữu hiệu khác giúp đơn vị BTT hạn chế tổn thất từ khoản nợ khó đòi Nếu khoản nợ lớn người mua phải phụ thuộc vào việc cung cấp hàng từ phía người bán để trì hoạt động kinh doanh tốt hết đơn vị BTT tạo điều kiện cho người mua tiếp tục kinh doanh mà trì để đơn vị BTT thu hồi khoản nợ Phương pháp đòi hỏi đơn vị BTT phải đánh giá kỹ tiềm lực người mua, áp dụng phù hợp thu kết khả quan + Đặt lịch trình toán: sau tiến hành quy trình đòi tiền thông thường mà biết rõ người mua khả toán toàn khoản nợ khó khăn tạm thời liên quan đến khả toán ngắn hạn nên lập lịch trình toán cụ thể Đây xem giải pháp tối ưu cho tất bên Theo đó, đơn vị BTT bên mua hàng phải thỏa thuận lịch trình toán văn phù hợp với khả bên mua Tuy nhiên, đơn vị BTT phải khuyến cáo với người mua mức độ nghiêm trọng vấn đề lưu ý vi phạm lịch trình toán có nghĩa toàn khoản nợ chưa trả (chứ không phần nợ chậm toán) đến hạn toán (5) Xây dựng hoàn thiện quy trình ngăn ngừa xử lý tranh chấp hoạt động BTT: Trong hoạt động dịch vụ Ngân hàng, thường xảy tranh chấp, tranh chấp liên quan đến khoản phải thu nghiệp vụ BTT khiến bên liên quan phải tốn nhiều công sức, chi phí có nguy đối mặt với nhiều rủi ro Không vậy, loại tranh chấp làm tổn hại đến mối quan hệ tất bên tranh chấp khác nghiệp vụ BTT Không dừng lại đó, vấn đề tranh chấp trở nên tồi tệ người bán bị phá sản Chẳng có đáng ngạc nhiên mối quan hệ người bán người mua Luận văn thạc sĩ Footer Page 72 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 73 of 166 Trang 73 thiện chí tốt đẹp hai bên chấm dứt Người mua lúc chẳng động lực thiện chí cho việc toán khoản nợ Chính tình này, đơn vị BTT phải chứng tỏ chuyên nghiệp khả khéo léo giải vấn đề Do vậy, đơn vị BTT thiết phải xây dựng quy trình ngăn ngừa xử lý tranh chấp hoạt động bao thann toán Quy trình cần có nội dung sau: - Xác định nguyên nhân dẫn đến tranh chấp hoạt động BTT Các nguyên nhân là: + Nguyên nhân phát sinh từ nội dung hợp đồng mua bán: o Từ điều khoản hợp đồng mua bán điều khoản toán, chiết khấu, thời gian giao hàng, phân định quyền hạn rủi ro,… o Các điều kiện mua bán gây khó khăn cho đơn vị BTT hình thức ký gởi, toán theo tiến độ, chiết khấu doanh số mua hàng khoảng thời gian định, hỗ trợ hoạt động marketing + Nguyên nhân phát sinh từ hình thức hợp đồng mua bán + Nguyên nhân phát sinh từ quyền lực người mua: Thường người mua, đặc biệt người mua lớn, muốn điều kiện mua hàng họ trở thành sở hợp đồng họ người bán Đương nhiên điều kiện nghiêng nhiều phía có lợi cho người mua mâu thuẫn với điều kiện người bán Một số điều kiện mà người mua thường đưa là: o Phạt chậm giao hàng quyền hủy hợp đồng o Chuyển giao rủi ro o Cấm định người khác thực nghĩa vu o Trách nhiệm bên thứ ba tổn thất gián tiếp o Bảo hành sản phẩm o Điều khoản toán + Nguyên nhân phát sinh từ luật quốc gia: Một nhân tố quan trọng khác ảnh hưởng đến mối quan hệ hợp đồng người bán người mua quy tắc luật pháp quốc gia Người bán cố hạn chế thời hạn bảo hành sản phẩm xuống, chẳng hạn 03 tháng, Luật lại quy định sản phẩm loại phải bảo hành thời hạn 12 tháng Luật quốc gia có giá trị cao người mua dựa vào mà kiện người bán Luận văn thạc sĩ Footer Page 73 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 74 of 166 Trang 74 Ngày nay, vấn đề môi trường quan tâm tất người Pháp luật ban hành quy định cấm số loại nguyên liệu không phép sử dụng để sản xuất đóng gói sản phẩm Ngoài ra, có số quy định việc tái