Tài liệu môn bảo hiểm phần (1)

VI QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI Khái niệm đặc điểm a Khái niệm: Quỹ BHXH quỹ tài độc lập, tập trung nằm ngân sách nhà nước Quỹ có mục đích chủ thể riêng - Mục đích: chi trả cho người lao động họ gặp biến cố rủi ro nhằm ổn định sống - Chủ thể: người tham gia đóng góp gồm người lao động , người sử dụng lao động Nhà nước - Phân biệt : Quỹ bảo hiểm xã hội với Ngân sách nhà nước • Giống nhau:+ chất: không nhằm mục đích kinh doanh kiếm lời + trình hình thành sử dụng biểu hình thức giá trị (tiền tệ) + tuân theo nguyên tắc cân đối thu - chi • Khác nhau: Quỹ bảo hiểm xã hội Ngân sách nhà nước Ra đời , tồn phát triển gắn với kinh tế hàng hóa, với mối quan hệ thuê mướn nhân công Quan hệ phân phối có tính pháp lý thấp ngân sách nhà nước Ra đời , tồn phát triển gắn với Nhà nước, thực chức nhiệm vụ nhà nước Quan hệ phân phối có tính pháp lý cao , dựa vào quyền lực nhà nước Phải tham gia hưởng quyền lợi, quan tâm tới lợi ích bên tham gia trước sau tới lợi ích xã hội Phân phối lại, không mang tính hoàn trả trực tiếp, phản ánh lợi ích xã hội b Đặc điểm: • Mục đích quỹ : đảm bảo ổn định sống cho người lao động gia đình họ gặp biến cố khó khăn Nguyên tắc quản lý quỹ : cân thu chi • Vừa mang tính hoàn trả vừa mang tính không hoàn trả Nguyên nhân có người tham gia hưởng trợ cấp nhiều lần với chế độ khác có người chí không hưởng tùy theo biến cố mà họ gặp phải mức đóng góp thời gian đóng góp • Quá trình tích lũy để bảo tồn giá trị bảo đảm an toàn tài cho quỹ vấn đề mang tính nguyên tắc • Quỹ BHXH hạt nhân nội dung vật chất tài bảo hiểm xã hội • Sự đời, tồn phát triển quỹ phụ thuộc vào trình độ phát triển kinh tế xã hội Nguồn hình thành quỹ BHXH Hình thành từ nguồn chủ yếu sau( điều 88, luật bhxh) • Người sử dụng lao động đóng góp • Người lao động đóng góp • Nhà nước đóng hỗ trợ thêm • Các nguồn khác (Điều 91 Mức đóng phương thức đóng người lao động Hằng tháng, người lao động quy định điểm a, b, c d khoản Điều Luật đóng 5% mức tiền lương, tiền công vào quỹ hưu trí tử tuất; từ năm 2010 trở đi, hai năm lần đóng thêm 1% đạt mức đóng 8% Người lao động hưởng tiền lương, tiền công theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp mức đóng bảo hiểm xã hội tháng theo quy định khoản Điều này; phương thức đóng thực tháng, quý sáu tháng lần Mức đóng phương thức đóng người lao động quy định điểm e khoản Điều Luật Chính phủ quy định Điều 92 Mức đóng phương thức đóng người sử dụng lao động Hằng tháng, người sử dụng lao động đóng quỹ tiền lương, tiền công đóng bảo hiểm xã hội người lao động quy định điểm a, b, c d khoản Điều Luật sau: a) 3% vào quỹ ốm đau thai sản; người sử dụng lao động giữ lại 2% để trả kịp thời cho người lao động đủ điều kiện hưởng chế độ quy định Mục Mục Chương III Luật thực toán quý với tổ chức bảo hiểm xã hội; b) 1% vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; c) 11% vào quỹ hưu trí tử tuất; từ năm 2010 trở đi, hai năm lần đóng thêm 1% đạt mức đóng 14% Hằng tháng, người sử dụng lao động đóng mức lương tối thiểu chung người lao động quy định điểm đ khoản Điều Luật sau: a) 1% vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; b) 16% vào quỹ hưu trí tử tuất; từ năm 2010 trở đi, hai