HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG NỀN MÓNG BẮC VIỆT

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG NỀN MÓNG BẮC VIỆT 1.1: Vốn lưu động vai trò vốn lưu động 1.1.1: Vốn lưu động 1.1.1.1: Khái niệm Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh TSCĐ có TSLĐ tùy theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Tuy nhiên công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt TSLĐ chia làm hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông • TSLĐ sản xuất: bao gồm tài sản dự trữ sản xuất NVL chính, NVL phụ, nhiên liệu… tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dỏ dang, chi phí chờ phân bổ • Tài sản lưu thông doanh nghiệp bao gồm hàng tồn kho, tiền khoản tương đương tiền Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyê, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có mọt lượng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn đucợ gọi vốn lưu động  Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thông thoàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2: Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Trong trình đó, vốn lưu động chuyển toàn bộ, lần giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vòng tuần hoàn đan xen với mà không tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu đọng giữ vai trò quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lư động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.1.3: Thành phần vốn lưu động Dựa theo tiêu thức khác nhau, chia vốn lưu động thành loại khác Thông thường có số cách phân loại sau: • Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành loại: - Vốn tiền khoản phải thu: - + Vốn tiền: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hởi doanh ghiệp phải có lượng tiền định + Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thẻ số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Vốn vật tư, hàng hóa: Bao gồm ba loại gọi chung hàng tồn kho: + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ + Sản phẩm dở dang + Thành phẩm Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh gái khả toán doanh nghiệp • Dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh chia vốn lưu động thành loại chủ yếu sau: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản: + Vốn nguyên liệu, vật liệu + Vốn công cụ, dụng cu + Vốn vật liệu phụ + Vốn phụ tùng thay + Vốn nhiên liệu - Vốn lưu động khâu sản xuất: + Vốn sản phẩm dở dang + Vốn chi phí trả trước - Vốn lưu động khâu lưu thông: + Vốn thành phẩm + Vốn tiền + Vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán loại khác + Vốn toán: khoản phải thu tạm ứng • Theo nguồn hình thành: - Nguồn vốn pháp định: Nguồn vốn Nhà nước cấp, xã viên, cổ đông đóng góp chủ doanh nghiệp tự bỏ - Nguồn vốn tự bổ sung: Đây nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung chủ yếu phần lấy từ lợi nhuận để lại Nguồn vốn liên doanh liên kết Nguồn vốn huy động qua phát hành cổ phiếu Nguồn vốn vay - Đây nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp sử dụng để đqáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên kinh doanh Tùy theo điều kiện cụ thể mad doanh nghiệp vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng khác vay vốn tư nhân đơn vị tổ chức nước 1.2 - Các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ: Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp sử dụng phương pháp khác Tuỳ theo điều kiện cụ thể doanh nghiệp lựa chọn phương pháp thích hợp Sau số phương pháp chủ yếu : 1.2.1 - Phương pháp trực tiếp : Nội dung chủ yếu phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc dự trữ vật tư , sản xuất tiêu dùng sản phẩm để xác định nhu cầu tùng khoản vốn lưu động khâu tổng hợp lại toàn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Sau phương pháp xác định nhu cầu VLĐ cho khâu kinh doanh doanh nghiệp : 1.2.1.1 - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu dự trữ sản xuất : VLĐ khâu dự trữ sản xuất bao gồm : giá trị loại nguyên vật liệu , vật liệu phụ , nhiên liệu phụ tùng thay , vật đóng gói , công cụ ,dụng cụ  Xác định nhu cầu vốn vật liệu : Vnl= Mn x Nnăng lực Trong : Vnl : Mn : Nhu cầu vốn NVL năm kế hoạch Mức tiêu dùng bình quân ngày chi phí VLC Nl : Số ngày dự trữ hợp lý  Xác định nhu cầu vốn vật liệu khác : Nếu vật liệu sử dụng thường xuyên khối lượng lớn cách tính vật liệu , sử dụng không thường xuyên tính theo công thức : V nk = Mk x T % Trong : Vnk : Nhu cầu vật liệu phụ khác Mk : Tổng mức luân chuyển loại vốn T% :Tỉ lệ phần trăm loại vốn chiếm tổng số 1.2.1.2 - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu sản xuất :  Xác định nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo Công thức tính sau : Vdc = Pn x Ck x Hs Trong : Vdc : Nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo Pn : Mức chi phí sản xuất bình quân ngày Ck : Chu kì sản xuất sản phẩm Hs : hệ số sản phẩm chế tạo  Xác định nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển : Công thức : Vpb = Vpđ + Vpt - Vpg