Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại chi nhánh công ty cổ phần 1 5 nhà máy gạch tuynen 1 5

Lời Cảm Ơn Để hoàn thành đề tài này, cố gắng nỗ lực thân tôi, với kiến thức tích lũy được, nhận nhiều ủng hộ giúp đỡ từ phía thầy cô, quan thực tập, gia đình bạn bè Được hướng dẫn bảo tận tình giảng viên hướng dẫn ThS Nguyễn Thị Thu Trang giúp đỡ tận tình thầy cô uế khoa Kế toán Kiểm toán trường Đại học Kinh Tế Đại học Huế giúp tế H đỡ hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, cán nhân viên Chi in giúp hoàn thành luận văn h Nhánh Công ty cổ phần 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 tạo điều kiện ọc K Do hạn chế kiến thức, thời gian, kinh nghiệm tài liệu tham khảo nên thiếu sót khuyết điểm điều tránh khỏi Vì ại h mong nhận đóng góp, bảo thầy cô bạn bè để luận văn hoàn thiện sau Đ Tôi xin bày tỏ kính trọng biết ơn đến cô giáo hướng dẫn ThS Nguyễn Thị Thu Trang toàn thể thầy cô Kính chúc Thầy Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc anh chị nhà máy gạch Tuynen 1-5 đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Xin trân trọng cảm ơn! Huế, tháng năm 2016 Sinh viên Hoàng Thị Tuất i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế GTGT: Giá trị gia tăng DT: Doanh thu KPCĐ: Kinh phí công đoàn KQKD: Kết kinh doanh QLDN: Quản lý doanh nghiệp TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định in h tế H uế BHXH: Tiêu thụ đặc biệt ọc K TTĐB: TNHH: CCDV: Đ PBC: Ủy nhiệm chi ại h UNC: Phiếu báo Có Trách nhiệm hữu hạn Cung cấp dịch vụ GVHB: Giá vốn hàng bán CKTM: Chiết khấu thương mại GGHB: Giảm giá hàng bán ii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 Sơ đồ 1.2: Kế toán doanh thu theo phương thức tiêu thụ trực tiếp 13 Sơ đồ 1.3: Kế toán doanh thu theo phương thức gửi hàng 13 Sơ đồ 1.4: Kế toán doanh thu theo phương thức bán hàng trả góp 14 Sơ đồ 1.5: Kế toán doanh thu theo phương thức bán hàng qua đại lý 14 Sơ đồ 1.6: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 17 Sơ đồ 1.7: Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 20 uế Sơ đồ 1.8: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 22 tế H Sơ đồ 1.9: Kế toán doanh thu tài 24 Sơ đồ 1.10: Kế toán chi phí tài 26 Sơ đồ 1.11: Kế toán thu nhập khác 28 in h Sơ đồ 1.12: Kế toán chi phí khác 29 ọc K Sơ đồ 1.13: Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 31 Sơ đồ 1.14: Kế toán xác định kết kinh doanh 33 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Nhà máy gạch Tuynen 1-5 37 ại h Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán Nhà máy gạch Tuynen 1-5 46 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức kế toán máy vi tính 48 Đ Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 49 iii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động nhà máy gạch Tuynen 1-5 40 Bảng 2.2: Tình hình tài sản – nguồn vốn Nhà máy gạch Tuynen 1-5 42 Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh CN Công ty CP 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 44 Đ ại h ọc K in h tế H uế Bảng 2.4: Sản phẩm Nhà máy gạch Tuynen 1-5 49 iv DANH MỤC CÁC BIỂU Biểu 2.1: Trích Phiếu Xuất Kho 56 Biểu 2.2: Trích hóa đơn GTGT 57 Biểu 2.3: Trích Phiếu thu 58 Biểu 2.4: Bảng kê bán hàng 61 Biểu 2.5: Trích sổ tài khoản 5112 62 Biểu 2.6 : Trích sổ tài khoản 5113 63 Biểu 2.7: Trích sổ TK 632 66 uế Biểu 2.8: Trích Phiếu Chi 68 tế H Biểu 2.9: Trích sổ TK 6422 70 Biểu 2.10: Chứng từ giao dịch 