Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán (factoring) tại việt nam

Trang BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ************* PHẠM XUÂN HÙNG PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN (FACTORING) TẠI VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG Mà SỐ: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THÚY VÂN Tp Hồ Chí Minh - Năm 2007 Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang MỤC LỤC W™X Trang Phụ bìa Lời cam đoan LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH TOÁN 01 1.1 TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TOÁN (FACTORING): 01 1.1.1.Lịch sử hình thành 01 1.1.2.Khái niệm bao toán 02 1.1.3 Các loại hình bao tốn 05 1.1.4 Ưu Nhược điểm cơng cụ bao tốn 08 1.2 SO SÁNH BTT VỚI HÌNH THỨC CHO VAY BẰNG TÀI SẢN CÓ 14 1.2.1 Sự giống Sản phẩm BTT sản phẩm cho vay tài sản có: 14 1.2.2 Sự khác Sản phẩm BTT sản phẩm cho vay tài sản có: 15 1.3 KINH NGHIỆM VỀ HOẠT ĐỘNG BTT TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 17 1.3.1 Tình hình hoạt động bao tốn giới 17 1.3.2 Kinh nghiệm bao toán số quốc gia giới 20 1.3.3 Rút kinh nghiệm cho hoạt động bao toán Việt Nam 21 Kết luận chương 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ BTT TẠI VIỆT NAM 25 2.1 QUY ĐỊNH VỀ BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 25 2.1.1 Các văn pháp lý hành: 25 2.1.2 Điều kiện để ngân hàng hoạt động nghiệp vụ bao toán 26 2.1.3 Đối tượng áp dụng 26 2.1.4 Quy trình hoạt động bao toán 27 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BTT TẠI VIỆT NAM 28 Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang 2.2.1 Tình hình hoạt động BTT 28 2.2.2 Thực nghiệp vụ BTT ngân hàng điển hình 30 2.2.3 Khó khăn hạn chế thực BTT Việt Nam 40 2.2.3.1 Một số khó khăn, vướng mắc thực BTT theo quy chế 1096 40 2.2.3.2 Một số khó khăn, vướng mắc thực nghiệp vụ 42 Kết luận chương 44 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN BTT TẠI VIỆT NAM 45 3.1 TÍNH CẤP THIẾT CẦN PHÁT TRIỂN BTT TẠI VIỆT NAM 45 3.2 TRIỂN VỌNG PHÁT TRIỂN CỦA SẢN PHẨM BTT TẠI THỊ TRƯỜNG VIỆT NAM 48 3.2.1 Bao toán nội địa 48 3.2.2 Bao toán xuất nhập 49 3.3 CÁC GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BTT TẠI VIỆT NAM 50 3.3.1 Về mặt quản lý vĩ mô 50 3.3.1 Về mặt vi mô 54 Kết luận chương 71 KẾT LUẬN 71 Phụ Lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục tài liệu tham khảo Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT ACB : Asia Commercial Bank (Ngân hàng Á Châu) BTT : Bao toán (Factoring) D/A : Document against Acceptance (Nhờ thu trả chậm) D/P : Document against Payment (Nhờ thu) FCI : Factors Chain International (Mạng lưới Bao toán quốc tế) L/C : Letter of Credit (Thư tín dụng) NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần NK : Nhập XK : Xuất Khẩu P/O : Nhân viên quản lý phát triển sản phẩm C/A : Nhân viên phân tích tín dụng BTD/HĐTD : Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng HMBTT : Hạn mức bao toán Loan CSR : Nhân viên dịch vụ tín dụng CSR : Nhân viên dịch vụ khách hàng A/A : Nhân viên thẩm định tài sản A/O : Nhân viên quản lý phát triển khách hàng NV PLCT : Nhân viên pháp lý chứng từ TELLER : Nhân viên giao dịch tài khoản KH : Khách hàng TSBĐ : Tài sản bảo đảm HĐ BTT : Hội đồng bao toán TK BTT : Tài khoản bao toán T/T : Telegraphic Transfer (Chuyển tiền điện) CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng nhà nước Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang LỜI MỞ ĐẦU W™X Mục tiêu nghiên cứu: Trên giới, hồ bình, hợp tác phát triển xu chủ đạo; tồn cầu hố hội nhập kinh tế quốc tế bước đẩy nhanh; đầu tư, lưu chuyển hàng hoá, dịch vụ, lao động vốn ngày mở rộng Cuộc cách mạng khoa học công