Rủi ro trong hoạt động thanh toán LC tại Sở giao dịch Agribank

RỦI RO TRONG HOẠT ðỘNG THANH TOÁN L/C TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Nguyễn Ngọc Hồng NHNo&PTNT Việt Nam Thanh toán quốc tế (TTQT) nghiệp vụ ngoại bảng ñặc trưng quan trọng hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam Do phạm vi rộng hoạt ñộng TTQT rộng lớn bao gồm nhiều ñối tượng tham gia nên rủi ro xuất nhiều thời ñiểm, gây thiệt hại không nhỏ cho bên NHTM trung gian cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng, bên cạnh việc thu ñược mức lợi nhuận phải gánh chịu hàng loạt rủi ro Rủi ro TTQT ñối với NHTM thiệt hại xảy không thu hồi ñược vốn, phát sinh khoản chi phí không cần thiết yếu tố làm giảm uy tín ngân hàng Nội dung viết ñề cập ñến rủi ro thường gặp hoạt ñộng toán L/C- phương thức TTQT chiếm tỷ trọng lớn - Sở Giao dịch Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (SGD NHNo) RỦI RO TÍN DỤNG 1.1 ðối với toán hàng xuất Hiện nay, toán hàng xuất SGD NHNo chi nhánh NHNo thực chiết khấu chứng từ hai hình thức: Chiết khấu miễn truy ñòi chiết khấu truy ñòi ðể ngân hàng thực chiết khấu miễn truy ñòi cần có ñiều kiện: - Loại L/C trả tiền cho phép ñòi tiền ñiện; - L/C quy ñịnh vận ñơn lập theo lệnh ngân hàng phát hành (NHPH) toàn vận ñơn gốc ñược xuất trình cho SGD NHNo; - Chứng từ hoàn toàn phù hợp với ñiều khoản ñiều kiện L/C; - HNPH L/C phải ngân hàng có uy tín thị trường quốc tế có quan hệ toán sòng phẳng với SGD NHNo - Cán ngân hàng phải kiểm tra thông tin mặt hàng, giá cả, thị trường tiêu thụ lô hàng nhập vào thời ñiểm chiết khấu Thông thường, SGD chi nhánh NHNo thực chiết khấu truy ñòi ñể giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng ngân hàng có quyền truy ñòi khách hàng trường hợp bên nước từ chối toán Chiết khấu truy ñòi ñược áp dụng cho L/C trả L/C trả chậm ðối với L/C trả chậm, việc chiết khấu ñược thực nhận ñược ñiện chấp nhận toán hối phiếu ñược ký hậu chấp nhận toán vào ngày ñáo hạn ngân hàng phát hành (ngân hàng xác nhận) Số tiền chiết khấu tuỳ trường hợp cụ thể mà áp dụng linh hoạt không vượt 90% trị giá chứng từ ñược chiết khấu Doanh số cho vay chiết khấu SGD NHNo tăng qua năm nhu cầu vay vốn sản xuất hàng xuất Thực chất ñây khoản cho vay ñược chấp chứng từ hàng xuất theo L/C Theo quy ñịnh, 60 ngày kể từ ngày chiết khấu mà SGD NHNo không nhận ñược thông báo trả tiền ngân hàng nước ngân hàng có quyền tự ñộng trích nợ tài khoản tiền gửi khách hàng ñể thu nợ Nếu tài khoản hết số dư chuyển sang nợ hạn phòng tín dụng có trách nhiệm theo dõi thu nợ Trong thời gian vừa qua, rủi ro tín dụng SGD NHNo hình thức chiết khấu truy ñòi, miễn truy ñòi xảy có doanh nghiệp sau nhận hàng chiết khấu chứng từ, tình hình làm ăn hiệu nên không thực ñược nghĩa vụ tài ñối với ngân hàng, tượng nợ nần dây dưa toán cho ngân hàng tương ñối phổ biến khách hàng tìm lý khác ñể chậm toán cho ngân hàng Rủi ro tín dụng xảy ngân hàng nước chậm toán ảnh hưởng ñến vốn khả dụng ngân hàng, làm căng thẳng thêm cungcầu ngoại tệ ngân hàng ðó lý phát sinh rủi ro khoản ñối với SGD NHNo 1.2 ðối