chế nguyên vật liệu Tất quy định pháp luật ảnh hưởng đến người bán liên quan đến vấn đề chi phí + Nguyên nhân phát sinh từ vấn đề quản lý công việc người bán : o Tính xác việc lập hóa đơn o Hiểu rõ quy trình toán người mua o Hiểu rõ tập quán thương mại nước người mua o Thu xếp giao hàng hiệu o Những vấn đề giao dịch mua bán hàng hóa hai chiều o Quy định trách nhiệm kiểm tra hàng hóa người mua o Vấn đề liên quan đến thay đổi nhân + Nguyên nhân phát sinh từ ngành nghề kinh doanh + Nguyên nhân phát sinh từ đại lý + Nguyên nhân phát sinh từ quy trình BTT: Tranh chấp phát sinh đơn giản nhiều bên có liên quan không tuân thủ quy trình tổ chức nghiệp vụ BTT có số trở ngại mặt pháp lý khiến cho việc thực BTT gặp khó khăn hay chí thực Nếu nghiệp vụ BTT, vấn đề không phát sinh Một vài vấn đề khó khăn thường gặp là: o Không thể thị toán hay thể thị sai hóa đơn o Thanh toán gián tiếp qua người bán o Không truy tìm nguồn gốc khoản tiền toán o Điều khoản quyền bảo lưu quyền sở hữu hợp đồng mua bán o Nguyên nhân khác - Xây dựng biện pháp tránh tranh chấp xảy hoạt động BTT, điều giúp phận thẩm định dễ dàng việc định thực hợp đồng BTT + Trước ký hợp đồng BTT: Luận văn thạc sĩ Footer Page 74 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 75 of 166 Trang 75 Trong trình lựa chọn người bán, nên chọn người có khả gây tranh chấp trình bày phần trước Cần xem xét yếu tố kiểm tra tình hình tài sổ sách kế toán người bán: + Đơn vị BTT phải tìm hiểu xem: Việc đổi hàng, toán chậm, toán phần Nguyên nhân phát sinh do: o Hàng hóa bị từ chối o Hóa đơn sai o Giao hàng chậm o Không đáp ứng theo yêu cầu hợp đồng o Bù trừ với khoản phải trả Là hậu của: o Hàng hóa chất lượng o Khả quản lý hồ sơ giấy tờ o Các điều kiện hợp đồng mua bán o Mua bán hai chiều (người bán đồng thời người mua) Mỗi doanh nghiệp có đặc thù riêng lúc phù hợp với lợi ích đơn vị BTT Vì vậy, đơn vị BTT phải bảo đảm họ biết rõ người bán mà họ dự định ký hợp đồng BTT, biết nhiều tốt nhiêu trước đến định ký hợp đồng + Sau ký hợp đồng BTT: đơn vị BTT thiết phải thực biện pháp sau: o Nội dung chi tiết hóa đơn o Yêu cầu người mua xác nhận đặt hàng o Quản lý theo dõi tiến hành đòi tiền hạn, o Phát có hướng xử lý kịp thời có rủi ro xảy đến trước đến hạn toán hợp đồng BTT - Xây dựng biện pháp hạn chế tác động tranh chấp hoạt động BTT Những yêu cầu giải tranh chấp: + Yêu cầu đầu tiên, tốc độ xử lý Điều có nghĩa đơn vị BTT phải nhanh chóng báo cáo thông tin tranh chấp mà phải sớm phát tranh chấp Luận văn thạc sĩ Footer Page 75 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 76 of 166 Trang 76 + Tương tư, vấn đề tốc độ đặt quy trình đòi tiền người mua Hầu hết người mua đợi đến đơn vị BTT ép buộc họ phải toán bắt đầu kiếm chuyện đưa tranh chấp Vì vậy, đơn vị BTT phải áp dụng quy trình đòi tiền hiệu để đòi nợ mà phải biết cách phát thật nhanh dấu hiệu tranh chấp Hễ tranh chấp xác định sớm chừng phương án giải nhanh gọn tìm sớm chừng + Yêu cầu quan trọng thứ hai thông tin Trách nhiệm đơn vị BTT không dừng lại việc gửi cho người bán thông báo tranh chấp Đó cách làm hợp lý tổ chức BTT chuyên nghiệp Dĩ nhiên hầu hết tranh chấp xuất phát từ nguyên nhân đổ vỡ mối quan hệ người mua người bán Tuy nhiên, đơn vị BTT liên can mật thiết đến mối quan hệ Trách nhiệm đơn vị BTT thu thập nhiều thông tin tốt phải có kiểm tra lại với người mua người bán nhằm xác định tính xác thực thông tin tranh chấp - Giải