Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty TNHH một thành viên quang điên điện tử bộ quốc phòng

Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập MỤC LỤC MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I .4 PHẦN I .4 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUANG ĐIỆN – ĐIỆN TỬ BỘ QUỐC PHÒNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUANG ĐIỆN – ĐIỆN TỬ BỘ QUỐC PHÒNG 1.1 Giới thiệu Công ty 1.2 Tổ chức biên chế Công ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 1.2.2 Tổ chức sản xuất Công ty 1.2.3 Bộ máy lãnh đạo Công ty 1.2.4 Bộ máy kế toán Công ty PHẦN II PHẦN II TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 2.1 Kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên Quang điện – Điện tử Bộ quốc phòng năm 2010, 2011, 2012 .8 2.2 Thực trạng vốn kinh doanh Công ty năm 2010, 2011, 2012 10 2.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty .10 2.2.2 Nguồn vốn kinh doanh Công ty 11 2.3 Tình hinh sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2010, 2011, 2012 12 2.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động .14 Phần III .16 Phần III .16 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY 16 Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY 16 3.1 Kiến nghị đề tài nghiên cứu .16 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện đề tài 16 3.2.1 Kế hoạch hóa nhu cầu vốn lưu động 16 3.2.2 Các khoản phải thu 17 3.2.3 Tăng cường quản lý vốn hàng tồn kho nhằm giảm tổn thất hàng tồn kho tổng vốn lưu động 17 KẾT LUẬN 18 KẾT LUẬN 18 Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, Doanh nghiệp muốn hoạt động vốn Vốn Doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nối riêng tham gia toàn giá trị vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh phân bổ giai đoạn trình sản xuất, muốn trình sản xuất liên tục Doanh nghiệp cần lượng vốn định để đầu tư vào giai đoạn trình hoạt động kinh doanh Chính việc phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động giúp Doanh nghiệp quản lý chặt chẽ tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp, góp phần giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm từ nâng cao lợi nhuận Doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên Quang điên - Điện tử Bộ quốc phòng doanh nghiệp quốc phòng vừa thực nhiệm vụ sản xuất quốc phòng, vừa thực sản xuất sản phẩm tiêu dùng phục vụ cho kinh tế quốc dân điều kiện vốn kinh doanh có hạn Do đòi hỏi Công ty phải không ngừng đổi phát huy hiệu sử dụng vốn cho đạt hiệu cao Vì nghiên cứu chuyên sâu đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Quang điên - Điện tử Bộ quốc phòng” góp phần giúp cho Doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru hiệu cần thiết Nội dung chuyên đề gồm: Phần I: Tổng quan Công ty TNHH thành viên Quang điện – Điện tử Bộ quốc phòng Phần II: Tình hình sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phần III: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUANG ĐIỆN – ĐIỆN TỬ BỘ QUỐC PHÒNG 1.1 Giới thiệu Công ty Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ quốc phòng (tiền thân Nhà máy Z119) doanh nghiệp Nhà nước thuộc Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng thành lập 2/04/2010 theo Quyết định 978/QĐ-BQP Bộ Quốc phòng Trụ sở Công ty: Thị trấn Cầu Diễn, huyện Từ Liêm, Tp Hà Nội Điện thoại: 048347645 ; Fax: 8447644492 Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ quốc phòng có hai thành viên: Xí nghiệp Quang điện 23 Xí nghiệp Điện - Điện tử 91 Nghành nghề Công ty: • Sản xuất sản phẩm công nghiệp