Trong : Vpb : Vốn chi phí chờ kết chuyển kỳ kế hoạch Vpđ :Vốn chi phí chờ kết chuyển đầu kỳ kế hoạch Vpt : Vốn chi phí chờ kết chuyển tăng kỳ KH Vpg : Vốn chi phí chờ kết chuyển phân bổ vào giá thành sản phẩm kỳ kế hoạch 1.2.1.3 - Xác định nhu cầu vốn khâu lưu thông : VLĐ khâu lưu thông bao gồm VLĐ để lưu giữ bảo quản sản phẩm kho vốn lưu đông khâu toán Công thức : Vtp = Zsx x Ntp Trong : Vtp : Vốn thành phẩm kỳ kế hoạch Zsx : Giá thành sản xuất bình quân ngày Ntp : Số ngày luân chuyển vốn thành phẩm 1.2.2 - Phương pháp gián tiếp : Đặc điểm phương pháp dựa vào số VLĐ bình quân năm báo cáo , nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch Công thức tính sau : Vnc = VLD0 x Trong : Vnc M1 M2 x (1 ± t%) : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch VLD0 : Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo M 0,1 : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo , kế hoạch t% : Tỷ lệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo t% = K1- K2 x 100% K0 Trong : K1 : Kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch K2 : Kỳ luân chuyển VLĐ năm báo cáo Trên thực tế để ước đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch Phương pháp tính sau : Vnc = M1 L1 Trong : M1 : Tổng mức luân chuyển vốn kế hoạch L1 : Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch 1.3 - Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động: Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp sử dụng tiêu chủ yếu sau đây: 1.3.1- Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động đo hai tiêu vòng quay vốn lưu động kỳ luân chuyển vốn lưu động L = M VLD Vòng quay vốn lưu động tiêu phản ánh số vòng mà vốn lưu động quay thời kỳ định, thường năm - Công thức tính toán sau: Trong : L: Vòng quay vốn lưu động M: Tổng mức luân chuyển vốn kỳ VLD: Vốn lưu động K = 360 L Kỳ luân chuyển vốn lưu động tiêu phản ánh số ngày để thực vòng quay vốn lưu động - Công thức tính toán sau: Trong : K: kỳ luân chuyển vốn lưu động L: Vòng quay vốn lưu động Kỳ luân chuyển ngắn trình độ sử dụng vốn lưu động tốt ngược lại Giữa kỳ luân chuyển vòng quay vốn lưu động có quan hệ mật thiết với thực chất vòng quay lớn kỳ luân chuyển ngắn ngược lại 1.3.2-Mức tiết kiệm vốn lưu động: Mức tiết kiệm vốn lưu động số vốn lưu động mà doanh nghiệp tiết kiệm kỳ kinh doanh Mức tiết kiệm vốn lưu động biểu tiêu: Vtk = M1 x( K1 − K ) 360 Mức tiết kiệm số vốn lưu động tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tăng tổng mức luân chuyển mà không cần tăng thêm vốn lưu động tăng với quy mô không đáng kể Công thức tính toán sau: Trong đó: Vtk : Mức tiết kiệm Vốn lưu động K0: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo M1: Tổng mức luân chuyển kỳ kế hoạch 1.3.3- Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = Doanh thu Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu phản ánh số doanh thu tạo vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại 1.3.4- Hàm lượng vốn lưu động: Hàm lượng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Doanh thu Là tiêu phản ánh mức đảm nhận vốn lưu động doanh thu Chỉ tiêu cao hay thấp đánh giá nghành khác Đối với nghành công nghiệp nhẹ hàm lượng vốn lưu động chiếm doanh thu cao Còn nghành công nghiệp nặng hàm lượng vốn lưu động chiếm doanh thu thấp 1.3.5- Mức doanh lợi vốn lưu động: Mức doanh lợi vốn lưu động = Tổng lợi nhuận trước thuế Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập) Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao 1.1.1.4 – Nội dung Quản trị vốn lưu động: Là hai thành phần vốn sản xuất, vốn lưu động bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, phải trả, hàng hoá tồn kho tài sản lưu động khác Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, muốn tồn phát triển nhiệm vụ doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu 1.1.1.4.1- Quản trị vốn tiền Tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn phận quan trọng cấu thành vốn tiền doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt quy mô định Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt doanh nghiệp thông thường để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hoá, vật liệu, toán khoản chi phí cần thiết Ngoài xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán động lực việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao Việc trì mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội thu chiết khấu hàng mua trả kỳ hạn, làm tăng hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp Quy mô vốn tiền mặt kết thực nhiều định kinh doanh thời kỳ trước, song việc quản trị vốn tiền mặt công việc thụ động Nhiệm vụ quản trị vốn tiền mặt đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ lượng vốn tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu toán mà quan trọng tối ưu hóa số vốn tiền mặt có, giảm tối đa rủi ro lãi suất tỷ giá hối đoái tối ưu hóa việc vay ngắn hạn đầu tư kiếm lời a) Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý cần xác định cho doanh nghiệp