Pháp luật về thanh toán bằng thư tín dụng ở việt nam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT CAO XUÂN QUẢNG PHÁP LUẬT VỀ THANH TOÁN BẰNG THƢ TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH : LUẬT KINH TẾ MÃ SỐ : LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS LÊ THỊ THU THỦY HÀ NỘI - NĂM 2007 MỤC LỤC Danh mục ký hiệu chữ viết tắt PHẦN MỞ ĐẦU Chương I : MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THANH TOÁN BẰNG THƢ TÍN DỤNG TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ I.1 I.1.1 I.1.2 I.1.3 I.1.4 I.2 I.3 I.3.1 I.3.2 I.4 I.4.1 II.4 II.5 II.6 I.4.2 I.5 I.5.2 I.5.2 Khái niệm thư tín dụng phương thức toán thư tín dụng Nguồn gốc hình thành thư tín dụng Khái niệm thư tín dụng Vai trò thư tín dụng Bản chất pháp lý thư tín dụng Các loại thư tín dụng Các nguyên tắc, đặc trưng phương thức toán thư tín dụng Các nguyên tắc phương thức toán thư tín dụng Các đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ Các bên tham gia trình thực toán thư tín dụng Các bên tham gia, quyền nghĩa vụ bên tham gia trình toán thư tín dụng theo quy định UCP quy định có liên quan Quan hệ thư tín dụng hợp đồng mua bán Quan hệ người mua (người yêu cầu mở thư tín dụng) ngân hàng phát hành Quan hệ ngân hàng phát hành, người thụ hưởng ngân hàng trung gian Quy trình thực toán thư tín dụng Pháp luật toán thư tín dụng trước yêu cầu trình hội nhập kinh tế quốc tế Pháp luật toán L/C – sở pháp lý cho việc điều chỉnh quan hệ toán L/C Tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam yêu cầu đặt trình xây dựng hoàn thiện pháp luật toán thư tín dụng Việt Nam Chương II : THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ THANH TOÁN BẰNG THƢ TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN HIÊN NAY Các quy định quốc tế điều chỉnh quan hệ toán L/C Các UCP eUCP ISBP – phụ UCP Các văn pháp lý điều chỉnh quan hệ toán L/C Việt Nam Các dạng tranh chấp phổ biến phát sinh từ hoạt động toán L/C giải tranh chấp II.3.1 Các tranh chấp liên quan đến chứng từ xuất trình II.3.2 Tranh chấp phát sinh cách hiểu không điều kiện phi chứng từ II.3.3 Các tranh chấp liên quan tới trách nhiệm bên tham gia vào phương thức tín dụng chứng từ II.1 II.1.1 II.1.2 II.2 II.3 II.4 Các vấn đề đặt từ việc áp dụng pháp luật toán L/C Việt Nam Chương III : HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THANH TOÁN BẰNG TÍN DỤNG THƢ III.1 III.2 III.2.1 III.2.2 III.2.2 Cơ sở cho việc định hướng hoàn thiện pháp luật thư tín dụng Hoàn thiện pháp luật toán thư tín dụng Xử lý vấn đề tồn Hoàn thiện quy định hành Đề xuất Kết luận CÁC PHỤ LỤC DANH MỤC MỘT SỐ CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT L/C Letter of Credit (Thư tín dụng) The Uniform Customs and Practice (for UCP Documentary Credits) The supplement to the Uniform Customs and Practice for the Documentary Credits eUCP for Electronic presentation The International Practice (for Documentary Standard the Baniking Examination under of Documentary ISBP Credits) ICC The International Chamber of Commerce NHNN Ngân hàng Nhà nước NĐ Nghị định Chính Phủ MỞ ĐẦU I Tính cấp thiết đề tài : Trong bối cảnh toàn cầu hoá diễn sôi động mạnh mẽ, Đảng Nhà nước ta chủ trương khuyến khích doanh nghiệp mở rộng quan hệ giao lưu, buôn bán với nước Tham gia sân chơi chung tức phải chấp nhận quy tắc, luật lệ chung có quy tắc toán thương mại quốc tế thư tín