kim loại • Sản xuất, sửa chữa, kinh doanh khí tài quang học, sản phẩm điện, điện tử • Nhập vật tư, thiết bị phục vụ sản xuất, xuất sản phẩm Công ty 1.2 Tổ chức biên chế Công ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Theo QD85/CNQP quy định mô hình thức Công ty Theo mô hình Tổng cục phê duyệt quan quản lý Xí nghiệp 91 gồm: Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Giám đốc Các Phó Giám đốc Phòng Kế hoạch – Kinh doanh (phiên hiệu B1) Phòng Tổ chức – Lao động (phiên hiệu B2) Phòng Tài chínhKế toán (phiên hiệu B4) Phòng Kỹ thuậtCơ điện (phiên hiệu B8) Phòng Kiểm nghiệm KCS (phiên hiệu B12) Phòng Chính trị (phiên hiệu B14) Phòng Hành – Hậu cần (phiên hiệu B15) 1.2.2 Tổ chức sản xuất Công ty Xuất phát từ chức ngành nghề cấp phép kinh doanh, vào quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm Ban Giám đốc Công ty đưa mô hình tổ chức sản xuất gồm: Xí nghiệp 91: Làm nhiệm vụ sản xuất mặt hàng điện dân dụng quạt điện, chấn lưu số mặt hàng điện tử phục vụ cho Quốc phòng gồm phân xưởng sau: • Phân xưởng khí A1: Có nhiệm vụ chế tạo khuôn ép nhựa, dập, đúc nhôm đồng thời thực bước công nghệ đúc, ép, dập để tạo bán thành phẩm lồng bảo hiểm, thân, đế quạt, cụm rôto • Phân xưởng động A2: Có nhiệm vụ quấn hạ bin dây điện từ quạt chấn lưu, cụm thép stato, gá lắp • Phân xưởng tổng lắp A3: Có nhiệm vụ nhận bán thành phẩm để lắp ráp, hoàn chỉnh, thử nghiệm, bao gói nhập kho thành phẩm • Phân xưởng tổng lắp A4: Có nhiệm vụ tổng lắp sản phẩm điện tử Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Xí nghiệp 23: Làm nhiệm vụ sản xuất sửa chữa mặt hàng quang học phục vụ quốc phòng, đồng thời sản xuất, lắp ráp quạt điện Tổ chức sản xuất Xí nghiệp 23 có phân xưởng sau: • Phân xưởng A1 - Tạo phôi, gia công khí: Làm nhiệm vụ giống A1 (XN 91) làm cho sản phẩm quốc phòng • Phân xưởng A2 - Gia công quang học: Có nhiệm vụ chủ yếu sửa chữa sản xuất sản phẩm quang học phục vụ Quốc phòng • Phân xưởng A3 - Xử lý bề mặt: Làm nhiệm vụ sơn mạ chi tiết bán thành phẩm quạt, chấn lưu, sản phẩm quốc phòng • Phân xưởng A5: Gia công tổng lắp quang học: Có nhiệm vụ chủ yếu gia công quang, lắp ráp, hoàn thiện sản phẩm quang học • Phân xưởng A6 - Bao bì hòm hộp: Có nhiệm vụ sản xuất loại bao bì, hòm hộp phục vụ cho hàng quốc phòng hàng kinh tế 1.2.3 Bộ máy lãnh đạo Công ty Ban giám đốc Công ty, ban giám đốc xí nghiệp thành viên: Là người người có thẩm quyền, trách nhiệm quản lý-điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, xí nghiệp chịu trách nhiệm trước quan Nhà nước quan liên quan, đặc biệt việc điều hành, giám sát quản lý toàn khoản chi phí Công ty Hàng tuần vào sáng thứ 2, ban giám đốc phòng ban, phân xưởng Công ty, xí nghiệp tiến hành giao ban đưa phương án triển khai kế hoạch sản xuất sản phẩm phương án tiêu thụ sản phẩm, trọng đến việc đưa phương án nhằm quản lý tiết kiệm chi phí giá thành sản phẩm, từ thiết kế kỹ thuật sản phẩm cho đáp ứng tính năng, chất lượng, kiểu dáng, mẫu mã, đến tìm đối tác cung ứng vật tư, bán thành phẩm, máy móc thiết bị, vv cho Công ty với giá mua đầu vào hợp lý mà phải đảm bảo trình sản xuất diễn thường xuyên, liên tục Với sản phẩm mặt hàng dân dụng, khả cạnh tranh thị trường lớn Do ban giám đốc Công ty ban giám đốc xí nghiệp thành viên phải theo dõi sát biến động giá cả, nguyên vật liệu để sản xuất như: dây đồng, nhôm hợp kim, hạt nhựa, Mặt khác, đưa Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập biện pháp nhằm khắc phục tồn việc theo dõi, quản lý chi phí toàn Công ty 1.2.4 Bộ máy kế toán Công ty Phòng Tài - kế toán: Là phòng với