với toán hàng nhập Khi toán hàng nhập theo yêu cầu khách hàng, SGD NHNo mở L/C ñể toán tiền hàng cho khách hàng Rủi ro tín dụng ñã ẩn chứa việc ký quỹ mở L/C cho khách hàng SGD NHNo Theo quy ñịnh hành NHNo, chi nhánh toàn hệ thống nói chung SGD nói riêng, sau tiếp nhận ñồng ý mở L/C cho khách hàng phải tiến hành ký quỹ Trước ñây, hầu hết chi nhánh NHNo ñều quy ñịnh mức ký quỹ 100% cho ñơn vị toán hình thức L/C trừ số trường hợp ñặc biệt Tuy nhiên, ñiều không phát huy ñược tác dụng, làm giảm tính cạnh tranh ñồng thời làm cho số khách hàng chuyển sang ngân hàng khác Vì vậy, ngân hàng ñã tiến hành xác ñịnh mức ký quỹ cách linh hoạt hơn: - Các khách hàng ký quỹ mở L/C: Khách hàng có tài khoản tiền gửi lớn, có uy tín giao dịch với SGD vấn ñề toán, có giao dịch lớn qua SGD, tình hình hoạt ñộng sản xuất kinh doanh tốt, có sức cạnh tranh thị trường - Mức ký quỹ từ 10%- 30% giá trị L/C ñược áp dụng phổ biến hoạt ñộng TTQT SGD NHNo - Mức ký quỹ 100% thực ñối với khách hàng uy tín toán ñối với ngân hàng tình hình tài gần ñây không tốt Nguồn ký quỹ vốn tự có doanh nghiệp vốn vay ngân hàng bên thứ ba bảo lãnh Trong trường hợp khách hàng xin vay ngoại tệ ñể mở L/C mà ngân hàng chấp nhận việc xin vay ngoại tệ phải tuân thủ theo ñúng thủ tục xin vay ngoại tệ có kỳ hạn Thông thường ñơn vị xin vay chấp lô hàng nhâp Ngoài ra, ngân hàng phải toán uỷ nhiệm chi, toán thủ tục phí kiểm tra hạn ngạch nhập Sau kiểm tra hợp lệ, toán viên lập hồ sơ L/C ñưa số liệu vào máy vi tính theo quy ñịnh Một hồ sơ gồm ñầy ñủ thông tin sau: Số tham chiếu, tên, ñịa người mở L/C, người hưởng lợi, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, kim ngạch L/C, ngày mở, ngày hết hạn, thể thức toán, tên hàng hoá, khối lượng,… Tuy có quy ñịnh chặt chẽ nêu thời gian vừa qua, rủi ro lĩnh vực xảy ra, thể theo hình thức sau: - Một số doanh nghiệp không chịu toán chứng từ hợp lệ ñã Họ thường vịn vào lí hàng chưa hàng có vấn ñề chờ thương lượng ñể cố tình trì hoãn thời hạn toán Các ngân hàng nước phạt SGD NHNo toán chậm, ảnh hưởng tới uy tín SGD Việc cho vay ký quỹ ñể toán hàng nhập gây thiệt hại không nhỏ cho SGD số ñơn vị nhập làm ăn thua lỗ, khả toán - Thiệt hại việc bảo lãnh L/C nhập hàng trả chậm ðây hình thức tín dụng mà ngân hàng cấp cho người nhập Bằng uy tín mình, SGD NHNo ñứng bảo lãnh hối phiếu kỳ hạn Tuy nhiên, số doanh nghiệp biến thành nguồn vốn tín dụng dài hạn, lợi dụng tiền bán hàng trả chậm quay vòng, sử dụng vốn sai mục ñích…, dẫn ñến khả toán cho người xuất ñến hạn Trong vài năm trở lại ñây, rủi ro có xu hướng gia tăng, SGD NHNo chịu nhiều thiệt hại việc bảo lãnh L/C nhập hàng trả chậm, ngân hàng phải ñứng trả nợ thay cho doanh nghiệp ñó khả không thu hồi ñược nợ cao - Trường hợp SGD nhận thư bảo lãnh nhận hàng: ðôi hàng ñến cảng mà chứng từ chưa tới ngân hàng ðơn vị nhập có yêu cầu giải phóng hàng nhanh tốt ñể tránh phí tổn lưu kho bãi chi phí phát sinh ðiều kiện ñể SGD thực nghiệp vụ phát hành thư bảo lãnh- thư uỷ quyền nhận hàng, ký hậu vận ñơn gốc khách hàng phải có cam kết chập nhận toán ký quỹ 100% trị giá hoá