Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH vina korea

Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VINA KOREA 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Vina Korea 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Vina Korea 1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ công ty TNHH Vina Korea 1.4 Đặc điểm tổ chức máy lý doanh nghiệp 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Vina Korea 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban công ty 1.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 5 6 6 TNHH Vina Korea (2011-2012) PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VINA KOREA 2.1 Tổ chức máy kế toán tại công ty TNHH Vina Korea 2.1.1 Hình thức máy kế toán tại công ty TNHH Vna Korea 2.1.2 Tổ chức máy kế toán tại công ty TNHH Vina Korea 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán tại công ty TNHH Vina Korea 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ từng phận kế toán tại công ty 2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Vina 9 9 10 Korea 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán số phần hành 11 kế toán chủ yếu tại công ty 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ 2.3.2.2 Nguyên tắc đánh giá TSCĐ 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 2.3.2.4 Kế toán khấu hao TSCĐ 2.3.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 2.3.3.1 Kế toán bán hàng 2.3.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 2.3.3.3 Kế toán giá vồn hàng bán 2.3.3.4 Kế toán chi phí bán hàng 2.3.3.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 2.3.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.4.1 Kế toán tiền lương 11 11 11 12 12 12 13 14 14 14 15 15 16 16 16 16 16 Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 2.3.4.2 Kế toán khoản trích theo lương 2.3.5 Kế toán nguyên vật liệu 2.3.5.1 Đặc điểm nguyên vật liệu 2.3.5.2 Nguyên tắc đánh giá nguyên vật liệu 2.3.5.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm nguyên vật liệu PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch 3.2 Nhận xét 3.2.1 Ưu điểm 3.2.2 Tồn tại 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất về công tác kế toán tại công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp 17 18 18 19 19 21 21 21 21 22 23 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định GTGT: Giá trị gia tăng TGNH: Tiền gửi ngân hàng BHXH: Bảo hiểm xã hội BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ: Kinh phí công đoàn BHYT: Bảo hiểm y tế TNDN: Thu nhập doanh nghiệp Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực sâu vào đời sống công ty phần thiếu tồn tại phát triển bất kỳ doanh nghiệp Doanh nghiệp có quy mô lớn hệ thống kế toán trở nên quan trọng tổ chức chặt chẽ Kế toán trình thu nhận, xử lý cung cấp thông tin cần thiết cách đầy đủ, kịp thời cho nhà quản lý Kế toán công cụ quản lý quan trọng đẻ quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, hướng hoạt động theo mục tiêu đặt Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Vina Korea, bảo tận tình Phòng Kế toán hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Kim Thoa em hoàn thành báo cáo thực tạp Kết cấu cảu báo cáo phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm có phần chính: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH Vina Korea Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Vina Korea Phần 3: Thu hoạch nhận xét Với thời gian thực tập có hạn nên trình thực tập biết báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VINA KOREA 1.1 Quá trình hình thành phát triển của công ty TNH Vina Korea Tên công ty: Công ty TNHH Vina Korea Số điện thoại: 0211 3842 204 Số Fax: 0211 3842 206 Công ty TNHH Vina Korea doanh nghiệp 100% vốn nước Công ty xây dựng khu đất có tổng diện tích rộng 6ha Nằm tại lô số 13 cụm công nghiệp Khai Quang – Phường Khai Quang – Thành Phố Vĩnh Yên – Tỉnh Vĩnh Phúc, cách đường quốc lộ số khoảng 700m, phía đông giáp với vành đai, phía bắc rộng 40m, phía tây giáp với nhà máy Cơ khí chính xát Việt Nam I, với chiều rộng mặt đường 200m chiều dài 300m, rất thuận lợi về sở hạ tầng như: mặt bằng, đường điện nước, điện thoại tới tận chân hàng rào nhà máy Công ty TNHH Vina Korea thành lập chủ đầu tư Tổng công ty Jakjin Trading Công ty Jakjin Trading thành lập từ năm 1978 Các sản phẩm may mặc sản phẩm chính công ty, cách 23 năm sản Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp phẩm may mặc công ty xuất khẩu sang thị trường Mỹ, Châu Âu Nhật Bản Từ thành lập đến sản phẩm may mặc công ty liên tục phát triển mở rộng để đáp ứng nhu cầu cung cấp sản phẩm sang thị trường Công ty Jakjin Trading đầu tư vào Mỹ, Nga, Lào, doanh nghiệp phát triển tốt Tuy nhiên, với thị trường tại lực nhà máy tại chưa cung cấp đủ nhu cầu thị trường Để phục vụ cho nhu cầu xuất khẩu công ty Jakjin Trading quyết định đầu tư thêm nhà máy tại Việt Nam, chính công ty TNHH Vina Korea, thành lập theo quyết định số 14/GP-VP ngày tháng 12 năm 2001, với tổng số vốn đầu tư 4.000.000 USD 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Vina Korea Là tổ chức doanh nghiệp theo hình thức công ty Công ty TNHH Vina Korea có tư cách pháp nhân, có tài khoản tại ngân hàng, có dấu theo quyết định nhà nước đúng với tên gọi, hoạt động theo đúng ngành nghề đăng ký kinh doanh Nhiệm vụ chủ yếu công ty may quần áo xuất khẩu chất lượng cao Mục tiêu công ty thời gian tới đảm bảo việc làm, thu nhập cho người lao động, mở rộng thị trường xuất khẩu đưa công ty tiếp tục phát triển 1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ của công ty TNHH Vina Korea (Phụ lục 01) Nguyên vật liệu đầu vào vải, sau nhập về nhà máy đưa vào phận kiểm tra để tiến hành kiểm tra lại chât lượng vải, sau chuyển qua phận cắt Tại vải cắt theo mẫu kích cỡ khác theo đơn đặt hàng, sau chuyển sang phận may, phận bao gồm phần cúc, khóa, khuy, chun kết thúc phần may sản phẩm hoàn thành Sau đưa sang phận là, rồi sang phận kiểm tra (KSC) Bộ phận kiểm tra chất lượng sản phẩm, sản phẩm đảm bảo chất lượng đóng gói nhập kho, còn sản phẩm lỗi đưa qua phận sửa lỗi để sửa lại, sau đóng gói nhập kho 1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Vina Korea (Phụ lục 02) 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban của công ty Tổng giám đốc: người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm huy toàn bộ máy quản lý về công việc sản xuất kinh doanh công ty cũng trước pháp luật Ba Giám đốc có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc điều hành : Là người trực tiếp tham mưu cho Tổng giám đốc huy máy quản lý công ty Giám đốc kế hoạch: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc sản xuất: Là người trực tiếp tham mưu cho Tổng giám đốc việc hoạch định đường lối kinh doanh công ty, kiểm tra giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nhiệm vụ phòng: + Phòng nhân sự: Báo cáo số liệu cần thiết cho sở, ban, ngành trực thuộc tỉnh Vĩnh Phúc có yêu cầu Tập hợp nhân công công ty để làm báo cáo lao động hàng ngày, hàng tháng, hàng năm Theo dõi chính sách, chế độ cho người lao động theo quy định Nhà nước Tuyển dụng lao động làm thủ tục vào-ra cho người lao động + Phòng xuất nhập khẩu: Chịu trách nhiệm in, đọc macot theo hợp đồng, đơn hàng cho phù hợp với tiêu khách hàng Theo dõi tình hình nhập-xuất, hợp đồng, đơn hàng, lập kế hoạch, tiêu nhập-xuất hàng tháng, năm công ty Ngoài còn chịu trách nhiệm giao dịch chứng từ liên quan đến thương mại; thuế, hải quan + Phòng hành chính: Chịu trách nhiệm mua-bán văn phòng phẩm phục vụ cho toàn công ty Báo cáo số liệu về lao động, an toàn lao động, quy trình sản xuất cho khách hàng, nhận công văn đến-đi, phiên dịch văn cần thiết Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Phòng kế toán: Xây dựng kế hoạch tài chính công ty, quản lý, sử dụng, bảo toàn phát triển vốn Tổ chức công tác kế toán, công tác hạch toán sản xuất kinh doanh công ty Lập Báo cáo tài chính với cấp quan chức nhà nước có liên quan 1.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Vina Korea ( 2011-2012) (Phụ lục 03) Nhìn vào tình hình kinh doanh năm Công ty ta thấy việc kinh doanh Công ty đà phát triển Tổng doanh thu năm 2012 tăng 29,3% so với năm 2011, tương ứng 84.364.020.004 đồng Điều cho thấy Công ty ngày có thêm nhiều hợp đồng, uy tín Công ty ngày nâng cao Doanh thu hoạt động tài chính toàn khoản thu từ hoạt động tài chính phát sinh bao gồm tiền thu lãi cho vay, tiền thu cổ tức lợi nhuận chia Song, so với năm 2011 bị giảm sút đáng kể 3.285,9%, tương ứng với 14.456.585.352 đồng Các khoản chi phí tài chính, chi phí lãi vay giảm 7.449,4% tương đương 7.540.339.864 đồng Trong năm 2012 số lượng hợp đồng Công ty ký kết tăng lên, vậy Công ty phải thuê mua thêm số máy móc phục vụ sản xuất, khoản bảo trì, bảo dưỡng thiết bị máy may cũng tăng làm cho chi phí bán hàng tăng lên 16,7% tương đương 2.802.140.728 đồng, song chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm 9.7% tăng 1.835.977.813 đồng Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 giảm 4.573,5% tương ứng 5.930.244.717 đồng Thu nhập khác tăng 70.742.332 đồng Chi phí khác Công ty tăng lên rất mạnh 641,4%, ứng với 1.934.309.105 đồng Điều làm cho tổng lợi nhuận khác công ty giảm xuống 142,6% tương ứng 1.863.566.773 đồng Lợi nhuận trước thuế Công ty giảm 44% tương đương với 1.454.148.976 đồng Do biến động nền kinh tế chung nên công ty cũng bị ảnh hưởng, làm giảm sút suất lao động, hàng xuất nước Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VINA KOREA 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Vina Korea 2.1.1 Hình thức bộ máy kế toán công ty TNHH Vina Korea Hiện công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung Theo hình thức toàn công tác kế toán tài chính thực chọn vẹn tại phòng kế toán công ty Các phân xưởng không tổ chức máy kế toán mà bố chí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát, ghi chép ban đầu cung cấp thông tin cần thiết về mặt hoạt động phân xưởng Hình thức tạo điều kiện để đạo, kiểm tra nghiệp vụ đảm bảo sữ lãnh đạo tập trung thống nhất kế toán trưởng cũng đạo kịp thời lãnh đạo công ty đối với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài hình thức còn thuận tiện cho việc phân công chuyên môn hóa công việc đối với nhân viên kế toán 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Vina Korea 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Vina Korea (Phụ lục 04) 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận kế toán công ty Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: + Kế toán trưởng: - Là người trực tiếp tổ chức lãnh đạo tất hoạt động nhân viên kế toán nội kế toán mình, hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, phổ biến chế độ Bộ tài chính cấp cao có thẩm quyền quy định đến bôh phận nhân viên máy kế toán - Thường xuyên kiểm tra việc hạch toán kế toán nhân viên kế toán, tổ chức kiểm tra, đối chiếu báo cáo nhân viên kế toán kết thúc kỳ kế toán - Cuối quý, năm kế toán trưởng cùng nhân viên kế toán tiến hành lập báo cáo với Giám đốc tình hình tài chính công ty có nhiệm vụ Báo cáo tài chính đến quan, ban, ngành có liên quan + Thủ quỹ kiêm toán: - Là người trực tiếp theo dõi việc thu chi về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Có nhiệm vụ bảo quản giữ gìn tiền mặt, ghi sổ quỹ Báo cáo tồn quỹ hàng ngày Lập kế hoạch thi chi hàng ngày Báo cáo quỹ cuối quý, năm - Ngoài có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền ămtj, tiền gửi ngân hàng Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh mối quan hệ mua bán để toán cho khách hàng Kế toán phải mở sổ kế toán chi tiết theo dõi từng đối tượng khách hàng, cán công nhân viên để từ có biện pháp thu hồi hay chi trả Theo dõi khoản tạm ứng, khoản toán phòng ban công ty +Kế toán tiền lương và BHXH: Có nhiệm vụ tập hợp số liệu từ phòng nhân để lập Bảng toán tiền lương, Bảng toán BHXH từng cán công nhân viên Theo dõi tình hình chi trả cho người lao động, khoản trích BHXH lập bảng kê toán BHXH khoản phụ cấp khác cho người lao động Tập hợp số liệu kiểm tra hạch toán, phân bổ tiền lương BHXH + Kế toán tổng hợp: - Theo dõi tài sản cố định, thuế, vật tư… Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Có nhiệm vụ cập nhật thông tin, nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi chép đầy dủ số liệu phản ánh kịp thời cho kế toán trưởng biết tình hình kế toán công ty 2.2 Các chính sách kế toán hiện áp dụng công ty TNHH Vina Korea - Công ty TNHH Vina Korea áp dụng theo quyết định số 15 QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ Tài chính - Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01 tháng 01 hàng năm đến 31 tháng 12 hàng năm - Phương pháp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp hạch toán theo hình thức kê khai thường xuyên - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp khấu hao đường thẳng - Phương pháp xác định trị giá hàng hóa xuất kho: Theo phương pháp nhập trước xuất trước - Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ (phụ lục 5) 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu công ty 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt  Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu – mẫu số: 01-TT, phiếu chi– mẫu số: 02TT  Tài khoản sử dụng: TK 111- “ Tiền mặt “ - Ngoài ra, kế toán còn sử dụng tài khoản liên quan: TK 112, TK 152, TK 133, TK 211, TK 331…  Số sách kế toán sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tổng hợp tài khoản 111 “ Tiền mặt “ Sổ cái, chứng từ ghi sổ, đăng ký chứng từ ghi sổ Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kiểm tra vật liệu Cắt May Là Kiểm tra Sửa lỗi Đóng gói Nhập kho Phụ lục 02: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý sản xuất Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng giám đốc Giám đốc điều hành Phòng nhân Kho vật tư Phụ lục 03: Phòng xuất nhập khẩu Xưởng khí Phòng hành chính Xưởng hoàn thành Giám đốc kế hoạch Giám đốc sản xuất Văn phòng sản xuất Phòng kế toán Xưởng cắt Xưởng may I Xưởng may II Xưởng may III TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH Đơn vị tính:VND Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Tuyệt đối (%) Doanh thu 288.212.479.720 372.576.499.724 84.364.020.004 29,3 Doanh thu thuần 288.212.479.720 372.576.499.724 84.364.020.004 29,3 3.Giá vốn hàng bán 257.940.201.253 340.611.384.868 82.671.183.615 32.05 30.272.278.467 31.965.114.856 1.692.836.389 5.6 14.883.546.831 426.961.479 (14.456.585.352) 3.385,9 7.641.559.608 101.219.744 (7.540.339.864) 7.449,4 16.738.867.714 19.541.008.442 2.802.140.728 16.7 20.645.734.327 18.809.756.514 (1.835.977.813) 9.7 129.663.649 (6.059.908.366) 5.930.244.717 4.573,5 3.453.671.199 3.524.413.531 70.742.332 2.04 283.839.942 2.218.149.047 1.934.309.105 641,4 3.169.831.257 1.306.264.484 (1.863.566.773) 142,6 3.299.494.906 (4.753.643.882) 1.454.148.976 44 Lợi nhuận gộp Doanh thu từ hoạt động tài chính Chi phí tài chính (Có bao gồm lãi vay) 7.Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 14 Chi phí thuế TNDN hành 15 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 26 Lợi nhuận sau thuế TNDN 6.592.939.271 - - - (3.293.444.365) (4.753.643.882) Phụ lục 04: Sơ đồ 3: Sơ đồ máy kế toán Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán trưởng Thủ quỹ kiêm toán Kế toán tiền lương BHXH Kế toán tổng hợp Thống kê phân xưởng Phụ lục 05: Sơ dồ 4: Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký CTGS Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số PS Báo cáo tài chính Ghi chú: + Ghi cuối ngày + Ghi cuối tháng + Đối chiếu, kiểm tra số liệu Phụ lục 06: Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Vina Korea Mẫu số: 02 - TT Khai Quang-Vĩnh Yên-Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 07 tháng 12 năm 2012 Số:PC12/120017 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Duy Hải Địa chỉ: Phòng kỹ thuật Lý chi: Chi mua nguyên vật liệu Số tiền: 2.310.000 VND (viết bằng chữ): Hai triệu ba trăm mười nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu ba trăm mười nghìn đồng chẵn Ngày 07 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Kế toán (Ký, đóng trưởng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Phụ lục 07 Công ty TNHH Vina Korea Mẫu số: 01 - TT Khai Quang - Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 03 tháng 12 năm 2012 Số: 1123 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên người nhận tiền: Trần Bảo Nam Địa chỉ: Công ty TNHH Vina Korea Lý thu: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Số tiền: 91.000.000 VND (Viết bằng chữ): Chín mươi mốt triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Chín mươi mốt triệu đồng chẵn Ngày 03 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Kế toán (Ký, đóng trưởng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập Người nhận phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 08: Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/11P Liên : Số: 0000001 Ngày 03 tháng 12 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thùy Linh Mã số thuế: 1234567890 Địa chỉ: 32 Lê Trọng Tấn - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Vina Korea Địa chỉ: Khai Quang - Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc Hình thức toán: Chuyên khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Máy vắt sổ ống Kingtex Chiếc Số tài khoản: Số lượng Đơn giá 105.000.000 Thành tiền 6=4x5 105.000.000 Cộng tiền hàng: 105.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 10.500.000 Tổng cộng tiền toán 115.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười lăm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 09: Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị; Công ty TNHH Vina Korea Mẫu số:02-VT Bộ phận: Sản xuất (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ 621 Ngày 10 tháng 12 năm 2012 Có 152 Số : 0456 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Quỳnh Mai Địa (bộ phận) Sản xuất - Lý xuất kho: Xuất vật liệu sản xuất sản phẩm - Xuất tại kho (ngăn lô): Kho Công ty Tên, nhãn hiệu quy STT cách, phẩm chất vật tư, Mã dụng cụ sản phẩm, hàng số hóa A B C Vải thô Cộng Địa điểm: Đơn vị Yêu Thực tính cầu xuất D M x Số lượng x 750 750 x Đơn Thành tiền giá 20.000 x x 15.000.000 15.000.000 - Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Mười lăm triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 10 tháng 12 năm 2012 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 10: CÔNG TY TNHH Vina Korea Bộ phận: Văn phòng BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIÊN Tháng 12 năm 2012 STT Họ tên Chức danh Lương cố định Lương thời gian BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Số công Lương thực tế DN (23%) Lương thực lĩnh Phụ cấp Tổng số NLĐ(9.5%) Sốtiền Kýnhận Trần Công Đức Trưởng phòng 3.000.000 26 3.000.000 690.000 285.000 500.000 3.500.000 3.215.000 Nguyễn Quỳnh Nga Kế toán viên 2.500.000 26 2.500.000 575.000 237.500 300.000 2.800.000 2.562.500 Trần Thị Tố Nga Kế toán viên 2.500.000 26 2.500.000 575.000 237.500 - 2.500.000 2.262.500 Trần Mạnh Nam Kế toán viên 3.000.000 26 3.000.000 690.000 285.000 - 3.000.000 2.715.000 … … … … … … … … … - 125.000.000 - 117.800.000 56.350.000 23.275.000 800.000 118.600.000 100.300.000 … … Tổngcộng Ngày 31tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng Người lập biểu ( Ký, ghi rõ họ tên ) Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 … ( Ký tên, đóng dấu Page 34 ) Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhận xét của Công ty TNHH Vina Korea Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH & CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN    Nhận xét của giáo viên hướng dẫn Hà Nội, ngày tháng năm 2013 G.V hướng dẫn Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Page 36 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 37 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 38 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Nguyễn Quỳnh Nga – MSV 8CD10703 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 39 ... TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VINA KOREA 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Vina Korea 2.1.1 Hình thức bộ máy kế toán công ty TNHH Vina Korea Hiện công ty áp dụng hình thức tổ chức. .. CÔNG TY TNHH VINA KOREA 1.1 Quá trình hình thành phát triển của công ty TNH Vina Korea Tên công ty: Công ty TNHH Vina Korea Số điện thoại: 0211 3842 204 Số Fax: 0211 3842 206 Công ty TNHH Vina. .. xét 3.2.1 Ưu điểm: Công tác kế toán tại Công ty TNHH Vna Korea đạt số ưu điểm sau: - Về cấu tổ chức máy kế toán: Bộ máy tổ chức công tác kế toán công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến nên