CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG HÀ TĨNH

Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ& XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG HÀ TĨNH 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty • Công ty Cổ phần Quản lý Xây dựng Công trình Giao thông Hà Tĩnh Đại hội đồng cổ đông sáng lập ngày 16/01/2007, trước Doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích với tên Công ty Quản lý Xây dựng công trình giao thông Hà Tĩnh • Tên giao dịch: HATINH MANAGEMENT AND CONSTRUCTION TRAFIC WORKS JOINT STOCK COMPANY • Tên viết tắt: HATIMCTW.Co • • • • • • Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc điều hành: Trần Phi Được Địa : 196 Trần Phú, Thành Phố Hà Tĩnh, Hà Tĩnh, Việt Nam Điện thoại : 039.3855363 Fax : 039853227 Tài khoản: 52010.000000.426 Ngân hàng đầu tư & Phát triển Hà Tĩnh Mã số thuế: 3000294605 Giấy phép kinh doanh: 28.03.000353 1.2.Chức nhiệm vụ doanh nghiệp  Chức năng: Công ty CP QL&XD CTGT Hà Tĩnh kinh doanh ngành nghề như: • • • • • • Quản lý, tu, bảo dưõng đường bộ, đường thuỷ nội địa Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi Tư vấn, khảo sát, thiết kế công trình giao thông Khai thác sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng Đảm bảo giao thông đường bộ, đường thuỷ nội địa Thu phí cầu, đường SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi  Nhiệm vụ: • Thực nghĩa vụ đầy đủ với ngân sách Nhà nước • Tạo công ăn việc làm ổn định đời sống cho người lao động, đồng thời đảm bảo quyền lợi ích đáng họ theo quy định Nhà Nước • Tuân thủ quy định vệ sinh môi trường • Tiến hành ghi chép sổ sách kế toán toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chịu kiểm tra quan tài 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty:  Vốn: Vốn điều lệ: 3.377.000.000 đồng Trong đó: Vốn Nhà nước 1.322.000.000 (chiếm 39,14%)  Cơ sở hạ tầng: Diện tích dất toàn 10.000 m2 bao gồm đất Văn phòng công ty Hạt, trạm  Thị trường khách hàng chủ yếu Công ty: - Thị trường: Chủ yếu địa bàn tỉnh Hà Tĩnh - Khách hàng: Sở Giao thông vận tải Hà Tĩnh, Ban QL&ĐH dự án XDGT Hà Tĩnh, Ban QL&ĐH dự án GTNT Hà Tĩnh, Ban QL&ĐH dự án Đường Hồ Chí Minh số Chủ đầu tư khác  Các công trình thi công SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Năm thi công TT Tên công trình Sữa chữa thường xuyên Đường Trung ương 2012 Các tuyến đường quốc lộ 11,3 tỷ đồng Sữa chừa thường xuyên Đường Địa phương 2012 Các tuyến đường tỉnh lộ 22 tỷ đồng Sữa chữa thường xuyên Đường sông Trung ương 2012 Các sông Trung ương uỷ thác tỷ đồng Sữa chữa thường xuyên Đường sông Địa phương 2012 Các sông phương Sữa chữa vừa Đường Quốc 2012 lộ 15 A Khắc phục bão lụt Đường 2012 Trung ương Khác phục bão lụt Đường 2012 Địa phương Đảm bảo giao thông Đường 2012 Địa điểm thi công Giá trị sản lượng địa 1,5 tỷ đồng Đường Quốc lộ 15 A 3,5 tỷ đồng Các tuyến đường Quốc lộ 4,5 tỷ đồng Các tuyến đường Tỉnh lộ 1, tỷ đồng Đường Tỉnh lộ 2,7 tỷ đồng Sông Nghèn 1,5 tỷ đồng TP Hà Tĩnh 4, tỷ đồng Ghi Tỉnh lộ 10 Điều tiết không chế Đường 2012 Thuỷ Xây dựng Đường Nam Cầu 2012 cày đến cầu Thạch Đồng Tổng cộng 56 tỷ đồng  Tình hình lao động công ty: Tổng số cán công nhân viên Công ty 189 người nhân viên quản lý 28 người SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi • Trình độ đại học có: 45 người • Trình độ cao đẳng trung cấp: 30 người • Công nhân kỹ thuật: 35 người • Lao động đào tạo qua ngành nghề: 45 người • Số lại chưa qua đào tạo 1.4 Công nghệ sản xuất số hàng hoá dịch vụ chủ yếu  Quy trình công nghệ sản xuất xây dựng: Công ty cổ phần Quản lý & Xây dựng Công trình giao thông Hà Tĩnh có chức nhiệm vụ chủ yếu Quản lý, tu, sữa chữa thường xuyên tuyến đường bộ, đường sông địa phương Trung ương uỷ thác Do điều kiện tổ chức hoạt động sản xuất sản phẩm Công ty có khác biệt lớn so với Ngành sản xuất khác Xây dựng (XDCB) ngành sản xuất vật chất mang tính chất công nghiệp, có đặc điểm riêng biệt khác với ngành sản xuất vật chất khác Sự khác có ảnh hưởng lớn đến công tác hạch toán quản lý đơn vị XDCB Sau trúng thầu định thầu, Phòng kế hoạch kỹ thuật vào thiết kế dự toán bên A, phận vật tư kỹ thuật, dựa vào dự toán xác định khối lượng vật tư máy móc thiết bị cần dùng để từ có kế hoạch chuẩn bị trang, thiết bị, mua sắm vật tư, tập kết máy móc giao cho đơn vị sản xuất thi công công trình Sau công trình hoàn thành, phòng kỹ thuật kiểm nghiệm thu nội tiến hành nghiệm thu bàn bàn công trình cho bên A Sơ đồ quy trình công nghệ Trúng thầu SV: Nguyễn Thị Vân Các đội công VL,MMTB vµ thi Công trình hoàn thành Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Sản phẩm xây lắp công trình giao thông quy mô sản xuất lớn, kết cấu phức tạp thời gian sản xuất kéo dài Mặt khác sản phẩm xây lắp giao thông sản xuất nơi tiêu thụ Vì vậy, xác định nơi tiêu thụ sản phẩm đồng thời xác định nơi sản xuất sản phẩm Sản phẩm xây lắp có đặc điểm không di chuyển mà cố định nơi sản xuất chịu ảnh hưởng trực tiếp địa hình, địa chất, thuỷ văn, thời tiết, khí hậu, giá thị trường nơi đặt sản phẩm Đặc điểm bắt bộc phải di chuyển máy móc, vật tư thiết bị, nhân công theo địa điểm đặt sản phẩm làm cho công tác quản lý, sử dụng, hạch toán vật tư, tài sản phức tạp Các công trình giao thông có thời gian sử dụng lâu dài nên phải đòi hỏi trình độ kỹ thuật, mỹ thuật cao Vì chi phí sản xuất sản phẩm lớn Việc xác định gía thành công trình giao thông phải tiến hành riêng biệt công trình việc xây dựng định mức chi phí cho công trình giao thông gặp nhiều khó khăn.Kỷ thuật thi công phức tạp trang thiết bị tồn đòi hỏi doanh nghiệp phải bỏ số vốn lớn để đầu tư mua sắm 1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đòi hỏi tổ chức máy Công ty phải củng cố kiện toàn với cấu đơn giản, hiệu cao Dưới đây, sơ đồ máy Công ty: Đại hội đồng cổ đông sáng lập SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban giám đốc Phòng TCHC Phòng KHKT Phòng QLGT Phòng Kế toán tài vụ Các đơn vị sản xuất Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Hỗ trợ, trao đổi thông tin Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý Công ty Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý cáo Công ty kỳ Đại hội đồng cổ đông, có toàn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có thành viên Hội đồng quản trị bầu thể thức trực tiếp bỏ phiếu kín Cơ quan thường trực Hội đồng quản trị gồm: Chủ tịch HĐQT, phó chủ tịch HĐQT thành viên phân công nhiệm vụ khác - Chủ tịch HĐQT người đại diện cho công ty trước pháp luật, có trách nhiệm quyền hạn sau: Lập chương trình, kế hoạch hoạt động Hội đồng quản trị Chuẩn SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi bị nội dung, chương trình, tài liệu phục vụ họp Triệu tập chủ toạ họp HĐQT Theo giõi trình tổ chức thực nghị HĐQT Tổ chức việc thông qua định HĐQT hình thức khác quyền nhiệm vụ khác quy định điều lệ Luật doanh nghiệp - Phó chủ tịch HĐQT thay mặt cho chủ tịch giải công việc chủ tịch HĐQT bị vắng mặt