tránh rủi ro khả toán ngay, phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao hơn, không làm khả mua chịu nhà cung cấp, tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Phương pháp đơn giản thường dùng để xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý lấy mức xuất ngân quỹ trung bình hàng ngày nhân với số lượng ngày dự trữ ngân quỹ Người ta sử dụng phương pháp tổng chi phí tối thiểu quản trị vốn tồn kho dự trữ để xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý doanh nghiệp Bởi giả sử doanh nghiệp có lượng tiền mặt phải sử dụng để đáp ứng khoản chi tiêu tiền mặt cách đặn Khi lượng tiền mặt hết, doanh nghiệp bán chứng khoán ngắn hạn (có tính khoản cao) để có lượng tiền mặt lúc đầu Có hai loại chi phí cần xem xét bán chứng khoán: chi phí hội việc giữ tiền mặt, mức lợi tức chứng khoán doanh nghiệp bị đi; hai chi phí cho việc bán chứng khoán lần, đóng vai trò chi phí lần thực hợp đồng Trong điều kiện mức dự trữ vốn tiền mặt tối đa doanh nghiệp số lượng chứng khoán cần bán lần để có đủ lượng vốn tiền mặt mong muốn bù đắp nhu cầu chi tiêu tiền mặt Công thức tính sau: 2(Qn xC ) C1 Qmax = Q= Qmax Mức vốn tiền mặt dự trữ trung bình là: Trong đó: Qmax: Số lượng tiền mặt dự trữ tối đa Qn: Lượng tiền mặt chi dùng năm C1: Chi phí lưu giữ đơn vị tiền mặt C2: Chi phí lần bán chứng khoán b) Dự đoán quản lý luồng nhập, xuất vốn tiền mặt (ngân quỹ): Dự đoán ngân quỹ tập hợp dự kiến nguồn sử dụng ngân quỹ Ngân quỹ hàng năm lập vừa tổng quát, vừa chi tiết cho tháng tuần Dự đoán luồng nhập ngân quỹ bao gồm luồng thu nhập từ kết kinh doanh; từ kết hoạt động tài chính; luồng vay luồng tăng vốn khác Trong luồng nhập ngân quỹ kể trên, luồng nhập ngân quỹ từ kết kinh doanh quan trọng Nó dự đoán dựa sở khoản doanh thu tiền mặt dự kiến kỳ Dự đoán luồng xuất ngân quỹ thường bao gồm khoản chi cho hoạt động kinh doanh mua sắm tài sản, trả lương, khoản chi cho hoạt động đầu tư theo kế hoạch doanh nghiệp; khoản chi trả tiền lãi phải chia, nộp thuế khoản chi khác Trên sở so sánh luồng nhập luồng xuất ngân quỹ, doanh nghiệp thấy mức dư hay thâm hụt ngân quỹ Từ thực biện pháp cân thu chi ngân quỹ tăng tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ thực hiên khéo léo sử dụng khoản nợ trình toán Doanh nghiệp huy động khoản vay toán ngân hàng Ngược lại luồng nhập ngân quỹ lớn luồng xuất ngân quỹ doanh nghiệp sử dụng phần dư ngân quỹ để thực khoản đầu tư thời hạn cho phép để nâng cao hiệu sử dụng số vốn tạm thời nhàn rỗi c) Quản lý sử dụng khoản thu chi vốn tiền mặt: Hoạt động thu chi vốn tiền mặt doanh nghiệp diễn hàng ngày, hàng giờ; vốn tiền mặt loại tài sản đặc biệt có khả toán cao, dễ dàng chuyển hoá sang hình thức tài sản khác, doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý, sử dụng vốn tiền mặt cách chặt chẽ để tránh bị mát, lợi dụng Các biện pháp quản lý cụ thể là: Thứ nhất, khoản thu chi vốn tiền mặt doanh nghiệp phải thực thông qua quỹ, không thu chi quỹ, tự thu tự chi 10 Một nhân tố khác ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp khả toán Nếu đảm bảo tốt khả toán doanh nghiệp không bị tín nhiệm quan hệ mua bán nợ hạn Trên số vấn đề lý luận vốn lưu động Để hiểu sâu Vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động.Ta nghiên cứu thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG NỀN MÓNG BẮC VIỆT 2.1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt Công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt công ty tư nhân với 100% vốn nước.Công ty thành lập vào ngày 04/08/2009 theo giấy phép kinh doanh đăng ký vào ngày 05/08/2009 Công ty có tên giao dịch Tiếng Việt là: Công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt Tên giao dịch quốc tế: BAC VIET FOUNDATION CONSTRUCTION AND DESIGN COMPANY LIMITED Mã số thuế: 0104086033 Trụ sở: Số nhà 437, đường Hoàng Hoa Thám, phường Liễu Giai, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội Vốn điều lệ công ty là: 5,000,000,000 VNĐ 2.1.1: Quá trình hình thành công ty • Ngày 04/08/2009 công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt thành • • • • lập theo định số 525/BXD-TCLĐ Bộ trưởng xây dựng Ngày 25/12/2009 CDC bổ sung nhiệm vụ cấu tổ chức theo Quyết định số 1100/BXD-TCLĐ Bộ trưởng Bộ Xây dựng Ngày 3/2/2010 công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt xếp doanh nghiệp hạng II theo Quyết định số 190/BXD-TCLĐ Bộ trưởng Bộ Xây dựng Ngày 27/1/2011 công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt xếp doanh nghiệp hạng I theo Quyết định số 132/QĐ-BXD Bộ trưởng Bộ Xây dựng Ngày 10/7/2011 công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt bổ sung ngành nghề kinh doanh theo Quyết định số 928/QĐ-BXD Bộ trưởng Bộ Xây dựng 2.1.2: Chức nhiệm vụ công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt Công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt công ty tư nhân có tư cách pháp nhân, có dấu riêng hạch toán độc lập Cũng công ty xây dựng khác công ty dựa phương châm:” Uy tín, hiệu chất lượng” Công ty đặt