ñơn, uỷ quyền cho chi nhánh NHNo khoanh số tiền tương ứng tài khoản tiền gửi họ ghi nợ tài khoản tiền vay toán Ngoài ra, khách hàng phải có thư yêu cầu phát hành bảo lãnh kèm 01 hoá ñơn người xuất gửi trực tiếp Trên thực tế xảy không rủi ro cho SGD khách hàng ñã nhận hàng chứng từ mà họ không chịu toán Lúc ñó SGD phải tiến hành cho vay bắt buộc chịu rủi ro nhà nhập phá sản, khả toán 1.3 ðối với nợ hạn toán L/C Phần lớn khách hàng có quan hệ tín dụng hoạt ñộng TTQT với SGD NHNo doanh nghiệp tham gia hoạt ñộng xuất nhập (XNK) Tuy nhiên, doanh nghiệp chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ, vốn chủ sở hữu khiêm tốn Trong phương thức này, phần lớn doanh nghiệp hoạt ñộng dựa vào tài trợ uy tín hay vốn vay SGD Khi gặp khó khăn khách quan biến ñộng giá hàng hoá, tỷ giá ngoại tệ, sách thuế hàng rào thuế quan,… ñã làm cho khách hàng bị thua lỗ, chí khách hàng bị phá sản, khả toán toàn hay phần tiền vay cho ngân hàng ñó ảnh hưởng ñến khả thu hồi vốn ngân hàng ðối với L/C dùng vốn tự có kí quỹ 100%, rủi ro xảy với SGD nhiều khách hàng có phương án, kinh doanh khả thi trình ñộ quản trị luồng tiền không tốt nên ñến hạn toán, khách hàng khả toán, buộc SGD phải tiến hành cho vay Trong trường hợp vậy, ngân hàng thêm nhiều chi phí ñiện thoại, thời gian, nhân lực… ñể ñôn ñốc, theo dõi, làm việc với khách hàng ñể toán cho nước Bảng Tình hình nợ hạn L/C Sở giao dịch năm qua ðơn vị: Nghìn USD Năm 2006 2007 2008 2009 Tổng số dư L/C chưa toán 11,363.40 9,884.47 9,151.50 8,507.87 Doanh số 676.93 536.90 408.93 324.55 Nợ hạn L/C Tăng,giảm nghìn USD % -140.03 -20.69 -127.97 -23.84 -84.37 -20.63 Tỷ trọng (%) 6.0 5.4 4.5 3.8 Nguồn: Báo cáo tổng kết HðKD Sở giao dịch NHNo 2006- 2009 Nguyên nhân tình trạng là: - Hoạt ñộng XNK với doanh số chưa cao, doanh nghiệp NK hoạt ñộng không hiệu quả, quay vòng vốn chậm, bị thua lỗ dẫn ñến tiền trả ngân hàng ñến hạn toán - Ngân hàng bảo lãnh cho doanh nghiệp mở L/C hàng nhập trả chậm chưa có phân tích, chọn lọc kỹ lưỡng phát sinh nợ hạn, phận thẩm ñịnh hồ sơ khách hàng lỏng lẻo, chưa chặt chẽ chưa lường hết ñược rủi ro phát sinh, tỷ lệ ký quỹ thấp, phần giá trị toán L/C lại giá trị tài sản ñảm bảo Thực tế nợ hạn L/C toán XNK SGD có dấu hiệu giảm dần qua năm Tuy nhiên, nợ hạn gia tăng trở lại ngân hàng ñánh giá khách hàng (người mở L/C) cách kỹ lưỡng việc nhận ñịnh trước ñược họ khả không muốn toán Do vậy, rủi ro tài thách thức với hoạt ñộng toán L/C mà SGD phải ñối mặt RỦI RO KỸ THUẬT (LỖI CHỨNG TỪ) Rủi ro kỹ thuật rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình toán L/C, việc bên tham gia thực sai khâu quy trình nghiệp vụ toán hay khác chứng từ toán với nội dung quy ñịnh L/C Một chứng từ hoàn hảo sở ràng buộc trách nhiệm nhà xuất với ngân hàng, ngân hàng phát hành với nhà xuất khẩu, ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận, ngân hàng toán ngân hàng hoàn trả Do ñó, chủ thể ñặc biệt cần quan tâm tới việc kiểm tra kỹ L/C ñể ñưa ñịnh trả tiền Thực tế, yếu tố tạo nên chứng từ hoàn hảo ngân hàng tham gia toán nhiều bất cập, phù hợp NH chưa thống