Ngoài P.Chủ tịch HĐQT giao nhiệm vụ phụ trách công tác thi đua, khen thưởng kỷ luật - Các thành viên khác Hội đồng quản trị phân công nhiệm vụ theo tính chất công việc chuyên môn khác Ban kiểm soát: Ban kiểm soát tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành Công ty Ban kiểm soát có người Đại hội đồng cổ đông bầu thể thức trực tiếp bỏ phiếu kín, thành viên ban kiểm soát bầu trưởng ban phụ trách chung phân công nhiệm vụ cho thành viên Ban kiểm soát - Trưởng Ban kiểm soát có trách nhiệm phân công cho kiểm soát viên phụ trách lĩnh vực công việc theo khả chuyên môn thành viên kiểm soát viên làm việc phân công đạo trưởng ban kiểm soát Giám đốc phận giúp việc: * Giám đốc: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm Là người quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị đại SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi hội đồng cổ đông trách nhiệm quản lý điều hành Công ty Giám đốc có chức nhiệm vụ sau: - Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Công ty theo Quyết định Hội đồng quản trị, Nghị Đại hội đồng cổ đông, điều lệ công ty tuân thủ theo pháp luật - Quyết định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày công ty - Tổ chức thực định Hội đồng quản trị - Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh Phương án đầu tư Công ty - Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật cán bộ, công nhân viên (trừ chức danh Hội đồng quản trị bổ nhiệm); Quyết định mức lương phụ cấp (nếu có) cho cán bộ, công nhân viên quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm người lao động Công ty theo quy chế quản lý nội Bộ luật Lao động hành - Đề nghị Hội đồng quản trị bổ nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, cách chức chức danh Phó Giám đốc, Kế toán trưởng - Báo cáo trước Hội đồng quản trị tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Đại diện Công ty khởi kiện vụ án có liên quan đến quyền lợi Công ty Hội đồng quản trị uỷ quyền văn - Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông pháp luật sai phạm gây tổn thất cho công ty - Các quyền nghĩa vụ khác theo quy định Hội đồng quản trị, điều lệ pháp luật * Phó Giám đốc: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm Là người giúp việc cho Giám đốc, chịu điều hành phân công nhiệm vụ Giám đốc; giám đốc uỷ quyền SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi vắng Được giải công việc có liên quan đến SXKD Công ty, ký kết hợp đồng kinh tế giám đốc uỷ quyền * Các phòng ban chức bao gồm: Phòng Tổ chức hành (TCHC) : Trưởng phòng người trực tiếp chịu trách nhiệm bố trí phân công thực nhiệm vụ sau: - Công tác tổ chức nhân sự, lao động tiền lương, an toàn lao động, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, phô tô, hành - Tham mưu cho giám đốc nhân sự, theo dõi kiểm tra bố trí việc sử dụng lao động, thực định mức kinh tế kỹ thuật, toán chế độ cho người lao động - Xây dựng phương án quy chế, quy định an toàn vệ sinh lao động, phòng chống cháy nổ, an ninh trật tự quan Duy trì hoạt động nội Công ty việc tuyển dụng, khen thưởng cho CBCNV Phòng Kế hoạch - Kỷ thuật (KH-KT): - Hàng năm tổng hợp số liệu yếu tố kỹ thuật tuyến cầu đường, sông ngòi Công ty quản lý để làm kế hoạch trình cấp phê duyệt - Căn vào kế hoạch quản lý nghiệp phê duyệt để lập kế hoạch chi tiết theo tuyến đường, tuyến sông Công ty quản lý - Hàng quý lập phân bổ kế hoạch, triển khai giao đơn vị sản xuất - Trực tiếp làm hợp đồng kinh tế nghiệp