Luan van phân tích báo cáo tài chính của công ty khoáng sản 3

báo cáo tài chính dùng để phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiêp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hính công sự, nguồn vốn các chỉ số về tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

Lời nói đầu Nền kinh tế nớc ta hoạt động theo chế thị trờng theo định hớng XHCN, với xu quốc tế hoá, toàn cầu hoá đặc biệt sau kiện Việt Nam nhập tổ chức thơng mại giới WTO đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội lớn, đồng thời đem lại thách thức không nhỏ đòi hỏi doanh nghiệp cần phải vợt qua, biết tận dụng hội đem lại đồng thời phải đa đợc giải pháp hạn chế, vợt qua đợc khó khăn thách thức Trong bối cảnh nh thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thơng trờng phải nhanh chóng đổi mặt đổi quản lý tài vấn đề quan trọng nhất, phải đợc quan tâm hàng đầu có ảnh hởng trực tiếp đến sống doanh nghiệp Bởi lẽ, để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao nhà quản lý phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trờng, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm lợi nhuận huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý đạt hiệu cao Muốn doanh nghiệp cần nắm bắt đợc nhân tố ảnh hởng, mức độ xu hớng tác động tổng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản, tiêu tình hình tài nh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp cha đầy đủ không giải thích đợc cho nguời quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hớng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Công ty cổ phần Khoáng sản doanh nghiệp nhà nớc thuộc Tổng công ty Khoáng sản Vinacomin doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ tài nên nhiệm vụ khai thác sử dụng hiệu nguồn lực tài mà phải tăng thu nhập để tăng quy mô vốn đa Công ty không ngừng phát triển lớn mạnh, đứng vững thơng trờng Thực tế đòi hỏi Công ty phải có chiến lợc kinh doanh phù hợp mà song song với phải không ngừng hoàn thiện công tác quản lý doanh nghiệp Nhận thức rõ đợc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu đợc nhà trờng tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ, hớng dẫn nhiệt tình anh chị phòng Tài kế toán Công ty cổ phần Khoáng sản cô giáo Hoàng Thị Thu nên em lựa chọn đề tài Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Khoáng sản Chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm có nội dung sau: Phần I: Khái quát chung Công ty cổ phần Khoáng sản Phần II: Phân tích thực trạng tài Công ty cổ phần Khoáng sản Phần III: Nhận xét kết luận Em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Hoàng Thị Thu anh chị phòng Tài kế toán Công ty cổ phần Khoáng sản tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Tuy nhiên khuôn khổ báo cáo tốt nghiệp, với thời gian hạn hẹp nhiều mặt hạn chế nên vấn đề nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý, nhận xét thầy cô giáo, anh chị phòng Tài kế toán Công ty cổ phần khoáng sản bạn để viết em đợc hoàn thiện hơn./ Phần I Khái quát chung Công ty cổ phần Khoáng sản 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Khoáng sản 1.1.1 Vị trí địa lý địa giao dịch Công ty cổ phần Khoáng sản Vị trí địa lý - Tên Công ty tiếng Việt Nam: Công ty cổ phần Khoáng sản - Tên Công ty Viết tiếng Anh: Minerals Joint Stock Company N03 - Tên giao dịch: MICO - Đơn vị chủ quản: Tổng công ty Khoáng sản Vinacomin - Vị trí địa lý: Số nhà 162A, phờng Duyên Hải, TP Lào Cai, tỉnh Lào Cai Với vị trí địa lý nh Công ty cổ phần Khoáng sản gặp khó khăn thuận lợi sau + Thuận lợi: Trụ sở Công ty cổ phần khoáng sản nằm trung tâm thành phố Lào Cai gần với cửa quốc tế Lào Cai nên thuận lợi cho việc trao đổi hàng hoá với Trung Quốc Tỉnh Lào Cai số tỉnh có nhiều tài nguyên Khoáng sản Việt Nam, có mỏ tuyển đồng Sin Quyền có trữ lợng đồng lớn đông nam châu á, có nhà máy tuyển luyện đồng Tằng Loỏng, có nhiều mỏ sắt với trữ lợng lớn nh mỏ sắt Quý Sa, mỏ sắt Làng Vinh, Làng Cọ, mỏ sắt Kíp Tớc xã Hợp Thành- Cam Đờng Mỏ vàng Sa Phìn xã Nậm Xây, huyện Văn Bàn + Khó khăn Các mỏ xa trung tâm trụ sở Công ty nên việc lại khó khăn vất vả, mỏ không tập trung mà nằm phân tán nhiều nơi Việc quản lý bảo vệ mỏ khó khăn lực lợng bảo vệ Công ty mỏng Cơ quan quản lý cấp xa ( Hà Nội) Địa giao dịch Công ty cổ phần Khoáng sản - Địa