nhất, ngân hàng cho hợp lệ ngân hàng khác lại bắt lỗi chứng từ dẫn ñến kết không thực ñược khoản toán, bắt lỗi khắt khe, từ ñó nảy sinh rủi ro TTQT Chứng từ toán ñiều khoản bắt buộc vô quan trọng toán L/C Thực trạng chứng từ ñược xuất trình sở cho việc từ chối hay chấp nhận toán Nhà xuất chắn ñòi ñược tiền họ xuất trình tới ngân hàng ñược ñịnh chứng từ hoàn hảo Về hình thức, chứng từ hoàn hảo chứng từ ñầy ñủ số lượng, ñúng nội dung theo quy ñịnh L/C Lỗi chứng từ xuất hàng nhập lẫn hàng xuất, bao gồm lỗi liên quan tới số lượng chứng từ; nội dung chứng từ; thời hạn xuất trình chứng từ bị chẫm trễ… 2.1 ðối với lỗi chứng từ hàng nhập ðối với hàng nhập, SGD ñứng làm vai trò ngân hàng mở L/C (NHPH), thực cam kết trả tiền cho nhà xuất nước ðây nghiệp vụ ẩn chứa nhiều rủi ro, doanh nghiệp lý ñó mà không trả ñược tiền theo ñúng cam kết gây tổn thất cho ngân hàng tài lẫn uy tín Thực tế chứng từ hàng nhập thường lỗi ñã qua bước kiểm tra ngân hàng nước Tuy nhiên, theo thống kê SGD, năm 2006 có khoảng 18% chứng từ nhà xuất nước xuất trình theo L/C chi nhánh SGD phát hành có khác biệt, mà lỗi chứng từ ñối với hàng nhập SGD xuất chủ yếu khâu tiếp nhận kiểm tra chứng từ Trong ñó, nhiều trường hợp ngân hàng phải từ chối toán có nhiều sai sót nghiêm trọng từ phía nước chứng từ không ñúng người kí phát, chứng từ vận tải không hoàn hảo, mô tả hàng hoá hoá ñơn thương mại không ñúng quy ñịnh L/C Mặt khác, có trường hợp lỗi chứng từ xuất phát từ phía NHPH ñưa không xác, phía ngân hàng nước không chấp nhận Với tỷ lệ sai sót kiểm tra chứng từ 18%, thấy chất lượng kiểm tra chứng từ hàng nhập SGD chưa cao, nhiều hạn chế 2.2 ðối với lỗi chứng từ hàng xuất ðối với hàng xuất SGD ñóng vai trò ngân hàng thông báo L/C ngân hàng chiết khấu Trên thực tế nay, hoạt ñộng TTQT SGD rủi ro lỗi chứng từ thường phát sinh nguyên nhân cán chưa tuân thủ ñúng quy trình kỹ thuật, việc kiểm soát chứng từ không cẩn thận, lập thiếu chứng từ, thiếu nội dung, thời gian chậm… Lỗi chứng từ hàng xuất ñang tượng phổ biến hầu hết doanh nghiệp tham gia hoạt ñộng XNK, chủ yếu lỗi chứng từ xuất trình thiếu số lượng, muộn thời gian, không ñủ nội dung… Tuy nhiên, tình trạng ñược cải thiện nhà XK lựa chọn ngân hàng có kinh nghiệm ñể ñược tư vấn ký kết hợp ñồng thương mại kiểm soát L/C Bảng Tỷ lệ lỗi chứng từ hàng xuất SGD NHNo Chứng từ xuất trình Chứng từ phù hợp Chứng từ sai sót Trong ñó: - Sai sót vi phạm hợp ñồng - Sai sót kỹ lập chứng từ Tỷ lệ 25% - 32% 75% - 68% 19% - 35% 81% - 65% Nguyên nhân rủi ro thường gặp việc kiểm tra chứng từ SGD là: Thứ nhất, kiểm tra không hết lỗi, dẫn tới quyền từ chối ngân hàng không ñược quyền từ chối lần hai Trường hợp gây rủi ro cho NHPH lẫn nhà NK Khi ñó nhà NK kiện ngân hàng mức ñộ rủi ro phụ thuộc vào phân ñịnh lỗi nhà NK ngân hàng Thứ hai, phát sai sót sở chứng từ không hoàn hảo, tức NHPH không nêu lỗi chứng từ, buộc phải toán tiền cho nước Nếu nhà NK phát lỗi, họ có quyền từ chối trả NHPH toàn giá trị L/C ñó Rủi ro NHPH phải gánh chịu Loại lỗi thường liên quan ñến phù hợp chứng từ với ngày phát hành, ký hậu, số