chức vừa tham gia trực tiếp, gián tiếp tham mưu cho ban giám đốc cách cụ thể xác nhất, trực tiếp từ kế toán theo dõi phần hành kế toán, kiểm tra chặt chẽ chứng từ chi phí đầu vào, theo dõi công nợ, toán với khách hàng, với người lao động cụ thể: Hàng tuần, kế toán theo dõi tài khoản phản ánh số liệu tổng hợp cho trưởng phòng, ban giám đốc biết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, để từ phối hợp với phận, phòng ban khác đưa biện pháp quản lý chi phí có kế hoạch triển khai thích ứng Hàng tháng, kế toán tổng hợp cân đối chi phí đầu ra, đầu vào để tham mưu cho ban giám đốc biết qúa trình quản lý chi phí tiết kiệm bao nhiêu? để xây dựng có sách điều chỉnh giá phù hợp Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN II TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 2.1 Kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên Quang điện – Điện tử Bộ quốc phòng năm 2010, 2011, 2012 Biểu 1.2 Kết báo cáo kinh doanh Công ty Đvt: Triệu đồng (Trđ) STT Chỉ tiêu 2,010 2,011 2,012 So sánh Năm 2011/2010 Năm 2012/2011 Tương đối Tỷ lệ % Tương đối Tỷ lệ % Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 185,612 193,083 223,961 7,471 4.03 30,878 15.99 Giá vốn hàng bán 165,228 166,234 197,687 1,006 0.61 31,453 18.92 20,384 26,849 26,273 6,465 31.72 -576 (2.15) 869 644 4,998 -225 (25.89) 4,354 676.09 1,724 4,266 2,621 2,542 147.45 -1,645 (38.56) 1,724 2,947 2,412 1,223 70.94 -535 (18.15) 2,236 2,554 3,385 318 14.22 831 32.54 12,367 14,462 17,838 2,095 16.94 3,376 23.34 4,927 6,210 7,426 1,283 26.04 1,216 19.58 2,072 234 1,838 1,016 38 979 1,879 1,157 721 -1,056 -196 -859 (50.97) (83.76) (46.74) 863 1,119 -258 84.94 2,944.74 (26.35) 6,765 7,189 8,147 424 6.27 958 13.33 1,691 1,797 2,037 106 6.27 240 13.36 5,074 5,392 6,110 318 6.27 718 13.32 10 11 12 13 14 15 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi thuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Nguồn: Phòng kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty năm liên tục tăng Năm 2010 185.611trđ , năm 2011 193.083trđ tăng 7.472trđ so với Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập năm 2010 tương ứng với mức tăng trưởng 4,03% Năm 2012 so với năm 2010 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm tiếp tục tăng 30.878 trđ tương ứng với mức tăng trưởng 15,99% Doanh thu tăng chủ yếu khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng Năm 2011, việc giữ vững mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm nước, Công ty đẩy mạnh xuất quạt điện sang CuBa, Mỹ, qua mở tiềm hướng sản xuất kinh tế cho năm Giá vốn hàng bán, từ 165.228 trđ năm 2010 tăng nhẹ lên 166.233 trđ năm 2011, tương ứng với mức tăng 0,61% Sang năm 2012 giá vốn hàng bán tăng thêm 18,92% tương ứng 31.454 trđ Giá vốn hàng bán tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng chấp nhận Tuy nhiên, năm 2012 tốc độ tăng giá vốn hàng bán 18,92% lớn tốc độ tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15,99% Điều cho thấy ảnh hưởng việc tăng khối lượng tiêu thụ số lý sau: việc hạch toán công cụ, dụng cụ, Công ty chưa hợp lý (phân bổ lần vào chi phí công cụ, dụng cụ xuất dung dù có trị giá lớn thời gian sử dụng tương đối dài) Ngoài năm 2011 Công ty bắt đầu thực trích khấu hao Tài sản cố định TSCĐ đầu tư từ nguồn vốn vay, chi phí khấu hao lớn Vì vậy, năm 2012 giá thành đơn vị sản phẩm tăng; giá vốn bán hàng đơn vị tăng làm cho lợi nhuận gộp đơn vị giảm, lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ giảm 576 trđ tương ứng tỷ lệ giảm 2,15% So với năm 2010 năm 2011-2012 kinh tế