Báo cáo thực tập công tác tuyển dụng trong doanh nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN KHOA KẾ TOÁN *** - ĐỀ ÁN KIẾN TẬP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT CHÀO Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Linh Mã sinh viên : 124D4011301 Lớp : SNKT6 GV hướng dẫn : Ts.Nguyễn Thị Quỳnh Trang Tháng năm 2016 MỤC LỤC Đề án kiến tập Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, trước hội nhập kinh tế giới khu vực, đổi lĩnh vực quản lý kinh tế, lợi nhuận vừa mục tiêu vừa động lực thúc đẩy doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phát triển Do đó, doanh nghiệp muốn tối đa hóa lợi nhuận thông qua việc tăng kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp, tiền lương yếu tố chi phí sản xuất kinh doanh việc xếp lao động người việc theo trình độ lực cần thiết để giúp nâng cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh Xây dựng cho chế độ tiền lương khoản trích theo lương quy định Nhà nước giúp doanh nghiệp quản lý tốt chi phí nhân công tiết kiệm có hiệu Đối với người lao động tiền lương nhận thỏa đáng động lực đẩy tinh thần làm việc, kích thích lực sáng tạo, làm việc hăng say giúp tăng suất lao động Năng suất lao động tăng kết sản xuất kinh doanh tăng, lợi nhuận doanh nghiệp tăng lợi ích người lao động tăng theo Hơn nữa, lợi ích người lao động đảm bảo mức lương thỏa đáng gắn kết người lao động với mục tiêu lợi ích doanh nghiệp, xóa bỏ ngăn cách người lao động người sử dụng lao động, giúp người lao động có tinh thần làm việc hơn, có trách nhiệm Nhận thức vai trò công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương quản lý chi phí sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng, em chọn đề tài: “HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT CHÀO” Nhằm sâu nghiên cứu vấn đề tiền lương khoản trích theo lương công ty, phân tích đánh giá ưu điểm tồn tại, từ đưa số ý kiến cho giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán PHẦN : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT CHÀO 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Việt Chào - Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT CHÀO - Tên giao dịch quốc tê: Viet Chao Joint stock company - VPGD: Số 61/66 - Triều Khúc - Tân Triều - Thanh Trì - Hà Nội - Số điện thoại: 04.35638650 - Fax: 04.35638649 - Văn phòng đại diện: Số 267/3 - Trịnh Đình Trọng - Tân Phú - Hồ Chí Minh - Số điện thoại: 08.39760758, Fax: 08.39760757 Công ty Cổ phần Việt Chào thành lập theo Quyết định số 0103003660 ngày 12 tháng 02 năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội Khi đời năm 2004, công ty gặp nhiều khó khăn vốn, nhân khách hàng kinh nghiệm thương trường nhiều thiếu thốn Nhưng nhờ vào nỗ lực vươn lên, công ty có bước tiến đáng kể việc cải thiện môi trường làm việc, không ngừng mở rộng thị trường , tìm kiếm khách hàng đạt bước tiến đáng kể Ngay từ thành lập, với phương châm kinh doanh “ lấy chữ tín làm đầu, lấy hài lòng khách hàng làm mục tiêu phấn đấu ”, Công ty CP Việt Chào trình kinh doanh hay hợp tác với khách hàng đối tác, Việt Chào không trọng đến yếu tố lợi nhuận, tìm cách bán hàng với giá cao mà phải đảm bảo lợi ích hợp lý khách hàng Chính mà công ty dần xây dựng hình ảnh thương hiệu thị trường, để lại ấn tượng tốt lòng khách hàng Đến nay, Việt Chào cung cấp khối lượng lớn đa dạng loại sản phẩm Việt Nam với cấu hình chất lượng cao, hoạt động ổn định, nhiệt đới hoá phù hợp với khí hậu nóng ẩm ở Việt Nam Các công trình tiêu biểu như: - Cung cấp lắp đăt thang máy Nhà làm việc quan Văn phòng Quốc Hội; Trung tâm lưu trữ văn phòng nhà máy lọc dầu Dung Quất; Bệnh viện Đa khoa Gia Lâm; Trung tâm tài Dầu khí -22 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội; SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán - Cung