năm lần đóng thêm 2% đạt mức đóng 22% Người sử dụng lao động thuộc doanh nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp trả lương theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh mức đóng tháng theo quy định khoản Điều này; phương thức đóng thực tháng, quý sáu tháng lần ) Thế người lao động người sử dụng lao động? + Người lao động người đủ 15 tuổi trở lên, có khả lao động có giao kết hợp đồng lao động + Người sử dụng lao động doanh nghiệp, quan, tổ chức cá nhân, cá nhân phải đủ 18 tuổi, có thuê mướn, sử dụng trả công lao động Phương thức đóng góp người lao động người sử dụng lao động có hai quan điểm: Quan điểm thứ : phải vào mức lương cá nhân quỹ lương quan doanh nghiệp Quan điểm thứ hai : phải vào mức thu nhập người lao động cân đối chung kinh tế để xác định mức đóng góp - Mức đóng góp: thực chất phí BHXH Phí BHXH yếu tố định cân đối thu chi quỹ BHXH - Công thức xác định phí BHXH: P=f1 + f2 + f3 Trong đó: P: phí BHXH f1 : phí túy trợ cấp BHXh f2: phí dự phòng f3: phí quản lý Sử dụng quỹ BHXH: • Chi trả trợ cấp cho chế độ BHXH • Chi phí cho nghiệp quản lý BHXH • Chi đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH a Chi trả trợ cấp cho chế độ BHXH: - Đây mục chi lớn quan trọng nhất; thu chế độ chi chế độ Nếu theo phương thức thành lập quỹ BHXH : + có quỹ thống chi phải thống theo nội dung chi + hình thành theo hai loại : ngắn hạn dài hạn việc chi trả cụ thể -Quỹ BHXH ngắn hạn : chi cho chế độ ngắn hạn : ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp Nguồn cân đối theo năm -Quỹ BHXH dài hạn : chi cho hưu chí, tử tuất Nguồn cân đối nhiều năm + quỹ thành lập theo chế độ : quỹ ốm đau, quỹ thai sản, quỹ hưu trí chi trả cụ thể theo mục đích Nếu nội dung chi trả gắn với nội dung kinh tế- xã hội: +chế độ hưu trí tử tuất + chế độ ốm đau , thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, chăm sóc y tế, gia đình Chi phí cho nghiệp quản lý BHXH Bao gồm : tiền lương cho người làm việc hệ thống BHXH; khấu hao tài sản cố định, văn phòng phẩm, số khoản chi khác c Chi đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH - Đầu tư yêu cầu khách quan Do đặc thù người tham gia BHXH đóng phí thời gian dài thường lâu sau họ hưởng chế độ trợ cấp dài hạn đồng thời số người tham gia đóng phí hưởng thời điểm thường có chênh lệch dương (đôi lớn) nên quỹ BHXH thời điểm định có số tiền kết dư lớn Mặt khác, quỹ BHXH phải đối mặt với nguy rủi ro, việc tính toán mức đóng - mức hưởng đối tượng không khoa học; biến động xã hội đặc biệt dẫn đến việc bội chi quỹ; bị giảm giá trị lạm phát thông thường, lạm phát từ b khủng hoảng kinh tế, trị, xã hội nước nước tác động Những đặc thù đòi hỏi quỹ BHXH phải trọng đến hoạt động đầu tư tăng trưởng để tránh bị bội chi Hoạt động đầu tư quay vòng vốn để bảo toàn tăng trưởng giá trị quỹ BHXH yêu cầu thiết khách quan, đảm bảo cho tồn tại, phát triển phát huy tác dụng sách BHXH việc bảo đảm an sinh xã hội hỗ trợ cho kinh tế phát triển bền vững - Lợi ích hình thức đầu tư quỹ BHXH • Thông qua hoạt động đầu tư quỹ BHXH vào lĩnh vực có khả sinh lời kinh tế, nguồn tài nhàn rỗi từ quỹ BHXH tạo nguồn tài tương đối lớn bổ sung vào quỹ, từ tăng quy mô sức mạnh cho quỹ BHXH • Đối với kinh tế, nguồn vốn lớn có từ tín dụng quỹ BHXH hỗ trợ quan trọng để đầu tư phát triển số dự án phát triển kinh tế - xã hội Nhà nước, giúp thúc đẩy tăng trưởng phát triển kinh tế • Quỹ BHXH đầu tư hiệu quả, đem lại nguồn tài không nhỏ giúp ngân sách nhà nước giảm gánh nặng bù đắp cho quỹ BHXH Hiện nay, quỹ BHXH thường đầu tư vào lĩnh vực như: Mua trái phiếu, tín phiếu, công trái Nhà nước, ngân hàng thương mại Nhà nước Cho ngân hàng thương mại Nhà nước vay Đầu tư vào công trình kinh tế trọng điểm quốc gia Các hình thức đầu tư khác Chính phủ quy định Trong đó, mua trái phiếu phủ gửi ngân hàng an toàn hầu áp dụng Cụ thể: Các hình thức đầu tư phân bổ năm 2009 sau: cho ngân sách Nhà nước vay 21,02%; mua trái phiếu Chính phủ 29,95%; mua công trái giáo dục 0,21% cho ngân hàng thương mại Nhà nước vay 48,82% Năm 2008, số lãi đầu tư thu gần nghìn tỷ đồng với tỷ lệ lãi bình quân năm 11,76% Năm 2009, số lãi ước thu khoảng 8,4 nghìn tỷ đồng với tỷ lệ lãi bình quân năm 9,1% Ước tính đến cuối năm 2009, tồn quỹ BHXH 95 nghìn tỷ đồng - Nguyên tắc đầu tư quỹ BHXH Nguyên tắc quan trọng hàng đầu hoạt động đầu tư quỹ BHXH an toàn (không bảo toàn số vốn đầu tư mà phải giữ giá trị thực vốn), nhằm trước hết bảo toàn quỹ, đảm bảo quyền lợi đáng người lao động chi trả BHXH Do hậu việc quỹ BHXH nghiêm trọng nên quỹ BHXH không đầu tư vào lĩnh vực rủi ro cao, mạo hiểm lớn; không nên tập trung đầu tư vào dự án công trình, mà nên phân tán đầu tư vào nhiều lĩnh vực khác (cả nước nước ngoài) để giảm thiểu rủi ro đầu tư Ngoài ra, quỹ BHXH cần Chính phủ ưu tiên đầu tư vào lĩnh vực có lợi nhuận cao Nguyên tắc thứ hai đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH tính hiệu Nguyên tắc quan trọng đầu tư không sinh lời thực mục tiêu tăng trưởng quỹ, ảnh hưởng tới độ an toàn quỹ khả chi trả tương lai Để thực nguyên tắc này, cần thiết phải xác định danh mục đầu tư, lĩnh vực đầu tư chủ yếu Đối với dự án đầu tư, phải đánh giá xác hiệu kinh tế dựa hệ thống tiêu khoa học, từ có định đầu tư đắn, mang lại lợi nhuận cao Nguyên tắc thứ ba phải trọng đến tính khoản dòng vốn (dễ luân chuyển vốn) Quỹ BHXH vận động không ngừng, trình tạo lập sử dụng quỹ để chi trả cho đối tượng hưởng chế độ BHXH Do vậy, đầu tư quỹ vào lĩnh vực nào, hình thức phải đảm bảo khả chuyển đổi tài sản đầu tư thành tiền mặt để đảm bảo thực nghĩa vụ chi trả cho người lao động Tóm lại, đầu tư nhằm bảo toàn tăng trưởng quỹ BHXH có vai trò quan trọng góp phần đảm bảo quyền lợi cho người lao động, thực an sinh xã hội Song với vận động không ngừng thực tiễn kinh tế, nội dung hình thức đầu tư cần tiếp tục nghiên cứu để hoạt động đầu tư quỹ BHXH đạt hiệu cao nhất, phục vụ phát triển bền vững đất nước (Điều 96 Nguyên tắc đầu tư Hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội phải bảo đảm an toàn, hiệu thu hồi cần thiết Điều 97 Các hình thức đầu tư Mua trái phiếu, tín phiếu, công trái Nhà nước, ngân hàng thương mại Nhà nước Cho ngân hàng thương mại Nhà nước vay Đầu tư vào công trình kinh tế trọng điểm quốc gia Các hình thức đầu tư khác Chính phủ quy định.) Thực trạng sử dụng quỹ BHXH Việt Nam 4.1 Hiện trạng quỹ BHXH Việt Nam - Đến hết năm 2009, nước có 9,1 triệu người tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, đạt 82% số đối tượng phải tham gia - Cuối 2009 khoảng 5,4 triệu người tham gia BH tự nguyện với số tiền tham gia 3060 tỷ đồng - Quỹ bảo hiểm y tế tiếp tục thâm hụt xấp xỉ 2.000 tỷ đồng Tỷ lệ bội chi 15% Quý I-2010, có 14 tỉnh, thành phố có “đầu ra” quỹ bảo hiểm y tế (BHYT) bội chi lên 70 tỷ đồng - Nợ đóng BHXH đơn vị, doanh nghiệp nước lên tới 2.000 tỷ đồng Dự tính đến 2030, kết dư qũy BHXH 4.2 Nguyên nhân thâm hụt quỹ BHXH Việt Nam - Đối tượng mà BHXH cho ngày tăng + Năm 2002, chi cho 244.467 đối tượng, đến năm 2003 lên tới 304.757 người (tăng 24,72% so với năm 2002) Điều làm cho tỷ trọng kinh phí quỹ BHXH chi trả so với tổng số Quỹ thu hàng năm ngày tăng theo (năm 2002 chiếm 37,1% đến năm 2003 chiếm 39,4%) Mặc dù có số tồn Quỹ BHXH lớn (khoảng 35.000 tỷ đồng), với tỷ trọng thu- chi sớm dẫn tới tình trạng nguồn thu đủ chi hàng năm cân đối thu- chi vào năm sau - Chính sách BHXH chưa phù hợp gây tình trạng cân đối thu chi + Việc quy định mức đóng BHXH 15% quỹ lương sau 30 năm làm việc hưởng 75% mức lương bình quân năm đóng BHXH trước nghỉ hưu, xét kinh tế chưa phù hợp Bởi vì, người lao động đóng BHXH suốt 30 năm số tiền (kể ước tính tăng trưởng 6%/năm) đủ chi lương hưu cho thân người khoảng 15 năm Việc quy định tỷ lệ đóng- hưởng BHXH đáp ứng yêu cầu thực tế trước mắt mà ảnh hưởng đến khả cân đối lâu dài Quỹ BHXH + Việc mở rộng tăng đối tượng tham gia BHXH đến người lao động thuộc thành phần kinh tế có hợp đồng lao động từ tháng trở lên tăng nguồn thu, đồng nghĩa với tình trạng năm tới số lượng đối tượng hưởng số tiền chi trả BHXH tăng lên Như kéo dài thời gian cân đối Quỹ BHXH mà phải đứng trước nguy thâm hụt cách nghiêm trọng + Trong năm qua việc thực số sách xã hội như: Giảm tuổi nghỉ hưu cho số đối tượng lao động nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm, nơi có nhiều khó khăn; tinh thần giảm biên chế khu vực hành nghiệp, xếp doanh nghiệp nhà nước dẫn tới tình trạng bình quân tuổi nghỉ hưu từ năm 1995 đến 51,5 tuổi số sách xã hội khác làm giảm nguồn thu, tăng chi từ Quỹ BHXH + Từ tháng 10-1995, Quỹ BHXH tách khỏi ngân sách, tự hạch toán cân đối thuchi, có gần triệu người khu vực nhà nước tham gia BHXH theo chế cũ (bình quân 14 năm) phải dùng Quỹ BHXH để chi trả (ước tính hàng chục ngàn tỷ đồng) mà lẽ trách nhiệm thuộc Nhà nước ngân sách phải bổ sung cho Quỹ BHXH để uỷ nhiệm chi trả 4.3 Giải pháp - Trong tương lai cần phải bước điều chỉnh lại tỷ lệ đóng- hưởng BHXH tuổi nghỉ hưu cho phù hợp sở cân nhắc khía cạnh xã hội kinh tế + Ví dụ tăng tuổi nghỉ hưu cho số đối tượng có đủ sức khoẻ trình độ tiếp tục làm việc để tuổi trung bình người nghỉ hưu ổn định 60 tuổi - Bảo tồn tăng trưởng quỹ BHXH + Mua trái phiêu, tín phiếu, công trái Nhà nước, Ngân hàng thương mại Nhà nước + Cho ngân hàng thương mại Nhà nước vay + Đầu tư công trình kinh tế trọng điểm… Nguồn hình thành sử dụng quỹ BHXH Phí quản lý Đóng góp từ chủ sử dụng lao động Phí đầu tư Đóng góp từ người tham gia BHXH Tài sản đầu tư Phạt Hỗ trợ NN Thu nhập từ đầu tư Quỹ BHXH Chi trả trợ cấp Trợ cấp ngắn hạn: Trợ cấp dài hạn Trợ cấp tai nạn lao động - Chăm sóc y tế - Mất sức lao động - Mất sức tạm thời - Ốm đau - Tuổi già - Thai sản - Mai táng - Tuất - Mất sức vĩnh viễn - Trợ cấp người ăn theo