tranh chấp phát sinh: + Đối với tranh chấp hòa giải được: Nhiều tranh chấp giải ôn hòa Người bán xác nhận lại vấn đề đồng ý thay hàng hóa phát hành note giảm trừ với số tiền tương ứng với số hàng hóa bị trả lại + Mặc dù tranh cãi xảy trường hợp này, thường người bán không nhanh chóng việc giải vấn đề Bất kể lý nữa, tranh chấp xem tồn với tác động tiêu cực có hành động cần thiết tiến hành để giải tình hình Trong nhiều trường hợp, đơn vị BTT phải đứng thúc giục bên mua bán sớm có biện pháp để kết thúc vấn đề Đối với tranh chấp căng thẳng hòa giải được: Hầu hết trường hợp thường gặp người mua người bán không bên chịu bên có tranh chấp phát sinh Khi người mua người bán đạt thỏa thuận nào, có ba giải pháp thiết thực để giải vấn đề này: o Cử tổ chức giám định độc lập o Giải trọng tài o Khởi kiện tòa án Luận văn thạc sĩ Footer Page 76 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 77 of 166 Trang 77 (6) Xây dựng mối liên hệ liên kết với đơn vị BTT khác nhằm tạo chuẩn hoạt động chung phát triển mạnh mã sản phẩm BTT: Cùng với hoạt động trung tâm thông tin tín dụng NHNN quản lý, đơn vị thực BTT cần có liên kết, phối hợp với nhằm: - Cung cấp cho thông tin tín dụng khách hàng cần thiết hoạt động BTT, hạn chế rủi ro hoạt động BTT - Phối hợp để thực hợp đồng lớn, hợp tác học hỏi kinh nghiệm chia sẻ rủi ro hoạt động kinh doanh - Thỏa thuận nguyên tắc chung hoạt động BTT nhằm hạn chế tranh chấp xảy - Hình thành liên minh BTT tổ chức tín dụng nước để thực BTT cho khoản phải thu lớn theo quy định NHNN - Thỏa thuận xử lý tranh chấp trình thực đồng BTT (7) Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại, đảm bảo liên thông thông tin hệ thống đơn vị BTT cập nhật thông tin kịp thời từ bên ngoài: Hệ thống công nghệ thông tin cần phải đảm bảo tiêu chí sau: - Đảm bảo tính an toàn, ổn định hệ thống - Chi phí chấp nhận - Tương thích với hệ thống quản lý đơn vị BTT - Dễ sử dụng tốn thời gian việc đào tạo, bảo trì - Có tính mở nhằm dễ dàng kết nối với đơn vị BTT khác, trung tâm thông tin tín dụng NHNN cần thiết (8) Xây dựng chiến lược marketing phù hợp nhằm tạo nhận thức khách hàng hoạt động BTT - Nghiên cứu vòng đời chu kỳ sống sản phẩm để có bước cải tiến đổi sản phẩm kịp thời Điều giúp đơn vị BTT chủ động việc hoạch định chiến lược kinh doanh - Không ngừng tiếp thị giới thiệu sản phẩm với khách hàng tiềm thực biện pháp thăm hỏi chăm sóc khách hàng hữu Luận văn thạc sĩ Footer Page 77 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 78 of 166 Trang 78 - Thường xuyên thăm dò ý kiến khách hàng sản phẩm thực để có sách tối ưu kịp thời biểu phí, giá sách hậu khác - Có hệ thống tuyên truyền quảng cáo rộng rãi tiện ích hiệu loại hình dịch vụ Từ tiếp cận khai thác nhiều khách hàng tiềm mà trước e dè chưa tiếp xúc Tóm lại, để VN phát triển thị trường dịch vụ bao toán hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao doanh nghiệp, doanh nghiệp vừa nhỏ trình hội nhập kinh tế quốc tế cần cố gắng nỗ lực nhiều phía, nhiên gốc điều chỉnh phù hợp văn pháp luật hành cho giữ đặc trưng vốn có loại nghiệp vụ đặc biệt đồng thời phát huy hiệu trình triển khai thực nghiệp vụ Các giải pháp nêu phần đáp ứng nhu cầu cấp thiết để tổ chức tín dụng phát huy hiệu việc thẩm định cung cấp dịch vụ BTT hoàn hảo có lợi Tuy nhiều việc phải hoàn thiện, theo cần phát triển nhanh nghiệp vụ bao toán hệ thống ngân hàng thương mại VN, góp phần đa dạng hóa sản