cấp lắp đặt thang công trình rạp Kim Đồng, may Hồ Gươm, trung tâm thương mại Hòa Bình - Cung cấp lắp đặt hệ thống điều hòa không khí, thông gió: Công trình Trụ sở Tổng cục dân số - Kế hoạch hóa gia đình; Trụ sở Công ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam Cùng với đạt được, Công ty Cổ phần Việt Chào không ngừng nâng cao đổi chất lượng ngườn nhân sự, kiện toàn làm việc, chuyên nghiệp hóa , chuyên môn hóa phận, kết hợp nhịp nhàng phận để tạo dịch vụ có chất lượng cao Yếu tố nhân yếu tố mà công ty CP Việt Chào quan tâm hàng đầu VÌ vậy, đội ngũ nhân viên chưa nhiều – 50 người thức, 50 người làm part time, tuyển chọn đào tạo kỹ lưỡng, phù hợp với lực vị trí đáp ứng yêu cầu phận Đội ngũ nhân trẻ, có trình độ chuyên môn cao với nhiệt tình, tác phong chuyên nghiệp, lịch công việc tiền đề để công ty không ngừng phát triển vững mạnh thị trường nước Để đáp ứng lại cống hiến đó, công ty quan tâm tới đời sống, thu nhập công nhân viên, tạo hội phát triển ổn định cho họ.Từ giúp công ty ngày khẳng định vị trí thương hiệu thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Việt Chào - Ngành nghề chính: Cung cấp, lắp đặt, sửa chữa, bảo trì thang máy thang hãng tiếng Mitsubishi Nhật Bản, Mitsubishi Thái, Shanghai Mitsubishi, Fuji HD - Ngành nghề 1: Hệ thống nâng hạ ô tô tự động IUK (Nhật bản), DongYang (Hàn Quốc) - Ngành nghề 2: Điều hoà không khí hãng Mitsubishi (Nhật Bản), Daikin (Nhật Bản), LG (Hàn Quốc) - Ngành nghề 3:Vệ sinh tòa nhà (BMU): GEDA (Đức), Skypro (Mỹ) - Ngành nghề 4: Máy phát điện hãng tiếng Cummins (Mỹ), CIG (Mỹ), Mitsubishi (Nhật Bản), FG Wilson (Anh) SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán 1.3 Đặc điểm tổ chức, máy quản lý Công ty Cổ phần Việt Chào Trách nhiệm quyền hạn phòng ban:  CTHĐQT – Tổng giám đốc: Đứng đầu Ông Kiều Tiến Long - CTHĐQT: Quản lý đầu mối, quản lý chung Cụ thể quản trực tiếp Giám đốc,phó giám đốc kỹ thuật,kế toán trưởng, trưởng phòng kinh doanh văn phòng đại diện.Là người đứng đầu công ty có quyền định cao công ty Là đại diện cao pháp nhân cho công ty, người đại diện chủ sở hữu, chủ tài khoản chịu toàn trách nhiêm trước Nhà nước toàn công ty  Giám đốc : người đạo hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, từ việc xây dựng chiến lược, tổ chức thực đến việc kiểm tra, đánh giá điều chỉnh lựa chọn phương án huy động nguồn lực để tổ chức, thực Giám đốc chịu trách nhiệm hoạt động quản lý cán giám đốc ký bổ nhiệm Xây dựng kế hoạch kế hoạch phát triển DN kế hoạch dài hạn ngắn hạn Hàng năm, tổ chức thực kế hoạch, phương án kinh doanh Tổ chức điều hành hoạt độngcủa công ty ( trừ việc thu chi tài chính) chiu trách nhiệm kết kinh doanh công ty Có trách nhiệm báo cáo HĐQT việc thực công việc phận nhân viên SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Sơ đồ 1.1 : Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Việt Chào Đại hội đồng quản trị Tổng giám đốcchủ tịch HĐQT Ban kiểm soát Giám đốc Phó giám đốc Phòn gKỹ thuật QL CT Hiệ u nh VPĐD Tp HCM Phòn g BHBT Lắ p đặt khí Các tổ BH -BT Kế Toán trưởn g Hà nh chí nh Kế toá n viê n Tp Phòn Kinh gDoanh kinh (13) doanh Nh ân viê n Tp Kỹ Phòn thuật g kỹ (16) thuật QL CT Hiệ u nh Nh ân (19 SV: Nguyễn Thị Linh Lắ p đặt khí Lớp: SNKT6 BH BT Đề án kiến tập Khoa kế toán  Phó giám đốc kỹ thuật: Chịu trách nhiệm quản lý phân công công việc điều hành tất phận phận Kỹ thuật bao gồm: quản lý công trình , hiệu hỉnh , đội lắp đặt khí ,Bảo hành bảo trì , tổ bảo hành – bảo trì Có trách nhiệm báo cáo tình hình thực công việc nhân viên phận quản lý  Kế toán trưởng: Theo dõi thu chi theo chế độ trìnhTổng giám đốc ký duyệt trước chi – trừ trường hợp đặc biệt xin ý kiến điện thoại Theo dõi thu chi Hợp đồng, làm ủy nhiệm chi, toán lương chế độ cho phận, phụ giúp người quản lý làm hợp đồng, theo dõi làm