chữ uy tín lên hàng đầu Mọi cam kết với khách hàng thực hoàn hảo.Khảo sát báo giá nhanh chóng, phối hợp chặt chẽ với khách hàng thực tiến độ.Khách hàng nhận thông tin xác, rõ ràng để đưa định nhanh chóng 21 Về hiệu quả: Công ty không ngừng nghiên cứu áp dụng giải pháp xây dựng tối ưu vào công trình để rút ngắn thời gian thi công giúp khách hàng sớm đưa công trình vào khai thác sử dụng Về chất lượng: Công ty đặt quy trình kiểm soát nghiêm ngặt từ giai đoạn đầu đến giai đoạn cuối trình thi công Tuyên ngôn giá trị - Triết lý kinh doanh - Một doanh nghiệp phát triển bền vững làm ănchân chính, coi trọng đạo đức kinh doanh Sự thành công doanh nghiệp kết trình tận tụy phục vụ khách hàng, tạo niềm tin với đối tác, quan tâm đến người lao động, đóng góp thiết thực cho cộng đồng Lợi nhuận quan trọng mục tiêu phải đạt cách, giá Lợi nhuận bền vững doanh nghiệp biết hy sinh lợi ích ngắn hạn để xây dựng giữ gìn hình ảnh, uy tín Chúng tin, thành công nhờ triết lý kinh doanh Sứ mệnh Sứ mệnh đem lại an tâm lợi ích cộng hưởng cho khách hàng sản phẩm, dịch vụ có ưu vượt trội lĩnh vực xây dựng địa ốc; góp phần kiến tạo môi trường sống văn minh, đại cho cộng đồng - Hoài bão Hoài bão trở thành tập đoàn kinh doanh hàng đầu Việt Nam, có quy mô quốc tế; lấy xây dựng làm trung tâm cho hoạt động sản xuất, kinh doanh; đưa thương hiệu Hòa Bình trở thành niềm tự hào ngành xây dựng Việt Nam - Chúng trì nguyên tắc ứng xử văn minh sau: Đối với Công việc: Tận tâm, Tận lực Đối với Công ty: Tận tụy, Trung thành Đối với Khách hàng: Tận tình, Chu đáo Đối với Bản thân: Tự trọng, Cầu tiến Đối với Cấp dưới: Thấu hiểu, Gương mẫu Đối với Đồng nghiệp: Tương trợ, Cộng tác Đối với Cấp trên: Tôn kính, Phục tùng Đối với Mọi người: Trung thực, Khiêm tốn Hành xử trực Chúng tâm xây dựng trì tổ chức minh bạch, trực, với người hành xử trực Minh bạch, trực mục đích hướng đến, đồng thời phương tiện giúp vận hành tổ chức cách hiệu Minh bạch, trực giúp tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp hợp tác lâu bềnvới khách hàng, đối tác trình thực mục tiêu kinh doanh Thực thi cam kết 22 Chúng đề cao tính cam kết nội tổ chức mối quan hệ hợp tác với bên Chúng ghi nhớ thực nghiêm túc, triệt để điều cam kết với khách hàng, người tiêu dùng, nhà cung cấp, đối tác, đồng nghiệp Thông qua việc tôn trọng thực thi cam kết, giữ gìn phát triển hình ảnh, uy tín tổ chức, củng cố niềm tin; nhờ đó, hợp tác trở thành lâu bền, hiệu Khuyến khích sáng tạo Chúng coi trọng tạo chế đặc biệt để sáng tạo, đổi trì phát triển mạnh mẽ Công ty Sáng tạo đổi cách giúp thích nghi đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng, đồng thời cách thức tạo lợi cạnh tranh bền vững Sáng tạo đổi mà nói đến bao gồm tư duy, phương pháp, công cụ lẫn cách thức hành động Đề cao hợp tác Chúng đề cao tinh thần hợp tác nội tổ chức lẫn với bên Sự hợp tác mà muốn hướng đến hợp tác chân thành, thiện chí, hiệu quả, mang lại lợi ích hài hòa cho bên liên quan Chính nhờ cách thức hợp tác mà xây dựng tổ chức vững mạnh, đồng thời tạo uy tín độ tin cậy cao mối quan hệ bên lẫn bên - 6.Phương thức hữu hiệu Chúng nỗ lực học hỏi tiếp thu tinh hoa nhân loại toàn giới, đồng thời quý trọng kế thừa truyền thống dân tộc, thể qua phương thức 5+1: Quản trị Mỹ Công nghệ Đức Kỹ Singapo Chất lượng Nhật Bản Tốc độ Hàn Quốc Ý chí Việt Nam Chính năm hoạt động công ty tạo dựng cho vị vững ngành thiết kế xây dựng móng Hà Nội tỉnh thành lân cận Ngành nghề kinh doanh công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt là: tư vấn, thiết kế, xử lý móng cọc khoan nhồi bê tông cốt thép 2.1.3: Tình hình nhân sự: Hiện công ty có khoảng 50-60 nhân viên động nhiều kinh nghiệm, thích ứng nhanh với môi trường, có trình độ lao động tay nghề cao, có tinh thần trách nhiệm cao, đáp ứng yêu cầu khách hàng Công ty soạn thảo ban hành tài liệu liên quan đến trách nhiệm CBCNV Công ty; triển khai khóa huấn luyện, đào tạo định hướng; hướng dẫn CBCNV thực nghiêm túc sứ mệnh sách Công ty; trọng nâng cao ý thức kỷ luật, thái độ làm việc tích cực, tính kiên nhẫn, trung thực, liêm, tinh thần trách nhiệm cộng đồng 23 An toàn sức khỏe mối quan tâm hàng đầu Công ty áp dụng biện pháp thích hợp để loại trừ giảm thiểu rủi ro tai nạn lao động Cung cấp nguồn lực, hệ thống, quy trình cần thiết để kiểm soát yếu tố gây tai nạn, bệnh nghề nghiệp trì mức rủi ro thấp an toàn sức khỏe; bảo đảm kế hoạch ứng cứu khẩn cấp hiệu Kiểm tra thường xuyên định kỳ, công tác quản lý công tác an toàn sức khỏe không ngừng nâng cao môi trường làm việc CBCNV CHÍNH SÁCH LƯƠNG THƯỞNG Công ty có sách thưởng phạt thỏa đáng, công phân minh, bảo đảm phù hợp với quy định Nhà nước, tính cạnh tranh thị trường lao động, chế lương thưởng đảm bảo, khích lệ tinh thần lao động nhiệt tình, hăng say, chủ động sáng tạo nâng cao lòng tận tụy trung thành CBCNV Công ty Khuyến khích CBCNV tham gia xây dựng môi trường làm việc vui vẻ, lạc quan, lành mạnh CHÍNH SÁCH ĐÀO TẠO: Với mục tiêu đào tạo đội ngũ CBCNV lành nghề, giỏi quản lý, năm Công ty trích khoản kinh phí không nhỏ 3% tổng quỹ lương cho công tác đào tạo, hỗ trợ cho CBCNV tham gia khóa học chuyên môn nghiệp vụ, ngoại ngữ tham quan, huấn luyện nước CHÍNH SÁCH TRỌNG DỤNG NHÂN TÀI: Những người có tài, có đức nguồn vốn quí giá doanh nghiệp Hiểu điều này, công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt có nhiều đãi ngộ công xứng đáng với đóng góp họ cho Công ty tạo điều kiện, hội thuận lợi cho họ phát huy lực sở trường Với sách đắn này, công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt có đội ngũ tài đức sát cánh chinh phục đỉnh cao 2.2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt 2.2.1: Nguồn hình thành vốn lưu động 2.2.1.1:Nguồn vốn lưu động thường xuyên Để đảm bảo cho trình kinh doanh diễn thường xuyên liên tục tương ứng với quy mô định đòi hỏi thường xuyên phải có lượng TSLĐ định nằm giai đoạn chu kỳ kinh doanh bao gồm: khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm nợ phải thu khách hàng Những TSLĐ thường xuyên hình thành từ nguồn vốn lưu động thường xuyên có tính chất ổn định, lâu dài Chúng ta thấy: 24 Nguồn VLĐ thường xuyên= TSLĐ- Nợ ngắn hạn Xét công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt ta có: Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ 37,501,241,67 25,354,981,56 35,231,131,85 26,050,500,75 54,364,883,76 43,064,528,97 (2,270,109,819 ) (6.05) 12,146,260,11 9,180,631,093 11,300,354,78 (2,965,629,017 ) Chênh lệch 2015/2014 Chỉ tiêu Tài sản lưu động Nợ ngắn hạn Vốn lưu động thường xuyên 695,519,198 Số tiền Tỷ lệ 2.74 19,133,751,91 17,014,028,21 35.2 39.5 (24.42 ) 2,119,723,694 18.7 Bảng 1: Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty TNHH Bắc Việt từ 2013-2015 Biểu đồ 2.1: Nguồn vốn lưu động công ty TNHH Bắc Việt từ 2013-2015 Nhìn vào bảng biểu đồ thấy: Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty TNHH Bắc Việt ta thấy nhìn chung bị giảm sút Con số cụ thể năm 2013 vốn lưu động thường xuyên 12,146,260,110 VNĐ đến năm 2014 nguồn vốn lưu động thường xuyên bị giảm xuống 24,42% tương ứng với giảm 2,965,629,017 VNĐ Nguyên nhân tài sản lưu động công ty giảm 6.05% (2,270,109,819 VNĐ) nợ ngắn hạn lại tăng 2.74% (695,519,198 VNĐ) Năm 2015 công ty tăng tài sản lưu động lên 35,2% tương ứng với 19,133,751,913 VNĐ tỷ lệ tăng tài sản lưu động cao so với tỷ lệ tăng nợ ngắn hạn nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt tăng Con số cụ thể tăng 18.76% tương ứng với tăng 2,119,723,694 VNĐ 2.2.1.2: Nguồn vốn lưu động tạm thời • Các khoản phải trả cho người lao động khoản phải nộp: Đây nguồn vốn mà doanh nghiệp hoạt động kinh doanh phát sinh Đó khoản phải trả phải nộp chưa đến kỳ toán (thuế, BHXH phải nộp chưa đến kỳ nộp, tiền lương, tiền công phải trả CNV) • Phải trả người bán: Trong kinh tế thị trường thường phát sinh việc mua chịu, bán chịu Doanh nghiệp mua chịu vật tư hàng hóa nhà cung cấp Trong trường hợp nhà cung cấp cấp cho khoản tín dụng hay nói cách khác doanh nghiệp sử dụng tín dụng thương mại để đáp ứng phần nhu cầu vốn • Công thức tính nguồn vốn lưu động tạm thời: Vốn lưu động tạm thời= Nợ ngắn hạn Áp dụng lý thuyết thấy nguồn vốn lưu động tạm thời công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 25 Chênh lệch 2014/2013 Chênh lệch 2015/2014 1.1: Vay nợ ngắn hạn 1.2: Phải trả người bán 1.3: Người mua trả tiền trước 1.4: Thuế khoản phải nộp nhà nước 1.5: Phải trả người lao động Nguồn vốn lưu động tạm thời Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền 1,282,251,624 1,332,669,731 2,722,393,457 50,418,107 2,106,114,345 12,895,091,67 3,840,166,730 10,999,670,34 3,255,444,472 21,842,362,85 1,734,052,385 (1,895,421,329 ) 1,997,127,006 2,177,332,688 5,169,278,637 23,449,863,28 5,221,193,949 23,571,033,44 2,717,056,534 10,634,987,96 41,172,245,27 Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ 3.93 1,389,723,726 82.33 (14.70) (584,722,258) 10,842,692,50 104.28 (15.23 ) 180,205,682 9.02 539,723,846 24.79 51,915,312 1.00 103.69 121,170,157 0.52 5,413,794,015 17,601,211,83 98.57 74.67 Nguồn BCTC công ty TNHH Bắc Việt giai doạn 2013-2015 Bảng 5: Nguồn vốn lưu động tạm thời công ty TNHH Bắc Việt giai đoạn 2013-2015 Nhận xét: Năm 2013 nguồn vốn lưu động tạm thời chủ yếu người mua trả tiền trước chiếm 50% vốn lưu động tạm thời cụ thể 12,895,091,675 VNĐ tổng nguồn vốn lưu động tạm thời năm 2013 23,449,863,287 VNĐ Điều cho thấy uy tín công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt tốt Năm 2014 khoản mục người mua trả tiền trước chiếm tỷ trọng cao giảm so với năm 2013 14.7% tương ứng với 1,895,421,329VNĐ vốn lưu động tạm thời gần giữ nguyên Năm 2015 khoản mục người mua trả tiền trước tăng mạnh lên 98.57% so với năm 2014 tương ứng với tăng 10,842,692,504 VNĐ bên cạnh nguồn phải trả người lao động tăng mạnh so với năm 2014 103.69% nhờ m,à nguồn vốn lưu động tạm thời tăng mạnh lên 74.67% tương ứng với tăng 17,601,211,833 VNĐ so với năm 2014  Hiệu sử dụng vốn lưu động ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 1,279,728,881,153 1,408,233,952,561 1,307,880,331,678 VLĐ đầu kỳ VLĐ cuối kỳ VLĐ bình quân Vòng quay VLĐ Kỳ luân chuyển VLĐ Hàm lượng VLĐ LNST Sức sinh lợi VLĐ 451,638,779,969 516,592,070,705 576,017,516,749 516,592,070,705 576,017,516,749 435,739,155,909 484,115,425,337 546,304,793,727 505,878,336,329 2.64 2.58 2.59 136.19 139.66 139.25 0.38 0.39 0.39 (98,574,367,980) 539,303,207 (229,184,389,122) -0.204 0.001 -0.453 Nguồn BCTC công ty TNHH Bắc Việt giai đoạn 2012- 2014 Bảng 2:Hiệu sử dụng vốn lưu động 26 Vòng quay vốn lưu động công ty tương đối thấp chưa hiệu Trong năm qua, vòng quay không tăng giảm nhiều rõ rệt, khoảng 2.6 vòng năm Như vậy, vốn lưu động vận động chậm hiệu quả.Điều khiến kỳ luân chuyển vốn lưu động bị kéo dài đến gần 140 ngày cho kỳ Do đó, công ty nên quản lý chặt chẽ khoa học để cải thiện tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Hàm lượng vốn lưu động cho biết đồng doanh thu tạo phải tốn vốn lưu động Ta thấy, năm số mức khoảng 0,39 đồng Tức phải tốn tiền để tạo doanh thu Nhờ đó, vốn lưu động sử dụng tương đối hiệu Tuy nhiên, sức sinh lợi vốn lưu động thấp lợi nhuận sau thuế thấp liên tục bị lỗ Điều khiến cho sức sinh lợi không cao liên tục bị âm Công ty nên điều chình từ kế hoạch kinh doanh để tránh bị lỗ liên tục, ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu hoạt động kinh doanh công ty  Hiệu sử dụng khoản phải thu Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 1,279,728,881,153 1,408,233,952,561 1,307,880,331,678 Các khoản phải thu đầu 101,577,292,966 116,185,824,684 180,326,708,126 kỳ Các khoản phải thu cuối 116,185,824,684 180,326,708,126 140,212,209,942 kỳ Các khoản phải thu bình 108,881,558,825 148,256,266,405 160,269,459,034 11.75 9.50 8.16 quân Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền trung bình 30.63 37.90 44.11 Nguồn BCTC công ty TNHH Bắc Việt giai đoạn 2013- 2015 Bảng 2.3: Hiệu sử dụng khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu tiêu số vòng khoản phải thu quay vòng năm Chỉ tiêu lớn tốt cho thấy khoản phải thu quay 27 nhiều vòng tiền nhanh thu Các khoản phải thu vận động nhanh không ứ động Trong năm qua, khoản phải thu công ty có hiệu sử dụng tương đối tốt Bằng chứng vòng quay tương đối nhanh nhiên lại có xu hướng giảm nhẹ Nguyên nhân khoản phải thu bình quân ngày tăng cao doanh thu lại có xu hướng giảm Điều khiến vòng quay giảm nhẹ Tuy nhiên, với tốc độ quay khoảng – 11 vòng năm tốc độ không tệ với công ty chuyên vật liệu xây dựng công ty TNHH thiết kế xây dựng móng Bắc Việt Kỳ thu tiền bình quân tiêu ngược với vòng quay khoản phải thu thể số ngày để khoản phải thu thu hồi hoàn toàn CHỉ tiêu nhỏ tốt, điều khiến số ngày rút ngắn khoản phải thu nhanh chóng đc thu hồi Năm 2013 cần khoảng 30.36 ngày để đủ hồi toàn khoản pahir thu, năm 2014 cần 37.90 ngày năm 2015 cần 44.11 ngày Số ngày kỳ thu tiền trung bình ngày tăng cho thấy khoản phải thu bị kéo dài Tuy nhiên, nhìn chung số ngày không dài mà khoảng tháng công ty bước thu hồi khoản phải thu đề  Hiệu sử dụng hàng tồn kho 2.2.1.4: Hàng tồn kho Do công ty TNHH Bắc Việt công ty kinh doanh lĩnh vực xây dựng nên hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Đặc biệt năm 2013 2014 kinh tế bị khủng hoảng làm cho ngành xây dựng bị đình trệ dẫn đến hàng tồn kho ngày nhiều làm cho vòng quay hàng tồn kho bị kéo dài Chỉ tiêu 1:Hàng tồn kho bình quân 2:Giá vốn hàng bán Vòng quay hàng tồn kho (=1*360/2) 2013 2014 5,697,342,174 2015 4,874,223,370 27,330,806,71 31,775,858,893 4,789,558,545 37,481,983,54 64.20 64.55 46.00 Chênh lệch 2014/2013 Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Số tiền (%) Số tiền Tỷ lệ 823,118,804 4,445,052,17 16.89 (907,783,629) (15.93) 16.26 5,706,124,651 (17.96) 0.34 0.54 (18.55) (28.73) Bảng 4: Vòng quay hàng tồn kho công ty TNHH Bắc Việt từ 2013-2015 Biểu đồ 2.6: Hàng tồn kho công ty TNHH Bắc Việt từ 2012-2014 Ta thấy từ bảng 2.13 sơ đồ 2.6 hàng tồn kho công ty TNHH Bắc Việt ngày giảm 28 Cụ thể năm 2013 hàng tồn kho xấp xỉ tỷ đồng, chiếm tỷ trọng thứ ba tài sản ngắn hạn công ty Đến năm 2014 hàng tồn kho công ty bị giảm 12.81% tương ứng với giảm 779,912,105 VNĐ Nguyên nhân nguyên vật liệu công ty giảm so vói năm 2013, công cụ dụng cụ, chi phí xây dựng dở dang, hàng hóa… bị giảm kinh tế khó khăn Năm 2015 hàng tồn kho công ty tiếp tục giảm xuống chiếm tỷ trọng thứ tư tổng tài sản dài hạn Cụ thể giảm 1,035,655,153 VNĐ tương ứng với giảm 19.51% Mặc dù nguyên vật liệu tăng lên so với năm 2014 yếu tố chi phí xây dựng dở dang, hàng hóa lại bị giảm nên hàng tồn kho năm 2015 bị giảm Xét đến vòng quay hàng tồn kho bảng 2.14 thấy có nhiều biến động Đặc biệt năm 2015 vòng quay hàng tồn kho giảm điều cho thấy hàng tồn kho công ty giảm Do công ty xây dựng nên vòng quay hàng tồn kho nhỏ tốt Giá vốn hàng bán tăng lên không đáng kể năm gần đồng tiền Việt Nam gần giữ nguyên giá trị nên giá vốn thay đổi không nhiều Do ảnh hưởng đến còng quay hàng tồn kho nhiều hàng tồn kho bình quân Hàng tồn kho giảm kéo theo vòng quay hàng tồn kho giảm điều tốt cho công ty TNHH Bắc Việt Vòng quay hàng tồn kho khoản mục đánh giá số kỳ mà hàng tồn kho vòng năm Như vậy, năm 2013 hàng tồn kho 4.47 vòng, năm 2014 3.99 vòng năm 2015 4.78 vòng Ta thấy, số vòng quay chậm khiện lượng hàng tồn kho bị ứ đọng, không giải nhanh chóng để tiếp túc sản xuất tiêu thụ lượng hàng Tuy nhiên, vòng quay có xu hướng tăng lên hứa hẹn hàng tồn kho công ty giải nhanh thời gian tới Kỳ thu tiền trung bình đánh giá số ngày để hàng tồn kho giải hoàn toàn thay lượt hàng Năm 2013, công ty cần khoảng 81 ngày để giải hết luuowngj hàng kho, năm 2014 90,26 ngày năm 2015 giảm khaonrg 75.30 ngày Như vậy, số ngày bị kéo dài khiến hàng hóa ứ động nhiều công ty nên có biện pháp tính toán cụ thể nhằm nhanh hàng tồn kho khiến hoạt động sản xuất kinh doanh đạt nhiều hiệu 29 2.2.1.3: Hệ số khả toán tổng quát Hệ số khả toán tổng quát tiêu phản ánh khả toán chung doanh nghiệp năm báo cáo Chỉ tiêu cho biết với tổng số tài sản có, doanh nghiệp có đảm bảo trang trải khoản nợ phải trả hay không Nếu hệ số khả toán tổng quát lớn doanh nghiệp mức an toàn nhỏ doanh nghiệp không dảm bảo việc chi trả khoản nợ Chỉ tiêu 1: Tổng tài sản 2: Nợ phải trả Hệ số toán tổng quát (1/2) Năm 2013 37,501,241,67 Năm 2015 Chênh lệch 2014/2013 Tỷ lệ Chênh lệch (%) Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Chênh lệch (%) 19,133,751,91 54.31 54,364,883,764 (2,270,109,819) (6.05) 29,187,212,627 Năm 2014 35,231,131,85 26,050,500,75 43,064,528,977 (3,136,711,869) (10.75) 17,014,028,219 65.31 1.28 1.35 1.26 0.07 5.26 (0.09) (6.66) Bảng 2.3: Hệ số khả toán tổng quát công ty TNHH Bắc Việt 2013-2015 Từ bảng 2.3 ta thấy hệ số khả toán tổng quát công ty TNHH Bắc Việt qua năm 2013-2015 lớn nên công ty Bắc Việt mức an toàn Có nghĩa công ty có khả toán khoản nợ đến hạn vòng năm tài sản có khả chuyển đổi thành tiền vòng năm tới Cụ thể ta nhận xét qua năm giai đoạn 2012-2014 để thấy rõ biến động hệ số Năm 2013 hệ số khả toán tổng quát 1.28 tương ứng với tổng tài sản 37,501,241,670 VNĐ nợ phải trả năm 2012 29,187,212,627 VNĐ Năm 2014 hệ số khả toán tăng lên so với năm 2013 0.07 tương ứng với tăng 5.26% Mặc dù tổng tài sản năm 2014 bị giảm so với năm 2013 6.05% tương ứng với giảm 2,270,109,819 VNĐ nợ phải trả năm 2014 giảm so với năm 2013 cụ thể giảm 10.75% tương ứng với giảm 3,136,711,869 VNĐ Tốc độ giảm tổng tài sản chậm tốc độ giảm nợ phải trả nên hệ số khả toán năm 2014 tăng so với năm 2013 Năm 2015 tổng tài sản tăng cao so với năm 2014 cụ thể tăng 54.31% tương ứng với tăng 19,133,751,913 VNĐ nợ phải trả công ty tăng cao so với năm 2014 cụ thể tăng 65.31% tương ứng với tăng 17,014,028,219 VNĐ Tốc độ tăng nợ phải trả nhanh so với tốc độ tăng tổng tài sản hệ số khả toán tổng quát năm 2015 giảm so với năm 2014 0.09 tương ứng với 6.66% 30 Do năm 2014 kinh tế bị khủng hoảng nên nhà đầu tư ngân hàng chủ yếu rút vốn đầu tư nên nợ phải trả công ty mà giảm mạnh Hệ số khả toán tổng quát hệ số nhà đầu tư quan tâm Nó giúp cho nhà đầu tư biết doanh nghiệp có đủ khả trả nợ cho không Nhờ họ xem xét có nên đầu tư vào doanh nghiệp tiếp hay không 2.1.1.4: Hệ số toán nợ ngắn hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn tiêu cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp cao hay thấp Nợ ngắn hạn khoản nợ doanh nghiệp phải toán vòng năm hay chu kỳ kinh doanh Nếu trị số xấp xỉ doanh nghiệp có khả toán khoản nợ ngắn hạn tình hình tài khả quan Và ngược lại trị số nhỏ khả toán khoản nợ thấp Chỉ tiêu 1,Tài sản ngắn hạn 2,Nợ ngắn hạn Hệ số toán thời(1/2) Năm 2013 30,155, 380,226 25,354, 981,560 Năm 2014 30,905, 317,207 26,050, 500,758 Năm 2015 50,155, 102,193 43,064, 528,977 Chênh lệch 2014/2013 Tỷ lệ Chênh lệch (%) 749,936, 981 2.49 695,519, 198 2.74 1.19 1.19 1.16 0.00 (0.25) Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Chênh lệch (%) 19,249,784,9 86 62.29 17,014,028,2 19 65.31 (0.02) (1.83) Nguồn BCTC công ty TNHH Bắc Việt giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.4: Hệ số toán nợ ngắn hạn công ty TNHH Bắc Việt 2012-2014 Biểu đồ 2.2 : Hệ số toán nợ ngắn hạn công ty TNHH Bắc Việt năm 2012-2014 Qua bảng 2.4 ta thấy: Năm 2013 hệ số toán nợ ngăn hạn công ty TNHH Bắc Việt 1.19 tương ứng với tài sản ngắn hạn 30,155,380,226 VNĐ nợ ngắn hạn 25,354,981,560 VNĐ Hệ số an toàn cho công ty làm cho nhà đầu tư an tâm nguồn vốn đầu tư vào doanh nghiệp Năm 2014 hệ số toán nợ ngắn hạn giữ nguyên so với năm 2013 Mặc dù tài sản ngắn hạn công ty có tăng nhẹ 2.49% tương ứng với 749,936,981 VNĐ nợ ngắn hạn công ty tăng 2.74% tương ứng với 695,519,198 VNĐ Ta thấy tỷ lệ tăng nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn dẫn đến hệ số toán nợ ngắn hạn công ty TNHH Bắc Việt hai năm 2013 2014 31 Đến năm 2015 hệ số giảm không đáng kể cụ thể giảm 0.02 tương ứng với 1.83% Mặc dù giảm công ty giai đoạn an toàn khả trả nợ ngắn hạn Cụ thể ta xét đến biến động đâu nhìn vào bảng 2.4 để thấy rõ Tài sản ngắn hạn năm 2015 công ty tăng cao so với năm 2014 62.29% tương ứng 19,249,784,986 VNĐ Mặc dù tài sản ngắn hạn tăng cao hệ số toán nợ ngắn hạn lại bị giảm xét tiếp đến yếu tố ảnh hưởng tới hệ số toán nợ ngắn hạn nợ ngắn hạn công ty Năm 2015 nợ ngắn hạn công ty tăng lên nhiều so với năm 2014 cụ thể tăng 65.31% tương ứng với 17,014,028,219 VNĐ Ta thấy tốc độ tăng tài sản ngắn hạn năm 2015 công ty chậm so với tốc độ tăng nợ ngắn hạn điều làm cho hệ số toán nợ ngắn hạn công ty năm 2015 giảm so với năm 2014 Hệ số toán tức thời hệ số dùng để đánh giá khả toán tức thời khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tiền khoản tương đương tiền Tùy thuộc vào tính chất chu kỳ kinh doanh mà nhận xét trị số Nhưng nhìn chung: hệ số toán tức thời nhỏ doanh nghiệp gặp khó khăn việc toán khoản công nợ khoản nợ đến hạn không đủ tiền tương đương tiền doanh nghiệp phải bán gấp bán rẻ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ để trả nợ Nhưng hệ số toán tức thời lớn 1, doanh nghiệp đảm bảo khả trả công nợ tiền tương đương tiền lớn làm cho nguồn vốn bị ứu đọng từ làm cho sử dựng vốn không cao Chỉ tiêu 1: Tiền tương đương tiền 2: Nợ ngắn hạn Năm 2013 Năm 2014 7,743,579,733 9,987,084,564 25,354,981,56 26,050,500,758 Chênh lệch 2014/2013 Tỷ lệ Chênh lệch (%) Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Chênh lệch (%) 17,768,126,42 2,243,504,83 28.97 7,781,041,864 77.9 43,064,528,97 695,519,198 2.74 17,014,028,21 65.3 Năm 2015 32 3: Hệ số toán tức thời(3=1/2) 0.31 0.38 0.41 0.08 25.53 0.03 7.62 Nguồn BCTC công ty TNHH Bắc Việt giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.5: Hệ số toán tức thời công ty TNHH Bắc Việt giai đoạn 2013-2015 Biểu đồ 2.3: Hệ số toán tức thời công ty TNHH Bắc Việt năm 2013-2015 Qua bảng ta thấy công ty làm xây dựng nên hệ số toán tức thời qua năm ổn định Hệ số tăng dần qua năm từ 2013-2015 Cụ thể năm 2013 hệ số 0.31 tiền tương đương tiền năm 2013 7,743,579,733 VNĐ nợ ngắn hạn 25,354,981,560 VNĐ Sang năm 2014 hệ số toán tức thời tăng 0.08 so với năm 2013 tương ứng với 25.53% Cụ thể tiền tương đương tiền tăng 28.97% tương ứng với tăng 2,243,504,831 VNĐ nợ ngắn hạn tăng 2.74% tương ứng với 695,519,198 VNĐ Ta thấy tốc độ tăng khoản mục tiền tương đương tiền nhanh tốc độ tăng nợ ngắn hạn hệ số toán nhanh năm 2014 cao 2013 Đến năm 2015 hệ số lại tiếp tục tăng nhẹ 0.03 tương ứng với tăng 7.62% so với năm 2014 Ta vào xét chi tiết cho yếu tố ảnh hưởng tới hệ số toán tức thời năm 2015 so với năm 2014 Khoản mục tiền tương đương tiền năm 2015 tăng mạnh so với năm 2014 cụ thể tăng 77.91% tương ứng với 7,781,041,864 VNĐ Còn nợ ngắn hạn năm 2015 tăng cao so với năm 2014 cụ thể tăng 65.31% tương ứng với tăng 17,014,028,219 VNĐ Ta thấy nợ ngắn hạn tăng cao làm cho công ty phải để khoản mục tiền tương đương tiền cao để nhà đầu tư nhìn vào àm yên tâm 2.1.1.6: Hệ số toán nhanh Chỉ tiêu 1: Tài sản ngắn hạn Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 30,155,380,22 30,905,317,20 50,155,102,19 33 Chênh lệch 2014/2013 Tỷ lệ Chênh lệch (%) 2.49 Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Chênh lệch (%) 62.29 749,936,981 19,249,784,986 2: Hàng tồn kho 3: Nợ ngắn hạn 4: Hệ số toán nhanh (4=(12)/3) 6,087,298,226 5,307,386,121 4,271,730,968 (779,912,105) (12.81 ) (1,035,655,153 ) (19.51) 25,354,981,56 26,050,500,75 43,064,528,977 695,519,198 (2.74) 17,014,028,219 (65.31) (3.52) 0.08 8.43 0.95 0.98 1.07 0.03 Bảng 2.6: Hệ số toán nhanh công ty TNHH Bắc Việt giai đoạn 2013-2015 Từ bảng ta thấy hệ số toán nhanh qua năm lớn 0.5 nên công ty TNHH Bắc Việt mức an toàn Cụ thể năm 2013 hệ số toán nhanh công ty 0.95 Tài sản ngắn hạn 30,155,380,226 VNĐ hàng tồn kho 6,087,298,226 VNĐ nợ ngắn hạn công ty 25,354,981,560 VNĐ Năm 2014 hệ số toán nhanh tăng lên 0.03 tương ứng với tăng 3.52% Để tìm hiểu rõ phân tích yếu tố ảnh hưởng tới hệ số toán nhanh năm 2014 Có biến động tăng lên hệ số toán nhanh năm 2013 chủ yếu biến động khoản mục hàng tồn kho Hàng tồn kho năm 2014 sụt giảm so với năm 2013 12.81% tương ứng với giảm 779,912,105 VNĐ Còn mục tài sản ngắn hạn mục nợ ngắn hạn có biến động không nhiều tốc độ biến động gần nhau.phần xét mục hệ số toán thời Năm 2015 hệ số lại tiếp tục tăng lên 0.08 tương ứng với tăng 8.43% Ở nguyên nhân tăng chủ yếu hàng tồn kho Trong tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn tiếp tục tăng mạnh hàng tồn kho lại tiếp tục giảm Cụ thể giảm 19.51% tương ứng với giảm 1,035,655,153 VNĐ Điều làm cho hệ số toán nhanh tăng lên 34 ... doanh nghiệp khách hàng Để quản lý tốt khoản phải trả, doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu khoản phải toán với khả toán doanh nghiệp để chủ động đáp ứng yêu cầu toán đến hạn Doanh nghiệp. .. trữ doanh nghiệp quan trọng, doanh nghiệp tồn kho dự trữ thường chiếm tỉ lệ đáng kể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Điều quan trọng nhờ có dự trữ tồn kho mức, hợp lý giúp cho doanh nghiệp không... tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nen muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy