Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro đối với phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank

Header Page of 166 i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN v LỜI CẢM ƠN vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii Lời nói đầu .viii Lý chọn đề tài: viii Đối tượng, mục đích, phạm vi nghiên cứu: ix 2.1 Đối tượng: ix 2.2 Mục tiêu: ix 2.3 Phạm vi nghiên cứu: ix Phương pháp nghiên cứu: x Điểm luận văn: x Nội dung nghiên cứu: xi Chương 1: Những vấn đề lý luận rủi ro quản trị rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 1.1 Tổng quan rủi ro 1.1.1 Khái niệm: 1.1.1.1 Trường phái tiêu cực: 1.1.1.2 Trường phái trung hòa: 1.1.2 Phân loại: 1.1.2.1 Rủi ro môi trường thiên nhiên: 1.1.2.2 Rủi ro môi trường văn hóa: 1.1.2.3 Rủi ro môi trường xã hội: 1.1.2.4 Rủi ro môi trường trị: 1.1.2.5 Rủi ro môi trường luật pháp: 1.1.2.6 Rủi ro môi trường kinh tế: 1.1.2.7 Rủi ro môi trường hoạt động tổ chức: 1.1.2.8 Rủi ro nhận thức người: 1.1.3 Quản trị rủi ro 1.1.3.1 Khái niệm: 1.1.3.2 Nhận dạng rủi ro: 1.1.3.3 Phân tích rủi ro: 1.1.3.4 Đo lường rủi ro: 1.1.3.5 Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro: 1.1.3.5.1 Các biện pháp né tránh rủi ro: 1.1.3.5.2 Các biện pháp ngăn ngừa tổn thất: 1.1.3.5.2 Các biện pháp giảm thiểu tổn thất: 1.1.3.5.3 Tài trợ rủi ro: 1.2 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Footer Page of 166 Header Page of 166 ii 1.2.2 Các bên tham gia nghiệp vụ chứng từ: 1.2.3 Trình tự thực : 1.2.5 Đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ: 10 1.2.5.1 Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập với giao dịch khác: 10 1.2.5.2 Tuân thủ nghiêm ngặt: 10 1.2.6 Phân loại thư tín dụng 10 1.3 Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 10 1.3.1 Đối với nhà nhập khẩu: 11 1.3.2 Đối với nhà xuất khẩu: 11 1.3.3 Đối với ngân hàng phát hành: 12 1.3.3.1 Khi phát hành thư tín dụng: 12 1.3.3.2 Từ phía nhà xuất khẩu: 12 1.3.3.3 Khi xử lý chứng từ bất hợp lệ: 13 1.3.3.4 Khi rủi ro phát sinh tầm kiểm soát: 13 1.3.3.5 Khi phát hành bảo lãnh nhận hàng: 13 1.3.3.6 Từ ngân hàng xuất trình: 13 1.3.4 Đối với ngân hàng thông báo thư tín dụng: 14 1.3.5 Đối với ngân hàng định: 14 1.3.6 Đối với ngân hàng xác nhận: 14 1.3.7 Đối với ngân hàng chiết khấu: 15 1.3.8 Rủi ro trị: 15 1.4 Các văn pháp lý có liên quan đặt tảng cho việc phòng chống rủi ro tín dụng chứng từ 16 1.4.1 Các tập quán quốc tế: 16 1.4.1.1 UCP: 16 1.4.1.2 ISBP: 18 1.4.1.3 URR525: 18 1.4.1.4 ISP98: 18 1.4.1.5 Incoterms 2000 19 1.4.1.6 Các điều kiện bảo hiểm ICC clauses 1982 19 1.4.1.7 Quy định cấm vận Hoa Kỳ: 19 1.4.2 Các văn pháp luật nước: 19 1.4.3 Tài liệu nội bộ: 20 1.4.4 Mối quan hệ tập quán quốc tế luật Việt Nam: 20 1.5 Bài học kinh nghiệm từ rủi ro toán theo phương thức tín dụng chứng từ Citi Group: 20 1.5.1 Phát hành thư tín dụng: 20 1.5.2 Kiểm tra chứng từ: 20 1.5.3 Bảo lãnh nhận hàng: 21 1.5.4 Thông báo, xác nhận thư tín dụng: 21 1.5.5 Chiết khấu thư tín dụng: 21 1.5.6 Ngăn chận gian lận thương mại: 21 Kết luận chương 23 Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro phương thức tín dụng chứng từ VPBank 24 Footer Page of 166 Header Page of 166 iii 2.1 Giới thiệu VPBank 24 2.1.3 Sơ đồ tổ chức: 26 2.2 Tình hình hoạt động toán quốc tế: 27 2.2.1 Tổ chức hoạt động toán quốc tế: 27 2.2.2 Kết hoạt động toán quốc tế: 27 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng chứng từ 29 2.3.1 Ảnh hưởng tích cực: 29 2.3.1.1 Các nhân tố khách quan: 29 2.3.1.2 Các nhân tố chủ quan: 30 2.3.2 Ảnh hưởng tiêu cực 31 2.3.1.1 Các nhân tố khách quan: 31 2.3.2.2 Các nhân tố chủ quan: 31 2.4 Các rủi ro thường gặp phương thức tín dụng chứng từ VPBank 33 2.4.1 Đối với thư tín dụng nhập khẩu: 33 2.4.1.1 Rủi ro thiên tai: 35 2.4.1.2 Khách hàng khiếu kiện tình trạng chứng từ: 36 2.4.1.3 Bất đồng quan điểm chứng từ bất hợp lệ ngân hàng: 38 2.4.1.4 Không nhận hàng hóa thỏa thuận hợp đồng: 40 2.4.1.5 Phát hành thư tín dụng không hợp đồng: 41 2.4.1.6 Phát hành bảo lãnh nhận hàng: 42 2.4.2 Đối với thư tín dụng xuất khẩu: 43 2.4.2.1 Không thể thực điều khoản thư tín dụng: 45 2.4.2.2 Chiết khấu chứng từ bất hợp lệ: 46 2.5 Đánh giá công tác phòng chống rủi ro tín dụng chứng từ VPBank 49 2.5.1 Trước phát hành thư tín dụng nhập khẩu: 49 2.5.2 Khi nhận chứng từ hàng nhập khẩu: 50 2.5.3 Thanh toán chứng từ hàng nhập khẩu: 50 2.5.4 Phát hành bảo lãnh nhận hàng: 51 2.5.5 Thông báo thư tín dụng xuất khẩu: 51 2.5.6 Đòi tiền / chiết khấu chứng từ thư tín dụng xuất khẩu: 52 Kết luận chương 54 Chương 3: Các giải pháp phòng ngừa rủi ro phương thức tín dụng chứng từ VPBank 55 3.1 Mục đích xây dựng giải pháp 55 3.2 Căn để xây dựng giải pháp 55 3.3 Các giải pháp phòng ngừa rủi ro 55 3.3.1 Giải pháp ngăn ngừa người bán giao hàng không hợp đồng, lập chứng từ giả để đòi tiền 55 3.3.3 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro thực điều khoản thư tín dụng 58 3.3.3.1 Mục tiêu: 58 3.3.3.2 Cách tổ chức thực hiện: 58 3.3.3.3 Dự kiến hiệu giải pháp: 61 3.3.4 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro chiết khấu chứng từ bất hợp lệ 61 3.3.4.1 Mục tiêu: 61 Footer Page of 166 Header Page of 166 iv 3.3.4.2 Cách tổ chức thực hiện: 62 3.3.4.3 Dự kiến hiệu giải pháp: 63 3.3.5 Nâng cao trình độ kỹ nghiệp vụ cán toán quốc tế 63 3.3.5.1 Mục tiêu: 63 3.3.5.2 Cách tổ chức thực hiện: 63 3.3.5.3 Dự kiến hiệu giải pháp: 65 3.3.6 Ngăn ngừa rủi ro thiên tai: 66 3.3.6.1 Mục tiêu: 66 3.3.6.2 Cách tổ chức thực hiện: 66 3.3.6.3 Dự kiến hiệu giải pháp: 66 3.3.7 Xây dựng cẩm nang kiểm tra chứng từ: 66 3.3.8 Kỹ thuật công nghệ 67 3.3.9 Làm tốt công tác hỗ trợ hoạt động toán xuất nhập khẩu: 67 3.3.10 Mở lớp chuyên đề UCP: 69 3.5 Nhóm giải pháp hạn chế thiệt hại xảy rủi ro: 71 3.5.1 Trang bị nâng cao khả ứng phó với rủi ro cán nghiệp vụ: 71 3.5.2 Kiểm soát tài trợ rủi ro thông qua việc trích dự phòng rủi ro, xây dựng mức ký quỹ mua bảo hiểm rủi ro: 71 3.6 Kiến nghị: 72 3.6.1 Chính phủ: 72 3.6.2 Ngân hàng nhà nước: 73 Kết luận chương 74 Kết luận A Tài liệu tham khảo B PHỤ LỤC D PHỤ LỤC D PHỤ LỤC K PHỤ LỤC R Footer Page of 166 Header Page of 166 v LỜI CAM ĐOAN Để thực luận văn này, tác giả dành nhiều thời gian nghiên cứu sách chuyên ngành, hồ sơ giao dịch thực tế có liên quan đến rủi ro tín dụng chứng từ, soạn thảo biểu mẫu khảo sát, gởi điều tra nhằm làm sở giải thích vấn đề liên quan đến rủi ro toán tín dụng chứng từ VPBank Tác giả xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu kết luận văn trung thực, có nguồn trích dẫn đồng tác giả cho phép sử dụng chưa công bố công trình nghiên cứu khác Người viết Bế Quang Minh Footer Page of 166 Header Page of 166 vi LỜI CẢM ƠN Tác giả xin gởi lời cảm ơn chân thành đến: Ban Giám Hiệu, khoa Thương Mại Du Lịch, Khoa Đào Tạo Sau Đại Học trường Đại Học Kinh Tế TPHCM tạo điều kiện cho suốt khóa học thực đề tài Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Giáo Sư – Tiến Sĩ Võ Thanh Thu, người tận tình hướng dẫn tác giả hoàn thành luận văn Sau cùng, tác giả cảm ơn Thư viện sau đại học chị đồng nghiệp VPBank giúp đỡ cung cấp thông tin để hoàn thành luận văn TPHCM, ngày 01 tháng 09 năm 2008 Người viết Bế Quang Minh Footer Page of 166 Header Page of 166 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ACB Asia Commercial Bank (Ngân hàng Á Châu) CIC Credit Information Center (Trung tâm thông tin tín dụng Ngân Hàng Nhà Nước) ICC International Chamber of Commerce (Phòng Thương Mại Quốc Tế) ISBP International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit (Tiêu chuẩn quốc tế nghiệp vụ ngân hàng dùng cho việc kiểm tra chứng từ Tín dụng chứng từ phòng Thương Mại Quốc Tế) ISP International Standby Practices (Quy tắc thực hành tín dụng dự phòng quốc tế) L/C Letter of Credit (Thư tín dụng) OCBC Oversea Chinese Banking Banking Corporation Ltd (Ngân hàng Hoa kiều Singapore) SWIFT Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (Hiệp hội tài viễn thông liên ngân hàng toàn cầu) UCP Uniform Customs and Practice for Documentary Credit (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ) VPBANK Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Private Enterprises (Ngân hàng thương mại cổ phần doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam) WTO Footer Page of 166 World Trade Organization (Tổ chức thương mại giới) Header Page of 166 viii Lời nói đầu Lý chọn đề tài: Trong thời đại ngày nay, phát triển kinh tế gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, thị trường ngày mở rộng phát triển mối quan hệ kinh tế khu vực quốc tế Đây điều kiện thuận lợi để phát triển thương mại hoạt động dịch vụ ngân hàng Đặc biệt Việt Nam thành viên tổ chức thương mại giới (WTO) bắt đầu mở cửa thị trường tài vào ngày 01/04/2007 theo lộ trình cam kết gia nhập tổ chức thương mại giới Tuy nhiên, mức độ rủi ro tiềm ẩn gắn liền với hội kinh tế hội nhập mang lại Vì vậy, VPBank ngân hàng thương mại khác không ngừng đầu tư nâng cao hiệu hoạt động phương thức toán quốc tế: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Tuy nhiên, tín dụng chứng từ nghiệp vụ đơn giản, rủi ro tín dụng chứng từ, xảy có tác động lớn ảnh hưởng đến tồn phát triển uy tín ngân hàng Thực tế cho thấy xảy rủi ro