công tác xuất nhập hàng hóa, theo dõi làm công tác toán công trình Quản lý phân bố cho kế toán viên, phận hành  Phòng hành nhân sự: có nhiệm vụ tuyển dụng, tuyển chọn nhân viên cho công ty, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán công nhân viên, phận tham mưu cho ban Giám đốc việc phân công tổ chức đồng nhân viên, có lực xếp họ vào vị trí thích hợp Tổ chức cấu máy công ty, quản lý tình hình nhân toàn công ty chăm lo đời sống cho toàn cán công nhân viên công ty  Trưởng phòng kinh doanh : Chịu trách nhiệm triển khai công việc liên quan đến xúc tiến bán hàng xây dựng chương trình quảng bá sản phẩm Phối hợp với giám đốc tổ chức làm thầu đấu thầu, phối hợp với trưởng văn phòng đại diện TP HCM để triển khai hỗ trợ bán hàng khu vực Phía nam.Trợ giúp Tổng giám đốc giao dịch quốc tế bán hàng Và chịu quản lý phân công công việc Tổng giám đốc giám đốc  Trưởng phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm quản lý tất công việc thuộc tổ chức thi công công trình phân cấp công việc cho tổ quản lý công trình (QLCT), tổ hiệu chỉnh, tổ lắp đặt khí bao gồm: hỗ trợ khảo sát công trình, lập vẽ dự thầu, vẽ đặt hàng, vẽ lắp đặt; nhận hàng, giao hàng, làm hồ sơ nghiệm thu, toán, đặt mua vật tư phụ phục vụ công tác lắp đặt, tổ chức nghiệm thu, bàn giao công trình cho phận bảo hành – bảo trì (BH-BT) công việc liên quan quản lý thi công SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán  Trưởng phòng bảo hành – bảo trì: Chịu trách nhiệm quản lý tất việc thuộc công tác tổ chức bảo hành - bảo trì thiết bị sau nghiệm thu lắp đặt đưa vào sử dụng phân cấp công việc cho tổ BH-BT bao gồm: hỗ trợ phó giám đốc kỹ thuật, trưởng phòng kỹ thuật khảo sát vẽ dự thầu, vẽ đặt hàng, vẽ lắp đặt, có trách nhiệm nghiệm thu, toán phần việc liên quan đến việc bảo hành – bảo trì, đặt mua vật tư phụ phục vụ công tác bảo hành – bảo trì, nâng cấp sửa chữa thang máy bị hư hỏng… việc khác liên quan đến công việc tổ chức bảo hành – bảo trì  Trưởng văn phòng đại diện TP Hồ Chí Minh: Chịu trách nhiệm quản lý phân công công việc điều hành tất phận ( trừ việc thu chi tài chình) bao gồm: trưởng phòng kỹ thuật,tổ QLCT, tổ hiệu chỉnh, tổ lắp đặt khí, tổ BHBT Chịu trách nhiệm triển khai công việc liên quan đến xúc tiến bán hàng xây dựng chương trình quảng bá sản phẩm khu vực phía nam Phối hợp với giám đốc phận trụ sở tổ chức làm thầu, đấu thầu triển khai hỗ trợ khách hàng khu vực phía bắc Có nghĩa vụ báo cáo lại tình hình phận nhân viên trực thuộc văn phòng đại diện 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần Việt Chào 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty  Sơ đồ máy kế toán công ty: Sơ đồ 1.2 : Bộ máy kế toán Công Ty Cổ phần Việt Chào Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Vốn Bằng Tiền Kế Toán Công nợ Kế Toán Tiền Lương Các Khoản Trích Theo Lương Thủ Quỹ  Chức năng, nhiệm vụ phận: SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán • Kế toán trưởng: người chịu trách nhiệm trước Giám Đốc quan pháp luật toàn công việc phòng kế toán công ty, có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn, tổ chức, phân công, kiểm tra công việc nhân viên kế toán • Kế toán tổng hợp: Tập hợp toàn chi phí chung công ty hoạt động dịch vụ khác công ty, giữ sổ tổng hợp cho tất phần hành ghi sổ tổng hợp công ty lập báo cáo trình kế toán trưởng • Kế toán vốn tiền: Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trước lập phiếu thu, chi thủ quỹ kiểm tra, đối chiếu, sử dụng tồn quỹ sổ sách thực tế theo dõi chi tiết khoản quỹ • Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu số lượng lao động, thời gian lao động, kết lao động Phân bổ tiền lương khoản trích theo lương, toán lương thụ hưởng cho người lao động theo quy định, theo dõi việc trích lập sử dụng quỹ lương công ty, toán khoản thu