điểm giao dịch: Công ty cổ phần Khoáng sản 3, số nhà 162A, phờng Duyên Hải, TP Lào Cai, tỉnh Lào Cai - Điện thoại: 0203.821.292 - Fax: 0203.821.804 - Mã số thuế : 0500204315 - Vốn điều lệ: 11.000.000.000 đồng ( Mời tỷ đồng) - Mệnh giá cổ phần :10.000 VNĐ/ cổ phần - Số cổ phần phổ thông: 579.200 cổ phần - Số cổ phần, loại cổ phần chào bán: 220.000 cổ phần - Số tài khoản: 3751.000000.1731 mở NH Đầu t Phát triển Lào Cai 8802211010079 mở Ngân hàng NN Phát triển NT thành phố Lào Cai 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Khoáng sản Tiền thân Công ty cổ phần Khoáng sản Liên đoàn địa chất đợc thành lập ngày 12/11/1963 Trong trình hoạt động phát triển Liên đoàn đợc đổi tên thành Công ty phát triển khoáng sản 3, sau đổi tên thành Công ty TNHH nhà nớc thành viên khoáng sản thuộc Tổng Công ty Khoáng sản Tập đoàn than Khoáng sản Việt Nam Ngày 14/2/2008 hội đồng quản trị Tập đoàn than khoáng sản Việt Nam phê chuẩn phơng án cổ phần hoá Công ty TNHH nhà nớc thành viên khoáng sản thành Công ty cổ phần Khoáng sản Ngày 21/7/2008 thành lập Công ty cổ phần Khoáng sản thuộc Tổng Công ty Khoáng sản Vinacomin Trong đó: Vốn nhà nớc chiếm 51% Vốn huy động chiếm 49% 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần Khoáng sản Chức - Khảo sát, thăm dò, khai thác, tuyển khoáng, luyện kim, chế biến, kinh doanh loại Khoáng sản - Lập dự án, t vấn đầu t, thi công công trình địa chất, khai thác mỏ, công trình tuyển luyện, chế biến Khoáng sản, công trình xây dựng dân dụng công nghiệp, giao thông , thuỷ lợi, xây lắp điện dân dụng, điện công nghiệp quy mô vừa nhỏ - Kinh doanh thơng mại, xuất nhập trực tiếp uỷ thác loại Khoáng sản, thiết bị, vật t phục vụ cho công tác thăm dò, khai thác mỏ, chế biến tuyển luyện Khoáng sản Nhiệm vụ - Quản lý sử dụng vốn mục đích, bảo đảm an toàn tăng cờng vốn tự tự có, quản lý sử dụng vốn theo chế độ hành, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu - Liên tục cải tiến trang thiết bị, đa tiến khoa học vào việc tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, thờng xuyên nâng cấp chất lợng máy móc thiết bị phục vụ thi công đáp ứng với nhu cầu thị trờng - Chấp hành nghiêm chỉnh sách chế độ pháp luật nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi ngời lao động - Thực sản xuất, thi công công trình theo tiêu chuẩn kỹ thuật, hàng hoá đảm bảo chất lợng theo nhu cầu khách hàng Nâng cao uy tín cho Công ty 1.3 Tổ chức lao động Công ty cổ phần Khoáng sản Lao động yếu tố thiếu đợc trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc doanh nghiệp sử dụng hợp lý lao động có tác động lớn đến giá thành sản phẩm thu nhập doanh nghiệp Để quản lý lao động mặt số lợng doanh nghiệp phải sử dụng sổ sách lao động ( mở riêng cho ngời lao động) để quản lý số lợng chất lợng lao động, biến động chấp hành chế độ ngời lao động Phân công lao động ngời, việc tạo cho cán công nhân viên việc làm ổn định Chính hàng năm, Công ty coi trọng việc tuyển dụng lao động 1.3.1 Chế độ làm việc Công ty Công ty có chế độ làm việc áp dụng cho khối văn phòng tổ đội sản xuất Đối với khối văn phòng ban đạo sản xuất thực chế độ hành chính, làm ngày Sáng từ 07 h đến 11h 30, chiều từ 13h đến 16 h30 Đợc nghỉ ngày lễ, hàng tuần đợc nghỉ từ chiều thứ chủ nhật Đối với tổ đội sản xuất thực ngày làm việc ca với chế độ ca đảo ca nghịch (3-2-1), ca làm việc h làm việc liên tục bố trí nghỉ bù , nghỉ lễ chủ nhật luân phiên vào ngày Tất cán công nhân viên Công ty cổ phần Khoáng sản đợc ký hợp đồng lao động theo luật lao động hành đợc tham gia chế độ đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm Y Tế, bảo hiểm thất nghiệp theo quy định hành nhà nớc 1.3.2 Tình hình sử dụng lao động Công ty Tính đến 30/6/2011 Công ty cổ phần khoáng sản tổng số cán công nhân viên có 185 ngời Cán quản lý 30 ngời , nhân viên nghiệp vụ 12 ngời, công nhân sản xuất 130 nguời 13 lao động phục vụ Kết cấu lao động Công ty với số lợng lao động có trình độ Đại học, cao đẳng 24 ngời chiếm 12,97%, trình độ trung cấp nghiệp vụ 98 ngời chiếm 52,97% Để thúc đẩy nâng cao suất lao động, Công ty không ngừng cải thiện điều kiện làm việc công nhân viên nh trang bị bảo hộ lao động cho công nhân ngày đầy đủ hơn, hoạt động văn hoá thể thao, giải trí đợc quan tâm hơnHàng năm quan tổ chức cho cán công nhân viên thăm quan, du lịch, nghỉ điều dỡng để nâng cao sức khoẻ tạo tâm lý thoải mái để tích cực tham gia lao động, tăng suất lao động Hàng năm Công ty tạo điều kiện cho công nhân viên học lớp bồi dỡng trình độ chuyên môn nghiệp vụ để nâng cao tay nghề nên đội ngũ cán công nhân viên Công ty đáp ứng đợc nhiệm vụ sản xuất kinh doanh ngày đợc hoàn thiện theo xu hớng nâng cao trình độ Bảng 01: Bảng tình hình Lao động Công ty Tổng số lao động 1.Phân theo hình thức lao động Lao động trực tiếp Lao động gián tiếp Phân theo trình độ lao động Đại học Cao đẳng Trung cấp CNKT Lao động phổ thông Phân theo giới tính Nam Nữ 31/12/2009 Số lợng Tỷ lệ 31/12/2010 Số lợng Tỷ lệ 30/6/2011 Số lợng Tỷ lệ (ngời) 155 (%) 100 (ngời) 178 (%) 100 (ngời) 185 (%) 100 130 25 83,87 16,13 148 30 83,14 16,86 152 33 82,16 17,84 10 16 58 69 6,45 1,29 10,32 37,41 44,53 14 23 68 69 7,86 2,24 12,92 38,20 38,78 18 26 72 62 9,73 3,78 14,05 38,91 33.08 143 12 92,25 7,75 162 16 91,01 8,99 167 18 90,27 9,73 ( Nguồn tài liệu: Phòng tổ chức hành chính) Nhận xét: Nhìn vào bảng tình hình lao động Công ty ta thấy số lao động Công ty thay đổi đáng kể số lợng nh chất lợng lao động cụ thể là: Về hình thức lao động Tổng số lao động Công ty năm 2010 tăng 23 ngời so với năm 2009, tháng đầu năm 2011 số lao động tăng lên ngời so với năm 2010 Số lao động hàng năm Công ty tăng lên công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh So sánh gữa năm tỷ lệ số lao động gián tiếp tăng, tỷ lệ số lao động trực tiếp giảm Cụ thể năm 2009 lao động gián tiếp chiếm 16,13%, năm 2010 chiếm 16,86%, tháng đầu năm 2011 chiếm 17,84% Về trình độ lao động Trình độ lao động công ty hàng năm đợc nâng lên số lao động có trình độ Đại học năm 2010 tăng lên ngời so với năm 2009 tơng ứng tăng 40%, tháng đầu năm 2011 tăng thêm ngời tơng ứng tăng 28,57% so với năm 2010 Lao động có trình độ cao đẳng năm 2010 tăng lên ngời so với năm 2009 tơng ứng tăng 100%, tháng đầu năm 2011tăng thêm ngời tơng ứng tăng 75% so với năm 2010 Lao động có trình độ trung cấp năm 2010 tăng lên ngời so với năm 2009 tơng ứng với tăng 43,75% tháng đầu năm 2011 tăng ngời so với năm 2010 tơng ứng tăng 13,04% Lao động có trình độ CNKT năm 2010 tăng 10 nguời so với năm 2009 tơng ứng tăng 17,24% tháng đầu năm 2010 tăng ngời tơng ứng tăng 5,88 Về giới tính Tổng số lao động hàng năm công ty tăng nên số lao động nữ tăng lên năm 2010 tổng số lao động tăng nên 23 nguời số lao động nữ tăng thêm ngời tháng đầu năm 2011 tổng số lao động tăng thêm nguời số lao động nữ tăng thêm nguời Nh hàng năm số lao động nam tăng lên nhiều so với số lao động nữ, điều hoàn toàn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Nh với số lợng lao động có trình độ, lực nh kinh nghiệm làm việc Công ty hoàn toàn có khả đạt đợc suất lao động nh kết sản xuất kinh doanh cao năm tới có điều kiện khai thác, sử dụng tiềm sẵn có 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 1.4.1 Đặc điểm kinh doanh 1.4.1.1 Nghành nghề kinh doanh - Hàng năm Công ty phối hợp với mỏ tuyển đồng Sin Quyền Lào Cai tổ chức bóc xúc đất đá khai thác quặng đồng để đa nhà máy tuyển quặng đồng Tằng Loỏng chế biến thành tinh quặng đồng - Tổ chức khai thác quặng sắt mỏ sắt Kíp Tớc thuộc xã Hợp Thành Cam Đờng TP Lào Cai - Tổ chức thăm dò địa chất đánh giá trữ lợng mỏ sắt Làng Vinh, Làng Cọ xã Văn Sơn xã Võ Lao huyện Văn Bàn, tỉnh Lào Cai - Tổ chức thăm dò địa chất cho dự án vàng Sa Phìn xã Nậm Xây, huyện Văn Bàn, tỉnh Lào Cai - Khai thác mỏ Kao Lin xã Giáp Lai huyện Thanh Sơn, tỉnh Phú Thọ 1.4.1.2 Khách hàng -Tổng công ty Khoáng sản Vinacomin ( đề án thăm dò địa chất) - Công ty mỏ tuyển đồng Sin Quyền ( phối hợp bóc xúc để khai thác quặng đồng) - Các Công ty mua bán quặng sắt quặng Kao Lin 1.4.2 Hình thức tổ chức sản xuất Công ty cổ phần Khoáng sản đơn vị trực thuộc Tổng công ty khoáng sản Vinacomin Hàng năm Tổng công ty Khoáng sản Vinacomin giao tiêu sản xuất kinh doanh cho Công ty cổ phần Khoáng sản Tổ chức sản xuất quặng sắt Sơ đồ 02A Khoan thăm dò Giao cho khách hàng Khoan nổ mìn Quặng tinh Lọc tách đất đá Đa vào nhà máy tuyển Quặng thô (Nguồn số liệu: Phòng kỹ thuật ) Tổ chức khai thác Kao Lin Sơ đồ 02B Khoan thăm dò Khoan, nổ mìn Bóc tách đất đá tạp chất khác Suất hao phí (18.017.551.988 + 20.846.884.333)/2 = = 0,294 lần Tài sản cố định (2009) Suất hao phí 65.917.015.974 (28.849.633.978 + 20.846.884.333)/2 = = 0,324 lần Tài sản cố định (2010) 76.602.870.370 Ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định cao, TSCĐ đầu t vào sản xuất kinh doanh thấp nhng đem lại doanh thu cao Cụ thể năm 2008 muốn có đồng doanh thu cần 0,333 đồng TSCĐ, tiêu giảm năm 2009 nhng lại tăng lên năm 2010 * Suất hao phí tài sản Tài sản bình quân Suất hao phí tài sản = ( lần) Doanh thu Suất hao phí tìa sản cho biết doanh nghiệp thu đợc đồng doanh thu cần đồng tài sản đầu t, tiêu thấp chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản tốt, góp phần tiết kiệm tài sản nâng cao doanh thu doanh nghiệp Thay số vào ta có: (57.550.454.658 +38.729.872.680) /2 Suất hao phí tài sản = Năm 2008 = 0,96 lần 50.119.050.947 (57.550.454.658 +52.913.375.349) /2 Suất hao phí tài sản = = 0,837 lần Năm 2009 65.917.015.974 (63.577.883.947 +52.913.375.349) /2 Suất hao phí tài sản = Năm 2010 = 0,76 lần 76.602.870.370 Hiệu sử dụng tài sản qua năm thấp suất hao phí tài sản cao, năm 2008 suất hao phí tài sản 0,96 có nghĩa công ty thu đợc đồng doanh thu cần 0,96 đồng tài sản đầu t Suất hao phí tài sản năm giảm xuống cụ thể năm 2009 0,837 năm 2010 0,76 nhng tiêu cao, công ty cần có giảI pháp để vừa tiết kiêm tài sản đầu t vừa đem lại doanh thu cao năm tới 2.5.4 Phân tích khả sinh lời * Tỷ lệ lãi gộp Lãi gộp Tỷ lệ lãi gộp = X 100% Doanh thu 15.917.099.782 Tỷ lệ lãi gộp = Năm 2008 X 100% = 31,75 % 50.119.050.947 10.868.880.256 Tỷ lệ lãi gộp = Năm 2009 X 100% = 16,48 % 65.917.015.974 13.799.086.672 Tỷ lệ lãi gộp = Năm 2010 X 100% = 18,01 % 76.602.870.370 Ta thấy tỷ lệ lãi gộp năm 2008 31,75%, năm 2009 16,48%, năm 2010 18,01% Năm 2009 doanh thu tăng lên so với năm 2008 nhng tỷ lệ lãi gộp lại giảm nh giá vốn hàng bán năm 2009 cao Năm 2010 doanh thu tăng lên so với năm 2009 10.685.854.396 đồng nhng lãi gộp tăng lên 2.930.206.416 đồng nh tốc độ tăng doanh thu năm 2010 lớn tốc độ tăng giá vốn hàng bán chứng tỏ công ty năm 2010 sản xuất kinh doanh hiệu * Tỷ suất lợi nhuận doanh thu( doanh lợi tiêu thụ) Tỷ suất phản ánh tạo đồng doanh thu (DTT) có đồng lợi nhuận Về lợi nhuận có tiêu mà nhà quản trị tài quan tâm lợi nhuận trớc thuế lợi nhuận sau thuế Nhng đặc biệt quan tâm đến lợi nhuận sau thuế (LNST) ta đI phân tích tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi tiêu thụ = x 100% Doanh thu 2.857.816.069 Doanh lợi tiêu thụ = Năm 2008 x 100% = 5,70% 50.119.050.947 2.774.150.109 Doanh lợi tiêu thụ = Năm 2009 x 100% = 4,20% 65.917.015.974 4.052.882.374 Doanh lợi tiêu thụ = Năm 2010 x 100% = 9,29% 76.602.870.370 Ta thấy lợi nhuận sau thuế doanh thu năm 2008 5,70% có nghĩa tạo 100 đồng doanh thu có 5,7 đồng lợi nhuận năm 2009 4,20% ; năm 2010 9,29% Năm 2010 lợi nhuận sau thuế doanh thu cao công tác quản lý chi phí quan tốt Công ty cần phát huy tích cực tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận * Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh( ROA) Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh tiêu đo lờng mức sinh lợi vốn đầu t vào công ty Ta có: Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế Lợi nhuận trớc thuế ( sau thuế) = (hoặc sau thuế ) vốn kinh doanh x 100% Vốn kinh doanh bình quân Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh thờng đợc nhà quản trị tài quan tâm Bởi phản ánh số lợi nhuận lại mà công ty thực đợc sử dụng sinh sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh Nếu mức doanh lợi vốn kinh doanh công ty mà thấp mức trung bìn toàn ngành cần phải xem xét lại việc tổ chức sử dụng vốn công ty ( Vòng quay vốn kinh doanh đạt thấp, doanh lợi doanh thu công ty thấp) Ngoài ROA đợc sử dụng theo công thức sau: Tỷ suất LNST Lợi nhuận sau thuế = Vốn kinh doanh Doanh thu x Doanh thu Tỷ suất LNST = Tỷ suất lợi nhuận sau x vốn kinh doanh thuế doanh thu Vốn KD bình quân Vòng quay VKD Tỷ suất lợi nhuận sau thuế = 5,7 % x 1,04 vòng = 5,928% Năm 2008 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế = 4,2 % x 1,19 vòng = 4,998% Năm 2009 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế = 9,29 % x 1,32 vòng = 12,262% Năm 2010 Nh vậy, tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh qua năm có biến động đáng kể Năm 2008, đồng vốn kinh doanh bình quân tạo 0,05928 đồng lợi nhuận sau thuế nguyên nhân sau: Sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh tạo 1,04 đồng doanh thu thuần, đồng doanh thu có 0,05928 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2009 đồng vốn kinh doanh bình quân tạo 0,04998 đồng lợi nhuận sau thuế nguyên nhân sau sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh tạo 1,19 đồng doanh thu thuần, đồng doanh thu có 0,04998 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2010 đồng vốn kinh doanh tạo đợc 1,32 đồng doanh thu thuần, đồng doanh thu có 0,12262 đồng lợi nhuận sau thuế Điều chứng tỏ Công ty cổ phần khoáng sản có cải thiện hiệu sử dụng vốn năm năm 2010 công ty sử dụng vốn hiệu * Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ( ROE) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu phản ánh khả sinh lời mức thu nhập chủ sở hữu Trong kỳ đầu t đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận sau thuế Tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu mục tiêu quan trọng hoạt động quản lý tài doanh nghiệp Tỷ suất LNST Lợi nhuận sau thuế = Vốn chủ sở hữu x 100% Vốn chủ sở hữu bình quân Ngoài ROE đợc sử dụng để tính toán theo phơng pháp sau: Tỷ suất LNST Lợi nhuận vốn chủ sở hữu = sau thuế Tỷ suất LNST Doanh thu x x quân Doanh thu Vốn kinh doanh VCSH bình quân bình quân Tỷ suất lợi nhuận sau = vốn chủ SH VKD bình Vòng quay vốn x kinh doanh x thuế doanh thu 1- Hệ số nợ Thay số vào ta có: Tỷ suất LNST năm 2008 = 5,7% x 1,04 x 3,367 = 19,959 % Tỷ suất LNST năm 2009 = 4,2% x 1,19 x 3,27 = 16,38 % Tỷ suất LNST năm 2010 = 9,29% x 1,32 x 4,16 = 51,09 % Ta thấy tỷ suất lợi nhuân vốn chủ sở hữu năm 2010 cao Hệ số 51,09% có nghĩa đầu t đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,5109 đồng lợi nhuận sau thuế * Tỷ lệ sinh lời Chỉ tiêu thể 100 đồng vốn cố định bình quân đem lại đồng lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời vốn cố định = x 100% Vốn cố định bình quân Từ công thức ta có: Tỷ lệ sinh lời vốn cố định 2.857.816.069 = Năm 2008 Tỷ lệ sinh lời vốn cố định x100 % = 17% 16.710.005.796,5 2.774.150.109 = Năm 2009 Tỷ lệ sinh lời vốn cố định x100 % = 14% 19.432.218.161 4.052.882.374 = Năm 2010 x100 % = 16% 28.848.259.156 Tỷ lệ sinh lời vốn cố định năm 2009 14% giảm 3% so với năm 2008 Tức 100 đồng vốn cố định bình quân tạo 14 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2009 Năm 2010 100 đồng vốn cố định bình quân tạo 16 đồng lợi nhuận sau thuế Nh tỷ lệ sinh lời vốn cố định Công ty cổ phần khoáng sản thấp chứng tỏ công ty cha trú trọng đầu t sở vật chất kỹ thuật hiệu đầu t không cao Công ty cần trú trọng đổi trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật để việc sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao năm * Tỷ lệ sinh lời vốn lu động Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời vốn lu động = x 100% Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu thể 100 đồng vốn lu động bình quân đem lại đồng lợi nhuận sau thuế 2.857.816.069 Tỷ lệ sinh lời vốn lu động = Năm 2008 Tỷ lệ sinh lời vốn lu động = Năm 2009 x 100%= 10% 27.763.304.628 2.774.150.109 x 100%= 9% 29.906.490.885 4.052.882.374 Tỷ lệ sinh lời vốn lu động = Năm 2010 x 100%=15% 27.584.901.280 Ta thấy tỷ lệ sinh lời vốn lu động năm 2009 9% tức giảm so với năm 2008 1% chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động năm 2009 không năm 2008 Năm 2010 tỷ lệ sinh lời vốn lu động 15% chứng tỏ việc đầu t vốn lu động năm 2010 hiệu Công ty cần phát huy sử dụng vốn lu động năm tới hiệu Phần III Nhận xét kết luận 3.1 Đánh giá tình hình tài Công ty cổ phần Khoáng sản 3.1.1 Những kết đạt đợc Dới đạo Giám đốc công ty, quan tâm UBND tỉnh Lào Cai Tổng công ty khoáng sản Vinacomin, toàn thể cán công nhân viên toàn Công ty không ngừng phấn đấu nổ lực hoạt động sản xuất kinh doanh Từ Công ty đợc thành lập thời kỳ bao cấp chuyển sang kinh tế thị trờng tự hạch toán kinh doanh với bao khó khăn ban đầu, Công ty vợt qua khó khăn để hoàn thiện sản xuất, tự khẳng đinh mình, tạo đợc chỗ vững uy tín lớn Tổng công ty Khoáng sản thị trờng Sản phẩm Công ty đạt tiêu chuẩn thỏa mãn với yêu cầu Tổng Công ty khoáng sản Vinacomin khách hàng khác Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt đợc kết khích lệ năm gần cụ thể nh sau: - Quy mô nguồn vốn tài sản Công ty đợc mở rộng Tổng tài sản Công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 11.011.264.829 