phẩm ngân hàng, qua thúc đẩy thương mại đất nước phát triển, kinh tế tăng trưởng nhanh ổn định KẾT LUẬN W™X Trong xu toàn cầu hoá kinh tế, Việt Nam thành viên tổ chức thương mại lớn toàn cầu WTO Đặc biệt Hiệp định thương mại Việt - Mỹ có hiệu lực hoàn toàn doanh nghiệp Việt Nam ưu đãi bảo hộ so với doanh nghiệp nước Do đó, doanh nghiệp Việt Nam có tồn đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt hay không nỗ lực thân doanh nghiệp định Đứng trước yêu cầu đòi hỏi doanh nghiệp Việt Nam phải nhanh chóng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ đa dạng hoá hoạt động kinh doanh Đặc biệt doanh nghiệp đầu tư, kinh doanh lĩnh vực tài - tiền tệ Đây lĩnh vực nhạy cảm kinh tế Nếu tổ chức tài Luận văn thạc sĩ Footer Page 78 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 79 of 166 Trang 79 Việt Nam không nhanh chóng cải tiến nâng cao chất lượng dịch vụ đưa nhiều sản phẩm nhằm tạo điều kiện cho phát triển nhanh chóng bền vững nhằm tránh nguy giảm thị phần tương lai Để đạt mục tiêu tổ chức tài Việt Nam đường khác phải nhanh chóng đưa vào áp dụng nhiều sản phẩm tài mà nước phát triển áp dụng nghiệp vụ Bao Thanh Toán (factoring) mà vừa nghiên cứu chương luận văn Qua đó, nhận định ngắn gọn công ty vay vốn từ nhiều nguồn khác để phục vụ cho hoạt động kinh doanh mình, lúc đó, tình trạng nợ khó đòi trở thành vấn đề nhức nhối nhiều doanh nghiệp chủ nợ Nhiều công ty phải đối mặt với mức độ rủi ro tín dụng cao, rủi ro tổn thất nợ khó đòi nhân tố cần kiểm soát chặt chẽ Không trường hợp, tổn thất khoản nợ bị "ngâm" công ty liên tục gia tăng, làm suy giảm lực cạnh tranh, chí dẫn tới nguy phá sản Nhưng khó khăn có lối thoát Trong bối cảnh rắc rối này, hoạt động Bao Thanh Toán trở thành vị cứu tinh giải tình trạng bế tắc nợ nần, giúp công ty chủ nợ thu hồi vốn để hoạt động Đối với công ty hoạt động thường xuyên phát sinh nợ dài ngày, giải pháp thiếu Tại Mỹ châu Âu, công ty kinh doanh chuyên mua bán nợ hình thành từ sớm tích lũy nhiều kinh nghiệm quản lý nợ khó đòi công ty Họ tạo thị trường nợ sôi động mang lại nhiều lợi nhuận, đồng thời cung cấp nhiều giải pháp chuyên môn hoá cho chủ nợ lẫn khách nợ Ở Việt Nam chúng ta, sản phẩm Bao toán mẻ, với thị trường đầy tiềm nhiều hứa hẹn chắn sản phẩm BTT bước cải thiện trở thành công cụ tài thiếu việc kinh doanh tổ chức tín dụng doanh nghiệp Luận văn thạc sĩ Footer Page 79 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 80 of 166 Trang 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Đăng Dờn (2004), “Tiền tệ ngân hàng”, Nhà xuất thống kê Trần Huy Hoàng (2003), “Quản trị ngân hàng thương mại”, Nhà xuất thống kê Nguyễn Văn Hà (2005), “Phát triển nghiệp vụ factoring nhằm đa dạng hóa hoạt động ngân hàng Việt Nam” Nguyễn Quỳnh Lan (2006), Nghiệp vụ bao toán, Nhà xuất trị quốc gia Trần Hoàng Ngân-Nguyễn Thị Thùy Linh (2006), “Bao toán factoring hình thức tín dụng Việt Nam” Ngân hàng Á Châu (2006), “Tài liệu tập huấn bao toán” Nguyễn Xuân Trường (2005), “Bao toán-một dịch vụ tài đầy triển vọng cho doanh nghiệp Việt Nam” Nguyễn Thùy (2006), “Bao toán chưa phổ biến Việt Nam” Lý Thành Tiến (2006), “Nghiệp vụ Bao toán ngân hàng thương mại cần đông đảo nhà xuất Việt Nam chấp nhận” 10 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN quy chế hoạt động bao toán Tiếng Anh Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2007), “Tài liệu tập huấn bao toán (Factoring)” Asean