Bui Hoai An -Ban nhap chuyen de ke toan von bang tien

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINHTẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI HỒI ÂN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP CHUN ĐỀ KẾ TỐN Ngành kế tốn Mã số ngành: 52340301 Tháng 1/2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI HOÀI ÂN MSSV:ND1420N500 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TS LÊ KHƯƠNG NINH Tháng 1/ 2016 MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.2 Mục tiêu Chi tiết 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phương pháp Thu thập số liệu 1.3.2 Phương pháp phân tích 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Đối tượng .2 1.4.2 Thời gian .2 1.4.3 Nội dung .2 Chương 2: sở lý luận 2.1 KHÁI NIỆM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.2 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.3 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.4 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 2.4.1 Chứng từ sử dụng 2.4.2 Sổ kế toán sử dụng .3 2.4.3 Thủ tục kế toán .4 2.4.4 Tài khoản sử dụng 2.4.5 Sơ đồ hạch toán 2.5 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.5.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 2.5.2 Thủ tục kế toán .6 2.5.3 Tài khoản sử dụng 2.5.4 Sơ đồ hạch toán Chương 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN TRƯỜNG GIANG 3.1 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI ĐƠN VỊ 3.1.1 Chế độ kế tốn hình thức kế toán 3.1.2 Phương pháp kế toán 3.2 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY 10 3.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ .10 3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 17 3.2.3 Nhận xét chung 19 Chương .21 KẾT LUẬN .21 TÀI LIỆU THAM KHẢO 21 pHỤ lỤC .22 DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 3.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt… Hình 3.2: Sơ đồ hạch tốn tiền gửi ngân hàng… Hình 3.3: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Hình 3.4: Sơ đồ máy kế toán .10 Hình 3.5: Sổ Chi tiết quỹ tiền mặt 15 Hình 3.6: Sổ tiền mặt 17 Hình 3.7: Sổ quỹ tiền mặt .18 Hình 3.8: Sổ tiền gửi ngân hàng .20 Hình 3.9: Sổ tiền gửi ngân hàng .21 DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Bảng tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt 14 Bảng 3.2: Bảng tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 19 DANH MỤC PHỤ LỤC Trang Phụ lục 1: Phiếu Chi PC01 25 Phụ lục 2: Phiếu Chi PC02 26 Phụ lục 3: Phiếu Thu PT02 27 Phụ lục 4: Giấy đề nghị tạm ứng TA02 28 Phụ lục 5: Giấy báo có GBC 01 .29 Phụ lục 6: Giấy báo nợ GBN 01 .29 Phụ lục 7: Sổ nhật ký chung 30 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ Nền kinh tế nước ta ngày phát triển theo xu hướng hội nhập khu vực quốc tế, với tác động mạnh mẽ chế thị trường môi trường kinh doanh, doanh nghiệp đứng trước hội thách thức to lớn Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển địi hỏi phải khơng ngừng mở rộng kinh doanh, đầu tư đổi trang thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm Để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có vốn mà vốn tiền tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị gồm: loại tiền Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, kể ngân phiếu loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Với tính linh hoạt cao, vốn tiền tốn khoản nợ, thực nhu cầu mua sắm trang thiết bị Vấn đề sử dụng hiệu vốn tiền điều kiện coi nhẹ để doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh, tồn phát triền Trong năm gần đây, nhiều doanh nghiệp bị phá sản sát nhập tình hình tài doanh nghiệp bị cân đối khơng có khả toán khoản nợ khoản phải Thu hồi Do vậy, kế toán vốn tiền khâu quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, xuất phát từ vấn đề nên tơi chọn đề tài “KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP” làm chuyên đề ngành 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu chung đề tài hệ thống hóa sở lý luận kế toán vốn tiền (thực hiện/thực hành/ghi chép sổ sách) kế toán vốn tiền với số liệu CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN TRƯỜNG GIANG 1.2.2 Mục tiêu Chi tiết - Hệ thống hóa sở lý luận kế toán vốn tiền - (Thực hiện/thực hành/ghi chép sổ sách) kế toán vốn tiền với số liệu kỳ kế toán tháng 10/2014 CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN TRƯỜNG GIANG 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phương pháp Thu thập số liệu Số liệu chuyên đề số liệu thực tế phát sinh Công ty CP Thủy sản Trường Giang 1.3.2 Phương pháp phân tích Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối Chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho q trình phân tích kinh doanh q trình khác Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Đối tượng Cơ sở lý luận thực chế độ kế toán vốn tiền doanh nghiệp kinh doanh 1.4.2 Thời gian Thông tin số liệu sử dụng đề tài lấy kỳ kế toán tháng 10 năm 2014 1.4.3 Nội dung Hệ thống hóa sở lý luận thực kế toán vốn tiền với số liệu công ty Chương 2: sở lý luận (Theo Quyết định số 15/2006/QĐ–BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài chính) Và Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014) 2.1 KHÁI NIỆM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn trực tiếp hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển 2.2 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng việt nam (trừ số trường hợp đặc biệt) Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ gửi vào ngân hàng phải đồng thời theo dõi Chi tiết theo nguyên tệ quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình qn thị trường liên ngân hàng cơng bố thời điểm phát sinhnghiệp vụ để ghi sổ kế toán Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Khi tính giá xuất vàng bạc, kim khí q, đá q áp dụng phươngpháp nhập truớc, xuất trước; nhập sau, xuất trước; giá bình quân gia quyền; giá thực tế đích danh Phần lớn vốn tiền tệ doanh nghiệp phải gửi vào ngân hàng khoản Chi thực chuyển khoản qua ngân hàng Khi phát hành séc toán phải phát hành phạm vi số dư tiền gửi ngân hàng Tiền quỹ doanh nghiệp nhằm đáp ứng cho nhu cầu Chi tiêu thường xuyên, lặt vặt hàng ngày Doanh nghiệp ngân hàng phải thoả Thuận định mức tồn quỹ tiền mặt Nếu vượt định mức doanh nghiệp phải làm thủ tục nộp vào ngân hàng Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải mở sổ theo dõi Chi tiết theo số lượng, trọng lượng, độ tuổi, kích thước, giá trị 2.3 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Phản ánh kịp thời tình hình biến động số dư loại vốn tiền thời điểm Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp Chi tiêu lãng phí,… Giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn tiền, chế độ toán Đối Chiếu số liệu kế toán vốn tiền với sổ quỹ thủ quỹ ghi chép sổ phụ ngân hàng, kịp thời theo dõi phát thừa, thiếu vốn tiền doanh nghiệp 2.4 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ Tiền mặt tài sản doanh nghiệp tồn hình thái giá trị bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý 2.4.1 Chứng từ sử dụng Phiếu Thu (MS 01-TT), Phiếu Chi(MS 02-TT), Lệnh Thu, Lệnh Chi Bảng kê nhập, xuất ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý (MS 06-TT) Biên kiểm kê quỹ (07a-TT) 2.4.2 Sổ kế toán sử dụng Sổ kế toán sử dụng: sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ, sổ Chi tiết quỹ tiền mặt, sổ TK111 2.4.3 Thủ tục kế toán Tiền mặt quỹ doanh nghiệp phải bảo quản két sắt, hòm sắt, đủ điều kiện an toàn, chống cắp, trộm, chống cháy, chống mối xông Các khoản tiền mặt, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đơn vị khác cá nhân ký cược doanh nghiệp phải quản lý hạch toán tài sản tiền doanh nghiệp Riêng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý trước nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cân đo, đếm số lượng, trọng lượng giám định chất lượng, sau niêm phong có xác nhận người ký cược dấu niêm phong Mọi nghiệp vụ liên quan đến Thu, Chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ giám đốc định chịu trách nhiệm giữ quỹ Thủ quỹ không nhờ người khác làm thay, cần thiết phải uỷ quyền cho làm thay phải có định giám đốc văn Thủ quỹ khơng kiêm kế tốn Việc Thu Chi tiền mặt hàng ngày thủ quỹ tiến hành sở phiếu Thu, phiếu Chi chứng từ nhập, xuất vàng bạc, đá quý, có đủ chữ ký người nhận, người giao, người kiểm tra ký duyệt theo quy định chế độ chứng từ kế toán Sau thực nghiệp vụ Thu, Chi tiền mặt, thủ quỹ ký tên đóng dấu “Đã Thu tiền” hay “Đã Chi tiền” lên phiếu Thu, phiếu Chi đồng thời sử dụng chứng từ để ghi vào sổ quỹ Cuối ngày, thủ quỹ phải nộp báo cáo quỹ chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt Kế toán phải lập chứng từ Thu, Chi tiền mặt theo chế độ Các chứng từ Thu Chi tiền mặt phải thủ trưởng kế toán trưởng ký (phiếu Thu phải lập thành liên-đặt giấy than viết lần, phiếu Chi lập thành liên) Kế tốn quỹ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ Thu, Chi việc ghi chép thủ quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch 2.4.4 Tài khoản sử dụng Tài khoản 111 - Tiền mặt, có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình Thu, Chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình Thu, Chi, tăng, giảm tỷ giá tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam - Tài khoản 1113 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN TRƯỜNG GIANG Địa chỉ: Đường Số 2, An Hoà, Sa Đéc, Đồng Tháp, Việt Nam Mẫu số S03b-DN SỔ CÁI Năm: 2014 Tên tài khoản: Tiền Mặt (VND) Số hiệu: Ngày tháng 1111 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Trang số: 01 Đơn vị tính: đồng NKC Tran STT g số dòn g Diễn giải Số hiệu TK đối Nợ Số tiền Có A B C D E G H 1/10 PC01 1/10 - Số dư đầu năm Chi tạm ứng cho Võ Hoàng Tuấn công tác 141 2/10 PT01 2/10 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 1121 3/10 PC02 3/10 Chi tiền mua quà sinh nhật cho nhân viên 4312 3/10 PT02 3/10 Thu tiền lí thùng nhựa 12 711 3/10 PT02 3/10 Thuế GTGT lý thùng nhựa 13 33311 133.000 4/10 PC03 4/10 Chi tiền in băng roan quảng cáo 15 6418 6.800.000 4/10 PC03 4/10 Thuế GTGT in băng roan 17 1331 680.000 5/10 PC04 5/10 Chi phí gửi hàng mẫu 19 6418 2.390.000 5/10 PC04 5/10 Thuế GTGT gửi hàng mẫu 20 1331 239.000 6/10 PT03 6/10 Thu tiền bán phế liệu 24 711 6/10 PT03 6/10 Thuế GTGT bán phế liệu 25 33311 675.000 7/10 PT04 7/10 Thu tiền hoa hồng quý I 31 6423 320.000 7/10 34 131 28.780.500 36 6423 456.800 7/10 3.000.000 80.000.000 5.350.000 2.660.000 13.500.000 8/10 PC05 8/10 Thu tiền bán hàng Công ty CP Thủy Sản Trường Vinh Chi tiền mua sách 8/10 PC05 8/10 Thuế GTGT mua sách 37 1331 22.840 9/10 PC06 9/10 Chi tạm ứng cho Đặng Vũ Trường công tác 40 141 8.000.000 10/10 PC07 10/10 Chi tiền mua ly in hình khách hàng 46 6428 17.000.000 11/10 PT06 11/10 Thu giảm tiền Chi phí công tác 50 6418 12/10 PC08 12/10 Chi tạm ứng cho Nguyễn Quốc Thư 55 141 13/10 PT07 13/10 Thu tiền tạm ứng PhanVăn Thanh lại 59 141 500.000 14/10 PT08 14/10 Thu giảm Chi phí hội chợ 62 6418 7.268.545 PT05 1.500.000 - Cộng số phát sinh tháng 145.312.045 - Số dư cuối tháng 107.353.405 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở số: 1/10//2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 3.995.000 Ngày 14 tháng 10 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) 15 37.958.640 Hình 3.6: Sổ tiền mặt Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẨN THỦY SẢN TRƯỜNG GIANG Địa chỉ: Đường Số 2, An Hoà, Sa Đéc, Đồng Tháp, Việt Nam Mẫu số S07-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QŨY TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày tháng ghi sổ A 1/10 Ngày tháng chứng từ B 1/10 2/10 2/10 Đơn vị tính: đồng Ghi Diễn giải Thu C Chi D PC01 E Chi tạm ứng cho Võ Hoàng Tuấn công tác Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt PT01 3/10 3/10 3/10 4/10 4/10 5/10 5/10 6/10 3/10 3/10 3/10 4/10 4/10 5/10 5/10 6/10 6/10 7/10 7/10 6/10 7/10 7/10 PC02 PT02 PT02 PC03 PC03 PC04 PC04 PT03 PT03 PT04 PT05 8/10 8/10 9/10 8/10 8/10 9/10 10/10 10/10 11/10 12/10 13/10 14/10 11/10 12/10 13/10 14/10 PC05 PC05 PC06 Chi tiền mua quà sinh nhật cho nhân viên Thu tiền lí thùng nhựa Thuế GTGT lý thùng nhựa Chi tiền in băng roan quảng cáo Thuế GTGT in băng roan Chi phí hàng mẫu Thuế GTGT gửi hàng mẫu Thu tiền bán phế liệu Thuế GTGT bán phế liệu Thu tiền hoa hồng quý I Thu tiền bán hàng Công ty CP Thủy Sản Trường Vinh Chi tiền mua sách Thuế GTGT mua sách Chi tạm ứng cho Đặng Vũ Trường công tác Chi tiền mua ly in hình khách hàng Thu Chi 3.000.000 80.000.00 5.350.000 2.660.000 133.000 6.800.000 680.000 2.390.000 239.000 13.500.00 675.000 320.000 28.780.50 456.800 22.840 8.000.000 17.000.00 PC07 PT06 PT07 PT08 - Sổ có - Ngày mở số: PC08 Thu giảm tiền Chi phí cơng tác Chi tạm ứng cho Nguyễn Quốc Thư Thu tiền tạm ứng PhanVăn Thanh lại Thu giảm Chi phí hội chợ 3.995.000 1.500.000 500.000 7.268.545 trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tồn tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 16 G Hình 3.7: Sổ quỹ tiền mặt 3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng a) Các nghiệp vụ phát sinh 1) Ngày 06 Công ty xuất Hải sản An Toàn trả tiền hàng chuyển khoản số tiền 105.000.000 đồng (Giấy báo có 01, phụ lục 5) Căn chứng từ: Hóa đơn bán hàng kèm giấy báo có 01 Nợ TK 1121 Có TK 131 105.000.000 105.000.000 2) Ngày 09 trả tiền cho Đại lý nhựa Cần Thơ tiền gửi ngân hàng số tiền 34.742.715 đồng (Giấy báo nợ 01, phụ lục 6) Căn chứng từ: Hóa đơn kèm giấy báo nợ 01 Nợ TK 331 Có TK 1121 34.742.715 34.742.715 3) Ngày 11 Thu tiền Công Ty TNHH phụ phẩm Ngọc Dung tiền gửi ngân hàng số tiền 91.650.000 đồng Căn chứng từ: Hóa đơn kèm giấy báo có 02 Nợ TK 1121 Có TK 131 95.650.000 95.650.000 4) Ngày 14 thu tiền hàng gia công công ty XNK Thủy sản Hoàng Long chuyển khoản số tiền 120.000.000 đồng Căn chứng từ: Hóa đơn kèm giấy báo có 03 Nợ TK 1121 Có TK 131 120.000.000 120.000.000 STT Ngày Diễn giải Công ty xuất Hải sản An Toàn trả tiền hàng chuyển 6/10 khoản 9/10 Trả tiền cho Đại lý nhựa Cần Thơ tiền gửi ngân hàng Thu tiền Công Ty TNHH phụ phẩm Ngọc Dung tiền gửi 11/10 ngân hàng 14/10 Cơng ty XNK Thủy sản Hồng Long trả tiền hàng gia công chuyển khoản Bảng 3.2: Bảng tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 17 Số tiền 105.000.000 34.742.715 95.650.000 120.000.000 b) Kế toán Chi tiết: Đơn vị:: CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN TRƯỜNG GIANG Địa chỉ: Đường Số 2, An Hoà, Sa Đéc, Đồng Tháp, Việt Nam Mẫu số S08-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: VIBank Số hiệu tài khoản nơi gửi: 0111000307952 Trang số: 01 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Diễn giải Số hiệu C Tài khoản đối ứng Ngày tháng D 2/10 PT01 2/10 6/10 9/10 GBC01 GBN01 6/10 9/10 11/10 GBC02 11/10 14/10 GBC03 14/10 Ghi Thu (gửi vào) Chi (Rút ra) Còn lại G x x x E - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Thu tiền hàng Công ty xuất Hải sản An Toàn trả tiền Đại lý nhựa Cần Thơ Thu tiền hàng Công Ty TNHH phụ phẩm Ngọc Dung Thu tiền gia công hàng Công ty XNK Thủy sản Hoàng Long - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ 1111 131 80.000.000 105.000.000 34.742.715 331 131 95.650.000 131 120.000.000 x x 320.650.000 205.907.285 114.742.715 x - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở số: 02/10/2014 Ngày 14 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Hình 3.8: Sổ tiền gửi ngân hàng c) Kế toán tổng hợp: - Sổ tiền gửi ngân hàng (hình 3.9) - Sổ nhật ký chung (phụ lục 7) 18 tháng 10 năm 2014 Giám đốc Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN TRƯỜNG GIANG Địa chỉ: Đường Số 2, An Hoà, Sa Đéc, Đồng Tháp, Việt Nam Mẫu số S03b-DN SỔ CÁI Năm 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: Ngày tháng A 1121 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B Diễn giải C 2/10 PT01 2/10 6/10 9/10 GBC01 GBN01 6/10 9/10 11/10 GBC02 11/10 14/10 GBC03 14/10 NKC Trang STT số dòn g D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Thu tiền hàng Công ty xuất Hải sản An Toàn Trả tiền cho Đại lý nhựa Cần Thơ Thu tiền hàng Công Ty TNHH phụ phẩm Ngọc Dung Thu tiền Công ty XNK Thủy sản Hoàng Long Số hiệu Trang số: 01 Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có E G H 1111 2 28 43 131 105.000.000 331 53 131 65 131 120.000.000 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 80.000.000 34.742.715 91.650.000 316.650.000 205.907.285 114.742.715 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số: 02/10/2014 Ngày 14 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Hình 3.9: Sổ tiền gửi ngân hàng 3.2.3 Nhận xét chung - Phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty thựC theo quy định Nhà nước.Tuy nhiên Công ty cần phải lựa chọn 19 ... trường môi trường kinh doanh, doanh nghiệp đứng trước hội thách thức to lớn Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển địi hỏi phải khơng ngừng mở rộng kinh doanh, đầu tư đổi trang thiết bị, nâng cao... trang thiết bị Vấn đề sử dụng hiệu vốn tiền điều kiện coi nhẹ để doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh, tồn phát triền Trong năm gần đây, nhiều doanh nghiệp bị phá sản sát nhập tình hình tài doanh... cho Nguyễn Quốc Thư Thu tiền tạm ứng PhanVăn Thanh cịn lại Thu giảm Chi phí hội chợ 3.995.000 1.500.000 500.000 7.268.545 trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tồn