Đề-án-QTTCNC-Hiền-sửa-trang-1-5

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA TÀI CHÍNH  BÀI BÁO CÁO ĐỀ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NÂNG CAO Đề tài: CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ PHỤ TÙNG -MACHINCO Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thanh Thảo Sinh viên thực hiện: Phạm Lê Hiền 38K16 Nguyễn Thái Huy 38K16 Oudomsouk Souksavanh 38K16 Đà Nẵng, tháng 11 năm 2015  Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo TÀI LIỆU THAM KHẢO: www.machinco.vn Báo cáo tài cơng ty Machinco năm 2012-2014 Giáo trình Quản trị Tài – Đại Học Kinh Tế - Đại Học Đà Nẵng GIỚI THIỆU CHỦ ĐỀ: Trong kinh tế thị trường ngày phát triển nay, cạnh tranh doanh nghiệp vô gay gắt, không doanh nghiệp nước, mà với doanh nghiệp nước Làm để bán hàng, giữ khách hàng? Đó mấu chốt cho tồn phát triển doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp cần phải xây dựng sách, công cụ để hỗ trợ việc bán hàng Trong số đó, sách tín dụng gần yêu cầu bắt buộc mà ảnh hưởng trực tiếp đến lựa chọn khách hàng, giúp doanh nghiệp tăng sức cạnh tranh tạo dựng mối quan hệ bền vững với khách hàng Tuy nhiên, việc xây dựng sách tín dụng hiệu khơng đơn giản Quan trọng cấp tín dụng cho ai? Và cấp bao nhiêu? Nền kinh tế thị trường phát triển, quan hệ tín dụng ngày trở nên đa dạng phức tạp Doanh nghiệp cần cân nhắc lợi ích mà tín dụng mang lại với rủi ro chi phí kèm Hiện nay, nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với mức độ rủi ro tín dụng cao, rủi ro tổn thất nợ khó địi nhân tố cần kiểm sốt chặt chẽ Do đó, nhóm định chọn chủ đề “Chính sách tín dụng” công ty MACHINCO để hiểu rõ vấn đề sách tín dụng rút học để áp dụng hiệu thực tiễn Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo GIỚI THIỆU CÔNG TY  Sơ lược Machinco:1 Thông tin Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ PHỤ TÙNG - MACHINCO.,JSC Trụ sở chính: 444 Hồng Hoa Thám, Q.Tây Hồ, Hà Nội Logo: - Công ty thành lập ngày 01 tháng 04 năm 1990 Khi đơn vị doanh nghiệp thuộc sở hữu nhà nước, trực thuộc Tổng công ty thiết bị phụ tùng, Thương mại - Ngày 30 tháng 07 năm 2003, công ty tổ chức Đại hội cổ đông thành lập Công ty cổ phần Thiết bị phụ tùng Hà Nội - Ngày 17/11/2006 Công ty cổ phần Thiết bị phụ tùng Hà Nội đổi tên thành Công ty Cổ phần Thiết bị phụ tùng Trong phần cổ đơng Nhà nước nắm giữ 20% Hệ thống chi nhánh Cơng ty có phòng kinh doanh XNK, đại lý ủy quyền, có trung tâm thương mại dịch vụ 133 Thái Hà, Hà Nội, chi nhánh miền Trung Đà Nẵng Hồ Chí Minh Cơng ty cịn có 02 cơng ty thành viên trực thuộc là: • Cơng ty Khống kim MACHINCO Metals • Cơng ty cổ phần thiết bị xe máy MACHINCO Motors Lĩnh vực hoạt động: lĩnh vực • Cho th văn phịng: www.machinco.vn Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo Tòa nhà số 444 Hoàng Hoa Thám, Phường Thụy Khuê, Quận Tây Hồ, Hà Nội Tòa nhà tầng số 133 Phố Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Hà nội • Sản xuất: Thiết bị, phụ tùng, phương tiện vận tải Kinh doanh kim loại, kim loại màu phế liệu, sắt thép phế liệu; Khoáng sản Kinh doanh bất động sản dịch vụ bưu điện Đồ điện, điện tử, thiết bị quang học thiết bị y tế Vật liệu xây dựng Nông, lâm, thủy, hải sản chế biến Buôn bán vật tư trang thiết bị ngành viễn thông, truyền thông, công nghệ thơng tin, truyền hình, điện lực  Phân tích tình hình tài chính, kinh doanh2: Tóm tắt số liệu tài năm tài gần (đvt: VNĐ) TT Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Tổng tài sản 580.099.225.449 455.211.390.864 423.707.048.219 Tổng nợ phải trả 562.960.394.592 440.743.331.336 420.160.487.999 Vốn lưu động 438.360.703.561 309.302.776.488 289.231.052.686 Doanh Thu 409.985.779.386 221.762.827.659 83.377.468.960 Lợi nhuận trước thuế 956.657.979 (48.495.152.333) (10.678.983.600) Báo cáo tài 2011-2013 Credit Policy Lợi nhuận sau thuế Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo 957.456.627 (48.495.152.333) (10.697.042.513) Trong năm gần gây, tình hình tài chính, kinh doanh Machinco gặp nhiều khó khăn Bắt nguồn từ kết kinh doanh thua lỗ công ty vào năm 2009 (Công ty TNHH Khống kim Machinco lỗ 39,237 tỷ, Cơng ty CP Thiết bị xe máy Machinco lỗ 9,728 tỷ) Đến năm 2013, kết kinh doanh xấu Số lỗ lũy kế từ năm trước lớn, kinh doanh năm 2013 doanh thu khơng bù đắp chi phí dẫn đến số lỗ lại tăng lên Chủ yếu lãi vay xây dựng tòa nhà Machinco, lãi vay khoản lỗ cơng ty Khống Kim cũ chưa khỏa lấp hết, lãi chồng lãi làm cho chi phí phát sinh lớn Chỉ có mảng kinh doanh dịch vụ cho th tịa nhà đảm bảo doanh thu ổn định, có dấu hiệu khởi sắc Việc huy động tín dụng phục vụ cho hoạt động kinh doanh cơng ty tương đối khó khăn Trong cơng ty gặp vấn đề thu nợ Các cơng nợ dây dưa khó địi tồn Thậm chi khởi kiện số đối tác tòa án dân để thu hồi cơng nợ, có định thi hành án, song chưa thu hồi triệt để Mặc dù nỗ lực nhiều để thay đổi tình hình, Machinco chưa khỏi tình trạng khó khăn Cơng ty cần có nhiểu thay đổi cho năm  Lý lựa chọn cơng ty phân tích: Qua q trình tìm hiểu nhóm nhận thấy đặc điểm sau công ty: Thứ nhất: Công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng bán thành phẩm như: vật tư phục vụ sản xuất, phụ tùng thiết bị vận tải(xe máy), vật liệu xây dựng … nên đa số khách hàng doanh nghiệp, tổ chức sản xuất khác; bên cạnh việc xây dựng mối quan hệ bền vững lâu dài với khách hàng sách cơng ty Vì hoạt động bán hàng tín dụng cho khách hàng thường nhật quan trọng MACHINCO Thứ hai: Với đặc điểm kinh doanh nhiều sản phẩm khác nhau, việc xây dựng sách tín dụng hợp lí, chặt chẽ cơng ty trọng đầu tư, ảnh hưởng đến sức cạnh tranh, quan hệ khách hàng, từ ảnh hưởng đến tồn doanh nghiệp Chính nhóm định chọn phân tích Về sách tín dụng cơng ty MACHINCO Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG TẠI CÔNG TY 3.1 Cơ sở lý thuyết 3.1.1 • Quản trị khoản phải thu3 Khái niệm Quản trị khoản phải thu hoạt động liên quan đến định quản trị tài sản (các khoản phải thu) Khoản phải thu nhóm đề cập ta mặc định phải thu khách hàng, tỉ trọng khoản mục thường chiếm tồn giá trị khoản phải thu cơng ty… Các