Quản lý tài chính tại công ty cổ phần công nghệ thông tin, viễn thông và tự động hóa dầu khí

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - CAO ĐỨC ANH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THÔNG VÀ TỰ ĐỘNG HÓA DẦU KHÍ LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o CAO ĐỨC ANH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THÔNG VÀ TỰ ĐỘNG HÓA DẦU KHÍ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS MAI THỊ THANH XUÂN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu thực hướng dẫn cô giáo hướng dẫn khoa học Các kết nghiên cứu, luận giải phân tích, đánh giá luận văn trung thực, đảm bảo tính khoa học, tính thực tiễn Trong trình thực luận văn, có tiếp thu tài liệu tham khảo tiếp cận thông tin số liệu dựa nguồn cung cấp thống, đáng tin cậy Nếu có sai sót xin chịu trách nhiệm hoàn toàn LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành chương trình đào tạo thạc sỹ Quản lý kinh tế trường Đại học kinh tế, đồng ý Khoa Kinh tế trị, Trường Đại học Kinh tế trí giảng viên hướng dẫn PGS.TS Mai Thị Thanh Xuân, tiến hành thực luận văn thạc sỹ Quản lý kinh tế với đề tài: “Quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí” Trong suốt trình học tập hoàn thành luận văn này, nhận hướng dẫn, giúp đỡ quý báu quý thầy cô, anh/chị tập thể lớp Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới: Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế - ĐHQGHN, Khoa kinh tế trị thầy cô giáo tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ trình học tập hoàn thành luận văn; PGS.TS Mai Thị Thanh Xuân, người thầy hết lòng giúp đỡ, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho hoàn thành luận văn này; Cuối xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới tác giả sách, công trình nghiên cứu đề cập danh mục tài liệu tham khảo luận văn Hà Nội, 29 tháng 11 năm 2016 Cao Đức Anh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH VẼ iii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1.TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Những công trình nghiên cứu công bố liên quan đến nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Những vấn đề luận văn cần tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Các khái niệm liên quan đến quản lý tài doanh nghiệp.9 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Sự cần thiết quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 16 1.2.5 Các tiêu đánh giá 30 1.2.6 Những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài doanh nghiệp 31 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU…………………………….35 2.1 Phương pháp thu thập thông tin 35 2.2 Phương pháp phân tích, xử lý thông tin 35 2.2.1 Phương pháp kế thừa 35 2.2.2 Phương pháp thống kê-so sánh 36 2.2.3 Phương pháp phân tích-tổng hợp 36 CHƯƠNG 3.THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THÔNG VÀ TỰ ĐỘNG HÓA DẦU KHÍ GIAI ĐOẠN 2011-2015…………………………………………38 3.1 Khái quát Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí 38 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 3.1.2 Các hoạt động kinh doanh 39 3.1.3 Bộ máy quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí 40 3.2 Tình hình quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí giai đoạn 2011-2015 43 3.2.1 Hoạch định tài 43 3.2.2 Quản lý tài sản nguồn vốn 46 3.2.3 Quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận 58 3.2.4 Kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài 66 3.3 Đánh giá tình hình quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí 67 3.3.1 Đánh giá kết quản lý tài theo tiêu cụ thể 67 3.3.2 Những thành tựu đạt 71 3.3.3 Những hạn chế chủ yếu 73 3.3.4 Nguyên nhân hạn chế 75 CHƯƠNG 4.ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THÔNG VÀ TỰ ĐỘNG HÓA DẦU KHÍ ĐẾN NĂM 2020 80 4.1 Bối cảnh nhân tố có tác động đến hoạt động QLTC Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí 80 4.1.1 Bối cảnh quốc tế 80 4.1.2 Bối cảnh nước 81 4.2 Định hướng hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí đến năm 2020 82 4.3 Một số giải pháp chủ yếu hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí 83 4.3.1 Cần xây dựng chiến lược tài tổng thể có tầm nhìn dài hạn hoạch định tài 83 4.3.2 Cơ cấu lại máy quản lý nâng cao lực đội ngũ cán tài .86 4.3.3 Tăng cường hoạt động đầu tư để nâng cấp đổi sở vật chất kỹ thuật, đại hóa thông tin nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 89 4.3.4 Đưa giải pháp sát thực để nâng cao hiệu quản lý thu hồi công nợ 92 4.3.5 Xây dựng quy chế, sách khoa học phù hợp công tác quản lý chi phí 95 4.3.6 Duy trì phát triển mối quan hệ tài 97 4.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát tài 99 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa HĐCĐ Hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự PAIC QLTC Quản lý tài SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu động hóa Dầu khí i DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Mục tiêu hoạt động tài Công ty PAIC năm 2016……… 44 Bảng 3.2 Tình hình tài sản Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 47 Bảng 3.3 Công nợ phải thu Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 .50 Bảng 3.4 Tình hình TSCĐ khấu hao TSCĐ Công ty PAIC năm 2015 53 Bảng 3.5 Cơ cấu nguồn vốn Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 56 Bảng 3.6 Tỷ suất tự chủ tài Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 58 Bảng 3.7 Doanh thu Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 59 Bảng 3.8 Chi phí Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 61 Bảng 3.9 Lợi nhuận Công ty giai đoạn 2011-2015 65 Bảng 3.10 Khả toán Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 67 Bảng 3.11 Cơ cấu tài Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 .68 Bảng 3.12 Năng lực hoạt động Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 69 Bảng 3.13 Khả sinh lời Công ty PAIC giai đoạn 2011-2015 .71 ii hiệu quả, tài sản cũ công suất chất lượng phải kịp thời lý để thu hồi vốn tái đầu tư vào TSCĐ - Sau chu kỳ kinh doanh, phải phân tích hiệu việc khai thác, sử dụng TSCĐ thông qua tiêu: khả sinh lời, tỷ suất sử dụng TSCĐ… qua rút nguyên nhân, học kinh nghiệm quản lý, sử dụng TSCĐ góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản chu kỳ kinh doanh - Công ty cần phải nâng cao hiệu công tác dự đoán thị trường để dự đoán xác nhu cầu thị trường sản phẩm nhằm trì mức tồn kho hợp lý để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Ngoài ra, Công ty cần làm tốt công tác nghiên cứu thị trường, dự đoán nhu cầu phát triển ngành, tiến độ thực dự án để lập kế hoạch dự trữ cách xác cho thời kỳ cho dự án khác - Bên cạnh đó, trình độ khoa học kỹ thuật ngày phát triển, máy móc thiết bị thường bị ảnh hưởng hao mòn vô hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời Vì vậy, công ty cần có kế hoạch khấu hao nhanh nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn, tránh hao mòn vô hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời Trường hợp Công ty không đủ vốn để mua sắm TSCĐ nên cân nhắc đến biện pháp thuê Khi đáp ứng yêu cầu đại hóa TSCĐ mà không cần phải huy động lượng vốn lớn song cần cân nhắc chi phí thuê hiệu mà TSCĐ đem lại 4.3.4 Đưa giải pháp sát thực để nâng cao hiệu quản lý thu hồi công nợ Khi hoạch định sách nợ, Công ty cần phát huy mạnh vốn có uy tín, kinh nghiệm chuyên ngành; khả đáp ứng cầu khách hàng; hệ thống sở vật chất kỹ thuật đồng bộ; chất lượng phục vụ tốt đối tác cạnh tranh khác kinh doanh thị trường để hạn chế phương thức bán hàng tín dụng Công ty phải giám sát có hiệu khoản phải thu 92 nhằm đảm bảo Công ty viết hóa đơn toán cho khách hàng thời hạn cam kết nhận khoản toán hạn Để khắc phục tình trạng công nợ, năm tới, Công ty cần tiến hành giải pháp: - Với công nợ tạm ứng: Công ty cần làm rõ chi tạm ứng cho cán bộ, nhân viên để giải công việc chung Công ty đồng thời giải tạm ứng cán bộ, nhân viên hoàn thành, trả hết số nợ tạm ứng lần tạm ứng trước tránh gây lãng phí nguồn vốn Công ty Công ty phải vay vốn để triển khai dự án - Công ty cần xây dựng sách bán hàng tín dụng phù hợp phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm sách Công ty Lãnh đạo Công ty cần cân nhắc, xem xét cẩn thận đánh đổi lợi nhuận rủi ro để có sách bán hàng tín dụng phù hợp - Để đảm bảo an toàn tài chính, bán hàng tín dụng tránh cố phát sinh nợ khó đòi Công ty cần có quy định cụ thể phận bán hàng, quản lý công nợ trách nhiệm, quyền hạn định bán hàng, cho nợ, gắn công tác tiếp thị, Marketting tìm hiểu thông tin khách hàng với công tác hoạch định sách nợ quản lý theo dõi thu hồi nợ Cán Marketting phòng kinh doanh có trách nhiệm tìm hiểu, cung cấp thông tin tình hình tài chính, khả toán tất đối tượng khách hàng nợ Công ty Phòng Tài kế toán chịu trách nhiệm cập nhật đầy đủ, xác kịp thời thông tin khách hàng nợ, số dư nợ thời hạn nợ để giúp công tác quản lý thu hồi nợ kịp thời Công ty phải gắn liền trách nhiệm cá nhân cán bán hàng, người đề xuất, định cho khách hàng nợ với khoản nợ - Sắp xếp khoản thu theo đối tượng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi đôn đốc khách hàng trả tiền, nợ cũ cần thu hồi cách dứt 93 điểm Qua đó, khoản nợ phân loại thành khoản nợ hạn, khoản nợ hạn, khoản nợ khó đòi Trường hợp, khoản nợ không đòi cần có biện pháp xử lý trích lập dự phòng tài theo quy chế hành Việc bán hàng có giá trị lớn phải kèm với biện pháp đảm bảo toán có tài sản chấp bảo lãnh tổ chức tín dụng Tổ chức tốt việc đối chiếu công nợ theo hàng tháng hàng quý hợp đồng, khách hàng cụ thể - Cần có kết hợp phận tài kế toán, phận bán hàng, phận dịch vụ bán hàng ban giám đốc việc quản lý khoản phải thu Thông thường với mục tiêu tăng doanh thu, phận bán hàng cố gắng dành nhiều ưu đãi ưu đãi tín dụng cho khách hàng, chi phí bán hàng Nếu quản lý không tốt dẫn tới doanh thu sổ sách cao hiệu kinh tế thấp lượng thu tiền mặt thấp Và ngược lại, quản lý tốt mối quan hệ hiệu quản lý khoản phải thu cải thiện - Công ty cần có sách khuyến khích khách hàng toán sớm hợp tác với khách hàng việc toán khoản phải thu Công ty nên sử dụng biện pháp chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng toán trước ngày đến hạn, đặt hàng với số lượng lớn Tỷ lệ chiết khấu xác định dựa lãi suất ngân hàng, tình hình lạm phát để đảm bảo vừa khuyến khích khách hàng vừa đảm bảo lợi nhuận Công ty nên bán chịu chấp nhận cho khách hàng lâu năm, có uy tín Đối với khách hàng mà Công ty chưa hiểu rõ nên có hình thức đảm bảo toán thích hợp chấp, trả trước tiền hàng Ngoài ra, Công ty nên chủ động liên hệ sớm với khách hàng để làm việc với khoản phải thu thay chờ đến ngày hóa đơn hết hạn toán 94 4.3.5 Xây dựng quy chế, sách khoa học phù hợp công tác quản lý chi phí Để đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Công ty phải giảm chi phí Hoàn thiện quản lý chi phí Công ty cần tập trung vào số vấn đề sau đây: Công ty phải có quy định cụ thể chi tiêu tài chính, khoán chi phí kinh doanh phòng ban chuyên môn Chi tiêu phải nguyên tắc, theo chế độ, quy định Công ty Nhà nước Các khoản chi phí phải có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp pháp theo quy định cần đặc biệt quan tâm đến việc kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp hoá đơn đầu vào (hoá đơn giá trị giá tăng) Bởi vì, có nhiều doanh nghiệp không xuất hoá đơn để trốn thuế xuất hoá đơn không với giá bán ghi sai tiêu hoá đơn Công ty nên quy định quan hệ mua bán hàng hoá, dịch vụ phải thông qua hợp đồng kinh tế Mặt khác, khoản chi phí mua có giá trị lớn bắt buộc phải toán qua ngân hàng để hạn chế tiêu cực xảy Công ty nên thường xuyên đánh giá chi phí chung để cắt giảm chi phí không cần thiết Việc cắt giảm chi phí không cần thiết có tác động trực tiếp tới lợi nhuận Công ty Để thực nhiệm vụ Công ty cần xây dựng chế quản lý, điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh hiệu theo hướng cấu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí đầu vào Những tài sản Công ty không dùng cho mục đích sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh, lưu kho Công ty cần tiến hành biện pháp lý Việc hạch toán, phân bổ chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải tuân thủ nguyên tắc, quy định Nhà nước Đối với khoản chi phí liên quan đến nhiều loại hình sản xuất kinh doanh cần tìm tiêu thức 95 phân bổ cho loại hình cách khoa học tránh tình trạng ý muốn chủ quan Công ty mà hạch toán, phân bổ chi phí không để ảnh hưởng đến kết việc xác định hoạt động kinh doanh Công ty Đối với chi phí tiền lương chi phí khác cho người lao động khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí kinh doanh Mặc dù sở thực tế, Công ty có dự thảo khoán quỹ lương theo đơn giá chi tiết cho phòng ban chuyên môn, có quy chế trả lương người lao động trình thực bộc lộ nhiều hạn chế gây khó khăn, ảnh hưởng tới chất lượng sản xuất kinh doanh Để giảm chi phí tiền lương để tiền lương đòn bẩy kích thích suất lao động, Công ty cần có kế hoạch biện pháp tinh giảm máy văn phòng theo hướng gọn nhẹ, chuyên nghiệp, hợp lý khoa học, cần phải đánh giá lại khối lượng công việc, mức độ phức tạp nghiệp vụ phòng ban, sở định mức khoán cụ thể tiền lương phòng ban, cá nhân cho phù hợp với sức lao động người lao động thực tế bỏ Đối với phòng ban chuyên môn, trưởng phòng quyền bố trí lao động chịu trách nhiệm thu nhập người lao động Ngoài ra, Công ty cần trích phần quỹ lương để thu hút người lao động có tay nghề cao định kỳ thưởng cho cá nhân, tập thể có nhiều thành tích Đi kèm với việc thường xuyên kiểm tra, giám sát để kịp thời giải xung đột, mâu thuẫn phát sinh làm đoàn kết nội Đối với số khoản chi phí khác chi phí tiếp khách, hội nghị, phương tiện lại, công tác phí khoản phí dễ gây lãng phí Mặc dù khoản phí Công ty thấp mức khống chế Luật Thuế doanh nghiệp Công ty cần thiết phải có quy định cụ thể, hợp lý để quản lý khoản chi phí thông qua hệ thống định mức, khống chế chi phí tối đa tăng cường kiểm tra để tránh chi tràn lan, không hiệu 96 Tổ chức hợp lý mặt hoạt động sản xuất kinh doanh giảm nhiều khoản chi phí nằm gía thành sản phẩm có ảnh hưởng tích cực tới việc hạ thấp giá thành sản phẩm đồng thời doanh thu bán hàng lợi nhuận thực nhanh chóng khiến cho doanh nghiệp có đủ vốn để thỏa mãn nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần làm tốt công tác nghiên cứu thị trường, dự đoán tiến độ thực dự án để lập kế hoạch dự trữ xác, giảm thiểu tối đa chi phí bán hàng Ngoài ra, Công ty cần tìm kiếm thị trường, hội từ nước ngoài, chủ động nắm bắt thời thách thức để mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn 4.3.6 Duy trì phát triển mối quan hệ tài  Các mối quan hệ tài Công ty với thị trường tài Công ty tham gia thị trường tài với tư cách khách hàng tức tham gia thị trường để tìm nguồn vốn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn trung dài hạn, điều phụ thuộc vào kế hoạch tài Công ty giai đoạn khác Còn thị trường tài coi Công ty thị trường đầu cho sản phẩm họ - nguồn vốn Để hoàn thiện mối quan hệ tài này, Công ty cần tạo niềm tin cho nhà đầu tư thị trường tài chính, thông qua việc minh bạch tài chính, đảm bảo khả toán cho khoản nợ ngắn hạn, khoản nợ đáo hạn, đảm bảo khả sinh lời vốn đầu tư Đồng thời với đó, Công ty cần phải xây dựng ban hành quy định đầu tư tài hợp lý, tạo cho nhà tài trợ vốn ngắn hạn tin cậy thường xuyên, nhằm đảm bảo lượng vốn ngắn hạn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh  Các mối quan hệ tài Công ty với thị trường khác Quan hệ tài Công ty với thị trường tài quan hệ quan trọng nhất, có ảnh hưởng tới mối quan hệ khác Công ty Ngoài ra, Công 97 ty phải tạo mối quan hệ tốt với nhiều thị trường khác thị trường đầu vào, thị trường đầu ra, thị trường lao động để xác định số tiền đầu tư cho kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp thị, quảng cáo nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường Công ty thu lợi nhuận tối đa với lượng chi phí chi thấp nhất, đảm bảo Công ty đứng vững phát triển môi trường cạnh tranh - Với thị trường đầu vào, cung cấp loại nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Với mục tiêu giảm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, giảm giá vốn hàng bán, tăng khả cạnh tranh Công ty, đảm bảo Công ty có đủ sức mạnh tài Thực tế cho thấy giá thị trường đầu vào đắt Vì vậy, Công ty cần giữ mối quan hệ làm với với nhà cung cấp uy tín từ trước Công ty thiết lập mối quan hệ bạn hàng có sách ưu đãi cho Công ty Để từ có đầu vào với giá hợp lý, chất lượng đảm bảo, tiết kiệm chi phí bán hàng giảm chi phí phát sinh không cần thiết - Với thị trường đầu ra, Công ty cần thiết lập mối quan hệ với thị trường tiêu thụ sản phẩm với mục tiêu giảm bớt hàng tồn kho, tránh ứ đọng vốn Muốn làm điều đó, Công ty phải thực tốt công tác nghiên cứu, thăm dò, thâm nhập thị trường nhằm đánh giá khái quát tiềm thị trường, đồng thời với việc đẩy mạnh hoạt động xúc tiến thương mại, quảng cáo cho sản phẩm Công ty thị trường tiềm Công ty cần tập trung vào khâu, điểm tiêu thụ có hiệu quản, tiềm năng, thực hình thức chiết khấu cho người mua có số lượng lớn, toán Đối với khách hàng lâu năm, Công ty phải có sách chăm sóc khách hàng, sách ưu đãi thích hợp để trì mối quan hệ làm ăn - Với thị trường lao động, Công ty phải xây dựng cho tiêu chuẩn đưa sách tuyển dụng nhân 98 Với đặc điểm Công ty chuyên lĩnh vực công nghệ, Công ty cần tổ chức lớp đào tạo để nâng cao tay nghề cho nhân viên kỹ thuật đảm bảo cho họ có đầy đủ lực trình độ chuyên môn từ tiếp nhận tiến công nghệ không ngừng thay đổi 4.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát tài Hiện đại hóa thông tin, tăng cường quản lý nội kiểm soát nội giúp Công ty hoàn thiện công tác quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp hoàn thiện công tác quản lý tài Theo đó, Công ty nên tiến hành giải pháp chủ yếu sau: - Việc ban hành sách kiểm tra, giám sát tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh cần thiết Cơ chế kiểm soát giúp Công ty thực tốt công tác tài nằm chiến lược tài nói riêng chiến lược kinh doanh nói chung Công ty Mức độ sở hữu gắn với mức độ kiểm soát vốn vấn đề giúp việc điều hành nguồn vốn Công ty tập trung hơn, hướng từ kiểm soát hành sang điều hành quản lý, giúp cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc Công ty nằm bắt tình hình tài chính, xác định kết kinh doanh Công ty cách xác - Tiếp cần thực xây dựng hệ thống tiêu đánh giá cụ thể làm quy chuẩn chung để triển khai đánh giá - Việc kiểm tra, giám sát nên chuyển từ cách kiểm tra, giám sát trình định phòng ban chuyên môn sang việc xây dựng tiêu đánh giá theo mức độ tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh tài phòng ban chuyên môn lãi, lỗ, tỷ suất lợi nhuận bình quân vốn, mức độ bảo toàn phát triển vốn, khả toán… Đối với hoạt động công ích cần xây dựng thực số tiêu số lượng, chất lượng sản phẩm công ích cung cấp cho xã hội, mức độ cung cấp cho xã hội, mức độ bảo toàn phát triển vốn 99 - Công ty cần thực chế độ công khai báo cáo tài kế toán Hệ thống báo cáo tài kế toán bao gồm : bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ với tiêu đảm bảo cho Ban Giám đốc, người đầu tư đối tượng có liên quan nắm bắt tình hình tài để đưa định - Hệ thống kế toán cần phải xây dựng phù hợp với yêu cầu, đặc điểm Công ty Công ty cần vận dụng có chọn lọc thông lệ chuẩn mực quốc tế kế toán, tạo môi trường pháp lý thuận lợi cho việc thực chế độ kế toán Bộ tài ban hành phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Cơ chế quản lý tài Công ty cần quy định rõ trách nhiệm chấp hành quy chế, thể lệ kế toán thống kế Nhà nước : công tác hạch toán kế toán, mẫu biểu kế toán, thời gian lập báo cáo kế toán… Công ty cần có quy định rõ yêu cầu thực chặt chẽ thời gian, cách thức lập báo cáo kế toán, toán, lập kế hoạch tài để kịp thời điều chỉnh phân tích tình hình sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc phục vụ cho việc định kinh doanh Công ty cần ban hành chế độ nội công tác kế toán quản lý áp dụng cho toàn Công ty công tác giúp cho Công ty điều hành cách toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh - Hệ thống kế toán cần sửa đổi dựa theo số nguyên tắc đơn giản, dễ hiểu, dễ hạch toán, kế toàn phải hạch toán đến dịch vụ công cụ đắc lực để Ban Giám đốc Công ty xây dựng kế hoạch định hướng chiến lược kinh doanh Hệ thống mẫu biểu, báo cáo gọn nhẹ, đầy đủ ứng dụng báo cáo mạng với phần mềm kế toán Misa Kết kinh doanh hợp báo cáo tài theo nguyên tắc nhà nước chấp nhận Đặc biệt trọng tới việc đầu tư phát triển phần mềm kế toán, phần mềm quản lý công việc tiên tiến, an toàn, xác, nhanh chóng để sử dụng cách có hiệu 100 quả, nâng cao hiệu suất làm việc Các nhân viên tài kế toán, cán quản lý tài quan tâm có chiến lược đào tạo nâng cao theo lộ trình cụ thể để có đội ngũ làm công tác kế toán tài đủ sức đảm đương nhiệm vụ thời gian tới - Công tác tài công tác kiểm toán nội cần thực cách chặt chẽ Hiện có Ban kiểm soát để kiểm soát nội chưa có quy định cụ thể xây dựng sở chế độ kiểm soát chung Nhà nước chế quản lý tài tại, quy định vừa mang tính chất hướng dẫn thực chế độ mà chuẩn mực để xử lý cách nhanh chóng vi phảm xảy ra, tránh tượng vi phạm kéo dài gây tổn thất cho Công ty nhà đầu tư 101 KẾT LUẬN Quản lý tài vấn đề vô quan trọng hoạt động quản lý nói chung doanh nghiệp, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hiệu quản lý tài liên quan đến vấn đề quan trọng Công ty hoạch định kế hoạch tài chính, quản lý nguồn vốn, phương thức huy động vốn, công tác kiểm tra tài Đặc biệt, giai đoạn nay, khoa học công nghệ phát triển vũ bão, mức độ cạnh tranh kinh doanh trở nên vô khốc liệt vấn đề hoàn thiện công tác quản lý tài trở nên quan trọng Nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí, rút số kết luận sau: Công ty PAIC hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu lĩnh vực công nghệ thông tin, viễn thông tự động hóa Đây thị trường đặc thù, có cạnh tranh khốc liệt, cần thay đổi tư đổi công nghệ Trong giai đoạn 2011-2015, công tác quản lý tài Công ty đạt thành tựu xây dựng hệ thống quản lý rủi ro nhằm phát đánh giá rủi ro mà Công ty phải chịu; thông tin sử dụng công tác phân tích tài định tài đáng tin cậy; công tác tổ chức phân tích tài tính tới yếu tố hiệu quả, chi phí cho hoạt động phân tích năm không cao; giao dịch tài Công ty ghi lại đầy đủ hệ thống sổ quỹ tiền mặt sổ tiền gửi ngân hàng Hiện Công ty PAIC tồn số hạn chế công tác quản lý tài hoạch định tài Công ty chưa cụ thể, đầu mục chiến lược tài chính, kế hoạch tài sau giai đoạn chưa rõ ràng; trình độ đội ngũ cán quản lý tài chưa cao, chưa chuyên sâu 102 chuyên môn; công ty khoản đầu tư bên ngoài; công nợ khách hàng cao; khoản chi phí Công ty nhiều bất cập Để khắc phục hạn chế nêu trên, hoàn thiện công tác quản lý tài theo hướng hiệu quả, thời gian tới Công ty cần thực đồng nhiều giải pháp, cần tập trung vào số giải pháp như: Xây dựng chiến lược tài tổng thể, hoàn thiện công tác hoạch định tài chính; Tăng cường công tác quản lý toán thu hồi công nợ; Nâng cao trình độ chuyên môn, chất lượng cán tài chính; Duy trì phát triển mối quan hệ tài Đây giải pháp mang tính lý thuyết, tác giả mong mang lại số gợi ý cho ban lãnh đạo Công ty công tác quản lý tài Do thời gian nghiên cứu trình độ có hạn, tác giả mong đóng góp ý kiến độc giả để luận văn hoàn thiện 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO I Tài liệu tiếng Việt: Nguyễn Thúy Anh, (2015) Bài giảng Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Khoa Quản trị Kinh doanh - Đại học Ngoại Thương Nguyễn Tấn Bình, (2005) Phân tích hoạt động doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống Kê Nguyễn Tấn Bình, (2013) Quản trị tài chính: Nhà xuất Tổng hợp TP.HCM Bộ Tài Chính, (2013) TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Hà Nội Bộ Tài Chính, (2013) TT89/2013/TT-BTC ngày 28/6/2013 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó đòi bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp doanh nghiệp Hà Nội Bộ Tài Chính, (2013) TT221/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn việc trích lập, quản lý quỹ tiền lương, thù lao, tiền thưởng Kiểm soát viên người đại diện vốn Nhà nước theo quy định Nghị định số 51/2013/NĐ-CP ngày 14/05/2013 Chính phủ Hà Nội Bộ Tài Chính, (2015) TT09/2015/TT-BTC ngày 29/1/2015 hướng dẫn giao dịch tài doanh nghiệp theo quy định Điều Nghị định số 222/2013/NĐ-CP ngày 31/12/2013 Chính phủ toán tiền mặt Hà Nội Bộ Tài Chính, (2015) TT90/2015/TTLT-BTC-BKHĐT ngày 15/6/2015 chế quản lý tài hoạt động xúc tiến đầu tư Hà Nội 104 Bộ Tài Chính, (2015) TT219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 hướng dẫn số nội dung Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 Chính phủ đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp Hà Nội 10 Ngô Thế Chi & Nguyễn Trọng Cơ, (2002) Hướng dẫn thực hành kế toán phân tích tài doanh nghiệp vừa nhỏ Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính 11 Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin Viễn thông Tự động hóa Dầu khí, (2011-2015) Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 12 Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin Viễn thông Tự động hóa Dầu khí, (2011-2015) Báo cáo tài sau kiểm toán 13 Bùi Mạnh Cường, (2012) Nâng cao hiệu đầu tư phát triển từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước Việt Nam Luận án tiến sĩ, Đại học Kinh tế Đại học Quốc Gia Hà Nội 14 Nguyễn Thị Dung, (2010) Quản lý tài Công ty cổ phần giải pháp phần mềm chuyên nghiệp Việt điều kiện nay, thực trạng giải pháp đổi Luận văn thạc sĩ, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh 15 Gene Siciliano, (2008) Tài Chính Dành Cho Nhà Quản Lý Hà Nội: Nhà xuất Lao Động Xã Hội 16 Nguyễn Trọng Cơ & Nghiêm Thị Hà, (2015) Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính 17 Dương Hữu Hạnh, (2009) Quản trị tài chánh doanh nghiệp đại Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 18 Phạm Thanh Hoa, (2014) Hoàn thiện công tác quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G Luận văn thạc sĩ, Đại học Thương Mại 105 19 Vũ Duy Hào & Đàm Văn Huệ, (2009) Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Giao thông vận tải 20 Nguyễn Minh Kiều, (2011) Tài doanh nghiệp - Lý thuyết thực hành quản lý ứng dụng cho doanh nghiệp Việt Nam Hà Nội: Nhà xuất Lao động - Xã hội 21 Dương Kim Ngọc, (2015) Cơ chế quản lý tài Tổng Công ty Cổ phần Sông Đà Luận án tiến sĩ, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh 22 Đỗ Thị Huyền Như, (2011) Giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài Tổng công ty Xây dựng Hà Nội Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quốc Dân Hà Nội 23 Nguyễn Năng Phúc, (2011) Giáo trình phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân 24 Nguyễn Năng Phúc, (2014) Kế toán quản trị doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân 25 Mai Phương, (2012) Giải pháp cải cách, tăng cường tự chủ tài đơn vị nghiệp Hà Nội: Tạp chí tài số 2/2012 26 Nguyễn Duy Quân, (2012) Quản lý tài Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Đầu Tư NDQ Việt Nam, thực trạng giải pháp đổi Luận văn thạc sĩ, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh 27 Cao Ngọc Minh Thư, (2011) Giải pháp hoàn thiện chế tài Tổng công ty điện lực Việt Nam Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh – Đại học Thái Nguyên 28 Trần Đình Tuấn, (2008) Giáo trình Tài doanh nghiệp: Nhà xuất Đại học Thái Nguyên 29 Lê Thanh Tùng, (2014) Giải pháp tăng cường quản lý tài Công ty Cổ phần X20 – Tổng cục Hậu cần Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh – Đại học Thái Nguyên 106 ... TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THÔNG VÀ TỰ ĐỘNG HÓA DẦU KHÍ GIAI ĐOẠN 2011-2015…………………………………………38 3.1 Khái quát Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông. .. ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí đến năm 2020 82 4.3 Một số giải pháp chủ yếu hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa. .. Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí giai đoạn 2011-2015 Chương Định hướng giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí đến