Thực trạng công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH một thành viên lệ ninh

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH tế H uế -  - ại họ cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Đ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LỆ NINH TRẦN THỊ THÚY HƯỜNG Khóa học: 2010 - 2014 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH tế H uế -  - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ại họ cK in h THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Đ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LỆ NINH Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: TRẦN THỊ THÚY HƯỜNG Ths NGUYỄN THỊ THU TRANG Lớp: K44 KTDN Niên khóa: 2010 - 2014 Huế, 05/2014 LỜI CẢM ƠN Đ ại họ cK in h tế H uế Để hồn thành khố luận tốt nghiệp này, ngồi tâm huyết nỗ lực thân em, khơng thể khơng nhắc đến cơng lao thầy cán bộ, nhân viên đơn vị thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến: Tập thể cán cơng nhân viên, đặc biệt Ban Giám đốc cơ, chị Phòng Kế tốn – Tài cơng ty TNHH 1TV Lệ Ninh tạo điều kiện cho em thực tập tốt, nhiệt tình hướng dẫn cung cấp đầy đủ thơng tin, số liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Các thầy, giáo trường Đại học Kinh tế Huế tận tình truyền đạt kiến thức tảng sở, kiến thức chun sâu lĩnh vực kế tốn doanh nghiệp kinh nghiệm q báu, hữu ích cho thân em suốt thời gian học tập sau Các thầy Trung tâm nghiên cứu, đào tạo tài - kế tốn – thuế - tin học Hồng Đức bảo cho em cách xử lý hạch tốn nghiệp vụ kinh tế thực tế xảy Doanh nghiệp Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giáo – Th.s Nguyễn Thị Thu Trang, Khoa Kế tốn – Tài hết lòng giúp đỡ hỗ trợ em từ việc chọn đề tài, cách thức tiếp cận thực tiễn đơn vị thực tập đến hồn thành khố luận tốt nghiệp Em xin kính chúc q Thầy với cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH 1TV Lệ Ninh dồi sức khoẻ, thành cơng hạnh phúc Kính chúc q Cơng ty ngày kinh doanh hiệu Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VIẾT TẮT TT CHI TIẾT Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CPNVLTT Chi phí Ngun vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí Nhân cơng trực tiếp CPSXC Chi phí Sản xuất chung CCDC Cơng cụ dụng cụ HĐKD Hoạt động kinh doanh KPCĐ Kinh phí cơng đồn tế H uế BHXH Mủ thành phẩm 11 MN Mủ nước 12 CPSX Chi phí sản xuất 13 ĐVT Đơn vị tính 14 BTC 15 QĐ 16 GTGT ại họ cK in h 10 MTP Bộ tài Quyết định Giá trị gia tăng Ngun liệu 17 NL Sản xuất 18 SX Sản phẩm 19 SP Đ 20 SPDD Sản phẩm dở dang 21 SPC Sản phẩm 22 SPP Sản phẩm phụ 23 TK Tài khoản 24 TKĐƯ Tài khoản đối ứng 25 TSCĐ Tài sản cố định 26 XHCN Xã hội chủ nghĩa 27 XDCB Xây dựng 28 BH Bán hàng 29 KKTX Kê khai thường xun DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí sản xuất chung Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí sản xuất theo phương pháp KKTX Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Cơng ty TNHH Một thành viên Lệ Ninh Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Một thành viên Lệ Ninh Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức sản xuất mủ cao su SVR – 3L cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Lệ Ninh tế H uế Sơ đồ 2.5: Sơ đồ ln chuyển chứng từ kế tốn NVL trực tiếp cơng ty TNHH MTV Sơ đồ 2.6: Tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp năm 2013 cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh ại họ cK in h Sơ đồ 2.7: Sơ đồ ln chuyển chứng từ kế tốn CPNCTT cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Sơ đồ 