chi Công Đoàn • Kế toán công nợ: Ghi chép kịp thời nghiệp vụ toán phát sinh theo dõi công nợ phải thu, phải trả, có trách nhiệm hỗ trợ đôn đốc khách hàng để thu hồi nợ • Thủ quỹ: Phản ánh thu – chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đối chiếu tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát sai sót xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặt số dư sổ sách 1.4.2 Vận dụng chế độ kế toán công ty cổ phần Việt Chào Hiện nay, công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/03/2006 Kỳ kế toán năm ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 Đơn vị tiền tệ công ty sử dụng đồng Việt Nam (VND), nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam Hình thức kế toán áp dụng công ty: kế toán máy 10 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Bảng 2.5: Bảng tổng hợp toán tiền lương Đơn vị: Công ty CP Việt Chào Địa chỉ: Số 61/66 - Triều Khúc - Tân Triều - Thanh Trì - Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 11 năm 2015 STT Bộ phận Lương CB Lương TG Ban Giám đốc 12.305.000 11.831.730 Phòng Kế toán Phòng Hành Phòng Kế hoạch Phòng Kinh doanh 23.650.000 21.355.500 19.250.000 36.715.000 Cộng 113.275.500 21.830.770 19.771.153 18.509.615 35.302.880 107.246.14 Phụ cấp chức vụ 1.020.50 402.500 747.500 747.500 747.500 3.665.50 Các khoản Tổng lương khấu trừ Tạm ứng Thực lĩnh 11.560.205 lương 12.852.230 1.292.025 22.233.270 20.518.653 19.257.115 36.050.380 2.483.250 2.242.328 2.021.250 3.855.075 5.000.000 14.750.020 6.000.000 12.276.325 6.000.000 11.235.865 11.000.000 21.195.305 110.911.648 11.893.928 28.000.000 71.017.720 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc 24 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Bảng 2.6: Sổ chi tiết tài khoản 334 Đơn vị: Công ty CPViệt Chào Địa chỉ: Triều Khúc- Thanh Trì - Hà Nội Mẫu số :S38-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BT Ngày20/03/2006củaBộtrưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 334 TK 334 Đối tượng: Phải trả người lao động Tháng 11 năm 2013 Chứng từ SH NT Bảng PBTL Bảng PBTL Bảng PBTL Bảng PBTL Bảng PBTL PC 0120 PC 0121 PC 0122 PC 0123 TK ĐƯ Diễn Giải Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 30/1 Lương phải trả phận văn 642 phòng 30/1 Lương phải trả phận 641 kinh doanh 30/1 BHXH trả thay tiền lương 338 30/1 Thưởng cho CBCNV 353 30/1 Các khoản trích theo lương 338 trừ vào thu nhập 30/1 Tạm ứng lương kỳ I cho 111 CBCNV 30/1 Thanh toán lương kỳ II cho 111 CVCNV 30/1 Thanh toán thưởng cho 111 CNV 30/1 Trợ cấp BHXH cho CNV 111 Loại tiền: VNĐ Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 74.861.268 36.050.380 1.403.552 14.700.000 11.893.928 28.000.000 71.017.720 14.700.000 1.403.552 127.015.20 127.015.20 0 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 25 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán 2.3.3.2 Kế toán khoản trích theo lương Bảng 2.7: Bảng toán BHXH Đơn vị: Công ty CP Việt Chào Địa chỉ: Số 61/66 - Triều Khúc - Tân Triều - Thanh Trì - Hà Nội BẢNG THANH TOÁN BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 11 năm 2015 Nợ TK: 338 Có TK: 334 Nghỉ ốm Nghỉ tai nạn Nghỉ thai sản ST T Họ tên Nguyễn T Kim Ngoan Kế Toán 228.894 228.894 Nguyễn Văn Kiên Kỹ Thuật 237.519 237.519 Võ Văn Hưng Kỹ Thuật 356.279 356.279 1.403.552 1.403.552 Bộ phận Số ngày Tổng Số tiền Số Số Số ngày tiền ngày Số tiền Tổng só tiền Xác nhận BHX H Ký nhận Tổng số tiền (viết chữ): Một triệu bốn trăm linh ba nghìn năm trăm năm mươi hai đồng Ngày 30 tháng 11 năm 20165 Kế toán BHXH (ký, họ tên) Trưởng ban BHXH (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 26 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Căn vào Bảng toán tiền lương bảo hiểm xã hội duyệt, kế toán tiến hành lập phiếu chi toán tiền