định quản trị khoản phải thu gắn với việc đánh đổi chi phí liên quan đến khoản phải thu doanh thu tăng thêm nhờ bán chịu hàng hóa Quản trị khoản phải thu cần phải giải câu hỏi: • - Điều kiện để cấp tín dụng cho khách hàng gì? - Những khách hàng nên cấp tín dụng? - Những hạn mức tín dụng phù hợp với khách hàng? - Làm để thu nợ đến hạn? Mục tiêu quản trị khoản phải thu: Hầu hết doanh nghiệp phát sinh khoản phải thu với mức độ khác nhau, kiểm soát khoản phải thu cân rủi ro lợi nhuận Việc xem xét khoản lợi nhuận tăng thêm có cấp tín dụng cho khách hàng khoản chi phí liên quan đến việc cấp tín dụng giúp tối ưu lợi nhuận thu giảm thiểu mức rủi ro cấp tín dụng • Vai trị quản trị khoản phải thu: Khoản phải thu thường chiếm tỉ trọng đáng kể tổng tài sản lưu động doanh nghiệp Do quản trị khoản phải thu tốt vịng quay vốn công ty tốt Giúp đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp không bị gián đoạn thiếu vốn, kích thích hoạt động kinh doanh phát triển Tổ chức hệ thống kiểm sốt nợ tốt, thơng tin khách hàng lưu trữ đầy đủ để sử dụng cách nhanh chóng xác giúp doanh nghiệp hạn chế đến mức thấp rủi ro khách hàng vỡ nợ, tiết kiệm chi phí thu hồi nợ Quản trị VLC - Giáo trình Quản trị tài – Đại học kinh tế Đà nẵng Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo 3.1.2 Tín dụng thương mại Khoản phải thu doanh nghiệp nhiều hay phụ thuộc vào nhiều yếu tố nghiên sách tín dụng yếu tố có ảnh hưởng mạnh đến tình hình khoản phải thu cơng ty Chính sách tín dụng cơng ty bao gồm biến số sau: • Tiêu chuẩn tín dụng: Tiêu chuẩn tín dụng tiêu chuẩn mặt uy tín khách hàng để doanh nghiệp chấp nhận bán chịu hàng hóa dịch vụ Tiêu chuẩn tín dụng phận cấu thành nên sách tín dụng doanh nghiệp Khi tiêu chuẩn tín dụng tăng lên mức cao doanh số bán hàng giảm ngược lại tiêu chuẩn tín dụng hạ thấp doanh số tăng lên Sự tăng lên hay hạ xuống tiêu chuẩn tín • dụng dựa việc phân tích chi phí lợi nhuận thay đơi sách tín dụng Thời hạn tín dụng Là khoản thời gian trì hỗn mà người mua trì hỗn từ lúc ghi hóa đơn đến thời hạn cuối họ phải toán Khi khách hàng toán sớm thời hạn tín dụng họ hưởng tỉ lệ chiết khấu gọi “chiết khấu nhờ trả sớm” Chiết khấu khấu trừ doanh thu giá bán khách hàng tốn trướ thời hạn tín dụng thời hạn chiết khấu Tăng tỉ lệ chiết khấu kích thích người mua trả tiền sớm, giúp • giảm kì thu tiền bình quân lại khiến doanh thu bị suy giảm Hạn mức tín dụng : Tổng số tiền tất đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán mà khách hàng trả chậm cho công ty gọi hạn mức tín dụng.Có hai tiêu chí để định hạn mức bán chịu tình hình sản xuất sản phẩm người bán khả trả nợ • khách hàng Chính sách thu hồi nợ: Là cách thức áp dụng để giải khoản phải thu kì hạn Với đa số doanh nghiệp, có khoản nợ hạn họ thường gửi kê, sử dụng thư tín điện thoại để thúc dục việc trả nợ Nếu biện pháp khơng hiệu cơng ty nhờ đến công ty thu hồi nợ khởi kiện tịa Qui trình cấp tín dụng thương mại Kết hợp với việc quản lí Credit Policy - Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo Đánh giá rủi ro tín dụng Cấp tín dụng Thu tín dụng Xử lí tổn thất ảnh hưởng từ rủi ro tín dụng - Thành lập cơng ty tài Phát hành nợ phải thu có bảo đảm Mua bán nợ Th cơng ty báo cáo tín dụng Duy trì phận thu nợ tín dụng Mua bảo hiểm tín dụng 3.1.3 Quyết định bán chịu: Việc cho khách hàng vay nợ thương mại tiềm ẩn rủi ro cho công ty, khách hàng khơng trả nợ hạn rơi vào tình trạng vỡ nợ Một cách để đối phó với rủi ro tín dụng thương mại là: - Đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng thiết lập giới hạn tín dụng dựa - dự kiến khả khách hàng để trả nợ khoản nợ Khi sách tín dụng mở rộng, cơng ty giảm rủi ro cơng cụ tài như:tăng giá trị lý khoản phải thu,bán khoản nợ tín dụng cho cơng ty thu hồi nợ, đa dạng hóa danh mục đầu tư Cả cách nhằm mục đích giảm rủi ro tín dụng cho cơng ty tạo khoản tín dụng thương mại, cách thứ giảm thiểu rủi ro từ định cấp tín dụng giảm khả xảy tính trạng nợ xấu, cách thứ giảm thiểu tác động đến công ty rủi ro tín dụng xảy Lưu ý: Việc đánh giá độ tín nhiệm khách hàng xem khâu quan trọng Vì thơng tin đầu vào buộc phải đầy đủ xác giúp nhà quản trị có định xác khâu sau Tức • Các nhà quản trị nên thu thập thơng tin tín dụng từ nhiều nguồn tốt họ nên cân nhắc thời gian chi phí dành cho việc Đặc biệt, nhà quản trị nên tính tới thu nhâp kỳ vọng có từ thơng tin bổ sung so với chi phí để có thơng tin • Cách tốt để thiết kế việc thu thập thông tin tiến hành liên tục, nguồn rẻ tốn thời gian Nếu kết thông tin ban đầu cho thấy cần phải bổ sung thêm thông tin nhà quản trị tìm nguồn bổ sung Credit Policy • Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo Nhà quản trị cần phải biết xếp loại thông tin lấy yếu tố quan trọng để giúp có đánh giá chung mức tín nhiệm 3.1.4 Theo dõi đo lường hiệu khoản phải thu: Hiện công ty thường sử dụng ba tiêu sau để đo lường hiệu hoạt động khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu: sử dụng để đo lường thời gian trung bình mà doanh thu tồn dạng khoảng phải thu Chỉ tiêu cho biết hiệu hoạt động khoản phải thu Một số công ty quản lý tiêu cách đưa số ngày cụ thể để đánh giá khoản phải thu tốt hay xấu, chẳng hạn 30 ngày xem có khả kiểm sốt Vòng quay khoản phải thu = Tỷ lệ khoản phải thu doanh thu: sử dụng để đánh giá xu hướng hiệu khoản phải thu Tỷ lệ cao cơng ty bị chiếm dụng vốn nhiều Hơn nữa, mà tỷ lệ vượt mức chuẩn mà công ty đặt ra, địi hỏi ban giám đốc cần phải có hành động nhằm hạn chế tình xấu có khả xảy Tuổi nợ (Receivables Aging Schedule):Báo cáo khoản phải thu theo tuổi nợ bảng liệt kê khách hàng mua tín dụng theo dõi phạm vi ngày hay gọi nhóm tuổi (thường chia thành nhóm từ 0-30 ngày, 30-60 ngày, 60-90 ngày, 90 ngày trở lên…).Phương pháp cơng cụ để xác định hoá đơn hạn hạn toán thông qua xác suất trả nợ khách hàng theo nhóm tuổi Việc phân loại giúp doanh nghiệp xác định khách hàng nhiều thời gian trả nợ để lập dự phòng kịp thời hạn chế bán hàng cho số đối tượng, giảm nguy nợ xấu Ví dụ báo cáo khoản phải thu theo tuổi nợ : Thời hạn 15 ngày sau hết hạn 