dụng (L/C) Trên thực tế, thư tín dụng công cụ cổ điển toán thương mại quốc tế, hiểu vận dụng cho hiệu lại vấn đề không đơn giản Trước đây, thời kỳ bao cấp, chịu ảnh hưởng chủ yếu quan hệ với Liên Xô nước khối Đông Âu Việc giao thương buôn bán tương đối trầm lắng, chủ yếu dùng phương thức nhờ thu với đồng tiền toán đồng Rúp Nhưng từ sau năm 1986, với chủ trương đặc biệt sau năm đầu thập kỷ 90 đầy biến động kỷ trước, có thay đổi lớn nhận thức quan điểm quan hệ quốc tế, có thương mại quốc tế Người ta nói, toàn cầu hoá chơi mà phần thắng thuộc người hiểu rõ luật chơi Vì vậy, nắm luật chơi chung yêu cầu thiết Hiện nay, chủ trương mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, tích cực tham gia, gia nhập tổ chức thương mại lớn (một thành lớn việc vừa trở thành thành viên thứ 150 tổ chức thương mại giới WTO năm 2006) Vì vậy, việc nắm rõ phương thức toán thư tín dụng, đặc biệt thương mại quốc tế cần thiết, tránh thiệt hại, yếu không đáng có Đã 20 năm bước vào thời kỳ đổi mới, 15 năm bước vào kinh tế thị trường với nhiều hội tham gia quan hệ thương mại quốc tế thực doanh nghiệp xuất nhập chưa thực hiểu biết vận dụng hiệu phương thức toán thư tín dụng – phương thức toán quan trọng thương mại quốc tế Hiện nay, quy định toán L/C Việt Nam thiếu yếu, cần nghiên cứu, phân tích để tìm nguyên nhân giải pháp hoàn thiện Liên quan đến việc nghiên cứu quy định pháp luật toán thư tín dụng, thực tế có số báo, báo cáo khoa học số nghiên cứu, giáo trình, sách…như : Một số giáo trình trường Đại học Ngoại thương Hà Nội1 , tác giả làm Trọng tài viên Trung tâm trọng tài Quốc tế Việt Nam , số báo, tài liệu người làm công tác liên quan Ngân hàng…Dù vậy, chưa có nhiều công trình sâu nghiên cứu cách đầy đủ hoàn chỉnh sở lý luận thực tiễn cho quy định Với lý trên, định chọn đề tài “ Pháp luật toán thư tín dụng Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế” làm luận văn tốt nghiệp cao học II Mục đích nghiên cứu Thông qua việc nghiên cứu cách có hệ thống sở lý luận toán L/C, đồng thời xem xét đánh giá thực trạng quy định Việt Nam thực tiễn áp dụng quy định này, mong muốn làm sáng tỏ sở lý luận, chất quy định toán thư tín dụng, từ đề xuất phương hướng hoàn thiện quy định III Nhiệm vụ Luận văn Để thực mục đích nêu trên, luận văn cần có nhiệm vụ cụ thể sau : Xem cỏc sỏch, giỏo trỡnh Đinh Xuõn Trỡnh, Nguyễn Thị Quy, Nguyễn Thị Mơ… Xem cỏc tỏc phẩm Nguyễn Trọng Thựy - Nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận thư tín dụng, vị trí vai trò hoạt động toán doanh nghiệp (đặc biệt toán quốc tế) - Nghiên cứu chất thư tín dụng, bên tham gia chất mối quan hệ bên, phận cấu thành thư tín dụng - Nghiên cứu thực trạng quy định, quy tắc áp dụng Việt Nam điều chỉnh vấn đề toán thư tín dụng Từ đề phương hướng hoàn thiện quy định Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu : IV - Đối tượng nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu đề tài quy định hành sử dụng để điều chỉnh phương thức toán thương mại quốc tế Việt Nam, chủ yếu thư tín dụng Đồng thời nghiên cứu giá trị thực tiễn quy định - Phạm vi nghiên cứu : Đề tài vào nghiên cứu khía cạnh pháp lý vấn đề mà không sâu vào khía cạnh kinh tế hay khía cạnh có tính nghiệp vụ Phƣơng pháp nghiên cứu V Để thực đề tài nay, sử dụng phương pháp nghiên cứu vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phương pháp thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp nhằm làm sáng tỏ vấn đề đặt trình nghiên cứu đề tài Đóng góp việc nghiên cứu đề tài VI - Làm sáng tỏ chất quy trình thực thư tín dụng, giúp doanh nghiệp xuất nhập hiểu rõ giá trị quy trình thực thư tín dụng - Nghiên cứu cách tổng thể quy định áp dụng vấn đề thư tín dụng, tìm mặt mặt chưa được, khía cạnh quy định, khía cạnh bỏ ngỏ hay yếu - Đưa đề xuất nhằm tiếp tục hoàn thiện quy định thư tín dụng, giúp nhà xuất thực có công cụ toán hiệu thương mại quốc tế VII Bố cục Luận văn : Ngoài phần Lời cam đoan, Lời cảm ơn, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn gồm 03 chương CHƢƠNG I : MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THANH TOÁN BẰNG THƢ TÍN DỤNG TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ I.1 Khái niệm Thƣ tín dụng toán thƣ tín dụng I.1.1 Nguồn gốc hình thành thư tín dụng Trong giai đoạn hình thành lịch sử loài người, có số mốc coi quan trọng Chẳng hạn, việc người đứng thẳng lên hai chân đánh dấu việc người chuyển từ vượn sang người Khi người bắt đầu biết sử dụng công cụ lao động thức bước từ giai đoạn thụ động sử dụng sản phẩm thiên nhiên mà thức khai thác thiên nhiên cách chủ động Có lửa, người bước từ ăn sống nuốt tươi sang giai đoạn ăn chín Và sản phẩm dư thừa, nhu cầu trao đổi xuất hiện, dẫn đến đời thương mại Có thể nói, việc xuất hoạt động thương mại đánh dấu bước phát triển lớn tiến trình lịch sử loài người Thương mại quốc tế gần xuất phát triển với xuất phát triển “loài người” theo nghĩa Và trình tất yếu, phát triển thương mại, người đúc kết, xây dựng quy tắc, tập quán, tục lệ để hoạt động ngày hoàn thiện hơn, phục vụ tốt nhu cầu loài người Cùng với thuận lợi mang lại, hoạt động thương mại quốc tế chứa đựng rủi ro Khả xảy rủi ro có với người mua người bán, đặc biệt giai đoạn vận chuyển, toán Thư tín dụng đời từ nhu cầu hạn chế rủi ro phát sinh thực tiễn Những rủi ro thường xảy hai bên tham gia giao dịch cách xa mặt địa lý, thiếu thông tin đối tác, hàng hoá phải vận chuyển qua phương tiện chuyên chở đường dài có nhiều rủi ro tàu biển, máy bay hay tàu hoả Thực tế cho thấy, người bán đánh giá hết khả toán người mua qua thông tin có, hay người mua phải toán đảm bảo với việc hàng xuất đi, có phù hợp với yêu cầu không, họ có nhu cầu tham gia giao dịch Như vậy, rủi ro xảy mà không tiến hành hoạt động thương mại, vấn đề phải nghĩ công cụ, phương tiện, biện pháp để hạn chế Mặt khác, lý dẫn đến đời thư tín dụng nhu cầu toán nhanh chóng người bán Hầu hết hoạt động thương mại quốc tế thực với khoảng cách xa, điều mang lại nhiều khó khăn cho vận chuyển toán Chẳng hạn, tầu hàng từ Việt Nam sang đến Hoa Kỳ hay Braxin đường biển nhiều tháng phải qua nhiều quốc gia, bến cảng Trong trường hợp phương thức toán cổ điển “giao hàng - trả tiền”: thường khiến cho người bán lẫn người mua không chủ động mặt vốn điều hành kinh doanh Để bán tầu hàng, có người bán phải chịu “đọng vốn” năm trời Ngay người mua khó mà chủ động kế hoạch kinh doanh Thực tế phát sinh đòi hỏi phải có phương thức toán vừa đảm bảo cho người bán nhanh chóng nhận tiền sau xuất hàng đi, đồng thời lại đảm bảo cho người mua nhận hàng đủ với yêu cầu Phương thức toán phải giản tiện, linh hoạt phải dựa chứng thuyết phục việc người bán thực nghĩa vụ Trong tài liệu giao dịch, có loại tài liệu chứng minh tồn hàng hoá, xác nhận trạng hàng hoá việc chuyển giao hàng hoá từ người bán sang người vận chuyển … trường hợp cần phải có việc giao hàng, chứng từ Chứng từ dạng hay nhiều văn xác nhận việc chuyển giao hàng hoá, đóng vai trò quan trọng làm đại diện thay cho hàng hoá trình toán Nhưng người bán người mua tự thực công việc liên quan Đến đây, xuất nhu cầu người trung gian, ngân hàng Khi đó, dựa chứng từ, Ngân hàng người mua tiến hành chi trả chứng từ thoả mãn điều kiện tiêu chuẩn quy định Việc tiến hành toán thông qua ngân hàng dựa chứng từ xuất trình trở thành giải pháp cho hai vấn đề nêu sở hình thành hình thức toán thư tín dụng quan hệ thương mại quốc tế I.1.2 Khái niệm thư tín dụng Phương thức toán thư tín dụng gọi phương thức tín dụng chứng từ Đây nhiều phương thức toán không sử dụng tiền mặt thương mại, đặc biệt thương mại quốc tế Về chất, tín dụng chứng từ thực dựa can thiệp ngân hàng vào giao dịch thương mại theo yêu cầu bên tham gia giao dịch, cho phép toán cho người bán sở xuất trình chứng từ viết Có nhiều cách để định nghĩa thư tín dụng, định nghĩa thừa nhận rộng rãi coi chuẩn mực nằm Điều Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, xuất phẩm số 500 (UCP 500) (vấn đề UCP trình bày chi tiết chương II) Theo đó, UCP 500 đưa định nghĩa sau: Những thuật ngữ “tín dụng chứng từ” “thư tín dụng dự phòng” (dưới gọi chung Tín dụng) có nghĩa một thoả thuận nào, gọi mô tả nào, theo Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu thị khách hàng (người yêu cầu phát hành tín dụng) nhân danh mình: - phải tiến hành việc trả tiền trả tiền theo lệnh người thứ ba (Người thụ hưởng lợi) phải chấp nhận trả tiền hối phiếu người thụ hưởng lợi ký phát, - phải uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán chấp nhận trả tiền hối phiếu - uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu (các) chứng từ quy định xuất trình với điều kiện điều kiện Tín dụng thực đúng” Theo quy định Điều 16 Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26 tháng 03 năm 2002 Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam việc ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán (“ định 226” )thì : “Thư tín dụng văn cam kết có điều kiện Ngân hàng mở theo yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán (người xin mở thư tín dụng), theo đó, Ngân hàng thực yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán (người xin mở thư tín dụng) để : - Trả tiền ủy quyền cho Ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện thư tíndụng; - Chấp nhận trả tiền ủy quyền cho Ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng vào thời điểm định tương lai nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện toán thư tín dụng” Như vậy, theo quy định trên, phạm vi, thư tín dụng dùng để toán người mua người bán quan hệ thương mại nước nước Tuy nhiên, thực tế Việt Nam, thư tín dụng chủ yếu dùng quan hệ thương mại quốc tế mà không sử dụng cho quan hệ thương mại nội địa Điều nhiều nguyên nhân Có thể quan hệ thương mại nội địa, thương nhân có nhiều công cụ toán khác hiệu Và điều quan trọng có lẽ chưa có nhận thức vai trò thư tín dụng chưa có thói quen sử dụng cho thương mại nước Ngoài quy định nêu thư tín dụng nói chung, vai trò thư tín dụng trả chậm đặc biệt quy định riêng Điều Quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm ban hành kèm theo Quyết định số 711/2001/QĐ – NHNN ngày 25/5/2001, theo đó: “Thanh toán thư tín dụng trả chậm (sau gọi “nghiệp vụ L/C trả chậm”) phương thức toán tín dụng chứng từ có kỳ hạn ngân hàng thực để phục vụ cho việc nhập hàng hoá doanh nghiệp” Có thể nói thư tín dụng vấn đề không Nó thừa nhận sử dụng rộng rãi giới, đồng thời, nguyên tắc, tập quán vấn đề liên quan tổng hợp, đúc kết thành văn bản, tài liệu thừa nhận rộng rãi Ở Việt Nam, dù quy định pháp luật chưa đầy đủ hoàn chỉnh, thực tế doanh nghiệp đơn vị quan Nhà nước Việt Nam quan hệ thương mại quốc tế từ trước đến thừa nhận thư tín dụng vấn đề liên quan dựa thông lệ tập quán quốc tế, cụ thể Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ Phòng Thương mại quốc tế soạn thảo ban hành Quy chế Mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm ban hành kèm theo Quyết định số 711/2001/QĐ – NHNN ngày 25/5/2001, khoản Điều quy định trách nhiệm phải tuân thủ pháp luật Việt Nam, việc mở thư tín dụng trả chậm để nhập hàng hoá phải bảo đảm phù hợp với Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ Phòng Thương mại Quốc tế (Theo phiên mà Ngân hàng lựa chọn để thực hiện) Điều 19, Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam việc ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán quy định : “ việc mở, phát hành, sửa đổi, thông báo, xác nhận, kiểm tra chứng từ, toán, quyền, nghĩa vụ bên liên quan toán thư tín dụng thực theo quy tắc chung tín dụng chứng từ Phòng Thương mại quốc tế ICC ban hành, bên tham gia toán thỏa thuận áp dụng theo quy định hành pháp luật Việt Nam” Như vậy, quy định này, Ngân hàng nhà nước thừa nhận cách thức định nghĩa vấn đề liên quan khác theo tập quán thương mại quốc tế thừa nhận rộng rãi (quy định UCP) Do đó, từ phân tích nêu trên, luận văn này, thuật ngữ “thư tín dụng” hiểu đầy đủ trọn vẹn theo định nghĩa “thư tín dụng” quy định UCP Phòng Thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo ấn hành Các nội dung Thư tín dụng bao gồm : - Tên ngân hàng thông báo (Advising Bank) - Hình thức tín dụng chứng từ, tức L/C (form of documentary credit) (Ví dụ : không hủy ngang, chuyển nhượng, xác nhận…) - Ngày phát hành (Date of issue) hay ngày mở (opening date) - Ngày nơi hết hiệu lực (Date and place of expiry) - Người mở L/C (Applicant), tức người xuất - Người thụ hưởng (Beneficiary), tức người xuất khẩu, người bán - Số tiền L/C (L/C Amount): số chữ giống nhau, loại ngoại tệ toán (Available with) : - NH thông báo (Advising Bank) – Bất kỳ NH (Any Bank), ba cách : (i) Chiết khấu (Negotiation); (ii) Chấp nhận hối phiếu (Acceptance); (iii) Thanh toán (Payment) - Giao hàng phần (Partial shipment) : phép (allowed) hay không phép (not allowed) Cỏc nội dung phõn tớch cụ thể cỏc phần sau - Chuyển tải (Transhipment) : Được phép (allowed) hay không phép (not allowed) - Ngày gửi hàng chậm (Latest date of shipment) hay ngày gửi hàng phải thực không trễ hơn…(shipment must effected not later than….) - Mô tả hàng hóa (Description of goods) : chứng từ cần xuất trình theo yêu cầu (Documents required); - Thời hạn xuất trình chứng từ (Period of Presentation) hay việc xuất trình chứng từ phải thực vòng… ngày sau vận đơn (presentation of documents should be made within….days after B/L date) Các nội dung nêu làm rõ phần sau luận văn I.1.3 Vai trò thư tín dụng Trong việc toán tiền hàng xuất nhập khẩu, có nhiều phương thức tồn tại, : - Phương thức ghi sổ (Open account) - Phương thức chuyển ngân (Remittance); điện TT (Telegraphic Transfer) - Phương thức nhờ thu ngân chứng từ (Doccumentary collection : Encaisement documentaire) gồm : phương thức “chứng từ đổi toán” D/P (Documents against payment); phương thức “ chứng từ đổi chấp nhận” D/A (Documents against acceptance) - Phương thức “ Trả tiền mặt đổi chứng từ” CAD (cash against documents) - Phương thức toán thư tín dụng Trong đó, phương thức toán tín dụng thư phương thức rủi ro hay sử dụng ưu so với phương thức khác (sẽ phân tích nhiều phần sau) Như phân tích phần nguồn gốc định nghĩa, trước hết, thư tín dụng có vai trò phương tiện toán Nó tạo điều kiện cho việc toán nhà xuất nhà nhập thực nhanh chóng qua thúc đẩy luân chuyển đồng vốn thúc đẩy phát triển thương mại quốc tế Việc toán thực nhiều hình thức khác (thanh toán ngay, chấp nhận toán hối phiếu, chiết khấu hối phiếu …) Quyết định 226 quy định thư tín dụng thể lệ toán qua ngân hàng bên cạnh thể lệ toán khác séc, uỷ nhiệm chi chuyển tiền, uỷ nhiệm thu, ngân phiếu toán, thẻ toán … Thư tín dụng có vai trò bảo đảm Đối với nhà xuất khẩu, bảo đảm xuất phát từ cam kết ngân hàng Tuy nhiên, khác với bảo lãnh, bảo đảm song phương Dù cho chế phát sinh để bảo vệ quyền lợi người bán, người mua đảm bảo việc toán xảy có xuất trình chứng từ phù hợp với yêu cầu người mua ngân hàng ngân hàng kiểm tra theo trách nhiệm Nghĩa là, thư tín dụng không đơn [...]... hơn ở các phần sau) Như đã phân tích trong phần nguồn gốc và định nghĩa, trước hết, thư tín dụng có vai trò là phương tiện thanh toán Nó tạo điều kiện cho việc thanh toán giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu được thực hiện nhanh chóng qua đó thúc đẩy sự luân chuyển của đồng vốn cũng như thúc đẩy sự phát triển của thư ng mại quốc tế Việc thanh toán được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau (thanh toán. .. documentaire) gồm : phương thức “chứng từ đổi thanh toán D/P (Documents against payment); phương thức “ chứng từ đổi chấp nhận” D/A (Documents against acceptance) - Phương thức “ Trả tiền mặt đổi chứng từ” CAD (cash against documents) - Phương thức thanh toán bằng thư tín dụng Trong đó, phương thức thanh toán bằng tín dụng thư là phương thức ít rủi ro nhất và cũng hay được sử dụng nhất do các ưu thế của nó so... được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau (thanh toán ngay, chấp nhận và thanh toán hối phiếu, chiết khấu hối phiếu …) Quyết định 226 quy định thư tín dụng là một thể lệ thanh toán qua ngân hàng bên cạnh các thể lệ thanh toán khác như séc, uỷ nhiệm chi chuyển tiền, uỷ nhiệm thu, ngân phiếu thanh toán, thẻ thanh toán … Thư tín dụng còn có vai trò bảo đảm Đối với nhà xuất khẩu, bảo đảm này xuất phát... được thực hiện trong vòng… ngày sau khi vận đơn (presentation of documents should be made within….days after B/L date) Các nội dung nêu trên sẽ được làm rõ ở các phần sau của luận văn này I.1.3 Vai trò của thư tín dụng Trong việc thanh toán tiền hàng xuất nhập khẩu, có nhiều phương thức tồn tại, đó là : - Phương thức ghi sổ (Open account) - Phương thức chuyển ngân (Remittance); hoặc bằng điện TT (Telegraphic... song phương Dù cho cơ chế này phát sinh để bảo vệ quyền lợi của người bán, thì người mua vẫn được đảm bảo rằng việc thanh toán chỉ xảy ra khi có sự xuất trình các chứng từ phù hợp với yêu cầu của người mua và của ngân hàng khi ngân hàng kiểm tra theo trách nhiệm của mình Nghĩa là, thư tín dụng không đơn