nghệ, công nghệ thông tin thị trường tài chính, tiếp tục phát triển mạnh theo chiều sâu, tác động rộng lớn đến cấu phát triển kinh tế giới, mở triển vọng cho kinh tế tham gia phân công lao động tồn cầu Kinh tế châu Á - Thái Bình Dương tiếp tục phát triển động hợp tác khu vực, ASEAN ngày mở rộng tạo thêm điều kiện thuận lợi cho phát triển quốc gia Trước thời này, Việt Nam bước thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội trước mắt thời gian 2006 - 2010 bối cảnh có nhiều thời cơ, thuận lợi khó khăn, thách thức lớn đan xen Tuy nhiên, tình hình giới khu vực chứa đựng nhiều yếu tố phức tạp, khó lường; tranh chấp, xung đột cục bộ, với hoạt động khủng bố quốc tế gây ổn định khu vực nhiều nơi giới Các nước lớn cạnh tranh liệt lợi ích kinh tế tìm cách áp đặt rào cản thương mại với nước nghèo phát triển Thị trường tài chính, tiền tệ giá giới diễn biến phức tạp Đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế, đạt bước chuyển biến quan trọng nâng cao hiệu tính bền vững phát triển mục tiêu hàng đầu toàn thể nhân dân Tạo tảng để đẩy mạnh cơng nghiệp hố, đại hoá phát triển kinh tế tri thức, đưa nước ta trở thành nước công nghiệp theo hướng đại Nâng cao vị Việt Nam khu vực trường quốc tế Lĩnh vực tài ngân hàng nước ta bước cải tiến phát triển rõ rệt Hiện nay, ngân hàng nước ta phát triển nhanh với xu hướng sau: là, phát triển dịch vụ thị trường tài chính; hai là, phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ tiện ích đại, ba là, mở rộng dịch vụ ngân hàng quốc tế Với xu này, sản phẩm Bao tốn đưa vào thực có Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xn Hùng Trang thành cơng khó khăn định Do sản phẩm mẻ với thị trường tài Việt Nam nên chắn cịn nhiều vấn đề cần nghiên cứu để tìm giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển dịch vụ Bao tốn cịn mẻ với thực rộng rãi hiệu nhiều quốc gia giới Tất ấp ủ nghiên cứu chọn làm đề tài để viết luận văn thạc sĩ kinh tế Đó đề tài: “Phát triển nghiệp vụ Bao Thanh Toán (Factoring) Việt Nam” Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Dựa việc tìm hiểu tổng quan sở lý luận sản phẩm bao toán, thực trạng, hạn chế thách thức, nghiên cứu thị trường Việt Nam triển vọng phát triển sản phẩm NHTM Việt Nam, thực trạng nhu cầu vốn doanh nghiệp, từ đề xuất giải pháp cụ thể vi mô lẫn vĩ mô với đề xuất táo bạo để phát triển nghiệp vụ BTT nhằm cung ứng vốn kịp thời cho doanh nghiệp Với mong muốn dịch vụ sớm hoàn thiện phát triển thị trường tài Việt Nam thời gian gần Luận văn nghiên cứu sở tổng hợp thực trạng chung hoạt động BTT, phân tích số liệu thực tế doanh số BTT giới thị trường đứng đầu hoạt động BTT từ 2001-2006, quy trình nghiệp vụ thực tế NHTM tiên phong việc cung cấp sản phẩm BTT (Ngân hàng Á Châu) Vấn đề thực nghiệp vụ BTT vấn đề mẻ tổ chức tín dụng thực cịn gặp nhiều lúng túng, cịn dè dặt việc mở rộng phát triển Hơn tác giả đề tài công tác Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam NH hàng đầu Việt Nam chưa mạnh dạn thực nghiệp vụ này, có áp dụng theo phương thức hồn tồn khác với thơng lệ quốc tế Chính lý nên tác giả nhận thấy điểm bật đề tài, mang ý nghĩa khoa học thực tiễn cần nghiên cứu trọng tâm đề tài nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu dựa phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với việc tổng hợp, phân tích thống kê, so sánh đối chiếu nhằm chọn số liệu thực tế đáng tin cậy, xử lý đắn khoa học Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang Cùng với tham khảo, trao đổi ý kiến với người hướng dẫn khoa học bàn bạc, trao đổi trực tiếp với cán nghiệp vụ Ngân hàng Á Châu kết hợp với thực tế công việc thân cán Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam nên việc nghiên cứu có nhiều thuận lợi có số liệu chuẩn xác Kết cấu đề tài: Nội dung luận văn thể qua chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận bao toán Chương 2: Thực trạng bao toán Việt Nam Chương 3: Giải pháp phát triển nghiệp vụ BTT Việt Nam Với kết cấu chương trên, luận văn cố gắng thể phần lý luận, phân tích đánh giá thực trạng triển vọng phát triển dịch vụ BTT, sở đề xuất số giải pháp cụ thể để phát triển nghiệp vụ BTT nhằm đa dạng hóa sản phẩm tài Việt Nam Với thời gian kiến thức có hạn, chắn Luận Văn khơng tránh khỏi hạn chế sai xót Kính mong góp ý, dẫn Quý Thầy, Cơ để tác giả có hiểu biết hồn chỉnh Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH TOÁN 1.1 TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TỐN (FACTORING): 1.1.1 Lịch sử hình thành: Bao Thanh Toán (BTT) xuất phát từ đại lý hưởng hoa hồng, người thực việc mua bán luân chuyển hàng hóa khoảng 2000 năm trước thời đế chế La Mã Do hệ thống thơng tin cịn sơ khai, đại lý hoa hồng thực chức marketing quan trọng giao dịch thương mại nhà sản xuất nước người mua nước Là đại lý, họ nắm giữ quyền sở hữu (chứ danh nghĩa) hàng hóa bên ủy nhiệm - nhà sản xuất nước ngồi - giao hàng hóa cho người mua nước, ghi sổ doanh thu/thu nợ thu nợ đến hạn, chuyển dư nợ cho bên uỷ nhiệm thu sau trừ phần hoa hồng Với phát triển tồn cầu ngành công nghiệp Anh vào kỷ 14 kỷ 15 lớn mạnh tầm quan trọng đại lý BTT Khi họ tin cậy vào khả trả nợ người mua nước mà họ giao dịch cùng, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người ủy nhiệm để lấy hoa hồng cao Thực tế là, với khoản hoa hồng nhiều hơn, đại lý BTT bắt đầu bảo đảm khả trả nợ người mua cách hứa trả cho người ủy nhiệm tương lai, người mua trả nợ hạn khả tài khơng cho phép Khơng lâu trước đó, kết tự nhiên việc bảo lãnh tín dụng, đại lý tốn có đủ vốn bắt đầu trả trước phần (tạm ứng) cho người ủy nhiệm dựa khoản toán người mua tương lai đại lý BTT, người mua không trả tiền bảo lãnh khoản tín dụng người mua Do có khoản tạm ứng mà đại lý BTT tính thêm phí hoa hồng hay lãi suất Thơng thường, để tránh khỏi tình trạng khơng tốn hay tốn khơng đủ vấn đề khơng thuộc phạm trù tín dụng người mua khiếu nại nguời bán số lượng, chất lượng hàng hóa hay thời gian giao hàng khơng hạn, đại lý BTT khơng tạm ứng tồn số tiền doanh thu bán hàng Thay vào đó, họ giữ lại phần để dự trữ phải trả cho người bán tất việc không tốn khơng cịn tồn Người mua thường thông báo đại lý BTT mua quyền nhận toán họ Vào thời điểm Columbus phát Châu Mỹ năm 1492, đại lý BTT phát triển từ vai trò với chức marketing thành đóng hai vai trị vừa có chức marketing vừa có chức tài Thế kỷ 16 chứng kiến bắt đầu chế độ thực dân Mỹ, với vai trị ngày tăng nhiều hội cho BTT - đặc biệt người thiết lập hoạt động kinh doanh Mỹ Khoảng cách Châu Âu thị Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang trường thực dân lớn trở nên lớn Mỹ mở rộng biên giới phía Tây Khoảng cách lớn khiến cho nhà sản xuất Châu Âu khó quen với thị trường Châu Mỹ tin cậy tín dụng khách hàng tiềm Điều làm cho vịng tuần hồn từ bắt đầu sản xuất đến nhận toán cuối dài Kết hợp yếu tố tạo nên căng thẳng đáng kể nhà sản xuất Vì vậy, đại lý BTT người Mỹ quen thuộc với thị trường người mua nước họ, tổ chức để cung cấp cho nhà sản xuất Châu Âu dịch vụ marketing tài tương tự trước người anh em họ nước khác làm Đến cuối kỷ 19, thay đổi quan trọng giới thương mại xảy Ở nước, Mỹ phát triển thành quốc gia chủ quyền trở nên bị phụ thuộc vào hàng hóa nước ngồi Sự phát triển ngành cơng nghiệp nước dân số lực luợng lao động nước tăng nhanh, tài nguyên thiên nhiên dư thừa, áp đặt biểu thuế gắt gao hàng hóa nước ngồi Đồng thời, nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ kinh doanh (marketing) vậy, nhu cầu chức marketing mà trước đại lý BTT thường thực giảm Tuy nhiên, môt lần nữa, đại lý BTT lại phát triển điều chỉnh theo nhu cầu kinh tế nước, tập trung vào tín dụng, thu nợ, kế toán chức tài (thường thơng báo cho người mua việc bán khoản phải thu) Việc giao cho đại lý BTT thực chức cho phép nhà sản xuất ngành dệt Mỹ tập trung vào sản xuất tiếp thị thời kỳ phát triển nhanh Khi nhà sản xuất Mỹ mở rộng vào đầu kỷ 20 sang sản phẩm may mặc phụ kiện, đồ nội thất thảm đại lý BTT Mỹ mở rộng chuyên môn dịch vụ sang ngành công nghiệp Đến kỷ 20, BTT Mỹ phát triển sang ngành công nghiệp phát triển điện, hoá chất, sợi tổng hợp Ngày nay, để làm dịu bớt nhu cầu kiểm sốt hàng hóa mặt vật lý, BTT mở rộng sang nhiều ngành nghề khác giao nhận, cung cấp nhân tạm thời, quảng cáo, thiết kế đồ họa, Tuy có tình cảnh đặc biệt này, thấy số lượng giới hạn đại lý BTT cung cấp dịch vụ ngành cơng nghiệp có ảnh hưởng liên quan 1.1.2 Khái niệm bao toán: - Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 Ngân hàng nhà nước v/v Ban hành quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng: Bao tốn hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng Trang 10 bán hàng hoá bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng Trên định nghĩa BTT Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, nhận thấy định nghĩa khái quát mang tính kế thừa để bước đầu áp dụng Việt Nam Chúng ta nghiên cứu số định nghĩa cá tổ chức quốc tế - Theo Cơng ước bao tốn quốc tế UNIDROIT 1988 (Unidroit Convention on International Factoring – Ottawa, 28 May 1988) Chương 1, Điều 1, khoản 2,: “Theo mục tiêu Công ước này, “Hợp đồng bao tốn” có nghĩa hợp đồng bao gồm bên (bên cung cấp hàng) bên khác (bên bao toán) tuân thủ: (a) Người cung cấp hàng chuyển nhượng cho nhà bao toán khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bên bán hàng người mua hàng bên bán (con nợ), người mua hàng để sử dụng cho cá nhân hộ gia đình (b) Bên bao tốn phải thực hai chức sau: - Tài trợ cho người bán, bao gồm khoản vay khoản ứng trước; - Theo dõi công nợ (giữ sổ cái) liên quan đến khoản phải thu; - Thu tiền từ khoản phải thu; - Bảo vệ người bán trước trường hợp người mua không tốn (c) Thơng báo chuyển nhượng phải đưa văn cho nợ biết Như hiểu bao tốn thơng qua nội dung công ước là: Bao toán dịch vụ nhà bao toán cung cấp dựa hợp đồng mua bán hai bên mua bên bán, theo phát huy vai trị mình, bên bao tốn phải thực hai bốn chức nêu - Theo Tổ chức Bao toán quốc tế - FCI (Factors Chain International): Phần 1, điều 1, Qui định chung Bao toán quốc tế (GRIF), phiên tháng 6, 2005: Hợp đồng bao tốn có nghĩa hợp đồng mà tuân theo điều sau: người bán hàng chuyển nhượng khoản phải thu cho nhà bao tốn, mục đích để nhận khoản tài trợ hay không, tốt thiểu phải có chức năng: Quản trị sổ khoản phải thu; Thu tiền từ khoản phải thu; Bảo vệ chống lại khoản nợ xấu Theo khái niệm hợp đồng bao toán này, hiểu: Bao tốn dịch vụ tài trọn gói bao gồm kết hợp tài trợ vốn hoạt động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu dịch vụ thu Luận văn thạc sĩ GVHD: TS.Nguyễn Thị Thúy Vân HVTH: Phạm Xuân Hùng ... mắc thực nghiệp vụ 42 Kết luận chương 44 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN BTT TẠI VIỆT NAM 45 3.1 TÍNH CẤP THIẾT CẦN PHÁT TRIỂN BTT TẠI VIỆT NAM 45 3.2 TRIỂN VỌNG PHÁT TRIỂN CỦA... SẢN PHẨM BTT TẠI THỊ TRƯỜNG VIỆT NAM 48 3.2.1 Bao toán nội địa 48 3.2.2 Bao toán xuất nhập 49 3.3 CÁC GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BTT TẠI VIỆT NAM 50 3.3.1... TRẠNG VỀ BTT TẠI VIỆT NAM 25 2.1 QUY ĐỊNH VỀ BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 25 2.1.1 Các văn pháp lý hành: 25 2.1.2 Điều kiện để ngân hàng hoạt động nghiệp vụ bao toán 26 2.1.3