BHXH Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào Mẫu số: 02 – TT Địa chỉ: Số 61/66 - Triều Khúc - Tân (Ban hành theo Quyết định số Triều - Thanh Trì - Hà Nội 15/2006/QĐ- BTC 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Phiếu Chi Quyến số: 03 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Số PC: 72 Nợ TK 338 Có TK 111 Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Kim Ngoan Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: chi trợ cấp BHXH Số tiền: 266.840 đồng (bằng chữ: hai trăm sáu mươi sáu nghìn tám trăm bốn mươi đồng ) Kèm theo chứng từ gốc: 01 chứng từ gốc Giám Đốc Kế toán trưởng Người lập Đã nhận đủ: hai trăm sáu mươi sáu nghìn tám trăm bốn mươi đồng Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Thủ quỹ (ký, họ tên) Người nhận tiền (ký, họ tên)  Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội: để tập hợp phân bổ tiền lương thực tế phải trả khoản trích theo lương , kế toán sử dụng Bảng phân bổ số “Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội “ lập theo Mẫu số 11-LĐTL 27 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Bảng 2.8: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Đơn vị: Công ty CP Việt Chào Mẫu số: 11-LĐTL Địa chỉ: Số 61/66 - Triều Khúc - Tân Triều - Thanh Trì - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Ghi Có TK TK334-Phải trả người lao động Lương CB Lương TG Phụ cấp Các khoản chức vụ khác TK 338- Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng Cộng KPCĐ BHXH BHYT BHTN Cộng Ghi Nợ TK TK 641-BP BH 36.715.000 35.302.880 747.500 36.050.380 734.300 6.608.700 1.101.450 367.150 8.811.600 44.861.980 Phòng kinh doanh 36.715.000 35.302.880 747.500 36.050.380 734.300 6.608.700 1.101.450 367.150 8.811.600 44.861.980 TK 642-BPQL 76.560.500 71.943268 2.918.000 74.861.268 1.531.210 13.780.890 2.296.815 765.605 18.374.520 93.235.788 Ban Giám đốc Phòng kế toán Phòng hành 12.305.000 23.650.000 21.355.500 11.831.730 21.830.770 19.771.153 1.020.500 402.500 747.500 12.852.230 22.233.270 20.518.653 246.100 473.000 427.110 2.214.900 4.257.000 3.843.990 369.150 709.500 640.665 123.050 236.500 213.555 2.953.200 5.676.000 5.125.320 15.805.430 27.909.270 25.643.973 Phòng kế hoạch 19.250.000 18.509.615 747.500 19.257.115 385.000 3.465.000 577.500 192.500 4.620.000 23.877.115 9.062.040 1.699.133 1.132.755 11.893.928 29.451.630 5.097.398 2.265.510 39.080.048 11.893.928 14.700.000 1.403.552 166.095.248 TK 334 TK 3531 TK 3383 Cộng 113.275.500 107.246.148 3.665.500 14.700.000 1.403.552 16.103.552 14.700.000 1.403.552 127.015.200 2.265.510 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 28 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán  Bảng kê trích nộp khoản trích theo tiền lương: dùng để xác định số tiền BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ mà đơn vị người lao động phải nộp tháng (hoặc quý) cho quan Bảo hiểm xã hội Công đoàn Bảng kê trích nộp khoản theo tiền lương lập theo Mẫu số 10-LĐTL Bảng 2.9: Bảng kê trích nộp khoản theo lương Đơn vị: công ty CP Việt Chào Mẫu số: 10-LĐTL Địa chỉ: Triều Khúc-Tân Triều - Thanh Trì - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG Tháng 11 năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ Bộ Phận A Ban giám đốc Phòng Kế toán Phòng Hành Phòng Kế hoạch Phòng Kinh doanh Số tháng trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Tổng quỹ lương trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Trích vào CP Trừ vào lương Trích vào CP Trừ vào lương Trích vào CP Trừ vào lương Trích vào CP B Số phải nộp CĐ cấp (35%) 12.305.000 2.214.900 984.400 369.150 184.575 123.050 123.050 246.100 23.650.000 4.257.000 1.892.000 709.500 354.750 236.500 236.500 21.355.500 3.843.990 1.708.440 640.665 320.333 213.555 19.250.000 3.465.000 1.540.000 577.500 288.750 36.715.000 6.608.700 