năm, quý với đơn vị chủ quản đơn vị trực thuộc Lập phương án mở rộng, nâng cấp kế hoạch đầu tư dây chuyền công nghệ phục vụ sản xuất, đời sống làm việc cán công nhân - Khảo sát thiết kế lập dự toán công trình sửa chữa vừa xây dựng công trình XDCB Lập hồ sơ tổ chức dự thầu công trình XDCB dự án tỉnh Phòng Quản lý giao thông: SV: Nguyễn Thị Vân Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi - Lập hồ sơ quản lý, hồ sơ lưu trữ hệ thống cầu đường đường thuỷ nội địa - Nắm tình trạng cầu đường phạm vi Công ty quản lý, lập báo cáo tình trạng cầu đường hư hỏng đột xuất, đề nghị biện pháp khắc phục kịp thời để đảm bảo giao thông - Theo dõi hướng dẫn giám sát khối lượng xây lắp tát công trình mà Công ty tham gia thi công - Là thành viên công tác nghiệm thu toán nguồn vốn nghiệp thường xuyên cho đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm tập hợp, báo cáo số liệu cho Hội đồng nghiệm thu hàng quý đầy đủ - Thiết lập bố trí hệ thống báo hiệu an toàn tuyến sông, kiểm tra công tác an toàn sông - Điều tra thăm dò khảo sát vẽ sơ đồ diễn biến luồng Lập báo cáo chi tiết đề xuất phương án khắc phục sửa chữa - Theo dõi hướng dẫn giám sát công việc trạm cụ thể quản lý nhân lực, ngày công, khối lượng, chất lượng sản phẩm mà đơn vị thực công tác sửa chữa thường xuyên hệ thống báo hiệu sông - Thành viên công tác nghiệm thu toán cho trạm tập hợp báo cáo số liệu cho Hội đồng nghiệm thu - Theo giõi toán tình hình hoạt động Bộ phận xe máy Tham mưu đề xuất với Giám đốc kế hoạch đầu tư, mua sắm sữa chữa loại phương tiện, máy móc thiết bị công ty nhằm đáp ứng nhu cầu SXKD có hiệu Phòng Kế toán tài vụ: - Là phận tham mưu trực tiếp cho giám đốc phương án sản xuất kinh doanh, tổng hợp báo cáo công tác sản xuất phát sinh tài hàng tháng, hàng quý SV: Nguyễn Thị Vân 10 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi - Chịu trách nhiệm phân khai kinh phí hạng mục công trình loại chi phí sản xuất theo chế độ, quy định Nhà nước cấp có thẩm quyền phê duyệt khối lượng hoàn thành để toán - Cân đối chuẩn bị nguồn tài chính, vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh Chuẩn bị số liệu, đề xuất ý kiến để giám đốc ký kết hợp đồng kinh tế với đối tác - Kiểm tra kiểm soát, hướng dẫn làm thủ tục nguyên tắc tài Nhà nước quy định, huy động vốn tự có, vốn ngân sách cấp, vay ngân hàng, tổ chức cá nhân liên doanh, liên kết hoạt động SXKD - Tổ chức kiểm tra định kỳ, đột xuất công tác tài đơn vị trực thuộc Chịu trách nhiệm toán thu hồi công nợ kịp thời có đủ thủ tục Các đơn vị sản xuất: Các đơn vị (Hạt, trạm, đội) phận trực tiếp làm nhiệm vụ quản lý tu sửa chữa thường xuyên cầu đường bộ, đường sông địa bàn giao tham gia xây dựng dự án, công trình XDCB thu phí cầu đường Ban huy đơn vị chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc Công ty quản lý cán công nhân đơn vị lĩnh vực hoạt động đơn vị Điều hành đạo công việc cụ thể mặt sản xuất, đời sống sinh hoạt khác đơn vị Quản lý tốt công tác tài đơn vị, chế độ báo cáo thống kê kế toán niên độ Các đơn vị bao gồm: - Các Hạt quản lý giao thông đường bộ: gồm Hạt: Nghi Xuân, Đức Thọ, Thạch Hà, Hương Khê, Kỳ Anh, Khe Giao Các hạt quản lý đường có nhiệm vụ quản lý, tu, sữa chữa tuyến đường địa bàn toàn tỉnh theo kế hoạc giao - Các Trạm Quản lý đường sông: gồm trạm: Linh Cảm, Hộ Độ, Can Lộc Các trạm quản lý đường sông có nhiệm vụ quản lý, bảo trì Hệ thống Đường thuỷ nội địa địa bàn tỉnh Hà Tĩnh theo kế hoạch giao SV: Nguyễn Thị Vân 11 