tín dụng chứng từ không gây thiệt hại cho ngân hàng mà tổ chức xuất nhập tham gia phương thức tín dụng chứng từ Vì lý với VPBank, ngân hàng cổ phần có hệ thống chi nhánh trải dài từ Bắc vô Nam, trải qua 15 năm hoạt động phát triển bên cạnh thành tựu đạt gặp không rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Những rủi ro gây thiệt hại cho VPBank không mặt tài mà uy tín thị trường quốc tế Chính vậy, việc phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ việc làm cần thiết mà VPBank ngân hàng thương mại Việt Nam doanh nghiệp xuất nhập cần quan tâm Footer Page of 166 Header Page of 166 ix Do vậy, sở tài liệu lý luận rủi ro, quản trị rủi ro kinh nghiệm thực tế trình làm việc VPBank, tác giả định nghiên cứu đề tài: “Rủi ro tín dụng chứng từ VPBank biện pháp phòng ngừa” Với mong muốn giải pháp không áp dụng VPBank mà áp dụng cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Đối tượng, mục đích, phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu nội dung sau: 2.1 Đối tượng: Các rủi ro phát sinh phương thức tín dụng chứng từ biện pháp phòng ngừa cho VPBank 2.2 Mục tiêu: Luận văn tập trung nghiên cứu số vấn đề sau: - Phân tích quy định văn pháp lý liên quan đến tín dụng chứng từ, UCP600, ISBP681 - Thực trạng hoạt động tín dụng chứng từ VPBank từ 2005 – 2007 - Phân tích rủi ro phát sinh VPBank ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng chiết khấu… ví dụ thực tế xảy VPBank - Đưa giải pháp phòng ngừa rủi ro cho VPBank thực phương thức tín dụng chứng từ 2.3 Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Rủi ro toán phương thức tín dụng chứng từ VPBank Tác giả đứng góc độ ngân hàng nghiên cứu rủi ro tín dụng chứng từ VPBank - Thời gian: Giai đoạn 2005 – 2007 Footer Page of 166 Header Page 10 of 166 x Phương pháp nghiên cứu: Để làm bật vấn đề liên quan đến rủi ro, rút học kinh nghiệm đưa giải pháp có tính khả thi, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Mô tả, phân tích, tổng hợp tư liệu thực tế rủi ro tín dụng chứng từ VPBank - Để nghiên cứu rủi ro thường gặp nhằm mục đích đề giải pháp ngăn ngừa rủi ro cho VPBank thực phương thức tín dụng chứng từ, tác giả lập bảng câu hỏi khảo sát tập trung vào vấn đề rủi ro thường gặp kiến nghị việc hạn chế rủi ro Kế đó, gửi bảng câu hỏi cho 100 người làm việc hệ thống VPBank để thu thập ý kiến người trả lời Sau đó, tập hợp xử lý liệu SPSS từ 100 mẫu trả lời để kết (phụ lục 1) - Case study việc chọn lọc minh họa tình rủi ro phát sinh thực tế VPBank Điểm luận văn: Phương thức tín dụng chứng từ vấn đề có đề tài nghiên cứu gần như: - “Rủi ro hoạt động toán xuất nhập ngân hàng ngoại thương Việt Nam biện pháp phòng ngừa, hạn chế thiệt hại” tác giả Biện Phi Hùng - “Thanh toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ, giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” tác giả Nguyễn Thị Thanh Xuân Tuy nhiên tác giả nhận thấy hai đề tài tập trung nghiên cứu phạm vi ngân hàng thương mại quốc doanh thời gian UCP600 bắt đầu có hiệu lực rủi ro nghiên cứu giai đoạn chủ yếu điều chỉnh Footer Page 10 of 166 Header Page 93 of 166 G 10 Ngân hàng chiết khấu cho khách hàng trường hợp:  Bộ chứng từ hợp lệ, ngân hàng phát hành có uy tín toán hay ngân hàng phát hành có quan hệ đại lý  Ngân hàng phát hành cam kết toán vào ngày đáo hạn hối phiếu trả chậm, ngân hàng phát hành có uy tín toán hay ngân hàng phát hành có quan hệ đại lý  Bộ chứng từ bất hợp lệ người thụ hưởng có quan hệ lâu năm với ngân hàng  Khác, xin nêu rõ: 11 Những rủi ro mà ngân hàng gặp chiết khấu chứng từ là:  Không phát hết sai sót chứng từ nên ngân hàng phát hành từ chối toán  Chiết khấu chứng từ bất hợp lệ  Bất đồng quan điểm chứng từ bất hợp lệ với ngân hàng phát hành  Khác, xin nêu rõ: Phần 2: Thư tín dụng nhập Mức ký quỹ ngân hàng thường áp dụng cho khách hàng  10-15% khách hàng giao dịch lâu năm  25-30% khách hàng giao dịch giao dịch  100% hàng hóa nhập khó tiêu thụ thị trường  Khác, xin nêu rõ: Footer Page 93 of 166 Header Page 94 of 166 H Ngân hàng có kiểm tra lại điều khoản đơn đề nghị phát hành thư tín dụng hợp đồng không?  Có  Không Nếu điều khoản đơn đề nghị phát hành thư tín dụng hợp đồng không giống nhau, ngân hàng đề nghị khách hàng:  Ký xác nhận điểm khác biệt đề nghị phát hành thư tín dụng  Bổ sung phụ lục hợp đồng điểm khác biệt  Chịu phí sửa đổi thư tín dụng người thụ hưởng không chấp nhận  Khác, xin nêu rõ: Khi phát hành thư tín dụng ngân hàng thường quy định mục “Available with …”  Any bank by negotiation  Any bank by payment  Any bank by deferred payment  Khác, xin nêu rõ: Ngân hàng có phát hành bảo lãnh nhận hàng theo yêu cầu khách hàng không?  Có  Không Ngân hàng phát hành bảo lãnh nhận hàng cho khách hàng khi:  Đã nộp tiền 100% trị giá thư tín dụng  Cam kết chấp nhận tất bất hợp lệ chứng từ  Xuất trình hóa đơn vận đơn  Cam kết toán phần chênh lệch trị giá chứng từ lớn trị giá bảo lãnh nhận hàng  Tất ý kiến Footer Page 94 of 166 Header Page 95 of 166 I Khi phát hành sửa đổi thư tín dụng, người chịu phí là:  Người yêu cầu người thụ hưởng không đồng ý thư tín dụng phát hành khác hợp đồng  Người thụ hưởng không thực điều khoản thư tín dụng  Ngân hàng sai sót thực nghiệp vụ Khi nhận chứng từ, ngân hàng hoàn tất việc kiểm tra thời hạn  < ngày  – ngày  – ngày  Khác, xin nêu rõ: Ngân hàng có phát bất hợp lệ dù ngân hàng xuất trình xác nhận chứng từ phù hợp  Có  Không Nội dung thông báo tình trạng chứng từ cho khách hàng:  Chứng từ phù hợp, đề nghị toán vòng ngày làm việc kể từ nhận thông báo  Chứng từ bất hợp lệ, đề nghị phản hồi vòng ngày làm việc kể từ nhận thông báo Footer Page 95 of 166 Header Page 96 of 166 J 10 Những rủi ro ngân hàng thường gặp toán chứng từ nhập là:  Người yêu cầu phát hành thư tín dụng khả toán  Bất đồng quan điểm chứng từ bất hợp lệ ngân hàng phát hành ngân hàng xuất trình thông báo bất hợp lệ cho khách hàng  Khách hàng khiếu kiện không phát hành thư tín dụng nội dung hợp đồng  Khác, xin nêu rõ: Kiến nghị: Anh/chị có ý kiến đảm giảm thiểu rủi ro tín dụng chứng từ cho ngân hàng? Xin chân thành cảm ơn anh/chị Footer Page 96 of 166 Header Page 97 of 166 K PHỤ LỤC KẾT QUẢ CHI TIẾT VIỆC KHẢO SÁT Phần1: Thư tín dụng xuất Hình thức thông báo thời gian thông báo: - Việc thông báo thư tín dụng / sửa đổi ưu tiên sử dụng ngân hàng điện thoại (chiếm tỷ lệ 65%) tính tiện lợi nhanh chóng điện thoại, hình thức lại thư (chiếm 25%) email (10%) - Thời gian thông báo “Trong ngày làm việc kể từ nhận thư tín dụng / sửa đổi” (chiếm tỷ lệ 90%) cho thấy thời gian phục vụ khách hàng nhanh chóng , sau ngày chiếm tỷ lệ 10% lại Bởi số thư tín dụng xác định tính chân thật được, ngân hàng phải nhờ ngân hàng đại lý xác định thông báo cho khách hàng Rủi ro thông báo thư tín dụng: - Sai sót bưu điện, dịch vụ chuyển phát thư làm thất lạc thư tín dụng, sửa đổi gốc chiếm tỷ lệ 25%, lý địa khách hàng thư tín dụng / sửa đổi không với tỷ lệ thực tế - Bị khách hàng khiếu kiện thông báo, chuyển tiếp chậm chiếm tỷ lệ 35% khách hàng muốn nhận thư tín dụng liền, ngân hàng cần phải kiểm tra thư tín dụng trước thông báo cho khách hàng - Xác định tính xác thực thư tín dụng, sửa đổi chiếm tỷ lệ 40% Bởi ngân hàng có mẫu chữ ký, dấu ngân hàng đại lý Do đó, nhận thư tín dụng từ ngân hàng phát hành ngân hàng đại lý khó xác định tính chân thật thư tín dụng Thời gian kiểm tra chứng từ xuất trình: Footer Page 97 of 166 Header Page 98 of 166 L - 100% chọn thời gian kiểm tra < ngày theo quy định hành ngân hàng thời gian kiểm tra chứng từ xuất trình vòng làm việc Những chứng từ thường gặp sai sót là: - Hối phiếu chiếm tỷ lệ 20% - Hóa đơn chiếm tỷ lệ 25% - Vận đơn chiếm tỷ lệ 20% - Bảo hiểm chiếm tỷ lệ 15% - Chứng nhận xuất xứ chiếm tỷ lệ 10% - Các chứng từ khác: chứng nhận số lượng, chất lượng, người thụ hưởng, thông báo gởi chứng từ… chiếm tỷ lệ 5% Những sai sót thường gặp chứng từ là: - Mô tả hàng hóa không thư tín dụng chiếm tỷ lệ 30% - Chứng từ bảo hiểm không ký hậu chiếm tỷ lệ 15% - Hối phiếu ký phát đòi tiền người mua chiếm tỷ lệ 10% - Khối lượng hàng hóa vận đơn phiếu đóng gói không giống chiếm tỷ lệ 25% - Ngày chứng từ bảo hiểm sau ngày giao hàng chiếm tỷ lệ 20% Những khó khăn ngân hàng gặp kiểm tra chứng từ là: - Thư tín dụng có điều khoản không rõ ràng chiếm tỷ lệ 35% - Điều khoản thư tín dụng mâu thuẫn chiếm tỷ lệ 25% - Người thụ hưởng lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng chiếm tỷ lệ 40% Nguyên nhân sai sót người bán không hiểu nội dung thư tín dụng rào cản ngoại ngữ UCP600 ISBP681 Kế đó, người bán nghĩ giao hàng thi người mua toán tiền nên không quan tâm đến việc lập Footer Page 98 of 166 Header Page 99 of 166 M chứng từ phù hợp thư tín dụng Bởi người bán ngân hàng toán chứng từ phù hợp hàng hóa giao Mặt khác, sai sót làm ngân hàng gặp khó khăn nhiều hướng dẫn người bán lập chứng từ chẳng hạn: copies copies of … hay giao hàng điều kiện FOB, vận đơn cước phí ghi freight prepaid, hiệu lực thư tín dụng < ngày giao hàng + thời gian xuất trình… Chiết khấu: - Có truy đòi chiếm tỷ lệ 100% theo quy định ngân hàng nay, hình thức chiết khấu có truy đòi áp dụng cho tất khách hàng - Tỷ lệ chiết khấu 95-98% chứng từ hợp lệ ngân hàng phát hành có uy tín toán chiếm tỷ lệ 75% - Tỷ lệ chiết khấu