có nhiều biến động khó khăn, nhiên Công ty cố gắng hoàn thành nhiệm vụ, lợi nhuận kế toàn trước thuế tăng lên qua năm Năm 2011 tăng thêm 6,27% đạt 7.189 trđ, năm 2012 tăng 13,33% tương ứng 958 trđ Với kết đạt năm gần chứng tỏ rằng: Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ Quốc phòng có thành tích đáng khích lệ, nhiên tương lai, Công ty cần có biện pháp để vừa kiểm soát chi phí vừa tăng doanh thu, cho tốc độ tăng doanh thu phải lớn tốc độ tăng chi phí để kết kinh doanh đạt cao Lê Thu Trang – TC 14.11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Tuy nhiên kết chưa phản ánh cách cụ thể tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh Vì vậy, cần xem xét thực trạng vốn kinh doanh Công ty năm 2010, 2011, 2012 2.2 Thực trạng vốn kinh doanh Công ty năm 2010, 2011, 2012 2.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty Biểu 2.2 Cơ cấu vốn kinh doanh Đvt: Triệu đồng (Trđ) Chênh lệch Chỉ 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 2011/2010 tiêu Số tiền % Số tiền % VCĐ 68,722 40.81 70,259 33.13 VLĐ 99,661 59.19 141,829 66.87 VKD 168,384 100 212,087 100 Số tiền 126,35 213,157 339,51 % Số tiền 2012/2011 % Số tiền % 37.22 1,537 2.24 56,095 79.84 62.78 42,168 42.31 71,328 50.29 25.95 127,424 60.08 100 43,70 Nguồn : Phòng kế toán Số liệu biểu 2.2 cho thấy vốn kinh doanh Công ty năm 2010 168,384 trđ, vốn cố định 68,722 trđ chiếm tỷ lệ 40.81%; vốn lưu động 99,661trđ chiếm tỷ trọng 59.19% Năm 2011 vốn kinh doanh tăng 43,703 trđ so với năm 2010, vốn cố định 70,259 trđ chiếm 33.13%, tăng 2.24% so với năm 2010 vốn lưu động 141,829 trđ chiếm tỷ trọng 66.87%, tăng 42.31% Lượng vốn kinh doanh tiếp tục tăng năm 2012 với số vốn kinh doanh 339.511trđ tăng 25.95% so với năm 2011, 126,354trđ vốn cố định tương ứng 37.22% vốn lưu động 213,157 trđ vốn lưu động, chiếm 62.78 % Việc nguồn vốn kinh doanh tăng lên qua năm dấu hiệu tốt cho Công ty mở rộng quy mô hoạt động sản xuất Lê Thu Trang – TC 14.11 10 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 2.2.2 Nguồn vốn kinh doanh Công ty Biểu 3.2 Nguồn vốn kinh doanh Đvt: Triệu đồng (Trđ) Chỉ tiêu 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền Số tiền (%) (%) Số tiền % Số tiền % Số tiền % I Vốn chủ sở hữu 73,093 43.41 91,173 42.99 158,979 46.83 18,080 24.74 67,806 74.37 Vốn chủ sở hữu 74,094 44.00 89,985 42.43 147,73 43.51 15,891 21.45 57,751 64.18 (1,001) (0.59) 1,188 0.56 11,243 3.31 2,189 (218.68) 10,055 846.38 95,291 56.59 120,914 57.01 180,53 53.17 25,623 26.89 59,619 49.31 94,047 55.85 119,697 56.44 179,31 52.82 25,650 27.27 59,619 49.81 21,279 12.64 33,873 15.97 24,244 7.14 12,594 59.19 (9,629) (28.43) 21,900 13.01 19,633 9.26 35,425 10.43 (2,267) (10.35) 15,792 80.44 35,023 20.80 20,373 9.61 43,856 12.92 (14,650) (41.83) 23,483 115.27 1,217 0.72 1,217 0.57 1,217 0.36 - - - 168,38 100 212,087 100 339,51 100 43,703 127,425 60.08 Nguồn kinh phí quỹ khác II Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Nợ dài hạn Tổng nguồn vốn 25.95 Nguồn : Phòng kế toán Là doanh nghiệp Nhà nước nên Công ty TNHH thành viên Quang điện – Điện tử Bộ Quốc phòng có nhiều thuận lợi công tác tổ chức nguồn vốn, bên cạnh số vốn mà Công ty huy động từ nhiều nguồn khác nhau, Công ty hỗ trợ từ nguồn ngân sách Nhà nước Tuy nhiên, số vốn ngân sách Nhà nước bổ sung thiếu nhiều so với nhu cầu Công ty Vì vậy, Công ty phải thường xuyên, không ngừng huy động thêm nhiều nguồn vốn khác để đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Qua số liệu biểu 2.2 biểu 3.2 cho thấy tổng nguồn vốn kinh doanh tăng lên qua năm Năm 2011 tăng thêm 43,703 trđ tương đương 25.95% so với năm 2010 Năm 2012 tăng 127,424 trđ so với năm 2011, tăng tương ứng 60.08% Trong đó: Lê Thu Trang – TC 14.11 11 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập - Vốn chủ sở hữu năm 2010 73,093 trđ, chiếm tỷ trọng 43.41%, năm 2011 tăng thêm 18,080 trđ tương ứng 24.74% so với năm 2010 Năm 2012 tiếp tục tăng thêm 67,806 trđ tương ứng 74.37% so với năm 2011 - Nợ phải trả năm 2010 95.291trđ chiếm 56,59%, nợ ngắn hạn chiếm 55.87%, nợ dài hạn chiếm 0.72% Năm 2011 120.914 trđ, chiếm tỷ trọng 57,01% tổng nguồn vốn , tăng 25.623 trđ so với năm 2010 năm 2012 tiếp tục tăng thêm 59,619 trđ, tăng 49,81% so với năm 2011 Vốn chủ sở hữu tăng nhanh tỷ trọng tỷ lệ, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao chứng tỏ Công ty cố gắng nhiều việc tăng vốn chủ sở hữu nhằm đảm bảo khả tài vững mạnh, đồng thời phải vay thêm vốn để mở rộng thêm sản xuất Như vậy, kết cấu vốn Công ty khuyếch đại doanh lợi vốn chủ sở hữu Công ty sử dụng tốt có hiệu khoản vay, nhiên kết cấu ảnh hưởng lớn tới độ an toàn sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng tới mức độ độc lập, tự chủ tài Công ty dẫn đến tình trạng Công ty khả khoản 2.3 Tình hinh sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2010, 2011, 2012 Biểu 4.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Đvt: Triệu đồng (Trđ) Chỉ tiêu Vốn lưu động 1.Tiền CK tương đương tiền 2.CK phải thu ngắn hạn 3.Hàng tồn kho 4.Tài sản NH khác 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 Chênh lệch 2011/2010 Số % tiền Số tiền % Số tiền % Số tiền % 99,661 100 141,829 100 213,157 100 42,168 16,794 16.85 37,959 26.76 41,909 19.66 17,093 17.15 18,670 13.16 56,992 62,727 62.94 81,563 57.51 3,047 3.06 3,637 2.56 2012/2011 Số tiền % 42.31 71,328 50.29 21,165 126.03 3,950 10.41 26.74 1,577 9.23 38,322 205.26 109,928 51.57 18,836 30.03 28,365 34.78 4,327 2.03 590 19.36 690 18.97 Nguồn từ phòng kế toán Lê Thu Trang – TC 14.11 12 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Qua số liệu năm biểu mẫu 4.2 ta thấy nguồn vốn lưu động liên tục tăng mạnh, năm 2011 tăng 42.31% so với năm 2010, tương ứng tăng 42,168 trđ Năm 2012 tăng 50.29% so với năm 2011, chiếm 62.78% vốn kinh doanh, tăng lên vốn lưu động hướng tốt, song bảng số liệu cho ta thấy lượng tăng lên chủ yếu tăng lên khoản phải thu lượng hàng tồn kho, điều biểu tốt Từ số liệu cho thấy hàng tồn kho năm 2010 chiếm 62.94% vốn lưu động năm 2011 tăng thêm 18,836 trđ chiếm 57.51% vốn lưu động, sang năm 2012 lượng hàng tồn kho tiếp tục tăng thêm 34.78%, tương ứng 28,365 trđ Nguyên nhân việc tăng lượng hàng tồn kho tình hình thị trường nhu cầu nguyên vật liệu có nhiều biến động, Công ty tăng đầu hàng hóa dự trữ, lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn, nên lớn mức đảm bảo cho sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Các khoản phải thu ngắn hạn tăng mạnh năm 2012, từ 18,670 trđ tăng lên 56,992trđ, chủ yếu khoản phải thu khách hàng, điều cho thấy tình hình quản lý khoản phải thu khâu toán Công ty chưa thực tốt, lượng vốn công ty bị chiếm dụng cao khiến công ty gặp khó khăn tình hình tài chính, ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn Lê Thu Trang – TC 14.11 13 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 2.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động Biểu 5.2 Đvt: Triệu đồng (Trđ) Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 1.Doanh thu 2.VLĐ bình quân Lợi nhuận trước thuế 4.Vòng quay VLĐ Kỳ luân chuyển VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ Tỷ suất lợi nhuận VLĐ 2012/2011 Số tương đối Số tuyệt đối Số tương đối 185,611 193,083 223,961 7,472 4.03 30,878 160,102 191,659 284,072 31,557 19.71 92,413 6.765 7.189 8.147 424 6.27 958 1.159 1.007 0.788 (0.15) (13.10) (0.22) 310.52 357.34 456.62 46.82 15.08 99.28 Số tuyệt đối 15.99 48.22 13.33 (21.74) 27.78 0.86 0.993 1.27 0.13 15.08 0.28 27.78 0.042 0.038 0.029 (0.00) (11.23) (0.01) (23.54) Để đánh giá xác hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty, ta cần xem xét số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng biểu 5.2 cho thấy • Vòng quay vốn lưu động giảm từ năm 2010 đến năm 2011 mức 0,15 vòng, tương ứng giảm 13,1%, năm 2012 tiếp tục giảm xuống 0,788 vòng Điều chứng tỏ vốn lưu động luân chuyển với tốc độ chậm lại nợ phải thu hàng tồn kho tăng nhanh chiếm tỷ lệ cao • Cùng với việc vòng quay vốn lưu động giảm khiến cho kỳ luân chuyển vốn lưu động tăng lên qua năm Cụ thể năm 2010, để hoàn thành vòng quay vốn lưu động phải 310,52 ngày số ngày tăng lên năm tiếp theo, năm 2011 tăng 15,08% đẩy số ngày lên đến 357,34 ngày/vòng năm 2012 tăng 27,78% tương ứng tăng 99,28 ngày/vòng Lê Thu Trang – TC 14.11 14 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập • Năm 2010 để tạo đồng doanh thu cần 0,86 đồng vốn lưu động bình quân, năm 2011 phải cần tới 0.99 đồng vốn lưu động bình quân tạo đồng doanh thu thuần, tăng 15,08% tăng tiếp năm 2012, tăng 27,78% tương đương tăng 0,28 đồng so với năm 2011 Điều hiểu năm 2011, 2012 năm kinh tế thời kỳ khủng hoảng • Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động tiêu kết phản ánh mức sinh lời việc tạo lợi nhuận từ việc sử dụng vốn lưu động tiêu cho biết 100 đồng vốn lưu động bình quân bỏ tạo đồng lợi nhuận trước thuế Trong năm 2010 100 đồng vốn lưu động bình quân tạo 0.042 đồng lợi nhuận trước thuế Tuy nhiên, tỷ suất giảm năm yếu tố thị trường kinh tế nước toàn cầu gặp khó khăn, tốc độ luân chuyển vốn lưu động chậm năm 2011 100 đồng vốn tạo 0.038 đồng lợi nhuận, tương đương giảm 11,23% Và tiếp tục giảm 23,54% năm 2012 Lê Thu Trang – TC 14.11 15 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phần III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY 3.1 Kiến nghị đề tài nghiên cứu Vốn điều kiện tiên để doanh nghiệp đời hoạt động Để huy động, quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn mình, doanh nghiệp phải xác định cho cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể, giai đoạn cụ thể doanh nghiệp Đồng thời doanh nghiệp phải tìm nguồn tài trợ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Nắm thông tin tình hình vốn giúp công ty đánh giá thực trạng kinh doanh, rút mặt yếu, vướng mắc tồn việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện đề tài 3.2.1 Kế hoạch hóa nhu cầu vốn lưu động Trong lĩnh vực, để đạt hiệu hoạt động yêu cầu thiếu người thực làm việc có kế hoạch, khoa học Cũng vậy, kế hoạch hóa vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng hàng đầu cần thiết cho Doanh nghiệp Nội dung kế hoạch hóa vốn lưu động Doanh nghiệp gồm có: 3.2.1.1 Chủ động xây dựng kế hoạch vốn lưu động phù hợp với lực Công ty đáp ứng nhu cầu thị trường Trước hết, để đạt hiệu trình kinh doanh phải tiến hành thuận lợi, có thuận lợi vốn kinh doanh đạt hiệu suất cao Vì vậy, công việc Công ty phải xuất phát từ nhu cầu thị trường để lựa chọn phương án kinh doanh phù hợp Lê Thu Trang – TC 14.11 16 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 3.2.1.2 Chủ động tìm kiếm, lựa chọn nguồn tài trợ sử dụng vốn lưu động • Tăng cường huy động vốn từ phần lợi nhuận để lại Hàng năm Doanh nghiệp để lại phần lợi nhuận để trích lấp quỹ như: Quỹ đầu tư phát triển, Quỹ dự phòng tài chính, Quỹ khen thưởng – phúc lơi… • Huy động vốn từ ngân sách quốc phòng • Huy động vốn từ nguồn tín dụng ngân hàng • Huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên 3.2.2 Các khoản phải thu • Thực sách chiết khấu hàng bán giảm giá hàng bán cho khách hàng toán • Quy định thời hạn tín dụng đối tượng khách hàng • Mở rộng phương cách thu tiền thay thu tiền mặt để tạo điều kiện giúp khách hàng toán đơn giản tiện lợi 3.2.3 Tăng cường quản lý vốn hàng tồn kho nhằm giảm tổn thất hàng tồn kho tổng vốn lưu động Để đánh giá mức lượng, dự trữ tồn kho hợp lý hay không, ta xem xét tiêu vòng quay hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho = Xét từ góc độ tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn, Công ty cần phải xử lý tổn thất hàng tồn Cụ thể Công ty áp dụng số biện pháp sau: • Tăng cường quản lý, phòng tránh ứ đọng hàng tồn Doanh nghiệp nên khắc phục tượng dự trữ nhiều, tăng cường số lần đặt hàng, giảm số lượng hàng lần đặt, đồng thời áp dụng phương pháp hàng đến theo thời kỳ, làm cho số lượng hàng tồn kho nguyên vật liệu đạt mức thấp đảm bảo cho sản xuất kinh doanh vận hành bình thường • Tăng cường công tác kiểm kho, kịp thời phát hàng tồn đọng, hỏng hóc Lê Thu Trang – TC 14.11 17 Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập • Tích cực xử lý tổn thất ứ đọng hàng tồn hàng bị hỏng hóc KẾT LUẬN Vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp vấn đề mới, mối quan tâm hàng đầu Doanh nghiệp để trụ vững thị trường Trong năm vừa qua Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ Quốc phòng có nhiều cố gắng để vươn lên nhằm thích ứng với biến đổi chế thị trường việc phát huy lợi riêng Tuy vậy, nguyên nhân khách quan chủ quan Công ty phải đương đầu với khó khăn làm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Do việc tìm giải pháp giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng Với đề tài em muốn đưa số vấn đề bản, thực tiễn hiệu công tác quản lý vốn lưu động Công ty Thông qua đề xuất số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác quản lý công ty Hy vọng góp phần thúc đẩy để Công ty hoàn thiện công việc nhiệm vụ với mục tiêu đề “Chất lượng hàng đầu – Khách hàng hết – Hợp tác thân thiện – Phát triển không ngừng” Do điều kiện thời gian trình độ hạn chế nên nội dung không tránh khỏi thiếu sót, thiếu thực tế Rất mong quan tâm, đóng góp phê bình thầy giáo để nội dung hoàn thiện hữu ích hơn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn đáp ứng yêu cầu hoàn thành tốt nhiệm vụ Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ Quốc phòng Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn Thầy giáo TS Trần Trọng Khoái, toàn thể cán công nhân viên Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ Quốc phòng tạo điều kiện, hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thiện đề tài ! Em xin chân thành cảm ơn ! Lê Thu Trang – TC 14.11 18 ... & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUANG ĐIỆN – ĐIỆN TỬ BỘ QUỐC PHÒNG 1.1 Giới thiệu Công ty Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ quốc. .. thành viên Quang điện – Điện tử Bộ quốc phòng Phần II: Tình hình sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phần III: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Lê Thu... Nội Điện thoại: 048347645 ; Fax: 8447644492 Công ty TNHH thành viên Quang điện - Điện tử Bộ quốc phòng có hai thành viên: Xí nghiệp Quang điện 23 Xí nghiệp Điện - Điện tử 91 Nghành nghề Công ty: