Bài Giảng Đánh Thuế Thuốc Lá

Đánh thuế Thuốc lá Tiến sĩ Frank J Chaloupka Trường đaị hoc̣ Illinois taị Chicago Mang ̣ lưới về Bằng chứng cua ̉ Thuốc lá Quốc tế  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Tông ̉ quát Taị đánh thuế thuốc lá? Các loaị thuế thuốc lá Tác đông ̣ cua ̉ thuế thuốc lá đối với giá cua ̉ san ̉ phâm ̉ thuốc lá Anh ̉ hưởng cua ̉ thuế và giá đối với viêc̣ hút thuốc lá và sử dung ̣ thuốc lá khác Tác đông ̣ cua ̉ thuế thuốc lá đối với doanh thu thuế thuốc lá Kết luân ̣  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Taị Đánh thuế Thuốc lá? Tao ̣ Doanh thu Tao ̣ doanh thu môṭ cách hiêu ̣ quả − Đông ̣ đầu tiên lich ̣ sử và ngày vẫn đúng ở nhiều quốc gia − Môṭ nguồn doanh thu rất hiêu ̣ qua,̉ xét rằng:  Thuế chiếm tỷ lệ thấp giá bán ở hầu hết các quốc gia  Cầu cua ̉ các san ̉ phâm ̉ thuốc lá tương đối không co dãn  Chỉ có ít nhà san ̉ xuất và ít san ̉ phâm ̉ thay thế gần giống  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Taị Đánh thuế Thuốc lá? Tao ̣ Doanh thu “Đường, rượu rum và thuốc lá là những măṭ hàng không thiết yếu cho cuôc̣ sống, chúng trở thành đối tượng để tiêu dùng ở hầu toàn cầu, và vì vâỵ chúng là những đối tượng vô cùng thích đáng để đánh thuế” — Adam Smith, Cua ̉ caỉ cua ̉ các Quốc gia, 1776  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Taị Đánh thuế Thuốc lá? Caỉ thiên ̣ Y tế Công công ̣ Caỉ thiên ̣ y tế công công ̣ − Đông ̣ ngày càng trở nên quan ̣ cua ̉ viêc̣ đánh thuế thuốc lá cao ở nhiều quốc gia có thu nhâp ̣ cao  − Đang nôỉ lên là môṭ yếu tố quan ̣ ở nhiều quốc gia có thu nhâp ̣ trung bình và thấp Dựa vào các bằng chứng quan ̣ và ngày càng nhiều về tác đông ̣ cua ̉ thuế thuốc lá đối với giá bán và viêc̣ sử dung ̣ thuốc lá  Đăc̣ biêṭ là những người trẻ tuôi, ̉ người có trình độ hoc̣ vấn thấp và có thu nhâp ̣ thấp  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Taị Đánh thuế Thuốc lá? Caỉ thiên ̣ Y tế Công công ̣ “Các bên ghi nhân ̣ rằng các biên ̣ pháp về thuế và giá là những phương sách hiêu ̣ quả và quan ̣ để giam ̉ lượng tiêu thụ thuô ́c lá ở nhiều Thành phần khác cua ̉ dân số, đăc̣ biêṭ là ở những người tre” ̉ — Điều 6, Công ước Khung về Kiêm ̉ soát Thuốc lá  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Taị Đánh thuế Thuốc lá? Các Phí tôn ̉ Ngoaị sinh Bù đắp các phí tôn ̉ ngoaị sinh cua ̉ thuốc lá − − Môṭ đông ̣ ít được sử dung ̣ thường xuyên − Cũng có thể bao gồm “tác đông ̣ nội sinh” xuất phát từ hậu nghiên ̣ thuốc và sở thích hút thuốc thay đôỉ theo thời gian Để̀ bù đắp các phí tôn ̉ phát sinh từ viêc̣ sử dung ̣ thuốc lá đối với những người không hút thuốc lá  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Quan điêm ̉ cua ̉ Ngành công nghiêp ̣ Thuốc lá Ngành công nghiêp ̣ này hiêu ̉ rõ tầm quan ̣ cua ̉ thuế thuốc lá − “Liên quan tới viêc̣ đánh thuế, rõ ràng là ở Hoa Kỳ, và ở hầu hết các quốc gia mà chúng hoaṭ đông, ̣ thuế là môṭ mối đe doa ̣ lớn với sự tồn taị cua ̉ chúng tôi.” − “Trong số tất cả các mối lo ngai,̣ thì mối lo ngaị này - thuế - làm chúng lo lắng nhất Măc̣ dù các han ̣ chế về tiếp thị và viêc̣ hút thuốc lá ở nơi công công ̣ và thụ đông ̣ (các điều cấm) làm giam ̉ khối lượng, theo kinh nghiêm ̣ cua ̉ chúng tôi, thuế làm giam ̉ khối lượng ̣ nề nhiều Vì vây, ̣ mối quan ngaị về thuế là tâm điêm ̉ suy nghĩ cua ̉ chúng ” Nguồn: Philip Morris (1985) Các phát kiến về Thuốc lá và Y tế  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Các loaị Thuế Thuốc lá Có nhiều loaị thuế thuốc lá − − Thuế đánh vào giá trị cua ̉ thuốc lá − Thuế xuất nhâp ̣ khâu ̉ đối với viêc̣ xuất khâu ̉ và/hoăc̣ nhâp ̣ khâu ̉ san ̉ phâm ̉ thuốc lá − − − − Thuế doanh thu Thuế xuất nhâp ̣ khâu ̉ đối với viêc̣ xuất khâu ̉ và/hoăc̣ nhâp ̣ khâu ̉ lá thuốc lá Thuế giá trị gia tăng Thuế ngầm Thuế tiêu thụ thuốc lá  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg Hai Loaị Thuế Tiêu thụ Thuế tí nh theo số lượng: thuế tiêu thụ tính theo số lượng hoăc̣ ̣ lượng (ví dụ thuế đối với mỗi bao 20 điếu thuốc lá) Thuế tí nh theo giá tri:̣ thuế tiêu thụ dựa vào giá trị cua ̉ san ̉ phâm ̉ thuốc lá (ví dụ môṭ tỷ lệ phần trăm nhất đinh ̣ tính giá san ̉ phâm ̉ thuốc lá cua ̉ nhà san ̉ xuất) Môṭ số quốc gia dùng hỗn hợp cả thuế tính theo số lượng và thuế tính theo giá trị Nhiều quốc gia áp dung ̣ các loaị hình thuế và/hoăc̣ thuế suất khác đối với các loaị san ̉ phâm ̉ thuốc lá khác − Ví du:̣ thuốc lá san ̉ xuất so với thuốc lá quấn  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 10 Tỷ lệ Hút thuốc ở Thanh thiếu niên và Giá Thuốc lá: Hoa Kỳ Nguồn: phong ̉ theo CTLT từ Gánh ̣ về Thuế đối với Thuốc lá (2006); Khao ̉ sát về Giám sát Tương lai, Hoa Kỳ; tính toán cua ̉ tác gia.̉  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 31 Độ nhaỵ cam ̉ với giá và Thu nhâp/Gia ̣ ́o duc̣ Ngày càng có nhiều nghiên cứu cho thấy rằng viêc̣ sử dung ̣ thuốc lá ở những người có trình độ hoc̣ vấn thấp va ̀/hoăc̣ có thu nhâp ̣ thấp thường nhaỵ cam ̉ với giá − Hoc̣ thuyết kinh tế ngụ ý rằng người có thu nhâp ̣ thấp nhìn chung thường nhaỵ cam ̉ với các thay đôỉ về giá hàng hóa và dich ̣ vụ mà họ tiêu dùng là những người có thu nhâp ̣ cao − Anh Quốc: nhóm người có điều kiên ̣ kinh tế xã hôị thấp nhất thường rất nhaỵ cam ̉ với giá, nhóm người có điều kiên ̣ kinh tế xã hôị cao nhất gần không nhaỵ cam ̉ với giá* *Nguồn: Townsend, J (1994)  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 32 Độ nhaỵ cam ̉ với giá và Thu nhâp/Gia ̣ ́o duc̣ Ngày càng có nhiều nghiên cứu cho thấy rằng viêc̣ sử dung ̣ thuốc lá ở những người có trình độ hoc̣ vấn thấp va ̀/hoăc̣ có thu nhâp ̣ thấp thường nhaỵ cam ̉ với giá − Hoa Kỳ: viêc̣ hút thuốc ở những hộ gia đình có mức thu nhâp ̣ dưới trung bình có mức nhaỵ cam ̉ với giá cao gấp lần viêc̣ hút thuốc ở những gia đình có mức thu nhâp ̣ trung bình* − Bằng chứng tương tự cũng xuất hiên ̣ ở các quốc gia có thu nhâp ̣ vừa và thấp *Nguồn: Farrelly, M (2001)  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 33 Thuế Đánh riêng vào Thuốc lá Ngày càng có nhiều chính phủ sử dung ̣ thuế đá nh riêng và o thuố c lá (hay còn goị là thuế có chủ đích về thuốc lá) để hỗ trợ các hoaṭ đông ̣ kiêm ̉ soát thuốc lá − Bao gồm “các quỹ caỉ thiên ̣ y tế” và “chương trình kiêm ̉ soát thuốc lá toàn diên” ̣ Bằng chứng nghiên cứu, phần lớn từ các quốc gia có thu nhâp ̣ cao, cho thấy rằng viêc̣ cấp kinh phí cho các chương trình kiêm ̉ soát thuốc lá sẽ: − − Làm giam ̉ lượng tiêu thụ thuốc lá tông ̉ thể − Giam ̉ lượng sử dung ̣ thuốc lá ở các quần thể dân cư có nguy cao khác Tăng số người lớn bỏ thuốc và ngăn chăn ̣ thiếu niên bắt đầu hút thuốc  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 34 Thuế Thuốc lá và Tử vong Thuốc lá Xét tới bằng chứng về tác đông ̣ cua ̉ thuế và giá thuốc lá đối với viêc̣ sử dung ̣ thuốc lá, viêc̣ tăng manh ̣ thuế thuốc lá toàn cầu sẽ làm giam ̉ đáng kể số ca tử vong sớm sử dung ̣ thuốc lá − Giam ̉ ngắn han ̣ số ca tử vong nhờ vào viêc̣ tăng số người bỏ thuốc  − Lợi ích quan ̣ cua ̉ viêc̣ bỏ thuốc đối với sức khoe ̉ Giam ̉ dài han ̣ nhờ vào viêc̣ ngăn chăn ̣ những người khác bắt đầu hút thuốc  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 35 Tử vong Thuốc lá và Kiêm ̉ soát Thuốc lá Nguồn: phong ̉ theo CTLT từ Jha và công ̣ sự (2006)  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 36 Thuế Thuốc lá và Doanh thu Tăng thuế thuốc lá sẽ dẫn đến tăng doanh thu từ thuế thuốc lá, cho dù lượng tiêu thụ thuốc lá giam ̉ − Thuế chiếm tỷ lệ thấp giá bán ở hầu hết các quốc gia  Có nghĩa thuế tăng cao sẽ làm tăng giá với tỷ lệ tăng thấp − Lượng sử dung ̣ giam ̉ với tỷ lệ ít so với tỷ lệ tăng giá ở hầu hết các quốc gia − Tăng doanh thu cả có tình trang ̣ buôn lâu ̣ và trốn thuế  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 37 Thuế Thuốc lá Liên bang và Doanh thu Thuế, Hoa Kỳ Nguồn: phong ̉ theo CTLT từ Gánh ̣ về Thuế đối với Thuốc lá (2006); tính toán cua ̉ tác gia.̉  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 38 Thuế Thuốc lá điếu* và Doanh thu Thuế*: Nam Phi Nguồn: phong ̉ theo CTLT từ Van Walbeek (2003)  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 39 Thuế Thuốc lá điếu* và Doanh thu Thuế*: Indonesia Nguồn: phong ̉ theo CTLT từ Djutaharta và công ̣ sự (2005)  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 40 Mức Thuế Thuốc lá nào là “Phù hợp”? Đây là môṭ câu hoỉ phức tap ̣ và phụ thuôc̣ vào nhiều yếu tố, bao gồm những yếu tố sau đây: − Đông ̣ cua ̉ viêc̣ đánh thuế thuốc lá  − − Caỉ thiên ̣ y tế công công ̣ hay tao ̣ doanh thu? (thuế có thể giúp đaṭ được cả hai muc̣ đích này) Thuế suất ở các quốc gia láng giềng Khả trốn thuế và buôn lâu ̣ Ngân hàng Thế giới gợi ý rằng môṭ mức hợp lý là thuế chiếm khoang ̉ khoang ̉ từ hai phần ba tới bốn phần năm giá bán taị những quốc gia đã thực hiên ̣ môṭ giaỉ pháp toàn diên ̣ nhằm giam ̉ lượng sử dung ̣ thuốc lá  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 41 Tóm tắt Thuế thuốc lá cao sẽ dẫn đến giá san ̉ phâm ̉ thuốc lá cao Tăng thuế và giá thuốc lá sẽ làm giam ̉ lượng sử dung ̣ thuốc lá và bênh ̣ tâṭ và tử vong mà nó gây − − Làm tăng số người bỏ thuốc − − Ngăn chăn ̣ viêc̣ bắt đầu sử dung ̣ thuốc lá thường xuyên Ngăn chăn ̣ viêc̣ hút thuốc trở laị ở những người đã bỏ thuốc Giam ̉ lượng tiêu thụ ở những người tiếp tuc̣ hút thuốc Thuế thuốc lá cao làm tăng doanh thu thuế − Các khoan ̉ doanh thu mới có thể được dùng để hỗ trợ các nỗ lực kiêm ̉ soát thuốc lá toàn diên, ̣ mà vâỵ có thể làm giam ̉ nữa lượng sử dung ̣ thuốc lá  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 42 Các Nguồn thông tin Bổ sung Mang ̣ lưới về Bằng chứng cua ̉ Thuốc lá Quốc tế − www.tobaccoevidence.net Trang Web về thuốc lá cua ̉ Ngân hàng Thế giới − www.worldbank.org/tobacco Sáng kiến Không Thuốc lá cua ̉ Tổ chức Y tế Thế giới − www.who.int/tobacco/en/ Nghiên cứu về Kiêm ̉ soát Thuốc lá Quốc tế − www.idrc.ca/en/ev-83280-201-1-DO_TOPIC.html  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 43 Các Nguồn thông tin Bổ sung Jha, P., Chaloupka, F.J (1999) Kiềm chế Đaị dich: ̣ Chính phủ và Kinh tế hoc̣ về Kiêm ̉ soát Thuốc lá Washington D.C.: Ngân hàng Thế giới Jha, P., Chaloupka, F.J., eds (2000) Kiêm ̉ soát Thuốc lá taị Các nước Đang phát triên ̉ Oxford: XNB Đaị hoc̣ Oxford Chaloupka, F.J., Warner, K.E (2000) “Kinh tế hoc̣ về Thuốc lá.” Trong Sổ tay Kinh tế hoc̣ Y tế New York: North Holland  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 44 Các Nguồn thông tin Bổ sung Ross, H., Chaloupka, F.J (2006) Chính sách Kinh tế để Kiêm ̉ soát Thuốc lá taị Các nước Đang phát triên ̉ Revista de Salud Pública de México, 48(S1):S113-120 Jha, P., Chaloupka, F.J và công ̣ sự (2006) “Nghiên ̣ Thuốc lá.” Trong Ưu tiên Kiêm ̉ soát Bênh ̣ tâṭ taị Các nước Đang phát triên, ̉ Xuất ban ̉ lần thứ Washington D.C.: NXB Đaị hoc̣ Oxford và Ngân hàng Thế giới  2007 Trường Y tế Công công ̣ Johns Hopkins Bloomberg 45