Bankers Association (2006), Dox for factoring seminar Factors Chain International (2006), Annual Review Factors Chain International (2006), General rules for international factoring (GRIF) World bank (2004), Financing small and medium-size Enterprises with factoring: global growth in factoring and its potential www.unidroit.org, Unidroit Convention On International Factoring (Ottawa, 28 May 1988) www.factors-chain.com www.ifgroup.com Luận văn thạc sĩ Footer Page 80 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 81 of 166 Trang 81 PHỤ LỤC 1: DOANH SỐ BTT TRÊN TOÀN THẾ GIỚI NĂM 2006 Nguồn: factors-chain.com Nr of Companies EUROPE Domestic International Nr of Companies Total AMERICAS Domestic International Total Austria 3,805 928 4,733 Argentina 300 33 333 Belgium 12,200 4,500 16,700 100 Brazil 20,000 54 20,054 Bulgaria 30 35 53 Canada 2,452 934 3,386 Croatia 285 55 340 50 Chile 10,900 400 11,300 2,500 46 2,546 Colombia 100 100 10 Cyprus Czech Republic 3,325 700 4,025 Costa Rica 50 50 Denmark 4,785 2,900 7,685 Cuba 10 200 210 Estonia 2,500 400 2,900 El Salvador 190 191 Finland 10,500 600 11,100 19 Mexico 8,000 150 8,150 25 France 90,190 9,819 100,009 Panama 600 607 50 Germany 52,700 19,300 72,000 Peru 556 563 10 Greece 4,800 430 5,230 108 U.S.A 90,000 6,000 96,000 25 Hungary 2,740 140 2,880 359 Total 133,158 7,786 140,944 Iceland 25 25 Ireland 29,393 300 29,693 Egypt 3 40 Italy 113,035 7,400 120,435 Morocco 340 100 440 AFRICA Latvia 150 126 276 South Africa 7,720 80 7,800 Lithuania 1,292 604 1,896 Tunisia 220 50 270 Luxembourg 225 81 306 17 Total 8,280 233 8,513 Malta 1 Netherlands 19,550 5,950 25,500 15 China 12,000 2,300 14,300 9,710 ASIA Norway 9,530 1,935 11,465 10 Hong Kong 5,210 4,500 10 Poland 3,850 575 4,425 Indonesia 50 50 10 Portugal 15,846 1,040 16,886 India 3,350 210 3,560 Romania 500 250 750 Israel 250 125 375 20 Russia 8,395 160 8,555 13 Japan 73,715 815 74,530 Serbia 100 50 150 Lebanon 85 10 95 480 Slovakia 898 413 1,311 10 Malaysia 460 20 Slovenia 270 70 340 Oman 5 21 Spain 63,048 3,724 66,772 Philippines 150 150 60 Sweden 18,000 3,700 21,700 Saudi Arabia 0 Switzerland 1,600 400 2,000 10 Singapore 2,510 445 2,955 88 Turkey 12,285 2,640 14,925 South Korea 850 850 30 600 20 620 Sri Lanka 181 184 100 Ukraine United Kingdom 243,838 4,931 248,769 25 Taiwan 28,000 12,000 40,000 601 Total 732,766 74,217 806,983 15 Thailand 1,900 25 1,925 United Arab Emirates 750 60 810 Vietnam 15 16 141 Total 128,631 21,364 149,995 Luận văn thạc sĩ Footer Page 81 of 166 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Header Page 82 of 166 Trang 82 AUSTRALASIA Luận văn thạc sĩ Footer Page 82 of 166 25 Australia 27,503 70 27,573 New Zealand 260 20 280 29 Total 27,763 90 27,853 1,147 TOTAL WORLD 1,030.60 103,690 1,134.29 GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng ... 1: C S Lí LUN V BAO THANH TON 01 1.1 TNG QUAN V BAO THANH TON (FACTORING): 01 1.1.1.Lch s hỡnh thnh 01 1.1.2.Khỏi nim v bao toỏn 02 1.1.3 Cỏc loi hỡnh bao toỏn ... Xuõn Hựng Header Page of 166 Trang CHNG 1: C S Lí LUN V BAO THANH TON 1.1 TNG QUAN V BAO THANH TON (FACTORING): 1.1.1 Lch s hỡnh thnh: Bao Thanh Toỏn (BTT) xut phỏt t i lý hng hoa hng, nhng ngi... nghip v Bao Thanh Toỏn (Factoring) ti Vit Nam i tng v phm vi nghiờn cu: Da trờn vic tỡm hiu tng quan c s lý lun v sn phm bao toỏn, thc trng, hn ch v thỏch thc, nghiờn cu th trng Vit Nam v trin