71 Biểu 2.11: Trích sổ Cái TK 515 72 in h Biểu 2.12: Trích sổ Cái TK 635 74 ọc K Biểu 2.13: Trích sổ Cái TK 711 76 Biểu 2.14: Trích sổ Cái TK 811 77 Biểu 2.15: Trích sổ Cái TK 911 80 Đ ại h Biểu 2.16: Trích báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2015 81 v MỤC LỤC Trang PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài uế Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài tế H PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ h VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP in SẢN XUẤT ọc K 1.1 Tổng quan kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm ại h 1.1.2 Đặc điểm hoạt động tiêu thụ 1.2 Công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh Đ 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 14 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 17 1.2.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 21 1.2.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí hoạt động tài 23 1.2.6 Kế toán thu nhâp khác chi phí khác 26 1.2.7 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 29 1.2.8 Kế toán xác định kết kinh doanh 31 vi 1.3 Nhiệm vụ kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN – NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5 35 2.1 Tổng quan Chi nhánh công ty CP 1-5 nhà máy gạch Tuynen 1-5 35 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 2.2.2 Chức nhiệm vụ 36 2.2.3 Đặc điểm máy quản lý Nhà máy gạch Tuynen 1-5 36 uế 2.2.4 Tình hình nguồn lực có Nhà máy gạch Tuynen 1-5 40 tế H 2.2.5 Tổ chức công tác kế toán Chi nhánh công ty cổ phần 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 46 h 2.3.Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh in Chi nhánh Công ty cổ phần 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 49 ọc K 2.3.1 Đặc điểm tổ chức tiêu thụ Nhà máy gạch Tuynen 1-5 49 2.3.2 Kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh 51 ại h 2.3.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 67 2.3.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài 70 Đ 2.3.5 Kế toán chi phí tài 73 2.3.6 Kế toán thu nhập khác 75 2.3.7 Chi phí khác 76 2.3.8 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 77 2.3.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 78 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CP 1-5 NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5 82 vii 3.1 Đánh giá công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh Chi nhánh Công ty cp 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 82 3.1.1 Ưu điểm 82 3.1.2 Nhược điểm 85 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Nhà máy gạch Tuynen 1-5 86 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 Kết luận 89 uế Kiến nghị 90 tế H DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 Đ ại h ọc K in h PHỤ LỤC 92 viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong thời đại ngày nay, xu hướng kinh tế giới nói chung nước ta nói riêng quốc tế hoá hợp tác hoá Nền kinh tế ngày quốc tế hoá cạnh tranh quốc gia, doanh nghiệp lại trở nên mạnh mẽ nhiêu Đặc biệt, Doanh nghiệp vừa nhỏ, việc đứng vững thị trường, trì hoạt động sản xuất kinh doanh điều không dễ dàng Vì uế để tồn môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh doanh tế H nghiệp phải mang lại hiệu kinh tế, có lợi nhuận tích luỹ Với vị trí khâu cuối kết thúc chu kỳ sản xuất, tiêu thụ sản phẩm có vai trò quan trọng, thực thu hồi vốn cho