Ngày 642016 Quốc hội 13 đã ban hành Luật 1072016QH13 Luật thuế Xuất khẩu, Thuế nhập khẩu. Có hiệu lực từ ngày 192016.Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Luật này quy định về đối tượng chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ tính thuế, thời điểm tính thuế, biểu thuế, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Điều 2. Đối tượng chịu thuế 1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam. 2. Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước. 3. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối. 4. Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu không áp dụng đối với các trường hợp sau: a) Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển; b) Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại; c) Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác; d) Phần dầu khí được dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu. 5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Ngày 6/4/2016 Quốc hội 13 ban hành Luật 107/2016/QH13 - Luật thuế Xuất khẩu, Thuế nhập Có hiệu lực từ ngày 1/9/2016 QUỐC HỘI Luật số: 107/2016/QH13 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc LUẬT THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Căn Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Quốc hội ban hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Luật quy định đối tượng chịu thuế, người nộp thuế, tính thuế, thời điểm tính thuế, biểu thuế, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ áp dụng hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập Điều Đối tượng chịu thuế Hàng hóa xuất khẩu, nhập qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam Hàng hóa xuất từ thị trường nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập từ khu phi thuế quan vào thị trường nước Hàng hóa xuất khẩu, nhập chỗ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu doanh nghiệp thực quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập không áp dụng trường hợp sau: a) Hàng hóa cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển; b) Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại; c) Hàng hóa xuất từ khu phi thuế quan nước ngoài; hàng hóa nhập từ nước vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác; d) Phần dầu khí dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước xuất Chính phủ quy định chi tiết Điều Điều Người nộp thuế Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam Người ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay cho người nộp thuế, bao gồm: a) Đại lý làm thủ tục hải quan trường hợp người nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; b) Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trường hợp nộp thuế thay cho người nộp thuế; c) Tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng trường hợp bảo lãnh, nộp thuế thay cho người nộp thuế; d) Người chủ hàng hóa ủy quyền trường hợp hàng hóa quà biếu, quà tặng cá nhân; hành lý gửi trước, gửi sau chuyến người xuất cảnh, nhập cảnh; đ) Chi nhánh doanh nghiệp ủy quyền nộp thuế thay cho doanh nghiệp; e) Người khác ủy quyền nộp thuế thay cho người nộp thuế theo quy định pháp luật Người thu mua, vận chuyển hàng hóa định mức miễn thuế cư dân biên giới không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán tại thị trường nước thương nhân nước phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập chợ biên giới theo quy định của pháp luật Người có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế sau đó có sự thay đổi và chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật Trường hợp khác theo quy định pháp luật Điều Giải thích từ ngữ Trong Luật này, từ ngữ hiểu sau: Khu phi thuế quan khu vực kinh tế nằm lãnh thổ Việt Nam, thành lập theo quy định pháp luật, có ranh giới địa lý xác định, ngăn cách với khu vực bên hàng rào cứng, bảo đảm điều kiện cho hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan quan hải quan quan có liên quan hàng hóa xuất khẩu, nhập phương tiện, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh; quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa khu phi thuế quan với bên quan hệ xuất khẩu, nhập Phương pháp tính thuế hỗn hợp việc áp dụng đồng thời phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm phương pháp tính thuế tuyệt đối 3 Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm việc xác định thuế theo phần trăm (%) trị giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Phương pháp tính thuế tuyệt đối việc ấn định số tiền thuế định đơn vị hàng hóa xuất khẩu, nhập Thuế chống bán phá giá thuế nhập bổ sung áp dụng trường hợp hàng hóa bán phá giá nhập vào Việt Nam gây đe dọa gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước Thuế chống trợ cấp thuế nhập bổ sung áp dụng trường hợp hàng hóa trợ cấp nhập vào Việt Nam gây đe dọa gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước Thuế tự vệ thuế nhập bổ sung áp dụng trường hợp nhập hàng hóa mức vào Việt Nam gây thiệt hại nghiêm trọng đe dọa gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước CHƯƠNG II CĂN CỨ TÍNH THUẾ, THỜI ĐIỂM TÍNH THUẾ VÀ BIỂU THUẾ Điều Căn tính thuế xuất khẩu, thuế nhập hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập xác định vào trị giá tính thuế thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%) mặt hàng thời điểm tính thuế Thuế suất hàng hóa xuất quy định cụ thể cho mặt hàng biểu thuế xuất Trường hợp hàng hóa xuất sang nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi thuế xuất quan hệ thương mại với Việt Nam thực theo thỏa thuận Thuế suất hàng hóa nhập gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường áp dụng sau: a) Thuế suất ưu đãi áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam; b) Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt thuế nhập quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt thuế nhập quan hệ thương mại với Việt Nam; c) Thuế suất thông thường áp dụng hàng hóa nhập không thuộc trường hợp quy định điểm a điểm b khoản Thuế suất thông thường quy định 150% thuế suất ưu đãi mặt hàng tương ứng Trường hợp mức thuế suất ưu đãi 0%, Thủ tướng Chính phủ quy định Điều 10 Luật để định việc áp dụng mức thuế suất thông thường Điều Căn tính thuế xuất khẩu, thuế nhập hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối, phương pháp tính thuế hỗn hợp Số tiền thuế áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối hàng hóa xuất khẩu, nhập xác định vào lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu, nhập mức thuế tuyệt đối quy định đơn vị hàng hóa thời điểm tính thuế Số tiền thuế áp dụng phương pháp tính thuế hỗn hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập xác định tổng số tiền thuế theo tỷ lệ phần trăm số tiền thuế tuyệt đối theo quy định khoản Điều khoản Điều Luật Điều Thuế hàng hóa nhập áp dụng hạn ngạch thuế quan Hàng hóa nhập hạn ngạch thuế quan áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối theo quy định khoản Điều Điều Luật Hàng hóa nhập hạn ngạch thuế quan áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối hạn ngạch quan có thẩm quyền khoản Điều 11 Luật quy định Điều Trị giá tính thuế, thời điểm tính thuế Trị giá tính thuế xuất khẩu, thuế nhập trị giá hải quan theo quy định Luật hải quan Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập thời điểm đăng ký tờ khai hải quan Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối hạn ngạch thuế quan thay đổi đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối hạn ngạch thuế quan theo quy định pháp luật thời điểm tính thuế thời điểm đăng ký tờ khai hải quan Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan thực theo quy định pháp luật hải quan Điều Thời hạn nộp thuế Hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp thuế trước thông quan giải phóng hàng hóa theo quy định Luật hải quan, trừ trường hợp quy định khoản Điều Trường hợp tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thông quan giải phóng hàng hóa phải nộp tiền chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế kể từ ngày thông quan giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế Thời hạn bảo lãnh tối đa 30 ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Trường hợp tổ chức tín dụng bảo lãnh hết thời hạn bảo lãnh mà người nộp thuế chưa nộp thuế tiền chậm nộp tổ chức bảo lãnh có trách nhiệm