2.937.200 1.101.450 Cộng 113.275.500 20.389.590 9.062.040 3.398.265 BHXH BHYT BHTN Tổng khoản trích theo lương KPCĐ Số để lại chi đơn vị (65%) 10 11 86.135 159.965 4.245.225 473.000 165.550 307.450 8.159.250 213.555 427.110 149.489 277.621 7.367.648 192.500 192.500 385.000 134.750 250.250 6.641.250 550.725 367.150 367.150 734.300 257.005 477.295 12.666.675 1.699.133 1.132.755 1.132.755 2.265.510 792.929 1.472.581 39.080.048 29 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Ngày 30 tháng 11 năm 2015 30 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Sổ tổng hợp: Sổ TK 338 lập theo Mẫu số S02c2-DN Sổ Cái tháng 11 năm 2015 TK 338 - phải trả khác Đơn vị: VNĐ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Ngày Số thán hiệu g Số hiệu tài khoản đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh Trích 23% BHXH, 30/11 02 30/11 BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí 622 10.609.243 627 1.256.369 641 642 3.624.698 5.742.558 334 8.123.576 Trích 9,5% BHXH, 30/11 02 30/11 30/11 03 30/11 30/11 04 30/11 BHYT, BHTN, từ thu nhập CBCNV BHXH phải trả tháng cho CBCNV Thanh toán BHXH, BHYT, BHTN Cộng phát sinh tháng 11 Số dư cuối kỳ TK338 334 112 266.840 28.204.90 29.356.438 29.356.438 Hà nội, ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ký ký ký 31 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán PHẦN 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT CHÀO 3.1 Đánh giá khái quát tình hình kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần Việt Chào 3.1.1 Ưu điểm • Về Công tác kê toán nói chung Về máy kế toán: gọn nhẹ phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh công ty, đội ngũ kế toán người có trình độ chuyên môn, có lực, nhiệt huyết, có tinh thần trách nhiệm cao với công việc Việc sử dụng ghi chép sổ sách chứng từ kế toán linh hoạt phù hợp với chế độ kế toán hành Về mặt tổ chức công tác kế toán: Trong công tác kế toán, công ty đảm bảo thực tốt nguyên tắc, chế độ Nhà nước quản lý Các nhân viên kế toán tập trung vào phòng kế toán nên thuận lợi cho công việc, công việc phân công rõ ràng, hợp lý Về sổ sách, chứng từ kế toán sử dụng: Công ty áp dụng kế toán máy theo hình thức chứng từ ghi sổ, hình thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh trình độ đội ngũ kế toán công ty đặc biệt thuận tiện hạch toán khoản trích theo lương Chứng từ kế toán cập nhật thường xuyên, liên tục đảm bảo việc hạch toán xác, kịp thời Về chế độ khen thưởng: hàng tháng công ty vào kết kinh doanh kết lao động cán công nhân viên có hình thức khen thưởng hợp lý nhằm khuyến khích người lao động hăng say làm việc tạo niềm tin gắn bó lâu dài với công ty Về hạch toán lao động: hiểu rõ vai trò người lao động, công ty hạch toán chặt chẽ, khoa học đảm bảo trả lương công bằng, tiền lương trả định kỳ, hợp lý trích lập khoản trích theo lương đúng, đủ tạo điều kiện cho người lao động làm việc tốt, hiệu giúp tăng suất lao động kết kinh doanh • Về kế toán tiền lương khoản trích theo lương 32 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán + Nhìn chung công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty tương đối tốt, phù hợp với quy mô công ty, đáp ứng yêu cầu mà công ty đề ra, phản ánh đầy đủ, xác tình hình lao động tiền lương kỳ Bộ máy kế toán công ty phù hợp với tình hình thực tế quy mô hoạt động, loại hình sản xuất kinh doanh Bộ máy kế toán gọn nhẹ tổ chức tương đối hoàn chỉnh, phù hợp với trình độ chuyên môn người Việc phân công phận kế toán phù hợp với trình độ kế toán viên, đảm bảo mối quan hệ chặt chẽ phối hợp công việc để đạt kết tốt + Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng phù hợp với nội dung kinh tế tính chất pháp lý nghiệp vụ phát sinh, biểu mẫu Bộ Tài Chính ban hành Những thông tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ, xác vào chứng từ, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thực tế với số liệu sổ sách kế toán Các chứng từ phân loại, hệ thống hoá theo nghiệp vụ kinh tế đóng thành tập theo tháng niên độ đển cần kiểm tra đối chiếu tìm thuận tiện cho việc sử dụng chứng từ Bên cạnh phối hợp nhịp nhàng phòng kế toán công ty với phòng khác tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán hạch toán kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nhờ đó, vấn đề lao động tiền lương quản lý cách chặt chẽ, xác + Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng rõ ràng, chi tiết, khoa học phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh yêu cầu quản lý Hiện nay, hệ thống tài khoản kế toán sử dụng công ty áp dụng theo định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ tài ban hành ngày 20/03/2006 + Hệ thống sổ sách : phù hợp với quy mô công ty mà thuận tiện cho việc giới hoá tính toán đảm bảo tính toán nhanh chóng, xác 33 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán Hệ thống sổ sách đầy đủ, thống nhất, tuân thủ kết cấu, biểu mẫu cách thức ghi sổ Bộ tài quy định Công ty có hệ thống sổ sách thống bao gồm sổ kế toán tổng hợp, sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ kế toán mở khoá sổ thời gian Hệ thống sổ sách tổ chức cách chi tiết cho phận đảm bảo cho việc hạch toán tiền lương rõ ràng, đầy đủ Tất chứng từ sổ sách kế toán bảo quản tốt Bên cạnh đó, kế toán tổng hợp kế toán chi tiết định kỳ đối chiếu số liệu nên hạn chế đáng kể sai sót xảy 3.2.2 Tồn Tại Bên cạnh ưu điểm kế toán tiền lương khoản trích theo lương tồn : • Công ty sử dụng hình thức Chứng từ ghi sổ nên công việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh có trùng lặp, dễ nhầm lẫn tốn nhiều công sức • Trình độ kế toán công ty không đồng đều, số lượng cán công nhân viên có trình độ chuyên môn tương đối thấp Nhiều cán khối văn phòng có ý thức chấp hành kỷ luật chưa tốt, thường xuyên làm muộn sớm, thái độ làm việc thiếu chuyên nghiệp • Khi chi trả tạm ứng lương trả lương cho công nhân viên, thủ quỹ thường xuất tiền cho trưởng văn phòng phận phát cho nhân viên phòng chưa đảm bảo nguyên tắc công việc thủ quỹ phát lương trực tiếp cho lao động người lao động ký tên vào bảng lương nhận lương phòng kế toán Đồng thời, công ty toán tiền lương tiền mặt thiếu linh hoạt Việc trả lương không khoa học thời gian • Trong chứng từ hạch toán thời gian lao động Bảng chấm công Công tác chấm công công ty thực phòng ban sau gửi cho kế toán tiền lương làm tính lương cho người lao động Việc chấm công chưa xác hiệu quả, chưa phản ánh tinh thần trách nhiệm 34 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán thái độ làm việc người lao động công việc, hạn chế tính công Cụ thể, người lao động làm đầy đủ muộn, sớm không đảm bảo công làm việc tính ngày công 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty Cổ phần Việt Chào Tiền lương có ý nghĩa lớn mặt kinh tế trị, hạch toán tiền lương khoản trích theo lương công tác quan trọng thiếu công tác kế toán công ty Làm tốt công tác giúp cho doanh nghiệp linh hoạt điều tiết, sử dụng lao động, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường Xuất phát từ tầm quan trọng công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương em xin đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty sau: • Công ty nên áp dụng vi tính vào công tác kế toán để đảm bảo tính bảo mật, giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí văn phòng, đảm bảo cung cấp số liệu nhanh chóng, kịp thời Đồng thời cho nhân viên kế toán nâng cao trình độ, bổ túc sử dụng tin học văn phòng phần mền kế toán có thay đổi, để giúp cho đội ngũ cán nhân viên kế toán theo kịp thay đổi • Công ty cần nâng cao hiệu quản lý máy quản lý công ty, phục vụ tốt công tác kiểm tra, giám sát doanh nghiệp Có sách đào tạo, nâng cao nghiệp vụ, chuyên môn cho CBCNV, cập nhật thường xuyên thay đổi, sửa đổi, đổi hệ thống kế toán, văn quy phạm pháp luật kế toán Nên thường xuyên kiểm tra tình hình chấp hành kỷ luật tác phong làm việc khối văn phòng nói chung phòng kế toán nói riêng Phải có hình thức xử lý, kỷ luật với nhân viên vi phạm có tính chất hệ thống Đồng thời, bổ sung thêm chế độ khen thưởng, tuyên dương người lao động 35 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập • Khoa kế toán Công ty nên kết hợp thay hình thức toán tiền mặt sang hình thức toán qua ngân hàng Hiện nay, toán qua thẻ ATM công ty sử dụng phổ biến tính tiện lợi Với hình thức cuối tháng công ty cần thao tác giao dịch với ngân hàng mà công ty hợp tác, tiền lương chuyển vào thẻ công nhân viên cách tự động, qua giúp tiết kiệm thời gian • Để đảm bảo tính công bằng, có xác tính lương, công ty cần thường xuyên theo dõi công việc chấm công phòng ban để việc chấm công xác Bên cạnh đó, cần theo dõi công lao động làm việc người lao động để quản lý tốt lao động nâng cao hiệu làm việc Nếu có thể, công ty nên áp dụng cách chấm công tự động theo hình thức quét thẻ Bằng hình thức này, hệ thống cập nhật số ngày công CBCNV mà tự động cho biết thời gian đến họ cách xác khách quan 36 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán KẾT LUẬN Kế toán tiền lương khoản trích theo tiền lương việc làm thiếu công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp Nó giúp cho công tác quản lý lao động doanh nghiệp vào nề nếp, thúc đẩy công nhân viên chấp hành kỷ luật lao động, tăng suất lao động hiệu công việc Qua tháng kiến tập sở giúp em hiểu biết thêm công tác hạch toán kế toán, đặc biệt quy trình hạch toán tiền lương khoản trích theo tiền lương Công ty Cổ phần Việt Chào Từ liên hệ từ kiến thức học tập với thực tế, để có thêm vốn kiến thức cho mình, nắm bắt số khác biệt lý thuyết thực tiễn, biết thêm tình đa dạng xảy thực tế Với thời gian ba tháng thực tập ngắn ngủi, hiểu biết vấn đề công tác kế toán tiền lương khoản trích theo tiền lương, giúp em có nhìn sơ khai thực tế hoạt động doanh nghiệp nói riêng sở kinh doanh kinh tế nói chung Với khả thời gian hạn chế, thân em cố gắng học hỏi, tìm tòi đề án tránh khỏi sai sót, em mong nhận đóng góp ý kiến cô giáo hướng dẫn toàn thể cán phòng kế toán đặc biệt cán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần Chiếu sáng Kiểm định Xây dựng Hưng Long để đề án em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn bảo, hướng dẫn tận tình cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Quỳnh Trang toàn thể cô, phòng kế toán Công ty Cổ phần Việt Chào để đề án em hoàn thiện tiến độ Em xin chân thành cảm ơn! 37 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập Khoa kế toán DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “ kế toán tài doanh nghiệp “ PGS TS Đinh Thị Mai, nhà xuất tài Số liệu sổ sách Công ty Cổ phần Chiếu sáng Kiểm định Xây dựng Hưng Long Tài liệu môn học kế toán tài doanh nghiệp Giáo trình “ kế toán tài doanh nghiệp “ PGS TS Đặng Thị Loan, nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 38 SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 ... làm công tác xuất nhập hàng hóa, theo dõi làm công tác toán công trình Quản lý phân bố cho kế toán viên, phận hành  Phòng hành nhân sự: có nhiệm vụ tuyển dụng, tuyển chọn nhân viên cho công. .. độngcủa công ty ( trừ việc thu chi tài chính) chiu trách nhiệm kết kinh doanh công ty Có trách nhiệm báo cáo HĐQT việc thực công việc phận nhân viên SV: Nguyễn Thị Linh Lớp: SNKT6 Đề án kiến tập. .. phân công công việc điều hành tất phận phận Kỹ thuật bao gồm: quản lý công trình , hiệu hỉnh , đội lắp đặt khí ,Bảo hành bảo trì , tổ bảo hành – bảo trì Có trách nhiệm báo cáo tình hình thực công