doanh nghiệp để chuyển cho chu kỳ sản xuất kinh in h doanh Điều đòi hỏi hoạt động tiêu thụ phải động trước yêu cầu đa dạng mối quan hệ phức tạp kinh tế thị trường Việc xác định thị ọc K trường cần bước quan trọng khâu tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Làm tốt công tác tiêu thụ sản phẩm giúp cho doanh nghiệp đứng vững chế ại h thị trường, tạo nên thương hiệu uy tín mình, tiếp tục phát triển vươn lên, đạt mục tiêu, sách mà doanh nghiệp đặt Có hiệu kinh Đ doanh doanh nghiệp nâng cao giúp doanh nghiệp thực mục tiêu đề Bên cạnh việc xúc tiến hoạt động kinh doanh để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp phải thận trọng việc tính toán chi phí bỏ nhằm đem lại lợi nhuận cao, góp phần làm tăng nguồn vốn kinh doanh, mở rộng quy mô đóng góp đáng kể vào nguồn thu ngân sách nhà nước Chính lẽ đó, công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh phần hành kế toán quan trọng, cung cấp thông tin kinh tế có ý nghĩa cho người điều hành doanh nghiệp nhà đầu tư, chủ nợ… có định đắn kịp thời SVTH: Hoàng Thị Tuất Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang Trong trình thực tập Chi nhánh công ty cổ phần 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5, đơn vị sản xuất điển hình Từ thành lập Nhà máy đạt nhiều thành tựu đáng kể tạo chổ đứng thị trường Tuy nhiên Nhà máy gặp nhiều khó khăn, đặc biệt công tác tiêu thụ sản phẩm Tôi có điều kiện tìm hiểu tình hình thực tế công tác kế toán đơn vị Nhận thức tầm quan trọng kế toán tiêu thụ sản phẩm Nhà máy nói chung với phận kế toán nói riêng với giúp đỡ ban lãnh đạo, anh chị phòng kế toán hướng dẫn tận tình Giảng viên - Th.S Nguyễn Thị Thu Trang, mạnh dạn chọn đề tài: “Kế Toán Tiêu Thụ Thành Phẩm Và Xác Định Kết Quả uế Kinh Doanh Tại Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần - Nhà Máy Gạch Tuynen - 5” tế H làm đề tài tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài h Đề tài thực nhằm đạt mục tiêu sau: in  Tổng hợp sở lý luận kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh ọc K doanh  Mô tả, đánh giá công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh Nhà máy gạch Tuynen 1-5 ại h  Đưa số giải pháp, kiến nghị giúp Nhà máy kiểm tra, giám sát chặt chẽ trình tiêu thụ hoàn thiện công tác xác định kết kinh doanh Đ Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu khóa luận: Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh Phạm vi nghiên cứu đề tài Phạm vi không gian: Tại phòng kế toán Nhà máy gạch Tuynen 1-5 Phạm vi thời gian: số liệu sử dụng để phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình tài sản nguồn vốn tình hình kết hoạt động qua năm 2013 - 2015 SVTH: Hoàng Thị Tuất Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang Cần có sách khuyến mãi, thực chiết khấu thương mại, chiết khấu toán cho khách hàng lớn thường xuyên Nhà máy Cần mở rộng thị trường mở rộng phương thức bán hàng để tăng khả tiêu thụ Vì địa bàn tỉnh có nhiều đối thủ cạnh tranh nên Nhà máy cần có chiến lược kinh doanh riêng sách bán hàng, mẫu mã kiểu dáng sản phẩm, sách vận chuyển, chiết khấu, giảm giá…, phải nắm bắt thị trường Cần có kế hoạch tìm hiểu khách hàng, xúc tiến thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm phương thức bán hàng uế (3) Hoàn thiện công tác lập dự phòng Nhà máy nên tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ tế H phải thu khó đòi Việc lập dự phòng giúp Nhà máy bù đắp thiệt hại có tổn thất xảy ra, đồng thời phản ánh giá trị thực tế hàng tồn kho Nhà máy h (4) Công tác kế toán quản trị in Nhà máy cần tổ chức máy kế toán quản trị hiệu nhằm giúp cho kế toán ọc K trưởng điều hành hoạt động kinh doanh có hiệu Thông qua việc phân tích, lập dự toán kế hoạch sản xuất, kiểm tra đánh giá định kinh doanh, lựa chọn ại h phương án mang lại hiệu tối ưu (5) Về công tác quản lý công nợ phải thu Đ Cần thực thường xuyên việc đối chiếu công nợ có kế hoạch dự phòng cần thiết, khách hàng có đơn hàng giá trị lớn Đối với khách hàng nợ hạn, nhiều cần có biện pháp xử lý (trả thời hạn toán nên áp dụng tỷ lệ % nợ, tính thêm tổng số nợ phải thu khách hàng) SVTH: Hoàng Thị Tuất 88 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt với nhiều công ty kinh doanh mặt hàng, việc làm để sản phẩm để khách hàng biết đến cách rộng rãi công nhận điều không dễ dàng Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm sản xuất kinh doanh, quy trình công nghệ dẫn tới công tác tiêu thụ xác định kết kinh doanh khác Nhưng công tác uế kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh đúng, đủ, kịp thời xác giúp tế H cho nhà máy có nhìn đắn tổng quát hoạt động sản xuất kinh doanh Cung cấp thông tin quan trọng giúp nhà quản lý phân tích, đánh giá, lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh để việc đầu tư có hiệu h Sau nghiên cứu tình hình tiêu thụ kết kinh doanh Chi Nhánh ọc K luận, đạt mục tiêu: in Công ty CP 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5, trình hoàn thành khóa Trong toàn chương 1, hệ thống cách đầy đủ logic vấn đề sở ại h lý luận kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp sản xuất dựa theo giáo trình kế toán, thông tư định, chế độ hướng dẫn, chuẩn mực kế Đ toán…Trong làm rõ khái niệm liên quan đến kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh đến cách thức hạch toán theo phương thức tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp sản xuất Từ làm tảng trước sâu nghiên cứu thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Chi Nhánh Công ty CP 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 Qua trình thực tập tìm hiểu tình hình hoạt động nhà máy, nhận thấy năm vừa qua, hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy tương đối biến động Bộ máy quản lý ngày hoàn thiện trình tiêu thụ tiến hành đơn giản song đạt kết đáng kể SVTH: Hoàng Thị Tuất 89 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang Khóa luận nêu số ưu nhược điểm máy kế toán nói chung trình tiêu thụ nói riêng Bày tỏ ý kiến, đề xuất số biện pháp khắc phục rút kinh nghiệm trình thực tế doanh nghiệp Bên cạnh mặt đạt được, nhận thấy đề tài khóa luận hạn chế định, thời gian thực tập không nhiều kinh nghiệp thực tế hạn chế nên đề tài tránh khỏi thiếu sót định nội dung trình bày sai sót việc đưa quy trình kế toán nhận định Kiến nghị uế (1) Hạn chế đề tài tế H Đề tài thực thời gian giới hạn nên có số mặt chưa thể sâu phân tích, đánh giá nghiên cứu mức cao Tuy nhiên, cố gắng để hoàn thành đề tài Các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ h thành phẩm xác định kết kinh doanh Nhà máy gạch Tuynen 1-5, mặt dù in nổ lực tìm hiểu chưa đưa giải pháp thiết thực cho ọc K Nhà máy Tôi mong nhận góp ý nhiệt tình từ phía quý Thầy cô giáo Khoa kế toán – kiểm toán để có điều kiện bổ sung nâng cao trình độ kiến thức ại h nhằm phục vụ tốt công tác học tập làm việc sau (2) Đề xuất hướng nghiên cứu Đ Đề tài phát triển thêm theo hướng sâu nghiên cứu số mảng kế toán khác như: kế toán vốn tiền, kế toán toán, kế toán lương,… để học hỏi thêm kinh nghiệm thực tế, phản ánh quy trình hạch toán kết đạt với mong muốn phản ánh tổng thể kế toán Nhà máy Đi sâu, làm rõ thêm chế bán hàng cung cấp dịch vụ, Nhà máy tiếp cận quảng bá sản phẩm để tạo uy tín với khách hàng lớn tiềm Đồng thời tìm hiểu thông tin hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khác lĩnh vực để đưa nhận xét, đánh giá khách quan, đầy đủ khoa học SVTH: Hoàng Thị Tuất 90 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Văn Công (2007), Kế Toán Doanh Nghiệp, NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội T.S Bùi Văn Dương, TS Võ Văn Nhị, TS Hà Xuân Thạch, Kế Toán Tài Chính (2001) PGS.TS Võ Văn Nhị (2009), 261 Sơ Đồ Kế Toán Doanh Nghiệp, Trường ĐH Kinh Tế HCM, NXB Lao Động Chuẩn Mực Số 14, doanh thu thu nhập khác, Ban hành công bố theo uế định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 trưởng BTC Chuẩn Mực Kế Toán Quốc Tế Số 18 TS Trần Đình Phụng (Chủ Biên), TS Phạm Ngọc Toàn, TH.S Nguyễn Trọng tế H Ngô Thị Thủy Tiên, 2015, Kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết in h Nguyên, CN.Nguyễn Thị Phương Thúy, Nguyên lý kế toán, NXB Phương Đông ọc K kinh doanh công ty cổ phần Gạch tuynen Hương Thủy, Khóa luận tốt nghiệp đại học, Đại học huế, Đại học kinh tế Một số trang web, google Đ ại h SVTH: Hoàng Thị Tuất 91 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang PHỤ LỤC Đ ại h ọc K in h tế H uế Phụ lục 1: Bảng công bố giá bán Nhà máy SVTH: Hoàng Thị Tuất 92 CÔNG TY CỔ PHẦN 1-5 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN Độc lập – Tự – hạnh phúc Phong điền, ngày 15 tháng năm 2015 Số 01/QĐ-NM QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC NHÀ MÁY V/v định giá bán sản phẩm - Căn quy chế tổ chức hoạt động Quản lý Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 - Căn chức quyền hạn Giám đốc Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 - Căn vào tình hình tiêu thụ sản phẩm nhà máy - Theo đề nghị trưởng phòng kinh doanh uế QUYẾT ĐỊNH tế H Điều I: Nay công bố giá bán Gạch Tuynen 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 sản xuất kể từ ngày: 16/02/2015 sau: GIÁ BÁN (Đồng/viên) Loại (A) Loại (A1) 1.450 1.250 Gạch đặc nhỏ D20 Viên 60×95×200 Gạch đặc lớn D22 1.600 1.400 Viên 62×105×220 1.800 1.600 Gạch lỗ nhỏ 6L20 Viên 95×135×200 Gạch 6L20QT 1.650 1.450 Viên 95×135×200 Gạch 6L201/2 loại Viên 95×135×100 1.100 Viên 105×150×220 Gạch lỗ lớn 6L22 2.200 2.000 Viên 105×150×110 1.300 Gạch lỗ lớn Viên 60×95×200 Gạch lỗ nhỏ 2L20 650 Viên 62×105×220 Gạch lỗ lớn 2L22 950 750 Gạch lỗ lớn 4L22 Viên 105×105×220 1.300 1.100 Đơn giá giá bán tiền mặt chuyển khoản bao gồm thuế VAT 10% LOẠI HÀNG ĐVT QUY CÁCH ọc K ại h Đ 10 in h TT bốc xếp lên phương tiện bên mua nhà máy Điều II: Quyết định có hiệu lực kể từ ngày 16 tháng năm 2015 thay cho định giá trước ngày 16/02/2015 Điều III: Các phòng ban liên quan chịu trách nhiệm thi hành định Giám đốc nhà máy Nơi nhận: - CTCP 1-5 “để báo cáo” - BGĐ/NM - Phòng KD, KH-TH, KT - Lưu VT (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ Lục 2: Hóa đơn GTGT (Khách hàng lẻ) CN CÔNG TY CP 1-5 NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5 Km23, QL1A, Phong An, Phong Điền, Tt Huế HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTKT3-002 Ký hiệu: GT/15P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0002377 Liên 3: Nội Ngày 19 tháng 12 năm 2015 uế Họ tên người mua hàng: Khách hàng lẻ (Phượng) Địa chỉ: An Lỗ, Phong An, Phong Điền, TT Huế STT Tên hàng A B Gạch TN Lỗ 200QT (A) Số lượng Đơn giá Thành Tiền C 3=1x2 Viên 200 1.500 300.000 ại h ọc K in h Đvt tế H Hình thức toán: Tiền mặt MST:………………………………… Đ Tổng cộng tiền hàng Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT Tổng toán 300.000 30.000 330.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm ba mươi nghìn đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3: Giấy báo có LỆNH THANH TOÁN AGRIBANK LỆNH CÓ Phát lệnh: 92201001 - NHTMCP Công Thương VN- CN Cần Thơ Loại chuyển tiền: BP Ngày lập lệnh: 11/11/2015 Nhận lệnh: 46204004 - Chi nhánh NHNo PTNT H.Phong Điền uế Phát lệnh: NGUYEN VAN DI Chứng minh thư: Mã số thuế: tế H Tài khoản: VND10101000312900 Tại: 92201001 – NHTMCP Công thương VN - CN Cần Thơ Nhận lệnh: CN CTY CP 1-5 NHA MAY TUYNEN 1-5 Mã số thuế: in h Chứng minh thư: Tại: 46204004 – CN NHNo PTNT H Phong ọc K Tài khoản: 4001201000801 Điền Số tiền (bằng số): 9.780.000 VND ại h Số tiền (bằng chữ): Chín triệu bảy trăm tám mươi nghìn VND Đ Nội dung: TT TIỀN MUA 6000 VIEN GẠCH Giao dịch viên (Mã GDV: HPDPHUONG) (Ký tên) Kiểm soát (Mã KS) (Ký tên) Phụ lục 4: Bảng tổng hợp công nợ phải thu CN CÔNG TY CP 1-5 NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5 Km23, QL1A, Phong An, Phong Điền, Tt Huế uế TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU Tháng 12 năm 2015 tế H Tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng Nhóm khách hàng: nhóm khách hàng Tần (KL10) BTHAN H CONGM INH Khách hàng lẻ Tần Công ty TNHH Tân Bảo Thành DNTN Công Minh Đầu kỳ Nợ 131 67.554.000 131 Tứ Hạ, Hương Trà, Huế Phú Lễ, Quãng Phú, Quảng Điền, TT Huế Phát sinh Có Nợ in h 02 Hà Duy Phiên, Phường Hòa Xuân, Q.Cẩm Lệ, Tp Đà Nẵng Tài khoản Có Lũy kế phát sinh Nợ Có 13.630.000 13.630.000 154.005.000 143.315.000 100.595.000 103.285.000 66.707.000 131 Nợ 73.364.000 66.707.000 4.420.000 131 Cuối kỳ K Công ty TNHH Thái An Phú Địa ại họ c KL TAN Tên khách hàng Đ Mã khách hàng ANPHU 4.420.000 Có HVNGO C Hoàng Văn Lâm Hoàng Văn Ngọc 38.390.000 38.390.000 38.390.000 131 17.201.000 17.201.000 131 uế HVLAM Cửa hàng VLXD Hòa Tố Khu B, KCN Phong Điền, TT Huế 72 Nguyễn Phúc Nguyên, Tp Huế Thủy Phương, Hương Thủy, TT Huế Hương Thủy, TT Huế 2.225.000 21.900.000 tế H HOA TO Công ty CP FRIT Phú Xuân 131 17.080.000 131 in h FRIT Đ ại họ c K Tổng 2.225.000 17.080.000 17.080.000 Phụ lục 5: Biên đối chiếu công nợ CN CÔNG TY CP 1-5 NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5 Km23, QL1A, Phong An, Phong Điền, Tt Huế Ngày 23 tháng 12 năm 2015 BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ Thực tại: Nhà Máy Gạch Tuynen 1-5 TK công nợ: 131 Phải thu khách hàng Từ ngày 02/12/2015 Đến ngày 23/12/2015 uế Vào ngày: 23/11/2015 Hoàng Thành  Lê Văn Thông Đại diện CN Công ty 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 Đại diện Công ty CP FRIT Phú Xuân h  tế H Các bên gồm: ọc K I Công nợ đầu kỳ: VNĐ in Cùng đối chiếu phát sinh nghiệp vụ mua hàng hóa xác nhận sau: II Phát sinh Nợ kỳ: ại h Trong - Tiền hàng: III Phát sinh Có kỳ: Đ IV Số dư cuối kỳ: 38.390.000 VNĐ 38.390.000 VNĐ VNĐ 38.390.000 VNĐ Vậy Công ty CP FRIT Phú Xuân nợ CN Công ty 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 số tiền hàng là: Ba mươi tám triệu ba trăm chín mươi nghìn đồng ĐẠI DIỆN CN Công ty CP Nhà máy gạch Tuynen 1-5 (Ký, đóng dấu, họ tên) ĐẠI DIỆN Công ty CP FRIT Phú Xuân (Ký, đóng dấu, họ tên) Phụ lục 6: Báo cáo nhập xuất tồn theo tài khoản kho CN CÔNG TY CP 1-5 NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5 Km23, QL1A, Phong An, Phong Điền, Tt Huế uế BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN THEO TÀI KHOẢN KHO tế H Năm 2015 Kho hàng: KHOGACHTP – Kho gạch thành phẩm Tên hàng ĐVT Tồn đầu kỳ Số lượng 10 6L20QT(A) … … 24 D22(A) Số lượng Thành tiền 115.808,00 K viên viên 134.941,00 Xuất kỳ Số lượng Tồn cuối kỳ Thành tiền Số lượng Thành tiền 75.853.768 17.936,00 11.748.080 97.872,00 64.105.688 98.206.450 37.873,00 27.562.835 97.068,00 70.643.615 … … … … … … 1.508.030,00 1.834.373.389 3.562.472,00 4.666.809.276 4.818.386,00 6.170.908.714 252.116,00 330.273.951 … … … … … … … … 16.221,00 15.346.556 170.921,00 174.148.424 92.421,00 92.985.212 94.721,00 96.509.768 Cộng TK 155 4.828.960,00 5.704.201.206 10.985.561,00 13.663.836.047 12.414.479,00 14.900.274.708 3.400.042,00 4.467.762.545 Tổng cộng 4.828.960,00 5.704.201.206 10.985.561,00 13.663.836.047 12.414.479,00 14.900.274.708 3.400.042,00 4.467.762.545 … Gạch TN Lỗ 200QT (A) Gạch TN đặc 220 … viên … viên Đ Thành tiền ại họ c Tài khoản 155 – Thành phẩm Gạch TN Lỗ 2L20(A) 200 Gạch TN Lỗ 220 (A) 2L22(A) Nhập kỳ in h Mã hàng STT Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 7: Ủy nhiệm chi AGRIBANK ỦY NHIỆM CHI Số: UNC202 Số bút toán: …… Payment Order Ngày 29/12/2015 Loại tiền: VND Đơn vị trả tiền: CN Công ty CP 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 uế Số tài khoản: 4001201000801 tế H Tại ngân hàng: Ngân hàng Nông nghiệp PTNT huyện Phong Điền, TT Huế Đơn vị thụ hưởng: Ngày cấp: in h CMT/Hộ chiếu: Điện thoại: ọc K Nơi cấp: Số tiền số: 12.398.194 bốn đồng ại h Số tiền chữ: Mười hai triệu ba trăm chín mươi tám nghìn trăm chín mươi Đ Nội dung: Trả lãi vay ngân hàng Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày…/…/… Ghi sổ ngày…/…/… Kế toán trưởng Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát Giao dịch viên Kiểm soát Phụ lục 8: Phiếu thu CN CÔNG TY CP 1-5 NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5 Km23, QL1A, Phong An, Phong Điền, TT Huế Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Số: PT2525 tế H uế Nợ: 1111 Có: 3331 Có: 5112 in : 3A/246 Hùng Vương, Phường An Cựu, Tp Huế, TT Huế ọc K Địa h Họ tên người nộp : Công ty TNHH tư vấn đầu tư Thuận Phát Lý nộp: Thu tiền điện nước 910.000 ại h Số tiền : Bằng chữ: Chín trăm mười nghìn đồng chẵn Đ Kèm theo: ……chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Huế, ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Chín trăm mười nghìn đồng chẵn Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ lục 9: Ủy nhiệm chi AGRIBANK ỦY NHIỆM CHI Số: UNC157 Số bút toán:… Payment Order Ngày 22/10/2015 Loại tiền: VND Đơn vị trả tiền: CN Công ty CP 1-5 Nhà máy gạch Tuynen 1-5 Số tài khoản: 4001201000801 uế Tại ngân hàng: Ngân hàng Nông nghiệp PTNT huyện Phong Điền, TT Huế tế H Đơn vị thụ hưởng: Ngày cấp: Nơi cấp: Điện thoại: ọc K Số tiền số: 4.473.563 in h CMT/Hộ chiếu: Số tiền chữ: Bốn triệu bốn trăm bảy mươi ba nghìn, năm trăm sáu mươi ba đồng ại h Nội dung: Chuyển tiền truy nộp thuế Đ Đơn vị trả tiền Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày…/…/… Giao dịch viên Kiểm soát Ghi sổ ngày…/…/… Giao dịch viên Kiểm soát