nộp đủ thuế tiền chậm nộp thay cho người nộp thuế Người nộp thuế áp dụng chế độ ưu tiên theo quy định Luật hải quan thực nộp thuế cho tờ khai hải quan thông quan giải phóng hàng hóa tháng chậm vào ngày thứ mười tháng Quá thời hạn mà người nộp thuế chưa nộp thuế phải nộp đủ số tiền nợ thuế và tiền chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế Điều 10 Nguyên tắc ban hành biểu thuế, thuế suất Khuyến khích nhập nguyên liệu, vật liệu, ưu tiên loại nước chưa đáp ứng nhu cầu; trọng phát triển lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ nguồn, tiết kiệm lượng, bảo vệ môi trường Phù hợp với định hướng phát triển kinh tế - xã hội Nhà nước cam kết thuế xuất khẩu, thuế nhập điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên Góp phần bình ổn thị trường và nguồn thu ngân sách nhà nước Đơn giản, minh bạch, tạo thuận lợi cho người nộp thuế và thực hiện cải cách thủ tục hành thuế Áp dụng thống mức thuế suất hàng hóa có chất, cấu tạo, công dụng, có tính kỹ thuật tương tự; thuế suất thuế nhập giảm dần từ thành phẩm đến nguyên liệu thô; thuế suất thuế xuất tăng dần từ thành phẩm đến nguyên liệu thô Điều 11 Thẩm quyền ban hành biểu thuế, thuế suất Chính phủ quy định Điều 10 của Luật này, Biểu thuế xuất theo Danh mục nhóm hàng chịu thuế khung thuế suất thuế xuất nhóm hàng chịu thuế ban hành kèm theo Luật này, Biểu thuế ưu đãi cam kết Nghị định thư gia nhập Tổ chức thương mại giới (WTO) Quốc hội phê chuẩn điều ước quốc tế khác mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên để ban hành: a) Biểu thuế xuất khẩu; Biểu thuế xuất ưu đãi; b) Biểu thuế nhập ưu đãi; Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt; c) Danh mục hàng hóa mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập hạn ngạch thuế quan Trong trường hợp cần thiết, Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất theo Danh mục nhóm hàng chịu thuế khung thuế suất thuế xuất nhóm hàng chịu thuế ban hành kèm theo Luật Thẩm quyền áp dụng thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ thực theo quy định Chương III Luật CHƯƠNG III THUẾ CHỐNG BÁN PHÁ GIÁ, THUẾ CHỐNG TRỢ CẤP, THUẾ TỰ VỆ Điều 12 Thuế chống bán phá giá Điều kiện áp dụng thuế chống bán phá giá: a) Hàng hóa nhập bán phá giá Việt Nam biên độ bán phá giá phải xác định cụ thể; b) Việc bán phá giá hàng hóa nguyên nhân gây đe dọa gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước Nguyên tắc áp dụng thuế chống bán phá giá: a) Thuế chống bán phá giá áp dụng mức độ cần thiết, hợp lý nhằm ngăn ngừa hạn chế thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước; b) Việc áp dụng thuế chống bán phá giá thực tiến hành điều tra phải vào kết luận điều tra theo quy định pháp luật; c) Thuế chống bán phá giá áp dụng hàng hóa bán phá giá vào Việt Nam; d) Việc áp dụng thuế chống bán phá giá không gây thiệt hại đến lợi ích kinh tế - xã hội nước Thời hạn áp dụng thuế chống bán phá giá không 05 năm, kể từ ngày định áp dụng có hiệu lực Trường hợp cần thiết, định áp dụng thuế chống bán phá giá gia hạn Điều 13 Thuế chống trợ cấp Điều kiện áp dụng thuế chống trợ cấp: a) Hàng hóa nhập xác định có trợ cấp theo quy định pháp luật; b) Hàng hóa nhập nguyên nhân gây đe dọa gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước Nguyên tắc áp dụng thuế chống trợ cấp: a) Thuế chống trợ cấp áp dụng mức độ cần thiết, hợp lý nhằm ngăn ngừa hạn chế thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước; b) Việc áp dụng thuế chống trợ cấp thực tiến hành điều tra phải vào kết luận điều tra theo quy định pháp luật; c) Thuế chống trợ cấp áp dụng hàng hóa trợ cấp nhập vào Việt Nam; d) Việc áp dụng thuế chống trợ cấp không gây thiệt hại đến lợi ích kinh tế - xã hội nước 3 Thời hạn áp dụng thuế chống trợ cấp không 05 năm, kể từ ngày định áp dụng có hiệu lực Trường hợp cần thiết, định áp dụng thuế chống trợ cấp gia hạn Điều 14 Thuế tự vệ Điều kiện áp dụng thuế tự vệ: a) Khối lượng, số lượng trị giá hàng hóa nhập gia tăng đột biến cách tuyệt đối tương đối so với khối lượng, số lượng trị giá hàng hóa tương tự hàng hóa cạnh tranh trực tiếp sản xuất nước; b) Việc gia tăng khối lượng, số lượng trị giá hàng hóa nhập quy định điểm a khoản gây đe doạ gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất hàng hóa tương tự hàng hóa cạnh tranh trực tiếp nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước Nguyên tắc áp dụng thuế tự vệ: a) Thuế tự vệ áp dụng phạm vi mức độ cần thiết nhằm ngăn ngừa hạn chế thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất nước tạo điều kiện để ngành sản xuất nâng cao khả cạnh tranh; b) Việc áp dụng thuế tự vệ phải vào kết luận điều tra, trừ trường hợp áp dụng thuế tự vệ tạm thời; c) Thuế tự vệ áp dụng sở không phân biệt đối xử không phụ thuộc vào xuất xứ hàng hóa Thời hạn áp dụng thuế tự vệ không 04 năm, bao gồm thời gian áp dụng thuế tự vệ tạm thời Thời hạn áp dụng thuế tự vệ gia hạn không 06 năm tiếp theo, với điều kiện thiệt hại nghiêm trọng nguy gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất nước có chứng chứng minh ngành sản xuất điều chỉnh để nâng cao khả cạnh tranh Điều 15 Áp dụng thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ Việc áp dụng, thay đổi, bãi bỏ thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp thuế tự vệ thực theo quy định Luật pháp luật chống bán phá giá, pháp luật chống trợ cấp, pháp luật tự vệ Căn mức thuế, số lượng trị giá hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ, người khai hải quan có trách nhiệm kê khai nộp thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế Bộ Công thương định việc áp dụng thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ Bộ Tài quy định việc kê khai, thu, nộp, hoàn trả thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ Trường hợp lợi ích Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam bị xâm hại hay vi phạm, vào điều ước quốc tế, Chính phủ báo cáo Quốc hội định áp dụng biện pháp thuế phòng vệ khác phù hợp CHƯƠNG IV MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ, HOÀN THUẾ Điều 16 Miễn thuế Hàng hóa xuất khẩu, nhập tổ chức, cá nhân nước hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ Việt Nam định mức phù hợp với điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; hàng hóa tiêu chuẩn hành lý miễn thuế người xuất cảnh, nhập cảnh; hàng hóa nhập để bán cửa hàng miễn thuế Tài sản di chuyển, quà biếu, quà tặng định mức tổ chức, cá nhân nước cho tổ chức, cá nhân Việt Nam ngược lại Tài sản di chuyển, quà biếu, quà tặng có số lượng trị giá vượt định mức miễn thuế phải nộp thuế phần vượt, trừ trường hợp đơn vị nhận quan, tổ chức ngân sách nhà nước bảo đảm kinh phí hoạt động quan có thẩm quyền cho phép tiếp nhận trường hợp mục đích nhân đạo, từ thiện Hàng hóa mua bán, trao đổi qua biên giới cư dân biên giới thuộc Danh mục hàng hóa định mức để phục vụ cho sản xuất, tiêu dùng cư dân biên giới Trường hợp thu mua, vận chuyển hàng hóa định mức không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng cư dân biên giới hàng hóa xuất khẩu, nhập thương nhân nước phép kinh doanh chợ biên giới phải nộp thuế Hàng hóa miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên Hàng hóa có trị giá có số tiền thuế phải nộp mức tối thiểu Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập để gia công sản phẩm xuất khẩu; sản phẩm hoàn chỉnh nhập để gắn vào sản phẩm gia công; sản phẩm gia công xuất Sản phẩm gia công xuất sản xuất từ nguyên liệu, vật tư nước có thuế xuất không miễn thuế phần trị giá nguyên liệu, vật tư nước tương ứng cấu thành sản phẩm xuất Hàng hóa xuất để gia công sau nhập miễn thuế xuất thuế nhập tính phần trị giá nguyên vật liệu xuất cấu thành sản phẩm gia công Đối với hàng hóa xuất để gia công sau nhập tài nguyên, khoáng sản, sản phẩm có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên không miễn thuế Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập để sản xuất hàng hóa xuất Hàng hóa sản xuất, gia công, tái chế, lắp ráp khu phi thuế quan không sử dụng nguyên liệu, linh kiện nhập từ nước nhập vào thị trường nước Hàng hóa tạm nhập, tái xuất tạm xuất, tái nhập thời hạn định, bao gồm: a) Hàng hóa tạm nhập, tái xuất, tạm xuất, tái nhập để tổ chức tham dự hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm, kiện thể thao, văn hóa, nghệ thuật hoặc các sự kiện khác; máy móc, thiết bị tạm nhập, tái xuất để thử nghiệm, nghiên cứu phát triển sản phẩm; máy móc, thiết bị, dụng cụ nghề nghiệp tạm nhập, tái xuất, tạm xuất, tái nhập để phục vụ công việc thời hạn định phục vụ gia công cho thương nhân nước ngoài, trừ trường hợp máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển tổ chức, cá nhân phép tạm nhập, tái xuất để thực dự án đầu tư, thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất; b) Máy móc, thiết bị, linh kiện, phụ tùng tạm nhập để thay thế, sửa chữa tàu biển, tàu bay nước tạm xuất để thay thế, sửa chữa tàu biển, tàu bay Việt Nam nước ngoài; hàng hóa tạm nhập, tái xuất để cung ứng cho tàu biển, tàu bay nước neo đậu cảng Việt Nam; c) Hàng hóa tạm nhập, tái xuất tạm xuất, tái nhập để bảo hành, sửa chữa, thay thế; d) Phương tiện quay vòng theo phương thức tạm nhập, tái xuất tạm xuất, tái nhập để chứa hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; đ) Hàng hóa kinh doanh tạm nhập, tái xuất thời hạn tạm nhập, tái xuất (bao gồm thời gian gia hạn) được tổ chức tín dụng bảo lãnh đặt cọc khoản tiền tương đương số tiền thuế nhập hàng hóa tạm nhập, tái xuất 10 Hàng hóa không nhằm mục đích thương mại trường hợp sau: hàng mẫu; ảnh, phim, mô hình thay cho hàng mẫu; ấn phẩm quảng cáo số lượng nhỏ 11 Hàng hóa nhập để tạo tài sản cố định đối tượng hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư, bao gồm: a) Máy móc, thiết bị; linh kiện, chi tiết, phận rời, phụ tùng để lắp ráp đồng sử dụng đồng với máy móc, thiết bị; nguyên liệu, vật tư dùng để chế tạo máy móc, thiết bị để chế tạo linh kiện, chi tiết, phận rời, phụ tùng máy móc, thiết bị; b) Phương tiện vận tải chuyên dùng dây chuyền công nghệ sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất dự án; c) Vật tư xây dựng nước chưa sản xuất Việc miễn thuế nhập hàng hóa nhập quy định khoản áp dụng cho dự án đầu tư dự án đầu tư mở rộng 12 Giống trồng; giống vật nuôi; phân bón, thuốc bảo vệ thực vật nước chưa sản xuất được, cần thiết nhập theo quy định quan quản lý nhà nước có thẩm quyền 13 Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nước chưa sản xuất nhập để sản xuất dự án đầu tư thuộc danh mục ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định pháp luật đầu tư, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ, tổ chức khoa học công nghệ miễn thuế nhập thời hạn 05 năm, kể từ bắt đầu sản xuất Việc miễn thuế nhập quy định khoản không áp dụng dự án đầu tư khai thác khoáng sản; dự án sản xuất sản phẩm có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên; dự án sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 14 Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập nước chưa sản xuất dự án đầu tư để sản xuất, lắp ráp trang thiết bị y tế ưu tiên nghiên cứu, chế tạo miễn thuế nhập thời hạn 05 năm, kể từ bắt đầu sản xuất 15 Hàng hóa nhập để phục vụ hoạt động dầu khí, bao gồm: a) Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng cần thiết cho hoạt động dầu khí, bao gồm trường hợp tạm nhập, tái xuất; b) Linh kiện, chi tiết, phận rời, phụ tùng để lắp ráp đồng sử dụng đồng với máy móc, thiết bị; nguyên liệu, vật tư dùng để chế tạo máy móc, thiết bị để chế tạo linh kiện, chi tiết, phận rời, phụ tùng máy móc, thiết bị cần thiết cho hoạt động dầu khí; c) Vật tư cần thiết cho hoạt động dầu khí nước chưa sản xuất 16 Dự án, sở đóng tàu thuộc danh mục ngành, nghề ưu đãi theo quy định pháp luật đầu tư được miễn thuế đối với: a) Hàng hóa nhập để tạo tài sản cố định sở đóng tàu, bao gồm: máy móc, thiết bị; linh kiện, chi tiết, phận rời, phụ tùng để lắp ráp đồng sử dụng đồng với máy móc, thiết bị; nguyên liệu, vật tư dùng để chế tạo máy móc, thiết bị để chế tạo linh kiện, chi tiết, phận rời, phụ tùng máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải dây chuyền công nghệ phục vụ trực tiếp cho hoạt động đóng tàu; vật tư xây dựng nước chưa sản xuất được; b) Hàng hóa nhập máy móc, thiết bị, nguyên liệu, vật tư, linh kiện, bán thành phẩm nước chưa sản xuất phục vụ cho việc đóng tàu; c) Tàu biển xuất 17 Máy móc, thiết bị, nguyên liệu, vật tư, linh kiện, phận, phụ tùng nhập phục vụ hoạt động in, đúc tiền 18 Hàng hóa nhập nguyên liệu, vật tư, linh kiện nước chưa sản xuất phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin, nội dung số, phần mềm 19 Hàng hóa xuất khẩu, nhập để bảo vệ môi trường, bao gồm: a) Máy móc, thiết bị, phương tiện, dụng cụ, vật tư chuyên dùng nhập nước chưa sản xuất để thu gom, vận chuyển, xử lý, chế biến nước thải, rác thải, khí thải, quan trắc phân tích môi trường, sản xuất lượng tái tạo; xử lý ô nhiễm môi trường, ứng phó, xử lý cố môi trường; b) Sản phẩm xuất sản xuất từ hoạt động tái chế, xử lý chất thải 20 Hàng hóa nhập chuyên dùng nước chưa sản xuất phục vụ trực tiếp cho giáo dục 21 Hàng hóa nhập máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư chuyên dùng nước chưa sản xuất được, tài liệu, sách báo khoa học chuyên dùng sử dụng trực tiếp cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, phát triển hoạt động ươm tạo công nghệ, ươm tạo doanh nghiệp khoa học công nghệ, đổi công nghệ 22 Hàng hóa nhập chuyên dùng phục vụ trực tiếp cho an ninh, quốc phòng, phương tiện vận tải chuyên dùng phải loại nước chưa sản xuất 23 Hàng hóa xuất khẩu, nhập để phục vụ bảo đảm an sinh xã hội, khắc phục hậu thiên tai, thảm họa, dịch bệnh trường hợp đặc biệt khác 24 Chính phủ quy định chi tiết Điều Điều 17 Thủ tục miễn thuế Trường hợp quy định khoản 11, 12, 13, 14, 15, 16 và 18 Điều 16 của Luật này, người nộp thuế thực thông báo hàng hóa miễn thuế dự kiến nhập với quan hải quan Thủ tục miễn thuế thực theo quy định pháp luật quản lý thuế Điều 18 Giảm thuế Hàng hóa xuất khẩu, nhập trình giám sát quan hải quan bị hư hỏng, mát quan, tổ chức có thẩm quyền giám định chứng nhận giảm thuế Mức giảm thuế tương ứng với tỷ lệ tổn thất thực tế hàng hóa Trường hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập bị hư hỏng, mát toàn nộp thuế Thủ tục giảm thuế thực theo quy định pháp luật quản lý thuế Điều 19 Hoàn thuế Các trường hợp hoàn thuế: a) Người nộp thuế nộp thuế nhập khẩu, thuế xuất hàng hóa nhập khẩu, xuất nhập khẩu, xuất so với hàng hóa nhập khẩu, xuất nộp thuế; b) Người nộp thuế nộp thuế xuất hàng hóa xuất phải tái nhập hoàn thuế xuất nộp thuế nhập khẩu; c) Người nộp thuế nộp thuế nhập hàng hóa nhập phải tái xuất hoàn thuế nhập nộp thuế xuất khẩu; d) Người nộp thuế nộp thuế hàng hóa nhập để sản xuất, kinh doanh đưa vào sản xuất hàng hóa xuất xuất sản phẩm; đ) Người nộp thuế nộp thuế máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển tổ chức, cá nhân phép tạm nhập, tái xuất, trừ trường hợp thuê để thực dự án đầu tư, thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất, tái xuất nước xuất vào khu phi thuế quan Số tiền thuế nhập hoàn lại xác định sở trị giá sử dụng lại hàng hóa tái xuất tính theo thời gian sử dụng, lưu lại Việt Nam Trường hợp hàng hóa hết trị giá sử dụng không hoàn lại thuế nhập nộp Không hoàn thuế số tiền thuế hoàn mức tối thiểu theo quy định của Chính phủ Hàng hóa quy định điểm a, b c khoản Điều hoàn thuế chưa qua sử dụng, gia công, chế biến Thủ tục hoàn thuế thực theo quy định pháp luật quản lý thuế CHƯƠNG V ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 20 Hiệu lực thi hành Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng năm 2016 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập số 45/2005/QH11 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành Điều 21 Điều khoản chuyển tiếp Dự án hưởng ưu đãi thuế xuất khẩu, thuế nhập có mức ưu đãi cao mức ưu đãi quy định Luật tiếp tục thực theo mức ưu đãi cho thời gian hưởng ưu đãi lại dự án; trường hợp mức ưu đãi thuế xuất khẩu, thuế nhập thấp mức ưu đãi chưa hưởng ưu đãi thuế xuất khẩu, thuế nhập quy định Luật hưởng mức ưu đãi theo quy định Luật cho thời gian hưởng ưu đãi lại dự án Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập để sản xuất hàng hóa xuất chưa xuất sản phẩm; hàng hóa kinh doanh tạm nhập, tái xuất chưa tái xuất thuộc tờ khai đăng ký với quan hải quan trước ngày Luật có hiệu lực thi hành, chưa nộp thuế áp dụng theo quy định Luật Điều 22 Quy định chi tiết Chính phủ quy định chi tiết điều, khoản giao Luật Luật Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, kỳ họp thứ 11 thông qua ngày 06 tháng năm 2016 CHỦ TỊCH QUỐC HỘI (Đã ký) Nguyễn Thị Kim Ngân