45 ngày sau hết hạn 75 ngày sau hết hạn Hành động cần thiết 15 ngày sau hết hạn Gởi thư kèm theo hóa đơn nhắc nhở thời hạn giá trị yêu cầu toán 45 ngày sau hết hạn Gởi thư kèm theo thơng tin hóa đơn thúc dục trả tiền khuyến cáo giảm tín nhiệm u cầu tín dụng Gởi thư, gửi thơng tin hóa đơn, thơng báo khơng tốn đủ tiền thời hạn 30 ngày, công ty hủy bỏ giá trị tín dụng thiết lập Credit Policy 80 ngày sau hết hạn 105 ngày sau hết hạn 135 ngày sau hết hạn Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo Gọi điện thoại khẳng định thông báo cuối Gửi thư, thơng báo hủy bỏ giá trị tín dụng khách hàng cho dầu toán đủ tiền Nếu khoản nợ q lớn, thơng báo cho khách hàng địi nợ luật pháp Có thể đưa khoản nợ vào nợ khó địi Nếu khoản nợ q lớn khởi địi nợ pháp luật 3.2 Thực trạng công ty 3.2.1 Đối tượng khách hàng bán tín dụng: Với ngành nghề kinh doanh đề cập trên, công ty xác định đối tượng khách hàng là: • Các doanh nghiệp sản xuất nước • Các đơn vị nhà nước • Các khách hàng nước ngồi 3.2.2 Chính sách tín dụng đơn vị:  Tiêu chuẩn tín dụng: Để đánh giá tiêu chuẩn cho khách hàng, đơn vị chủ yếu dựa vào thành tích tín dụng khứ khách hàng Khách hàng mà đơn vị bán chị hầu hết khách hàng truyền thống, bạn hàng có quan hệ lâu năm sở ký kết hợp đồng kinh tế:  Với khách hàng doanh nghiệp nhà nước mức độ tin cậy cao so với doanh nghiệp ngồi quốc dân có doanh nghiệp nhà nước khơng phải kí cược, kỹ quỹ doanh nghiệp khác  Những khách hàng mà thông qua sư giới thiệu khách hàng quen thuộc bắt buộc phải chấp  Với khách hàng mà đơn vị thiết lập quan hệ thông qua tiếp thị để đánh giá tiêu chuẩn tín dụng, đơn vị chủ yếu dựa vào yếu tố sau: • Thành tích tín dụng khách hàng thông qua thu thập thông tin từ nhiều nguồn • Thế chấp để đảm bảo cho khoản nợ khách hàng • Vốn: dựa vào cáo cáo tài để xác định khả tốn nợ hiên khách hàng Thông thường chấp để bảo đảm cho khoản nợ khách hàng tài sản mặt hàng mà khách hàng mua đơn vị Tùy vào đối tượng khách hàng cụ thể mà thơng tin lượng hóa cân đối cho hợp đồng kinh tế Với hợp đồng trị giá từ 400 triệu đồng trở lên khách hàng phải trả trước tiền hàng 20% giá trị lơ hàng Từ năm 2009: Trước thực trạng tình hình kinh doanh khó khăn phát sinh nhiều khoản nợ xấu, nợ khó địi; cơng ty thắt chặt tiêu chuẩn tín dụng hơn, cụ thể: 10 Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo  Bạn hàng phải toán tiền mặt lần mua hàng liên tiếp gần đơn đạt hàng mua chịu  Với hợp đồng trị giá từ 100 triệu đồng trở lên khách hàng phải trả trước tiền hàng 40% giá trị lơ hàng  Thời hạn tín dụng: Thời hạn tín dụng xác định độ dài thời kỳ tín dụng thời hạn chấp nhận tỷ lệ giảm giá Thông thường với thiết bị phụ tùng khơng q thời hạn tháng, với máy móc, phương tiện vận tải khơng q 12 tháng Do nhiều đối tượng khách hàng nên đơn vị thường phân chia nhóm khách hàng để tính thời hạn tín dụng theo tiêu chí mối quan hệ với đơn vị xét vào điều kiện cụ thể Đơn vị tiến hành phân tuổi khoản phải thu để theo dõi nợ chặt chẽ  Chính sách chiết khấu Từ năm 2009, cơng ty bắt đầu áp dụng sách chiết khấu vào hoạt động tín dụng  Đơn vị áp dụng lỷ lệ chiết khấu cho khách hàng tỷ lệ chủ yếu dựa vào tỷ lệ đối thủ cạnh tranh tỷ lệ lãi suất ngân hàng mà không phụ thuộc vào mục tiêu công ty, không phân biệt khách hàng cũ hay  Trước Cơng ty khơng áp dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng mà cho khách hàng nợ thời hạn định khoản nợ q hạn Cơng ty áp dụng tính lãi theo lãi suất ngân hàng, điều khơng làm kích thích khách hàng trả nợ hạn nên khoản vốn Công ty bị khách hàng chiếm dụng lớn Trong năm lại mà kinh tế thị trường mở cửa hình thức toán phát triển mạnh hơn, nên việc áp dụng sách tín dụng chiết khấu tín dụng xem hình thức đắc lực việc kích thích khách hàng trả nợ sớm để hưởng chiết khấu, mang lại hiệu cho đơn vị kỳ thu tiền bình quân rút ngắn  Chiết khấu áp dụng cho khách hàng trả tiền thời hạn hưởng chiết khấu thông thường mức 2% Tỷ lệ chiết khấu mà Công ty áp dụng biểu qua công thức sau: Lãi suất TGNH < LS chiết khấu < LS đối thủ cạnh tranh < LS tiền vay Với việc đưa mục tiêu Cơng ty đảm bảo tính sinh lợi khoản phải thu khách hàng trả tiền  Phương thức toán : 11 Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo Đơn vị ký kết hợp đồng với khách hàng nước ngồi tính theo đồng USD với tỷ giá vào lúc tốn hợp đồng ngân hàng cơng thương Đà Nãng cơng bố Và sách thu nợ khác 3.2.3 Tài trợ chấp ủy nhiệm phải thu: Đây phương án tối ưu cho khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng lâu Theo phương án công ty cần vón cho đầu tư việc vay vốn cảu ngân hàng điều tính trước tiên với khả chấp đơn vị khơng thực tài sản chấp nhỏ so với số vốn cần tài trợ Vì cơng ty chấp khoản thu cho ngân hàng để vay số vốn cần tài trợ cho đầu tư cần thiết ủy nhiệm khoản phải thu cho người khác nhằm thu ngắn thời gian thu nợ Đây hình thức hữu hiệu khoản phải thu khó địi 3.2.4 Kiểm tra, giám sát đánh giá trình thực hiện:  Kiểm tra, giám sát tài khoản: Kể từ ngày cấp tín dụng cho khách hàng phận quản lí cơng nợ có trách nhiệm theo dõi kiểm tra tài khoản cách cẩn thận để xem xét khách hàng có thực đúng, đầy đủ yêu cầu thỏa thuận hợp đồng hay không Việc kiểm tra, kiểm sốt tín dụng bao gồm hồ sơ thích hợp tài liệu thu thập nhanh chóng Những điều khoản quan trọng gồm hồ sơ riêng cho khách hàng, bao gồm hệ thống hồ sơ có thứ tự, dễ dàng theo dõi tài khoản khơng hạn Mức giới hạn tín dụng thường đặt cho hồ sơ tài khoản cách hợp lí, điều quan trọng phải theo dõi thói quen thực tế khách hàng để biết họ nợ trả nợ để có biện pháp xử lí  Theo dõi tài khoản không hạn: Việc theo dõi khoản khoản nợ không hạn cho biết khoản nợ không hạn, khách hàng cịn nợ đọng lại cơng ty  Thu nợ Sau nhắc nhở thư tín, mai hay điện thoại, đơn vị có phận chun trách Tóm tắt quy trình: Nhiệm vụ Người đảm nhiệm Cơng việc Xử lí đơn đặt hàng KH BP bán hàng Xác minh lại DĐH, kiểm tra dự trữ 12 Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo HTK, phê duyệt GĐ(nếu cần) Xét duyệt bán chịu BP bán hàng, nhân viên tín Áp dụng tiêu chuẩn bán chịu dụng(KT toán) để xét DDH,qđịnh hạn mức, thời gian tín dụng.thảo hợp đồng khung (nếu cần) Giao hàng, xử lí chứng từ BP bán hàng, thủ kho, KT Giao hàng cho khác tập hợp đầy liên quan toán đủ chứng từ để ghi nhận nghiệp vụ bán hàng chưa thu tiền Theo dõi KPT KH KT tốn Theo dõi sổ sách, mơi tháng lập bảng phân tuổi nợ đến hạn, nhắc nhở KH trả nợ Thu nợ Kt toán, thủ quỹ Tiến hành thu tiền ghi nhận bút toán trả nợ KH 3.2.5 Hiệu quản lí Khoản phải thu Chỉ tiêu 2013 2014 Doanh Thu (triệu đồng) 409.985.779.386 221.762.827.659 Lợi nhuận trước thuế Khoản phải thu KH Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân 956.657.979 166,659,942,723 2.46 148.37 (48.495.152.333) 184,874,061,648 1.20 304.28 Tình hình kinh doanh công ty năm trở lại chưa khởi sắc, chí cịn có chiều hướng xuống Khoản phải thu lúc vấn đề nan giải công ty, khoản nợ xấu dù phải nhờ đến quan pháp luật chưa thể thu hồi Có thể thấy, dù doanh thu năm 2014 giảm gần nửa so với năm 2013, khoản phải thu công ty lại tăng lên đơi chút, làm cho số vịng quay khoản phải thu giảm 50% Công ty tiếp tục nỗ lực cải thiện hiệu quản lý khoản phải thu, với gánh nặng lớn từ năm trước, có lẽ cần nhiều thời gian để cải thiện 13 Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo KẾT LUẬN: Qua phân tích thực trạng sách tín dụng cơng ty Machinco, thấy rằng, bên cạnh ưu điểm định, nhược điểm lớn khiến cho việc quản lý khoản phải thu cơng ty gặp khó khăn: 4.1 Ưu điểm • Tiêu chuẩn đánh giá tín nhiệm: Đối với khách hàng mới, qua trung gian nước • ngồi, công ty tổ chức việc đánh giá đưa tiêu chuẩn rõ ràng Về thời hạn tín dụng: công ty phân chia thời hạn cho nhóm khách hàng dựa theo nhiều tiêu chí điều kiên cụ thể Bên cạnh cịn phân tuổi nợ để đưa biện pháp xử lí • phù hợp theo dõi nợ chặt chẽ Đưa hợp đồng khung điều khoản bán chịu, lãi suất trả tiền sơm dựa lãi suất bình quân ngân hàng, chia tổn thất lợi ích chi phí biến động Việc xử lí • hợp lí đảm bảo lợi ích hai bên Kiểm tra, giám sát đánh giá nợ: Qui trình bước công việc đựa đưa cụ thể, chi tiết hơp lí Thực hiên việc phân cơng phân nhiệm đầy đủ 4.2 Nhược điểm • Tiêu chuẩn đánh giá tín nhiệm: cơng ty đưa tiêu chuẩn rõ ràng, vấn đề tiềm tàng công ty không đánh giá lại khách hàng cách định kì Dễ dẫn đến rủi • ro họ vỡ nợ nhận tín dụng tsừ cơng ty Về sách chiết khấu: việc áp dụng tỉ lệ Chiết khấu chung cho nhiều hàng hóa khác nhau, nhiên hàng hóa lại có đặc tính khác nhau, bên cạnh khơng xét đến mục tiêu công ty, không phân biệt khách hàng cũ hay mới… để đưa chiết khấu  Chưa phát • huy tối đa lợi từ chiết khấu Việc áp dụng chiết khấu 2% dựa vào đối thủ cạnh tranh lại khó khăn mà Cơng ty cần phải giải quyết, với tỷ lệ chiết khấu đối thủ cạnh tranh ta biết trước họ chiết khấu cho khách hàng với tỷ lệ thay đổi theo khối • lượng hàng mua khách hàng Chính sách thu nợ: Còn chưa chặt chẽ, thái độ du di với khách hàng quen thuộc, khoản nợ vừa nhỏ Chỉ dùng đến pháp luật khách vỡ nợ  dễ tạo tiền lệ xấu 14 Credit Policy Đề án QTTC Nâng cao – GVHD : Nguyễn Thanh Thảo 15