2.8: Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp giai đoạn khai thác mủ nước cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Sơ đồ 2.9: Sơ đồ ln chuyển chứng từ kế tốn chi phí sản xuất chung cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Sơ đồ 2.10: Tập hợp chi phí sản xuất chung giai đoạn khai thác mủ nước Lệ Ninh Đ Sơ đồ 2.11: Kết chuyển chi phí giai đoạn khai thác mủ nước Cơng ty TNHH MTV Sơ đồ 2.12: Tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp giai đoạn chế biến mủ thành phẩm Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Sơ đồ 2.13: Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp giai đoạn chế biến mủ thành phẩm Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Sơ đồ 2.13: Tập hợp chi phí sản xuất chung giai đoạn chế biến mủ SVR – 3L Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Sơ đồ 2.14: Kết chuyển chi phí sản xuất giai đoạn chế biển mủ SVR – 3L Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.2 Tình hình tài sản cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh cơng ty giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.4: So sánh tình hình giá thành mủ cao su SVR - 3L giai đoạn 2011 – 2013 Biểu 2.1 Phiếu u cầu sản xuất Biểu 2.2: Lệnh sản xuất Biểu 2.3: Phiếu xuất kho Biểu 2.4: Sổ nhật ký chung tế H uế Biểu 2.5: Sổ tài khoản 62101 – Giai đoạn khai thác mủ nước Biểu 2.6: Sổ chi tiết tài khoản 62101 – Giai đoạn khai thác mủ nước Biểu 2.7: Bảng khối lượng mủ tháng 12/2013 giai đoạn khai thác mủ nước Biểu 2.8: Bảng tốn lương cơng nhân khai thác mủ tháng 12/2013 ại họ cK in h Biểu 2.9: Bảng phân bổ lương khoản trích theo lương cơng nhân khai thác mủ tháng 12/2013 Biểu 2.10: Sổ nhật ký chung Biểu 2.11: Sổ tài khoản 62201 Biểu 2.12: Sổ chi tiết tài khoản 62201 Biểu 2.13 Phiếu chi Đ Biểu 2.14: Sổ nhật ký chung Biểu 2.15: Sổ tài khoản 62701 Biểu 2.16: Sổ chi tiết tài khoản 62701 Biểu 2.17: Bảng tính giá thành mủ nước cao su năm 2013 Biểu 2.18: Bảng thu mua mủ tháng 12 năm 2013 Biểu 2.19: Giấy xin nhận ngun liệu Biểu 2.20: Bảng tốn lương tháng 12 năm 2013 Nhà máy chế biến cao su Biểu 2.21 Giấy đề nghị tốn Biểu 2.22: Bảng tính giá thành sản phẩm mủ SVR – 3L năm 2013 MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài .3 tế H uế PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Tổng quan chi phí sản xuất ại họ cK in h 1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất .4 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất .4 1.1.3 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 1.2 Tổng quan giá thành sản phẩm .8 1.2.1 Khái niệm giá thành sản phẩm 1.2.2 Phân loại giá thành sản phẩm Đ 1.2.3 Đối tượng, phương pháp kỳ tính giá thành sản phẩm .9 1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 13 1.3.1 Giống 13 1.3.2 Khác .13 1.4 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 13 1.4.1 Trình tự tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 13 1.4.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 14 1.4.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 14 4.2.2 Chi phí nhân cơng trực tiếp 16 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp .19 1.4.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 19 1.4 Kế tốn giá thành sản phẩm 22 1.4.3 Kế tốn tổng hợp, phân bổ kết chuyển chi phí sản xuất 23 1.4.4 Đánh giá giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 25 1.4.3 Kế tốn khoản điều chỉnh giảm giá thành 28 1.4.6 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 29 1.5 Nhiệm vụ kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 30 tế H uế CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LỆ NINH 31 2.1 Khái qt chung Cơng ty TNHH Một thành viên Lệ Ninh 31 ại họ cK in h 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Cơng ty Cơng ty TNHH thành viên Lệ Ninh 33 2.1.3 Tổ chức máy quản lý cơng ty 34 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 36 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn 36 2.1.4.2 Chế độ kế tốn vận dụng cơng ty 38 2.1.4.3 Chính sách kế tốn vận dụng cơng ty 39 Đ 2.1.5 Tình hình nguồn lực cơng ty giai đoạn 2011-2013 40 2.1.5.1 Tình hình lao động cơng ty 40 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 42 2.1.5.3 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 44 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh 45 2.2.1 Khái qt quy trình sản xuất sản phẩm 45 2.2.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm mủ nước Cơng ty TNHH MTVLệ Ninh .47 2.2.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 47 2.2.2.2 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp giai đoạn mủ nước 47 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ ln chuyển chứng từ kế tốn NVL trực tiếp cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh 47 2.2.1.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp giai đoạn khai thác mủ 53 2.2.1.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung giai đoạn khai thác mủ 61 2.2.1.4 Kế tốn tổng hợp, phân bổ kết chuyển chi phí sản xuất giai đoạn khai thác mủ nước 67 2.2.1.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ giai đoạn khai thác mủ nước 68 2.2.1.6 Kế tốn tính giá thành sản phẩm mủ nước 68 tế H uế 2.2.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm mủ SVR – 3L Cơng ty TNHH thành viên Lệ Ninh .69 2.2.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất giai đoạn chế biển mủ 69 2.2.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp giai đoạn chế biến mủ 69 ại họ cK in h 2.2.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp giai đoạn chế biến mủ .71 2.2.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung giai đoạn chế biến mủ 75 2.2.2.4 Kế tốn tổng hợp, phân bổ kết chuyển chi phí sản xuất giai đoạn chế biến mủ SVR – 3L 77 2.2.2.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ giai đoạn chế biến mủ 78 2.2.2.6 Kế tốn tính giá thành sản phẩm mủ SVR – 3L 78 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ Đ TỐN TẬP HỢP MỘT THÀNH VIÊN LỆ NINH 81 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh .81 3.1.1 Ưu điểm 81 3.1.2 Nhược điểm 81 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh 81 3.2.1 Ưu điểm 81 3.2.2 Nhược điểm 82 3.3 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, giảm thiểu chi phí sản xuất hạ giá thành Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh 83 3.3.1 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh .83 3.3.2 Một số giải pháp nhằm giảm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh 85 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 87 Đ ại họ cK in h tế H uế TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 Phụ lục 07: Sổ tài khoản 62102 Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số S03b-DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TT Lệ Ninh – Lệ Thuỷ - QB ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI tế H uế Tài khoản: 62102 – Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Năm 2013 Chứng từ Diễn giải Trang nhật ký chung ại họ cK in h Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng TKĐ Ư ĐVT: đồng Số tiền PS Nợ Có *** PX579 31/12 Xuất NVL chế biến mủ TP T12 *** Cộng số phát sinh Kết chuyển CPSXC Đ 31/12 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 152 1.855.143.505 38.898.797.942 154 38.898.797.942 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 08: Sổ chi tiết tài khoản 62102 Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số S03b- DN Địa chỉ: Thị Trấn Lệ Ninh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) SỔ THEO DÕI CHI PHÍ SẢN XUẤT tế H uế Tên sản phẩm: Mủ cao su thành phẩm SVR – 3L Tài khoản: 62102 Chứng từ Ngày ghi sổ Số … … 31/12 … Ngày Diễn giải … Xuất NVL 579 31/12 chế biến mủ TP T12 Xuất vật liệu 580 31/12 phụ chế biến mủ TP T12 … … … Tổng CPPS Đ 31/12 ại họ cK in h Năm 2013 Ghi nợ TK 62102 (Mủ TP) TK ĐƯ Tổng tiền … 152 1.855.143.505 152 124.835.720 … ĐVT: đồng Chia Mủ nước Vật liệu phụ … … 1.855.143.505 124.835.720 … … … 38.898.797.942 37.860.942.000 1.037.855.942 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 09: Bảng điểm tháng 12 năm 2013 nhà máy chế biến cao su CTY THNN 1TV LỆ NINH NMCB CAO SU CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG ĐIỂM THÁNG 12 NĂM 2013 NHÀ MÁY CHẾ BIẾN CAO SU Thành tiền Ghi tế H uế Đơn giá ại họ cK in h Họ tên Tổng điểm Nguyễn Hữu Sâm 460 Nguyễn Quang Huy 455 Trần Đình Chiến 470 Võ Thị Hà 460 Nguyễn Thị Bích 460 Đặng Thị Huệ 460 TRần Đình Sỹ 465 Phạm Thị Thắm 460 Phan Tiến Dũng 470 Phan Thị Thuận 460 Nguyễn Văn Thương 460 Lê Văn Anh 460 Trần Ngọc Hồ 460 Lê Văn Sơn 460 Hồng Trọng Chi 460 Hà Thọ Lưu 455 Võ Thị Lệ 450 Ngơ Thị Huệ 300 Phạm Văn Quảng 460 Nguyễn Cao Cường 460 Tổng cộng 9.045 Đ TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Lập biểu Nguyễn Thị Thuỷ Giám đốc NM Lê Thanh Tốn (Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 11: Sổ nhật ký chung Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số S03b-DN Thị trấn Lệ Ninh, Lệ Thủy, Quảng Bình ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 tế H uế ĐVT: đồng CHỨNG TỪ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI Đã ghi sổ TKĐ Ư SỐ PHÁT SINH Nợ Có Trang trước chuyển sang 15/1/2014 BTTL12 BPB12 15/1 15/1 Đ 15/1/2014 ại họ cK in h **** Thanh tốn lương cho cơng nhân NMCBCS Trích khoản trích theo lương NMCBCS x 622 x 334 x 622 52.310.900 52.310.900 15.457.700 + BHXH +BHYT 3383 3384 11.425.000 2.016.200 +KPCĐ +BHTN **** Chuyển sang trang sau 3382 3389 1.344.300 672.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 12: Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Thị trấn Lệ Ninh, Lệ Thủy, Quảng Bình ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 62202 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Năm 2013 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày 15/1 15/1/2014 BPBL12 15/1 Số tiền PS Nợ Thanh tốn lương cơng nhân tháng12 Trích BHXH T12 334 52.310.900 3383 11.425.000 Trích BHYT T12 3384 2.016.200 Trích KPCĐT12 3382 1.344.300 Trích BHTN T12 3389 672.200 ại họ cK in h BTTL12 TK ĐƯ Diễn giải **** 15/1/2014 tế H uế ĐVT: đồng Có Đ **** Cộng số PS Kết chuyển CPNCTT 731.136.302 154 731.136.302 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 13: Sổ chi tiết tài khoản 62202 Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Địa chỉ: Thị Trấn Lệ Ninh Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) SỔ THEO DÕI CHI PHÍ SẢN XUẤT tế H uế Tên sản phẩm: Mủ cao su thành phẩm SVR – 3L Tài khoản: 62202 Chứng từ Số Ngày 15/1 ại họ cK in h Năm 2013 Diễn giải Tổng tiền **** Tiền lương tháng 12 ĐVT: đồng Ghi nợ TK 62202 (Mủ thành phẩm) Chia Tiền lương BHXH BHYT KPCĐ (17%) (3%) (2%) 67.768.600 52.310.900 11.425.000 2.016.200 1.344.300 BHTN (1%) 672.200 **** Đ Cộng SPS 731.136.302 550.880.502 133.233.300 23.511.800 15.674.500 7.836.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 14: Phiếu chi tốn tiền mua xăng Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số:02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TT Lệ Ninh – Lệ Thuỷ - Quảng Bình ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 27 tháng 12 năm 2013 Quyển số: CHI T12 Số : 1374/12 Tài khoản Có : Địa : Cơng ty Lệ Ninh Đơn vị : NMCBCS – Nhà máy chế biến cao su tế H uế Người nhận tiền : Nguyễn Thị Thuỷ 1111 Về khoản : TT tiền mua xăng chạy máy nổ, Điện thoại, VPP, SC nhó T10,11/2013 Tài khoản TT tiền mua xăng chạy máy nổ 627802-CP tiền khác_CBCS 673.364 TT tiền điện thoại, VPP T10,11/2013 627802-CP tiền khác_CBCS 1.000.000 TT tiền SC nhỏ T10,11/2013 627302-CP dụng cụ sản xuất_CBCS ại họ cK in h Diễn giải Số tiền 711.100 Tổng tiền : 2.384.464 Thuế: 67.336 Tổng cộng tiền: 2.451.800 Kèm theo : Chứng từ gốc Tổng số tiền (viết chữ): Hai triệu, bốn trăm năm mươi mốt nghìn, tám trăm đồng chẵn Đ Đã nhận đủ số tiền(bằng chữ):Hai triệu , bốn trăm năm mươi mốt nghìn, tám trăm đồng chắn GIÁM ĐỐC Ngày 27 tháng 12 năm 2013 K.T TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Nguyễn Ngọc Sơn (Ký, họ tên) Hồng T Phương Nguyễn T Liên (Ký, họ tên) Trần T Huế (Ký, họ tên) Nguyễn T Thuỷ (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 15: Sổ nhật ký chung Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số S03b-DN Thị trấn Lệ Ninh, Lệ Thủy, Quảng Bình ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ghi sổ Đã CHỨNG TỪ Ngày Số DIỄN GIẢI ghi sổ TKĐƯ ại họ cK in h Ngày tế H uế Năm 2013 ĐVT: đồng SỐ PHÁT SINH NỢ CĨ Trang trước chuyển sang **** 27/12 PC1374 Thanh tốn tiền mua xăng chạy máy nổ x x 62702 740.700 1111 740.700 **** Đ 27/12 Cộng chuyển sang trang sau Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 16: Sổ tài khoản 62702 Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TT Lệ Ninh – Lệ Thuỷ - QB ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI tế H uế Tài khoản: 62701 – CPSXC giai đoạn khai thác mủ nước Năm 2013 Chứng từ ại họ cK in h Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang nhật ký chung TK ĐƯ ĐVT: đồng Số tiền PS Nợ Có **** PC1374 27/12 Thanh tốn tiền mua xăng chạy máy nổ 1111 740.700 **** Cộng số phát sinh Kết chuyển CPSXC 2.484.958.497 154 2.484.958.497 Đ 27/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 17: Sổ chi tiết tài khoản 62702 Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TT Lệ Ninh - Lệ Thuỷ - QB ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ THEO DÕI CHI PHÍ SẢN XUẤT tế H uế Tên sản phẩm: Mủ SVR-3L Tài khoản: 62702 Chứng từ Số Ngày … … 1374 27/12 ại họ cK in h Năm 2013 Diễn giải … TK ĐƯ Tổng tiền … … ĐVT: đồng Ghi nợ TK 62702 (Mủ TP ) Chia Tiền lương, trích theo lương … Khấu hao TSCĐ … DV mua ngồi, NVL, dụng cụ SX … TT tiền mua xăng chạy máy nổ, điện 1111 2.451.800 2.451.800 … Đ thoại, VPP, SC nhỏ … … Tổng CPPS năm … … … … … 2.484.958.497 209.140.266 1.361.603.440 914.214.791 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 01: Sổ tài khoản 152 Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh TT Lệ Ninh, Lệ Thủy, Quảng Bình Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 1521 – Ngun vật liệu Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Trang nhật ký chung ại họ cK in h Ngày tháng ghi sổ tế H uế năm 2013 Số hiệu TK ĐƯ Số trang trước chuyển sang **** PX530 22/11 Đ 22/11 Xuất thuốc chữa bệnh cho CSKD đội Phú Cường **** Cộng SPS Số dư cuối kỳ ĐVT: đồng Số tiền Nợ … Có … 62101 1.561.581 57.085.224.024 57.071.541.651 213.409.781 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh) Phụ lục 02: Tờ trình việc xin tốn CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TỜ TRÌNH “V/v xin tốn tiền cơng phun thuốc trừ bệnh cao su 2005” Họ tên: Đồn Thị Kim Liên Địa chỉ: Nơng trường – Cơng ty Lệ Ninh tế H uế Kính gửi: Giám đốc Cơng ty – Phòng kế tốn cao su ại họ cK in h Lý xin tốn: Thanh tốn tiền cơng phun thuốc trừ sâu bệnh kinh doanh 2005 đơn vị Nơng trường Số tiền: 1.200.000 đồng (Một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn) Kính mong Giám đốc Phòng Kế tốn xem xét tốn cho đơn vị Nơng trường để Nơng trường trả cho người lao động Đ Kính đề nghị Giám đốc cơng ty giải / Người viết tờ trình Đồn T Kim Liên Lệ Ninh, ngày 31 tháng 10 năm 2013 Giám đốc Nơng trường Giám đốc cơng ty Ngơ Thanh Tâm Nguyễn Ngọc Sơn Phụ lục 04: Phiếu nhập kho mủ nước Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh TT Lệ Ninh – Lệ Thuỷ - Quảng Bình PHIẾU NHẬP KHO Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Biểu: 240/12 Nợ 1521: 400.237.992 Người giao hàng: Dương Thị K Nhung Địa chỉ: NTrường – Cơng ty Lệ Ninh Diễn giải: Nhập sản phẩm mủ t12/2013 KHO KHONVLC KHONVLC Đơn vị: NTrường – Cơng ty Lệ Ninh MÃ VT TÊN VT TK NỢ MÃ NX MUCSNUC Mủ cao su nước 1521 154 MUTTHU Mủ tận thu 1521 154 ại họ cK in h TT tế H uế Có: 154 : 400.237.992 ĐVT TIỀN SL GIÁ kg 71.824,0 4.500,0 323.208.000 kg 10.506,0 7.332,0 77.029.992 TỔNG CỘNG 400.237.992 Đ Bằng chữ: Bốn trăm triệu, hai trăm ba mươi bảy nghìn, chín trăm chín mươi hai đồng chẵn NGƯỜI LẬP PHIỂU NGƯỜI GIAO HÀNG (Ký tên, họ tên) (Ký, họ tên) Phan Thị Minh Dương Nhung THỦ KHO (Ký, họtên) Ng.T.Thuỳ Ngày …tháng … năm … KT TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) Phó GĐ Hồng Thị Phương Nguyễn Thanh Bình Phụ lục 05: Phiếu xuất kho ngun vật liệu chế biến mủ Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số:02-TT TT Lệ Ninh – Lệ Thuỷ - Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người nhận hàng: Nguyễn Thị Thuỳ Đơn vị: Cơng ty Lệ Ninh tế H uế Diễn giải: Xuất ngun liệu CB t12/2013 Xuất kho: Kho ngun vật liệu T KHO TÊN VẬT TƯ MÃ VT KHONVLC KHONVLC MÃ TK ĐV NX CĨ T ại họ cK in h T KHONVLC Số phiếu: 579/12 SL GIÁ TIỀN MUCSNUOC Mủ CS nước 621021 1521 kg 361.172 3.712,56 1.340.871.017 MUTTHU Mủ CS tận thu 621021 1521 kg 44.672 7.350,51 328.361.988 MUDONG Mủ đơng 621021 1521 kg 6.953 26.738,17 185.910.500 TỔNG CỘNG 1.855.143.505 Kèm theo: Đ Bằng chữ:Một tỷ, tám trăm năm mươi lăm triệu, trăm bốn mươi ba ngàn, năm trăm lẻ năm đồng chẵn Chứng từ gốc NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) NGƯỜI NHẬN HÀNG (Ký, họ tên) Ngày …tháng…năm… THỦ KHO (Ký, họtên) KẾ TỐN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 18: Sổ tài khoản 154 Cơng ty TNHH MTV Lệ Ninh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TT Lệ Ninh – Lệ Thuỷ - QB ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI tế H uế TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Năm 2013 Chứng từ Số hiệu … … 31/12 31/12 … Ngày tháng Số tiền PS Nợ Có … … … 31/12 Kết chuyển CPVNLTT 62102 38.898.797.942 31/12 Kết chuyển CPNCTT 62202 731.136.302 Kết chuyển CPSXC 62702 2.484.958.497 Đ 31/12 Diễn giải TK ĐƯ ại họ cK in h Ngày tháng ghi sổ 31/12 … … … Cộng phát sinh … ĐVT:đồng … … … 42.114.892.741 … Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)