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 21% tài sản ngắn hạn tăng 3.166.453.610 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 13% chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho tăng lên Tài sản dài hạn tăng 7.844.811.219 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 29% Công ty tăng tài sản cố định hữu hình, Công ty mua sắm thêm ô tô, máy xúc, để mở rộng sản xuất kinh doanh Trong tổng nguồn vốn nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên 894.634.591 đồng, vay ngắn hạn tăng 2.873.043.426 đồng so với năm 2009, vay nợ dài hạn 6.750.000.000 đồng - Công ty đạt đợc tăng trởng doanh thu, tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2009 65.917.015.974 đồng, năm 2010 đạt 76.602.870.370 đồng Nh năm 2010 tăng so với năm 2009 10.685.854.396 đồng, tơng ứng tăng 16% tháng đầu năm 2011 doanh thu đạt 49.100.538.092 đồng, 64% doanh thu năm 2010 - Khả toán Công ty khả quan, năm 2010 tháng đầu năm 2011 khả toán lớn nhu cầu toán chứng tỏ Công ty có đủ thừa khả toán khoản nợ đến hạn Điều thuận lợi cho Công ty tiến hành mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh thời gian tới - Công ty thực việc ghi chép sổ sách cách phù hợp, đầy đủ để phản ánh hợp lý tình hình tài Công ty thời điểm đảm bảo báo cáo tài Công ty tuân thủ phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán Việt Nam Báo cáo tài Công ty phản ánh trung thực hợp lý thời điểm 31/12 hàng năm nh kết hoạt động sản xuất kinh doanh luồng tiền tệ năm tài kết thúc ngày Qua xem xét tình hình quản lý sử dụng nh hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm gần they nhiều khó khăn nhng cố gắng không ngừng toàn cán công nhân viên toàn Công ty nên công ty vợt qua giai doạn khó khăn đạt đợc thành công nh ngày hôm Tuy nhiên vào phân tích ta thấy công ty hạn chế 3.1.2 Những hạn chế, khó khăn nguyên nhân 3.1.2.1 Hạn chế Bên cạnh u điểm bật trên, tình hình tài công ty có số hạn chế định Vốn chủ sở hữu Công ty chiếm tỷ lệ thấp, chủ yếu vốn vay khiến cho khả độc lập mặt tài Công ty thấp mà ảnh hởng đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh nh việc phân tích tình hình tài Công ty Tuy nhiên hạn chế nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan Qua trình phân tích tình hìn tài Công ty cổ phần khoáng sản ta thấy chiều hớng phát triển Công ty tốt Trong cáu vốn có cân đối, hàng tồn kho đóng vai trò quan trọng song không nên để tồn đọng nhiều, khoản phảI thu chiếm tơng đối nhiều ảnh hởng không nhỏ tới hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty khoản nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn Các khoản nợ phải trả chủ yếu nợ ngắn hạn chiếm tỷ lệ cao khiến Công ty phải chịu áp lực cao khoản nợ ngắn hạn gia tăng làm giảm khả toán nợ đến hạn kỳ kinh doanh tới Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm cao năm trớc nhng giá vốn tăng với tốc độ nhanh tốc độ tăng doanh thu, bên cạnh chi phí quản lý doanh nghiệp lớn chứng tỏ Công ty cha có biện pháp tiết kiệm chi phí hiệu Mặc dù quy mô sản xuất công ty mở rộng, tài sản Công ty cao nhng hiệu sản xuất mang lại cụ thể lợi nhuận sau thuế thấp 3.1.2.2 Nguyên nhân Thứ nhất: Do ảnh hởng lạm phát, giá nguyên vật liệu, chi phí nhân công tăng cao làm chi phí giá vốn nh chi phí hoạt động tăng lên Thứ hai: Nguồn vốn huy động Công ty thấp so với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn vay chiếm tỷ lệ cao phí phải trả cho việc vay không nhỏ Thứ ba: Tiềm lực tài Công ty hạn chế dẫn tới hạn chế việc đầu t đổi dây truyền công nghệ sản xuất Tóm lại qua việc phân tích thực trạng tài Công ty cổ phần khoáng sản ta thấy tình hình tài Công ty cha hiệu Nguồn lực tiềm tài lớn nhng thực việc khai thác tiềm cha tố Tuy nhiên Công ty có giải pháp bớc đầu nhằm nâng cao khả tài sử dụng có hiệu nguồn vốn đạt đợc kết khả quan 3.1.3.Biện pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty Căn vào thự trạng tài Công ty cổ phần khoáng sản kết hợp với kiến thức học đợc nhà trờng, em xin đề xuất số giảI pháp sau: * Giải pháp nhu cầu vốn Nhu cầu tăng vốn biện pháp tạo nguồn vốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp điều ảnh hởng trực tiếp đinh đến quy mô hoạt đọng sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình tài cho thấy cấu vốn Công ty cha hợp lý + Thu hút nhà đầu t cách phát triển mặt, đổi phơng thức quản lý, nâng cao uy tín Công ty thị trờng + Khai thác sử dụng tốt nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn + Hạn ché nguồn vốn phải trả, nâng cao tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn Huy động thêm vốn cách phát hành thêm cổ phiếu bán nội Công nhân viên * Giải pháp để sử dụng hiệu loại vốn - Đối với vốn cố định + Đánh giá giá trị TSCĐ tạo điều kiện phản ánh xác tình hình biến động vốn cố định, quy mô vốn phải bảo toàn giá trị vật + Lựa chọn phơng pháp khấu hao định mức khấu hao thích hợp + Có kế hoạch sử dụng, sửa chữa, bảo dỡng kịp thời máy móc trang thiết bị tránh gây lãng phí, hỏng hóc không đáng có Sử dụng triệt để hiệu máy móc trang thiết bị Kiểm tra, xem xét đánh giá lại tài sản để xác định hiệu nh tình hình khấu hao tài sản để sử dụng nguồn vốn hiệu + Trú trọng đổi trang thiết bị, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ thời gian công suất - Đối với vốn lu động + Xác định lợng vốn lu động thờng xuyên cần thiết thời điểm khác để tránh tình trạng thiếu thừa vốn, cân khả tài Công ty nhu cầu sử dụng vốn để có kế hoạc dự trữ nh huy động vốn kịp thời hiệu quả, thực thu hồi khaonr nợ đến hạn để đảm bảo nguồn vốn cho doanh nghiệp tận dụng đợc vốn lu động sản xuất kinh doanh + Để thực giải pháp này, phận tài Công ty phảI lập kế hoạch sát với thực tế nhu cầu sản xuất, chẳng hạn xác định nguồn vốn hợp lý cho sản xuất để sử dụng có hiệu tiết kiệm vốn kinh doanh, xây dựng định mức vốn kinh doanh để quản lý chặt chẽ Mặt khác, công ty cần quan tâm đến việc đào tạo cán , bồi d- ỡng kiến thức quản lý tài nói riêng quản lý kinh doanh nói chung cho đội ngũ cán nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý * Giải pháp để tăng khả toán Công ty phải có kế hoạch cụ thể để tăng khả toán nh: - Giảm lợng hàng tồn kho cách tích cực tiêu thụ sản phẩm Tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn ổn định để ký hợp đồng tiêu thụ lâu dài Tăng cờng công tác tiếp thị để nắm bắt nhu cầu thị trờng - Đối với khoản phải thu + Trong hợp đông tiêu thụ sản phẩm phải quy định thời hạn toán, phơng thức toán, yêu cầu khách hàng thực đầy đủ điều khoản hợp đồng, khách hàng vi phạm phải có chế độ bồi thờng + Đối với khách hàng giao dịch cha hiểu rõ khách hàng không nên bán chịu, bán chịu phải yêu cầu khách hàng phải có tài sản chấp, đến hạn mà khách hàng không toán thu hồi vốn + Đối với khoản thu hạn tùy theo mức độ , thời gian mà có biện pháp cho phù hợp - Tăng tỷ trọng vốn tiền, giảm nợ vay ngắn hạn nh dài hạn nhanh chóng thu hồi khoản nợ tránh tình trạng chiếm dụng vốn Kế toán trởng cần phảI theo dõi liên tục công tác thu hồi nợ, số phản ánh khả toán, hệ số toán tức thời, vòng quay khoản phải thu hàng tồn kho để có biện pháp kịp thời cần thiết, triệt để * Tích cực nâng cao hiệu kinh doanh Ta thấy năm gần doanh thu công ty hàng năm tăng mạnh nhng lợi nhuận hàng năm tăng cha xứng với khả kinh doanh Công ty Đề nghị cán công nhân viên toàn Công ty phải cao tinh thần trách nhiệm, tích cực lao động sản xuất để tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí không cần thiết: tiết kiệm nớc, điện thoại, điện sinh hoạt Đồng thời Công ty cần nâng cao công tác phục vụ khách hàng, nâng cao chất lợng sản phẩm Tiết kiệm chi phí quản lý Kết luận Phân tích tài nội dung quản trị tài Công ty Các Công ty Việt Nam đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế đại, Công ty phảI đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp nh biến động liên tục thị trờng, cạnh tranh gay gắt Công ty nớc Vì thế, công tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài Công ty để từ đa định tài phù hợp trở thành vấn đề sống Công ty Hơn nữa, thông tin công tác phân tích tài đem lại thiết thực nhiều chủ thể kinh tế nh quan nhà nớc, nhà đầu t, ngân hàng việc đ a định Đợc thực tế với giúp đỡ tận tình ban Giám đốc anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần khoáng sản cộng với hớng dẫn tận tình cô giáo T.S Hoàng Thị Thu, báo cáo thự tập tốt nghiệp em hoàn thành Vì điều kiện thời gian kiến thức hạn chế nên viết em không tránh khỏi nhầm lẫn thiếu sót Em mong nhận đợc giúp đỡ thầy cô giáo bạn để viết em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo tận tình cô giáo T.S Hoàng Thị Thu anh chị phong Tài kế toán Công ty cổ phần khoáng sản giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này./ Lào Cai, ngày .thángnăm 2011 Sinh Viên Phan Thị Thu Hiền [...]... hành của Bộ Tài Chính Một số báo cáo kế toán tại Công ty nh - Bảng cân đối kế toán( Mẫu 01-DN) - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ( Mẫu 02- DN) - Báo cáo lu chuyển tiền tệ ( Mẫu 03- DN) - Thuết minh báo cáo tài chính( Mẫu 09-DN) Ngoài ra Công ty còn lập thêm báo cáo công nợ, báo cáo chi phí sản xuất và giá thành để phục vụ tốt hơn cho công tác quản trị của Công ty Báo cáo tài chính của Công. .. 475.768. 130 0 18 .30 5 .39 7.668 14 .36 5.690.485 491.072.897 23. 912.525.478 Năm 2009 26.175.052.590 1.288.082.067 0 21.788.852. 131 2.757.925.495 34 0.192.897 26. 738 .32 2.759 Năm 2010 28.994.749.969 9.5 43. 396.422 0 13. 419.997.889 5.818.526 .39 8 512.829.260 34 .5 83. 133 .978 18.017.551.988 20.846.884 .33 3 28.849. 633 .978 5.622. 733 .000 272.240.490 57.550.454.658 43. 651.555 .32 9 43. 350.521.718 30 1. 033 .611 13. 898.899 .32 9 13. 330 . 038 .251... 13. 898.899 .32 9 13. 330 . 038 .251 568.861.078 57.550.454.658 5.7 03. 000.000 188. 438 .426 52.9 13. 375 .34 9 36 .7 83. 525.911 36 .39 8.120.780 38 5.405. 131 16.129.849. 438 15 .39 6.7 03. 258 733 .146.180 52.9 13. 375 .34 9 5.707.000.000 26.500.000 63. 577.8 83. 947 50.246.965 .36 4 43. 070.470.620 7.176.494.744 13. 150.918.5 83 13. 150.918.5 83 0 63. 577.8 83. 947 ( Nguồn số liệu: Phòng Tài chính kế toán) Trên bảng cân đối kế toán, phần tài sản phản... thực trạng tài chính của công ty cổ phần Khoáng sản 3 2.1 Công tác tổ chức tài chính và cơ chế quản lý của Công ty 2.1.1 Công tác tổ chức tài chính Tổ chức tài chính là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhân công trong... doanh của HĐQT và Giám đốc 2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Khoáng sản 3 thông qua bảng cân đối kế toán 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty qua bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tổng hợp tổng quát phản ánh tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định dới hình thức tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản. .. phản ánh giá trị các loại tài sản hay nguồn vốn cụ thể hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo tài chính Nguyên tắc lập là tổng tài sản phải bằng tổng nguồn vốn Để nắm bắt đợc thực trạng tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty cổ phần khoáng sản 3 ta đi xem xét phân tích bảng cân đối kế toán của Công ty qua các năm: Bảng 03: Bảng cân đối kế toán rút gọn A Tài sản lu động và đầu t ngắn... hiệu quả cao Công ty đã thờng xuyên tiến hành phân tích tài chính để giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp đa ra các quyết định chuẩn xác trong quá trình kinh doanh Tuy nhiên Công ty chỉ sử dụng bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vào công tác phân tích tài chính mà không sử dụng báo cáo lu chuyển tiền tệ và các báo cáo khác nh bản thuyết minh báo cáo tài chính và bảng... quy định E Kế hoạch tài chính Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, kinh doanh Công ty và các đơn vị trực thuộc có trách nhiệm xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn và hàng năm phù hợp với kế hoạch kinh doanh của Công ty Thời hạn lập kế hoạch tài chính cùng thời điểm với kế hoạch sản xuất, kinh doanh theo quy định của Công ty HĐQT quyết định kế hoạch năm tài chính hàng năm của Công ty và báo cáo Đại hội cổ đông... thực tế ở Công ty cổ phần khoáng sản 3, công tác tổ chức tài chính đã có nhiều bớc tiến mới, Công ty thực hiện theo nguyên tắc quản lý tập trung và có sự uỷ quyền phân cấp cho các đơn vị trực thuộc, thực hiện các quy định về quản lý tài chính hiện hành của nhà nớc và điều lệ của Công ty cổ phần Công ty chịu sự kiểm tra, giám sát về mặt tài chính của Tổng công ty khoáng sản và các cơ quan quản lý nhà... góp tài sản và nhận tài sản) - Điều chỉnh giá để đảm bảo giá trị thực tế tài sản của Công ty - Các trờng hợp khác theo quy định của pháp luật b Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản phải đúng theo các quy định của pháp luật hiện hành c Tất cả việc đánh giá lại tài sản do HĐQT Công ty quyết định ( trừ trờng hợp đánh giá lại phục vụ cho nhợng bán, thanh lý tài sản cố định) * Nhợng bán, thanh lý tài sản a Công