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi - Các Đội công trình: gồm đội: Đội 1, Đội 2, Đội Các đội công trình trụ sở cố định, có nhiệm vụ tham gia xây dựng công trình xây dựng công trình sữa chữa không thường xuyên - Trạm thu phí cầu: Trực tiếp quản lý thu phí giao thông qua Cầu Hộ Độ (Đường Tỉnh lộ 9) .1.6 Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm sản xuất tổ chức quản lý mang tính đặc thù thuộc ngành XDCB Bộ máy kế toán Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực kiểm tra việc thực tất công tác kế toán phạm vi công ty, tham mưu cho Lãnh đạo tổ chức quản lý phân tích hoạt động kinh tế, hướng dẫn đạo kiểm tra phận công ty thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ tài Để phù hợp với trình độ quản lý tinh giảm máy quản lý Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, toàn Công ty tổ chức phận kế toán Phòng kế toán tài chính, có nhiệm vụ tổ chức thu thập, xử lý thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý tổng hợp, chi phí sản xuất, hạch toán lãi lỗ, xác định kết kinh doanh, tháng, quý, năm Bộ máy kế toán Công ty bao gồm phần hành kế toán có mối quan hệ mật thiết với thực chức nhiệm vụ phân công Kế toán trưởng Xuất phát từ yêu cầu thực tế công ty, trình độ quản lý, máy kế toán tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ Bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Quản lý & Xây dựng Công trình giao thông Hà Tĩnh: SV: Nguyễn Thị Vân 12 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán viên Kế toán viên theo giõi TS, phụ trách Kế toán viên vật tư, thiết công tác toán bị SCTX Kế toán đơn vị trực thuộc Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán Công ty Kế toán trưởng (Trưởng phòng): - Là người chịu trách nhiệm trước cổ đông giám đốc Công ty việc tham mưu quản lý tiền vốn vật tư - Quản lý phân công kiểm tra đôn đốc toàn hoạt động kế toán thống kê phòng đơn vị - Trực tiếp làm Kế hoạch tài hàng năm với cấp trên, kế hoạch tài nội hàng quý - Lập Kế hoạch vay vốn, thu hồi cấp phát vốn - Trực tiếp duyệt toán cho đơn vị, toán với Nhà nước - Quan hệ giao dịch với ngành liên quan lĩnh vực tài Ngoài ra, Kế toán trưởng chịu kiểm tra, giám sát quan chức Nhà nước, giám đốc Hội đồng quản trị SV: Nguyễn Thị Vân 13 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Kế toán Tổng hợp (Phó phòng) : - Trực tiếp làm Kế toán tổng hợp - Làm báo cáo thống kê hàng tháng, quí, năm đột xuất - Trực tiếp phụ trách (phân khai thực toán công tác XDCB, sửa chữa định kỳ, sửa chữa đột xuất đường bộ, đường sông) - Làm công tác Kiểm toán nội Kế toán viên theo dõi Vật tư thiết bị xe máy: - Làm đăng ký kê khai Thuế hàng tháng, quý định kỳ làm báo cáo - Quản lý theo giỏi vật tư thiết bị xe máy toàn công ty - Theo dõi toàn tình hình Tài sản - Làm thủ tục xuất nhập vật tư trang thiết bị phục vụ sản xuất Phòng chống bão lụt - Là thành phần Hội đồng kiểm kê hàng năm - Theo dõi hoạt động đội xây lắp xe máy - Thanh toán nhiên liệu xe văn phòng Công ty - Trực dõi công tác tài hạt đường bộ, trạm đường sông, trạm thu phí - Thành viên Hội đồng nghiệm thu SCTX Đường bộ, đường sông hàng quí, năm - Trực tiếp duyệt chứng từ SCTX hạt, trạm đường bộ, đường sông - Làm Hồ sơ toán khối lượng hoàn thành với Chủ đầu tư Kế toán viên toán: SV: Nguyễn Thị Vân 14 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi - Theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Kiểm tra đối chiếu với thủ quỹ hàng ngày, hàng tháng - Thanh toán chế độ chi trả người lao động, BHXH, BHYT, mua loại Bảo hiểm phi nhân thọ - Thanh toán tiền lương hàng tháng cho phận Văn phòng - Cấp ứng thu hồi nợ cá nhân đơn vị - Giao dịch với Ngân hàng để chuyển tiền vay vốn để sản xuất - Giao dịch với Kho bạc để nhận tiền quỹ - Thanh toán chứng từ theo lương - Lưu trữ hồ sơ, tài liệu phòng - Làm thêm công tác trưởng phòng phân công Kế toán đơn vị trực thuộc: - Theo dõi tình hình cấp phát vốn đơn vị, công trường - Thống kê toàn tình hình sản xuất đơn vị - Tham mưu cho huy đơn vị tình hình sản xuất quản lý chặt chẽ vật tư tiền vốn - Làm thủ tục toán với người lao động - Lập báo cáo hàng tháng, quý, năm tình hình quản lý tiền, vốn đơn vị * Tổ chức vận dụng sổ sách, chứng từ kế toán Công ty: Doanh nghiệp sử dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung Theo hình thức toàn công việc kế toán thực tập trung phòng kế toán Hàng ngày kế toán đơn vị hoàn chứng từ hồ sơ liên quan đến đơn vị nộp phòng kế toán SV: Nguyễn Thị Vân 15 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung tạo điều kiện kiểm tra đạo nghiệp vụ, đảm bảo đạo tập trung, thống kế toán trưởng lãnh đạo kịp thời lãnh đạo Công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công tác kế toán doanh nghiệp Mọi vấn đề liên quan đến tài kế toán công ty tập trung giải phòng kế toán Hiện công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Theo hình thức này, việc ghi sổ kế toán tách rời với việc ghi theo thứ tự thời gian ghi theo hệ thống, việc ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết Việc ghi sổ tổng hợp kế toán bao gồm: - Ghi theo trình tự thời gian sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Ghi theo nội dung kinh tế sổ Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số liên tục tháng năm có chứng từ gốc đính kèm đực kế toán trưởng duyệt trước ghi sổ kế toán * Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ gồm loại sổ kế toán sau: - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ vừa dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh quản lý chứng từ ghi sổ, vừa kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh - Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khảon kế toán quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Số liệu ghi sổ dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ thẻ kế toán chi tiết dùng để lập báo cáo tài SV: Nguyễn Thị Vân 16 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Một số sổ doanh nghiệp sử dụng là: sổ TK111, TK112, TK131, TK133, TK138, TK141, TK142, TK152, TK153, TK154, TK211, TK214, TK241, TK311, TK331, TK333, TK334, TK335, TK338, TK 411, TK421, TK511 Do Công ty thi công công trình theo đơn đặt hàng, sản phẩm công ty hoàn thành tiêu thụ luôn, sản phẩm tồn kho doanh nghiệp không sử dụng TK155, đồng thời hàng bán bị trả lại nên không sử dụng TK531 - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết: Dùng để phản ánh chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đối tượng kế toán riêng biệt mà sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh Số liệu sổ kế toán chi tiết cung cấp tiêu chi tiết tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn, tình hình hoạt động kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, làm để lập báo cáo tài Trên thực tế doanh nghiệp sử dụng loạt sổ kế toán chi tiết như: sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết với người mua, sổ chi tiết với người bán *Trình tự ghi sổ: - Hàng ngày vào chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau ghi vào sổ Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết - Cuối tháng phải khoá sổ, tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài Trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ mở sổ, thẻ kế toán chi tiết chủ yếu sau: SV: Nguyễn Thị Vân 17 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi - Sổ Tài sản cố định - Sổ chi tiết vật tư - Thẻ kho (ở kho vật liệu) - Sổ chi phí sản xuất (ghi cho công trình) - Thẻ tính giá thành công trình - Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả - Sổ chi tiết toán với người bán, người mua, đơn vị trực thuộc, toán với đối tượng khác - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay Hàng ngày, vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi vào sổ kế toán có liên quan Những vụ kinh tế phát sinh liên quan đến khoản thu chi tiền, nghiệp vụ mua bán đòi hỏi phải hạch toán chi tiết nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ, vật liệu, chi phí phải ghi vào bảng phân bổ sổ chi tiết có liên quan Cuối tháng vào sổ chi tiết để lập chứng từ ghi sổ, ghi vào sổ tài khoản, sau lập Bảng cân đối số phát sinh để sau lập Báo cáo tài Công việc ghi sổ thực phần mềm kế toán máy vi tính *Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc SV: Nguyễn Thị Vân Sổ quỹ 18 Chứng từ ghi sổ BảBáo ng cân cáođố kếi ktoán ế toán Sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Sổ đăng kí CTGS Ghi chú: Ghi hàng ngày định kỳ Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ * Đặc điểm vận dụng Tài khoản kế toán: Kế toán công ty cổ phần Quản lý & Xây dựng công trình giao thông Hà Tĩnh vận dụng Hệ thống tài khoản kế toán thoe Quyết định 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Hệ thống tài khoản kế toán Công ty gồm loại tài khoản sau: - Loại TK 1: Tài sản ngắn hạn - Loại TK 2: Tài sản dài hạn - Loại TK 3: Nợ phải trả - Loại TK 4: Vốn Chủ sở hữu - Loại TK 5: Doanh thu SV: Nguyễn Thị Vân 19 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi - Loại TK6: Chi phí sản xuất, kinh doanh - Loại TK 7: Thu nhập khác - Loại TK 8: Chi phí khác - Loại TK 9: Xác định kết kinh doanh - Loại TK 0: Tài khoản bảng * Đặc điểm vận dụng Báo cáo tài chính: Do trình sản xuất kinh doanh công trình giao thông kéo dài nên hệ thống Báo cáo tài Công ty lập theo niên độ hàng năm, sau 45 ngày kể từ kết thúc năm tài Báo cáo tài Phòng Kế toán lập nộp cho Cục thuế hà Tĩnh theo Quy định Nhà nước Báo cáo Tài gồm có: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Ngoài Phòng kế toán phải lapạ báo cáo quản trị để cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc vào báo cáo để đề định đầu tư cho sản xuất kinh doanh kịp thời xác định phương hướng chiến lược cho tương lai * Chính sách kế toán áp dụng công ty: SV: Nguyễn Thị Vân 20 Báo cáo thực tập GVHD:TH.S Nguyễn T.Kim Chi Niên độ kế toán áp dụng theo năm, năm kế toán trùng với năm dương lịch từ 01/01/200N đến 31/12/200N Đơn vị tiền tệ: VND Thuế: áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Về TSCĐ: Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá Về hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên Một số tài khoản chủ yếu sử dụng để phục vụ cho phương pháp kê khai thường xuyên công ty: TK152, TK153, TK331, TK142, TK154, TK241, TK621, TK627, TK642 Vì doanh nghiệp sản phẩm, hàng hoá tồn kho nên không sử dụng TK155, TK156 SV: Nguyễn Thị Vân 21