tiền, … Thứ ba, tiến hành kiểm tra chứng từ vượt thời hạn quy ñịnh cho phép ngày làm việc ngân hàng ðể xảy trường hợp này, chứng từ có sai sót, NHPH quyền từ chối trả tiền, ñó, nhà NK ñược quyền khước từ toán cho ngân hàng ñối với lỗi ñó Thứ tư, chứng từ hoàn hảo ngân hàng lại bắt lỗi ñể từ chối trả tiền Nếu nhà NK ñồng ý chắn không trả tiền nước ngoài, dẫn tới nguy bị nhà XK khiếu kiện Những lỗi thường liên quan ñến việc ký hậu vận ñơn Với thực tế rủi ro toán L/C lớn, ngân hàng cần quan tâm tới việc kiểm tra chứng từ Chứng từ ñược lập theo L/C chịu chi phối văn pháp luật liên quan, thường UCP ðây sở cụ thể ñể kiểm tra, ngân hàng mắc vào tình nêu trên, dẫn ñến rủi ro toán L/C Nguyên nhân từ nhiều phía, quan trọng trình ñộ cán TTQT ngân hàng bất cập, chưa ñáp ứng yêu cầu công việc Thực tế cho thấy mức ñộ rủi ro phụ thuộc chủ yếu vào NHPH, ngân hàng giữ vai trò hạn chế tối ña rủi ro cho ngân hàng cho nhà NK Những rủi ro thường chiếm tỷ lệ thấp nước phát triển, ngân hàng có trình ñộ toán cao, sử dụng công nghệ ñại, kiểm tra chứng từ máy RỦI RO THANH KHOẢN Chỉ trường hợp hãn hữu, rủi ro khoản ñe doạn ñến khả toán cuối ngân hàng Vì vậy, nhiệm vụ quan hàng ñầu ñối với nhà quản trị ngân hàng bảo ñảm khả khoản cách thường xuyên, liên tục ñầy ñủ Một ngân hàng ñược xem có khả khoản tốt có ñược khoản vốn khả dụng với chi phí thấp ñúng thời ñiểm ngân hàng có nhu cầu Ngân hàng có khả khoản tốt có tay lượng vốn khả dụng với quy mô hợp lý ngân hàng nhanh chóng huy ñộng vốn thông qua ñường vay nợ bán tài sản có khả khoản cao Yêu cầu khoản ngân hàng ñược xem xét mối tương quan cung- cầu tiền tệ Nguồn cung khoản chủ yếu ngân hàng gồm: - Tiền gửi khách hàng, doanh thu từ dịch vụ tiền gửi, toán nợ khách hàng, bán tài sản, vay NHNN,… Nguồn cầu khoản chủ yếu ngân hàng gồm: Khách hàng rút tiền từ tài khoản, yêu cầu vay vốn từ khách hàng chất lượng tín dụng cao, toán khoản vay phi tiền gửi, chi phí tiền thuế xuất trình sản xuất kinh doanh - Trong TTQT nhu cầu vay mua ngoại tệ khách hàng lớn ðặc biệt năm 2007 toán nhập qua SGD tăng 8% xuất tăng 6% so với kỳ năm trước, ñó toán L/C ñạt 566 triệu USD, tăng 11,5% Thực trạng khiến SGD có lúc ñối mặt với rủi ro khoản Dự trữ ngoại tệ tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ NHNN SGD chưa ñáp ứng ñược nhu cầu khách hàng, cung ngoại tệ nhiều lúc căng thẳng ñó SGD chưa có giải pháp thích ứng nhằm thoả mãn nhu cầu khách hàng cách tốt Chi phí ñể bù ñắp thiếu hụt khoản tương ñối lớn, làm cho lượng khách hàng không nhỏ ñã chuyển quan hệ toán sang ngân hàng khác giảm giá trị toán Chính ñiều nguyên nhân dẫn ñến rủi ro khoản SGD thời gian vừa qua Vì vậy, thời gian tới, SGD cần chủ ñộng ñể tăng cung ngoại tệ dự ñoán nhu cầu khách hàng ñể có kế hoạch huy ñộng, dự trữ ngoại tệ linh hoạt ñể ñáp ứng nhu cầu toán khách hàng ñồng thời giảm thiểu rủi ro khoản NH Tài liệu tham khảo: - Giáo trình Nghiệp vụ toán quốc tế - Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng - Tạp chí Ngân hàng năm 2007- 2010 - Tài liệu Tổng kết hoạt ñộng TTQT NHNo - Peter Rose, Ngân hàng thương mại